Από την 1η Ιανουαρίου 2011, όλοι οι οργανισμοί πρέπει να σχηματίσουν εκτιμώμενες υποχρεώσεις για αποδοχές αδειών στη λογιστική. Αυτή η υποχρέωση προέκυψε σε σχέση με την έναρξη ισχύος των Λογιστικών Κανονισμών «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία», που εγκρίθηκαν με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 13ης Δεκεμβρίου 2010 Αρ. 167n (PBU 8/2010). Γίνεται εξαίρεση για οργανισμούς που έχουν το δικαίωμα να χρησιμοποιούν απλουστευμένες λογιστικές μεθόδους, συμπεριλαμβανομένης της απλοποιημένης λογιστικής (οικονομικής) αναφοράς. Αυτές οι επιχειρήσεις σχηματίζουν εκτιμώμενες υποχρεώσεις διακοπών σε εθελοντική βάση.

Ο σκοπός της δημιουργίας οποιασδήποτε εκτιμώμενης υποχρέωσης είναι μια πραγματική αντανάκλαση στις οικονομικές καταστάσεις του οργανισμού της οικονομικής του κατάστασης. Με άλλα λόγια, οι συμμετέχοντες (μέτοχοι) της εταιρείας από την ημερομηνία αναφοράς πρέπει να λάβουν πληροφορίες ότι ο οργανισμός έχει υποχρεώσεις προς τους υπαλλήλους του να πληρώσουν για τις επερχόμενες διακοπές και υποχρεώσεις σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού για ασφάλιστρα που θα προκύψουν αυτό το ποσό των αποδοχών διακοπών.

Παρά το γεγονός ότι οι εκτιμώμενες υποχρεώσεις απεικονίζονται στο λογαριασμό 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», από την 1η Ιανουαρίου 2011, η έννοια των «αποθεματικών για μελλοντικές πληρωμές αδειών σε εργαζομένους» δεν χρησιμοποιείται πλέον στη λογιστική. Αυτό οφείλεται στην ακύρωση της ρήτρας 72 των Κανονισμών περί λογιστικής και χρηματοοικονομικής αναφοράς, που εγκρίθηκαν. Με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 29ης Ιουλίου 1998 Αρ. 34n. Έτσι, ο λογιστής δεν βρίσκεται πλέον αντιμέτωπος με το στόχο να συμπεριλάβει ομοιόμορφα τα επερχόμενα έξοδα (συμπεριλαμβανομένων των επικείμενων αποδοχών διακοπών) στο κόστος παραγωγής ή διανομής της περιόδου αναφοράς.

Σημείωση! Στο PBU 8/2010, οι υποχρεώσεις πληρωμής για τις επερχόμενες διακοπές, συμπεριλαμβανομένης της αποζημίωσης για αχρησιμοποίητες διακοπές, δεν περιλαμβάνονται στις εκτιμώμενες υποχρεώσεις. Ωστόσο, πληρούνται ταυτόχρονα όλες οι προϋποθέσεις της παραγράφου 5 της PBU 8/2010, που είναι απαραίτητες για την αναγνώριση μιας εκτιμώμενης υποχρέωσης:

• πρώτον, οι εργαζόμενοι έχουν μηνιαίο δικαίωμα σε ορισμένο αριθμό ημερών άδειας μετ' αποδοχών σύμφωνα με τον Κώδικα Εργασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά δεν είναι γνωστό με βεβαιότητα πότε θα εκπληρωθεί η υποχρέωση καταβολής αποδοχών διακοπών (ασθένεια, απόλυση υπάλληλος ή άλλους λόγους αναβολής των διακοπών)·
• δεύτερον, το ποσό των υποχρεώσεων μπορεί να αλλάξει (οι μέσες αποδοχές, βάσει των οποίων υπολογίζονται οι αποδοχές αδείας, καθορίζονται με βάση τους δώδεκα μήνες που προηγούνται των διακοπών), αλλά μπορεί να εκτιμηθεί εύλογα και αξιόπιστα μηνιαίως.
• Τρίτον, η πληρωμή των αποδοχών αδείας πραγματοποιείται με διατήρηση του μέσου μισθού του εργαζομένου, με ταυτόχρονη μείωση του οικονομικού οφέλους του οργανισμού.

Δεν υπάρχει ειδική διαδικασία για τον υπολογισμό του ποσού μιας εκτιμώμενης υποχρέωσης στο PBU 8/2010, αλλά αναφέρεται ότι η χρηματική αξία μιας τέτοιας υποχρέωσης πρέπει να αντικατοπτρίζει το πιο ρεαλιστικό ποσό των δαπανών που απαιτούνται για διακανονισμούς σε αυτήν (ρήτρα 15 του PBU 8 /2010). Αυτή η διαδικασία αναπτύσσεται από τον οργανισμό ανεξάρτητα, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις της Ενότητας III της PBU 8/2010 και κατοχυρώνεται στις λογιστικές πολιτικές του οργανισμού. Επιπλέον, ο οργανισμός μπορεί να χρησιμοποιήσει τις Μεθοδολογικές Συστάσεις MR-1-KpT της 09.09.2011 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις για διακανονισμούς με υπαλλήλους», που υιοθετήθηκαν από την Επιτροπή Ερμηνειών BMC.

Πιθανές εγγραφές για εκτιμώμενες υποχρεώσεις δίνονται στον πίνακα. 1.

Πίνακας 1. Πράξεις για την αναγνώριση και τη συσσώρευση εκτιμώμενων υποχρεώσεων λόγω διακοπών στη λογιστική

Αποθεματικά για επερχόμενα έξοδα για αποδοχές αδείας στη φορολογική λογιστική

Για σκοπούς φορολογίας κερδών, χρησιμοποιείται ο όρος «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα για αποδοχές αδείας». Σκοπός της δημιουργίας αυτού του είδους αποθεματικού στη φορολογική λογιστική είναι η σταδιακή και ομοιόμορφη διαγραφή δαπανών για την πληρωμή των αδειών των εργαζομένων. Ο σχηματισμός αποθεματικού για διακοπές είναι δικαίωμα του φορολογούμενου και όχι υποχρέωση, επομένως μπορεί να δημιουργηθεί κατά βούληση. Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι εάν χρησιμοποιηθεί η μέθοδος μετρητών, δεν μπορεί να δημιουργηθεί αποθεματικό για μελλοντικά έξοδα για αποδοχές αδειών και τα ποσά των αποδοχών αδειών αναγνωρίζονται ως έξοδα μόνο τη στιγμή που καταβάλλονται στους εργαζόμενους (ρήτρα 1, ρήτρα 3, άρθρο 273 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η διαδικασία δημιουργίας και χρήσης αποθεματικού για αποδοχές διακοπών ρυθμίζεται από το άρθρο 324.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του παρόντος άρθρου, οι φορολογούμενοι που αποφασίζουν να δημιουργήσουν αποθεματικό για τις αποδοχές αδείας πρέπει να λαμβάνουν υπόψη στις φορολογικές λογιστικές τους πολιτικές:

• μέθοδος κράτησης (το εκτιμώμενο ποσό του κόστους εργασίας, λαμβάνοντας υπόψη τις ασφαλιστικές εισφορές για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση για το έτος).
• το μέγιστο ποσό εισφορών στο αποθεματικό (το εκτιμώμενο ετήσιο ποσό των εξόδων διακοπών, λαμβάνοντας υπόψη τα ασφάλιστρα)·
• μηνιαίο ποσοστό εισφορών στο αποθεματικό, το οποίο προσδιορίζεται ως ο λόγος του εκτιμώμενου ετήσιου ποσού των εξόδων διακοπών προς το εκτιμώμενο ετήσιο ποσό των δαπανών εργασίας.

Για τους σκοπούς αυτούς, ο φορολογούμενος υποχρεούται να συντάξει ειδικό υπολογισμό (εκτίμηση), ο οποίος αντικατοπτρίζει το ποσό των μηνιαίων εισφορών στο καθορισμένο αποθεματικό, με βάση πληροφορίες σχετικά με το εκτιμώμενο ετήσιο ποσό των δαπανών για διακοπές, συμπεριλαμβανομένου του ποσού των ασφαλίστρων.

Εάν δημιουργηθεί αποθεματικό, τότε το κόστος εργασίας κάθε μήνα δεν περιλαμβάνει τις πραγματικά δεδουλευμένες αποδοχές διακοπών, αλλά το ποσό των εισφορών στο αποθεματικό, που υπολογίζεται με βάση την εκτίμηση.

Λάβετε υπόψη ότι η αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές που καταβάλλονται στους εργαζόμενους κατά την απόλυση λαμβάνεται υπόψη ως μέρος του κόστους εργασίας βάσει της παραγράφου 8 του άρθρου 255 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και δεν μειώνει το ποσό του αποθεματικού που δημιουργήθηκε (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 3 Μαΐου 2012 Αρ. 03-03-06/ 4/29).

Στο τέλος της φορολογικής περιόδου, ο οργανισμός υποχρεούται να πραγματοποιήσει απογραφή του αποθεματικού (ρήτρα 4 του άρθρου 324.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για να πραγματοποιηθεί απογραφή του αποθεματικού των επερχόμενων δαπανών για την πληρωμή των αδειών στους υπαλλήλους, είναι απαραίτητο να διευκρινιστούν οι ακόλουθοι δείκτες:

• αριθμός ημερών αχρησιμοποίητων διακοπών·
• το μέσο ημερήσιο ποσό των δαπανών για τις αμοιβές των εργαζομένων (λαμβάνοντας υπόψη την καθιερωμένη μεθοδολογία για τον υπολογισμό των μέσων αποδοχών)·
• υποχρεωτικές κρατήσεις ασφαλίστρων.

Το ποσό του αποθεματικού που συγκεντρώθηκε το τρέχον έτος, το οποίο αντιστοιχεί στο ποσό των δαπανών για την πληρωμή αχρησιμοποίητων διακοπών, αντιπροσωπεύει το υπόλοιπο του αποθεματικού που μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος.

Κατά την απογραφή του αποθεματικού στο τέλος του ημερολογιακού έτους, ενδέχεται να αποκαλυφθούν αχρησιμοποίητα αποθεματικά, τα οποία αντιπροσωπεύουν τη διαφορά μεταξύ του ποσού του δεδουλευμένου αποθεματικού και του ποσού των πραγματικών εξόδων για την πληρωμή των διακοπών που χρησιμοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους (συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων) και δαπάνες για την επερχόμενη πληρωμή των διακοπών που δεν χρησιμοποιήθηκαν κατά το τρέχον έτος (συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων).

Τα αχρησιμοποίητα αποθεματικά πρέπει να λαμβάνονται υπόψη ως μέρος των μη λειτουργικών εσόδων της τρέχουσας φορολογικής περιόδου.

Εάν ο οργανισμός το επόμενο έτος δεν δημιουργήσει αποθεματικό για να πληρώσει για τις επερχόμενες διακοπές, τότε ολόκληρο το ποσό του πραγματικού υπολοίπου του αποθεματικού πρέπει να συμπεριληφθεί στα μη λειτουργικά έσοδα της τρέχουσας φορολογικής περιόδου.

Εάν, με βάση τα αποτελέσματα της απογραφής, προκύψει ότι το πραγματικό κόστος πληρωμής των διακοπών (συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων) υπερβαίνει το ποσό του αποθεματικού που σχηματίστηκε για το έτος, τότε η διαφορά που προκύπτει, η οποία δεν καλύπτεται από το αποθεματικό, πρέπει να διαγραφεί ως κόστος εργασίας για το τρέχον έτος (ρήτρα 7 , 16 Άρθρο 255 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παράγραφος 3 του άρθρου 324.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Έτσι, οι κανόνες του άρθρου 324.1 και οι απαιτήσεις του PBU 8/2010 διαφέρουν σημαντικά. Και ακόμη κι αν η λογιστική πολιτική του οργανισμού ορίζει ότι, σε σχέση με τις επερχόμενες διακοπές, η διαδικασία προσδιορισμού του ποσού των εκτιμώμενων υποχρεώσεων είναι παρόμοια με τη διαδικασία υπολογισμού αποθεματικών στη φορολογική λογιστική (η λεγόμενη κανονιστική μέθοδος), ο λογιστής πρέπει να προετοιμαστεί για το γεγονός ότι τα ποσά των εκτιμώμενων υποχρεώσεων και το ποσό των εισφορών στο αποθεματικό θα διαφέρουν . Σε αυτήν την περίπτωση, ο οργανισμός μπορεί να χρειαστεί να εφαρμόσει τους κανόνες των Λογιστικών Κανονισμών «Λογιστική για τους υπολογισμούς του φόρου εισοδήματος εταιρειών» PBU 18/02 (εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 19ης Νοεμβρίου 2002 Αρ. 114n).

Ας εξετάσουμε πώς σχηματίζονται οι εκτιμώμενες υποχρεώσεις και τα αποθεματικά για διακοπές στα προγράμματα «1C: Μισθοί και Διαχείριση Προσωπικού 8» έκδοση 3.0 και «1C: Λογιστική 8» έκδοση 3.0.

Παρά το γεγονός ότι ο όρος "αποθεματικά για μελλοντική πληρωμή αδειών σε εργαζομένους" στη νομοθεσία χρησιμοποιείται αποκλειστικά σε σχέση με τη φορολογία κερδών, στα προγράμματα 1C: Enterprise χρησιμοποιείται παραδοσιακά τόσο για φορολογικούς όσο και για λογιστικούς σκοπούς.

Λογιστική για τα έξοδα για τις αποδοχές διακοπών στο πρόγραμμα "1C: Μισθοί και Διαχείριση Προσωπικού 8" έκδ. 3.0

Στο πρόγραμμα "1C: Μισθοί και Διαχείριση Προσωπικού 8" έκδοση 3.0, ξεκινώντας με την έκδοση 3.0.22, είναι δυνατή η δημιουργία:

• εκτιμώμενες υποχρεώσεις για διακοπές στη λογιστική, χρησιμοποιώντας την Τυπική Μέθοδο ή τη Μέθοδο Υποχρέωσης (ΔΠΧΠ) της επιλογής σας·
• αποθεματικά διακοπών στη φορολογική λογιστική χρησιμοποιώντας την κανονιστική μέθοδο.

Ο μηχανισμός για τη λογιστική για τις εκτιμώμενες υποχρεώσεις (αποθεματικά) για διακοπές στο πρόγραμμα 1C: Salaries and Personnel Management 8, έκδοση 3.0, περιλαμβάνεται στο μενού Ρυθμίσεις - Λεπτομέρειες οργανισμού στην καρτέλα Λογιστικές πολιτικές και άλλες ρυθμίσεις (Εικ. 1).

Ρύζι. 1. Ρύθμιση του σχηματισμού εκτιμώμενων υποχρεώσεων (αποθεματικά)

Στις ρυθμίσεις της λογιστικής πολιτικής του οργανισμού για τις εκτιμώμενες υποχρεώσεις, πρέπει να επιλέξετε μία από τις μεθόδους: τυπική μέθοδο ή μέθοδο υποχρέωσης. Κατά τον υπολογισμό με την κανονιστική μέθοδο, υποδεικνύεται το Μηνιαίο ποσοστό κρατήσεων από τη μισθοδοσία και το Μέγιστο ποσό κρατήσεων ανά έτος, που υπολογίζεται σύμφωνα με την εκτίμηση που εγκρίθηκε στην τοπική πράξη του οργανισμού.

Εάν η τυπική μέθοδος χρησιμοποιείται τόσο στη λογιστική όσο και στη φορολογική λογιστική, τότε το πρόγραμμα προβλέπει ότι οι αξίες που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό (Μηνιαίο ποσοστό κρατήσεων από τη μισθοδοσία, Μέγιστο ποσό κρατήσεων ανά έτος) είναι ίδιες και για τους δύο λογαριασμούς.

Όταν είναι ενεργοποιημένος ο μηχανισμός για τη λογιστικοποίηση των εκτιμώμενων υποχρεώσεων διακοπών (αποθεματικά), το έγγραφο Accrual of εκτιμώμενες υποχρεώσεις διακοπών (αποθεματικά) γίνεται διαθέσιμο στην ενότητα Μισθός (Εικ. 2).

Ρύζι. 2. Έγγραφο «Συσσώρευση εκτιμώμενων υποχρεώσεων για διακοπές»

Η δημιουργία αυτού του εγγράφου ακολουθεί τον Υπολογισμό των μισθών για το μήνα και την Αντανάκλαση των μισθών στη λογιστική. Στο παραστατικό Δεδομένα εκτιμώμενων υποχρεώσεων για διακοπές, οι υποχρεώσεις (αποθεματικά) συμπληρώνονται αυτόματα με βάση τα ποσά δεδουλευμένων, εισφορών και πληρωμών από τις υποχρεώσεις του τρέχοντος μήνα, που υπολογίζονται στα παραστατικά Υπολογισμός μισθών και Αντανάκλαση μισθών στη λογιστική.

Νέοι τύποι συναλλαγών για λογιστικοποίηση εκτιμώμενων υποχρεώσεων, αποθεματικών και διακοπών

Οι ακόλουθοι τύποι αυτόματων πράξεων έχουν προστεθεί στο έγγραφο Αντανάκλαση μισθών στη λογιστική για την περαιτέρω διαμόρφωση στο λογιστικό πρόγραμμα εγγραφών για διαγραφή προηγουμένως συσσωρευμένων υποχρεώσεων και αποθεματικών:

• ετήσια άδεια σε βάρος των εκτιμώμενων υποχρεώσεων - για να αντικατοπτρίζει τις αποδοχές αδειών που έχουν συσσωρευτεί λόγω υποχρεώσεων που είχαν προηγουμένως διαμορφωθεί στη λογιστική. Τέτοια ποσά στο λογιστικό πρόγραμμα μπορεί να αντιστοιχούν σε καταχωρίσεις, για παράδειγμα, σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό 96.
• ετήσια άδεια - για να αντικατοπτρίζει τις αποδοχές διακοπών που δεν καλύπτονται από προηγούμενες υποχρεώσεις. Τέτοια ποσά στο λογιστικό πρόγραμμα μπορεί να αντιστοιχούν σε καταχωρίσεις, για παράδειγμα, σε αντιστοιχία με λογαριασμό κόστους.
• αποζημίωση για ετήσια άδεια σε βάρος των εκτιμώμενων υποχρεώσεων - για να αντικατοπτρίζει την αποζημίωση για ετήσια άδεια που έχει συσσωρευτεί έναντι των υποχρεώσεων που σχηματίζονται στη λογιστική. Τέτοια ποσά μπορεί να αντιστοιχούν σε καταχωρήσεις, για παράδειγμα, σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό 96.
• αποζημίωση για ετήσια άδεια - για να αντικατοπτρίζει αποζημίωση για ετήσια άδεια, για την οποία οι υποχρεώσεις που είχαν διαμορφωθεί προηγουμένως δεν ήταν αρκετές. Τέτοια ποσά στο λογιστικό πρόγραμμα μπορεί να αντιστοιχούν σε καταχωρίσεις, για παράδειγμα, σε αντιστοιχία με λογαριασμό κόστους.

Εάν σχηματίζονται αποθεματικά και στη φορολογική λογιστική, τα ποσά τους μπορεί να διαφέρουν από τα ποσά που απεικονίζονται στη λογιστική. Σε αυτήν την περίπτωση, οι διακοπές μπορούν επίσης να αντικατοπτρίζονται ανά τύπο λειτουργίας:

• ετήσια άδεια σε βάρος των εκτιμώμενων υποχρεώσεων και αποθεματικών - για να αντικατοπτρίζει τις αποδοχές διακοπών που έχουν συσσωρευτεί λόγω υποχρεώσεων που είχαν σχηματιστεί προηγουμένως στη λογιστική και αποθεματικών που έχουν συσσωρευτεί στη λογιστική φορολογία.
• ετήσια άδεια σε βάρος των αποθεματικών - για να αντικατοπτρίζει τις αποδοχές αδειών που συγκεντρώθηκαν έναντι των προηγουμένως συσσωρευμένων αποθεματικών στη φορολογική λογιστική.

Η αποζημίωση για ετήσια άδεια από το αποθεματικό δεν αντικατοπτρίζεται στη φορολογική λογιστική.

Έγγραφο «Δεδυλική απόδοση των εκτιμώμενων υποχρεώσεων λόγω διακοπών»

Στο παραστατικό Δεδουλευμένης εκτίμησης υποχρεώσεων για αποδεσμεύσεις υποχρεώσεων (αποθεματικά), στην καρτέλα Εκτιμώμενες υποχρεώσεις του τρέχοντος μήνα, συμπληρώνονται τα τελικά συνοπτικά στοιχεία για μεταφορά στο λογιστικό πρόγραμμα στο πλαίσιο διαιρέσεων και μεθόδων προβληματισμού.

Οι ακόλουθοι δείκτες μεταφέρονται στο λογιστικό πρόγραμμα:

• Το ποσό του αποθεματικού είναι η εκτιμώμενη υποχρέωση για διακοπές στη λογιστική.
• Το ποσό του αποθεματικού για τα ασφάλιστρα είναι η εκτιμώμενη υποχρέωση για τα ασφάλιστρα που έχουν συσσωρευτεί στο ποσό των αποδοχών αδείας στη λογιστική.
• Το ποσό του αποθεματικού FSS NS και του αποθεματικού PZ είναι η εκτιμώμενη υποχρέωση για εισφορές που συγκεντρώθηκαν στο ποσό των αποδοχών αδειών στο FSS NS και PZ στη λογιστική.
• Ποσό αποθεματικού (RU) - αποθεματικό διακοπών στη φορολογική λογιστική.
• Το ποσό του αποθεματικού των ασφαλίστρων (NU) είναι το αποθεματικό των ασφαλίστρων που συγκεντρώνονται στο ποσό των αποδοχών αδείας στη φορολογική λογιστική.
• Το ποσό του αποθεματικού των FSS NS και PZ (NU) είναι ένα αποθεματικό που συσσωρεύεται στο ποσό των αποδοχών διακοπών στο FSS NS και PZ στη φορολογική λογιστική.

Η καρτέλα Εκτιμώμενες Υποχρεώσεις (κατά Υπαλλήλους) εμφανίζει τα ίδια δεδομένα κατανεμημένα ανά εργαζόμενους. Αυτές οι πληροφορίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον έλεγχο των συνόλων.

Η καρτέλα Υπολογισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων για διακοπές περιέχει δεδομένα βάσει των οποίων υπολογίζονται οι υποχρεώσεις στο παραστατικό. Η σύνθεση των δεδομένων που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό εξαρτάται από τη μέθοδο που επιλέγεται. Για τον υπολογισμό, χρησιμοποιούνται δύο πρόσθετοι δείκτες: υπολογισμένοι και συσσωρευμένοι, που αντιστοιχούν σε καθέναν από τους δείκτες που αναφέρονται παραπάνω.

Υπολογισμός των εκτιμώμενων λογιστικών υποχρεώσεων με τη μέθοδο της υποχρέωσης (ΔΠΧΠ)

1. Ο δείκτης Ποσό αποθεματικού για το μήνα (P) υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των δεικτών Ποσό αποθεματικού (υπολογισμένο) (I) και Ποσό αποθεματικού (συσσωρευμένο) (Ν):

Ποσά δέσμευσης (υπολογισμένα) (I) - αυτό είναι το ποσό της αποζημίωσης για διακοπές που θα έπρεπε να είχε καταβληθεί εάν οι διακοπές είχαν υπολογιστεί για όλες τις παραχωρημένες ημέρες διακοπών, συμπεριλαμβανομένου του μήνα χρέωσης.

Ο δείκτης (I) υπολογίζεται ως το γινόμενο των μέσων αποδοχών (AE) με τον αριθμό των υπόλοιπων ημερών διακοπών (D):

I = D x SZ (το ποσό του αποθεματικού ισούται με το ποσό της αποζημίωσης αδείας κατά την απόλυση υπαλλήλου την τελευταία ημέρα του μήνα).

Το ποσό του αποθεματικού (συσσωρευμένο) (N) υπολογίζεται για τον προηγούμενο μήνα και ισούται με τη διαφορά μεταξύ του ποσού του αποθεματικού (υπολογισμένου) του προηγούμενου μήνα (IPM) και του ποσού των πραγματικά δεδουλευμένων αποδοχών διακοπών (Από):

2. Υποχρεώσεις καταβολής ασφαλίστρων Το ποσό του αποθεματικού για ασφάλιστρα (RSV) υπολογίζεται ως ποσοστό της εκτιμώμενης υποχρέωσης Ποσά αποθεματικού:

όπου: Tsv είναι το τρέχον ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών συνολικά στα ταμεία PFR, FSS και FFOMS.

Το τρέχον ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών (Tsv) προσδιορίζεται ως ο λόγος των εισφορών του εργαζομένου σε αυτά τα κεφάλαια που συγκεντρώθηκαν αυτόν τον μήνα στο έγγραφο Υπολογισμού Μισθών (FactSv) προς τα πραγματικά δεδουλευμένα που αποτελούν τη μισθοδοσία της εκτιμώμενης υποχρέωσης (FactFot):

Tsv = (FactSv / FactFot) x 100%

3. Το ποσό του αποθεματικού των FSS NS και PZ (Rns) υπολογίζεται ομοίως ως ποσοστό (Tns) της προηγουμένως δημιουργηθείσας εκτιμώμενης υποχρέωσης Ποσό του αποθεματικού:

όπου: Tns είναι το τρέχον ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για τις Εθνικές Ασφαλίσεις και τα Ταμεία Κοινωνικών Ασφαλίσεων

Το τρέχον ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών στο FSS NS και PZ (Tns) είναι ο λόγος των εισφορών στο FSS NS και PZ ενός εργαζομένου που συγκεντρώθηκαν αυτόν τον μήνα στο έγγραφο Υπολογισμού μισθού (FactNS) προς τα πραγματικά δεδουλευμένα που αποτελούν τη μισθοδοσία του η εκτιμώμενη υποχρέωση (FactFot):

Tns = (ActNs / FactFot) x 100%

Τυπική μέθοδος για τον υπολογισμό των εκτιμώμενων λογιστικών υποχρεώσεων

Με την τυπική μέθοδο, η εκτιμώμενη υποχρέωση (αποθεματικό στη φορολογική λογιστική) υπολογίζεται ως το γινόμενο των κερδών (που θα περιλαμβανόταν στον υπολογισμό του μέσου όρου κατά τον υπολογισμό των διακοπών) λαμβάνοντας υπόψη τα ασφάλιστρα και το μηνιαίο ποσοστό των κρατήσεων από το κατάσταση μισθοδοσίας.

Παράδειγμα

Η Modern Technologies LLC έχει δύο υπαλλήλους από την 1η Ιανουαρίου 2015: Lyubavin P.P. και Krasnova R.Z. με μισθούς: 25.000 ρούβλια. και 30.000 τρίψιμο. αντίστοιχα. Με βάση τη δήλωση της υπαλλήλου Krasnova R.Z. της χορηγήθηκε άδεια από τις 13 έως τις 15 Απριλίου.

Οι εκτιμώμενες υποχρεώσεις για διακοπές σχηματίζονται με τη μέθοδο της υποχρέωσης (ΔΠΧΑ) και τα αποθεματικά στη φορολογική λογιστική με την τυπική μέθοδο.

Τον Απρίλιο του 2015, με το έγγραφο Διακοπές στον υπάλληλο R.Z. Krasnova. Συσσωρευμένες αποδοχές διακοπών (Από) 3.071,67 RUB. για 3 ημέρες με βάση τα μέσα κέρδη 1.023,89 ρούβλια.

Σύμφωνα με τον Εργατικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για κάθε μήνα εργασίας, προστίθενται 2,33 (3) ημέρες στο υπόλοιπο των διακοπών (28 ημέρες / 12 μήνες).

Για την περίοδο από 01/01/15 έως 30/04/15, η Krasnova R.Z. Έχουν συσσωρευτεί 9,33 ημέρες διακοπών.

Στο έγγραφο Αντανάκλαση μισθών στη λογιστική Απριλίου 2015, στις καρτέλες Δεδουλευμένοι μισθοί και εισφορές και Πληρωμή αδειών από τις καρτέλες εκτιμώμενες υποχρεώσεις, δημιουργείται ο τύπος συναλλαγής Ετήσια άδεια από εκτιμώμενες υποχρεώσεις και αποθεματικά (Εικ. 3).

Ρύζι. 3. Έγγραφο «Αντανάκλαση των μισθών στη λογιστική»

Το ποσό αυτής της πράξης είναι ίσο με το ποσό των δεδουλευμένων αποδοχών αδείας.

Για να γίνει πιο κατανοητό, ο Πίνακας 2 περιέχει δείκτες για τον υπολογισμό των εκτιμώμενων υποχρεώσεων του υπαλλήλου R.Z. Krasnova. από την καρτέλα Υπολογισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων για εκδόσεις παραστατικών Δεδουλευμένος εκτιμώμενες υποχρεώσεις για εκδόσεις για την περίοδο από Ιανουάριο έως Ιούνιο.

Πίνακας 2. Υπολογισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων για διακοπές από την R.Z. Krasnova. (Ιανουάριος Ιούνιος)

Δείκτες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των εκτιμώμενων υποχρεώσεων
Μέσος όρος κερδών (για τον υπολογισμό του αποθεματικού)
Αποθεματικό διακοπών (υπολογισμένο) = Υπόλοιπες ημέρες διακοπών * Μέσες αποδοχές	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Αποθεματικό διακοπών (υπολογισμένο) τον προηγούμενο μήνα	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Αποθεματικό διακοπών (συσσωρευμένο) = Αποθεματικό διακοπών (υπολογισμένο) του προηγούμενου μήνα - ποσό αποδοχών διακοπών	4 095,56 =7 167,23 — 3 071,67
Αποθεματικό διακοπών του μήνα = Αποθεματικό διακοπών (υπολογισμένο) - Αποθεματικό διακοπών (συσσωρευμένο)	2 395,91 = 4 781,57 — 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 — 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 — 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 — 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 — 8 811,23

Ο Πίνακας 3 περιέχει δείκτες για τον υπολογισμό των αποθεματικών διακοπών για τον υπάλληλο R.Z. Krasnova. από την καρτέλα Υπολογισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων για εκδόσεις παραστατικών Δεδουλευμένος εκτιμώμενες υποχρεώσεις για εκδόσεις για την περίοδο από Ιανουάριο έως Ιούνιο.

Πίνακας 3. Υπολογισμός αποθεμάτων διακοπών από την Krasnova R.Z. (Ιανουάριος Ιούνιος)

Λογιστική για εκτιμώμενες υποχρεώσεις και αποθεματικά για διακοπές στο "1C: Accounting 8" ed. 3.0

Ξεκινώντας με την έκδοση 3.0.39 του προγράμματος 1C: Accounting 8, εκδ. 3.0, έχουν γίνει αλλαγές στο λογιστικό σχέδιο που περιλαμβάνεται στη διαμόρφωση. Οι δευτερεύοντες λογαριασμοί έχουν προστεθεί στο λογαριασμό 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα» για να οργανωθεί η λογιστική των εκτιμώμενων υποχρεώσεων πληρωμής για τις επερχόμενες διακοπές και τα έξοδα παροχών εργαζομένων:

Σχηματισμός αποθεματικών για επερχόμενα έξοδα για αποδοχές διακοπών στις διαμορφώσεις 1C ZUP 2.5 και UPP 1.3.

Τα προϊόντα 1C ZUP 2.5 και UPP 1.3 περιέχουν λειτουργίες που σας επιτρέπουν να δημιουργήσετε αποθεματικά για επερχόμενα έξοδα πληρωμής. Ωστόσο, υπάρχει μόνο ένας τρόπος προσδιορισμού του ποσού της εκτιμώμενης υποχρέωσης - υπολογισμός σύμφωνα με ένα προκαθορισμένο πρότυπο. Οι λεπτομέρειες της μεθόδου περιγράφονται με αρκετή λεπτομέρεια τόσο στον πόρο για πληροφορίες και τεχνική υποστήριξη των προϊόντων 1C its.1c.ru όσο και σε άλλους πόρους.

Ορισμένες εταιρείες χρησιμοποιούν άλλες μεθόδους για την εκτίμηση των αποθεματικών. Ένα από τα πιο συνηθισμένα είναι ο υπολογισμός του ποσού της εκτιμώμενης υποχρέωσης με βάση τις μέσες ημερήσιες αποδοχές των εργαζομένων και το ποσό των αναμενόμενων ασφαλίστρων.

Ας πάρουμε, για παράδειγμα, μια κατάσταση όπου η λογιστική πολιτική καθιερώνει την ακόλουθη διαδικασία για το σχηματισμό αποθεματικού:

• η εκτιμώμενη υποχρέωση προσδιορίζεται την τελευταία ημέρα κάθε μήνα·
• το ποσό της εκτιμώμενης υποχρέωσης υπολογίζεται ως το γινόμενο του αριθμού των ημερών διακοπών που δεν χρησιμοποιήθηκαν από τους εργαζόμενους στο τέλος του μήνα (σύμφωνα με τα αρχεία προσωπικού) με τις μέσες ημερήσιες αποδοχές του εργαζομένου για τους τελευταίους 12 μήνες, λαμβάνοντας υπόψη τις δεδουλευμένες εισφορές για την υποχρεωτική ασφάλιση.

Αιτία: ρήτρα 5 της PBU 8/2010, ρήτρα 7 της PBU 1/2008.

Σύμφωνα με αυτό, πρέπει να εκτελέσουμε τον υπολογισμό στο πρόγραμμα 1C.

Η μέθοδος υπολογισμού που προτείνουμε είναι αρκετά απλή:

Φυσικά, η εκτέλεση αυτών των ενεργειών για έναν οργανισμό με μεγάλο αριθμό εργαζομένων είναι δύσκολη. Ωστόσο, η διαδικασία μπορεί να αυτοματοποιηθεί και παρακάτω μπορείτε να βρείτε έναν σύνδεσμο για την επεξεργασία, ο οποίος δημιουργεί αυτόματα μια αναφορά με τα απαραίτητα δεδομένα και μπορεί επίσης να δημιουργήσει το έγγραφο «Ανακλάσεις μισθού σε reg. Λογιστική» και συμπληρώστε τα με υπολογισμένα στοιχεία. Αυτό θα σας επιτρέψει να μεταφέρετε δεδομένα στο 1C: Accounting και να τα αντικατοπτρίζετε στη ρυθμιστική λογιστική.

Το αποθεματικό για τις αποδοχές αδείας είναι πηγή πληρωμής αποδοχών αδείας, αποζημίωσης για αχρησιμοποίητες διακοπές και καταβολή εισφορών σε εξωδημοσιονομικά κεφάλαια, τα οποία ο εργοδότης δημιουργεί στην τρέχουσα περίοδο για χρήση στο μέλλον. Στη διαβούλευση μας, θα σας πούμε πώς σχηματίζεται το αποθεματικό για τις επερχόμενες δαπάνες των διακοπών στη λογιστική.

Ποιος υποχρεούται να δημιουργήσει αποθεματικό διακοπών;

Όλοι οι οργανισμοί υποχρεούνται να δημιουργήσουν αποθεματικό για μελλοντικές δαπάνες για αποδοχές διακοπών το 2019, με εξαίρεση αυτούς που μπορούν να διενεργούν απλουστευμένη λογιστική (ρήτρα 3 του PBU 8/2010, άρθρο 4, άρθρο 5 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 6ης Δεκεμβρίου , 2011 Αρ. 402-FZ) . Δημιουργώντας ένα αποθεματικό για διακοπές, οι οργανισμοί παρέχουν στους ενδιαφερόμενους χρήστες πληροφορίες σχετικά με το ποσό της υποχρέωσης πληρωμής αποδοχών αδείας στους υπαλλήλους κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Πόσο συχνά δημιουργείτε ένα αποθεματικό

Το αποθεματικό διακοπών δημιουργείται κατά την ημερομηνία αναφοράς. Αυτή η ημερομηνία για έναν οργανισμό μπορεί να είναι:

• την τελευταία ημέρα κάθε μήνα. Αυτή η επιλογή είναι η πιο προτιμώμενη, αλλά και πιο εντάσεως εργασίας.
• την τελευταία ημερομηνία κάθε τριμήνου. Με βάση την αναλογία κόστους-αποτελέσματος, αυτή η επιλογή μπορεί να θεωρηθεί η βέλτιστη.
• 31 Δεκεμβρίου. Η επιλογή είναι η απλούστερη, αλλά είναι διαθέσιμη μόνο σε εκείνους τους οργανισμούς που ετοιμάζουν αναφορές μόνο στο τέλος του έτους.

Ο οργανισμός αποφασίζει μόνος του ποια ημερομηνία θα επιλέξει για τον υπολογισμό του αποθεματικού και το καθορίζει στο δικό του.

Αποθεματικό για διακοπές στη λογιστική και την αναφορά

Το αποθεματικό για τις αποδοχές διακοπών κατά την ημερομηνία αναφοράς σχηματίζεται από τη χρέωση των ίδιων λογιστικών λογαριασμών στους οποίους ο οργανισμός καταγράφει τη μισθοδοσία.

Το ποσό του αποθεματικού διακοπών στον ισολογισμό του οργανισμού θα αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 1540 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις» σε ποσό ίσο με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», υπολογαριασμός «Αποθεματικό για πληρωμές διακοπών» κατά την αναφορά ημερομηνία.

Κράτηση για πληρωμή διακοπών: αποσπάσεις για χρήση

Οι αποδοχές αδείας και οι αποζημιώσεις για ημέρες διακοπών που δεν χρησιμοποιήθηκαν, καθώς και οι εισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού που υπολογίζονται από αυτά τα ποσά, προέρχονται από το αποθεματικό ως εξής:

Εάν ο οργανισμός δεν έχει αρκετά κεφάλαια από το δεδουλευμένο αποθεματικό, τότε η δεδουλευμένη αμοιβή διακοπών και η αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές με εισφορές που υπερβαίνουν το υπόλοιπο του λογαριασμού 96 θα αντικατοπτρίζεται στη γενική σειρά ως χρέωση στους λογαριασμούς κόστους 20, 25 , 26, 44, κ.λπ.

Πώς να υπολογίσετε το αποθεματικό διακοπών

Στα ρυθμιστικά έγγραφα για τη λογιστική δεν υπάρχει συγκεκριμένη διαδικασία για τον υπολογισμό του ποσού του αποθεματικού για τις αποδοχές διακοπών. Επομένως, ο οργανισμός αναπτύσσει αυτόν τον αλγόριθμο ανεξάρτητα και τον ενοποιεί μόνος του.

Μπορείτε να εξετάσετε διάφορους τρόπους για να καθορίσετε το ποσό του αποθεματικού για τις αποδοχές διακοπών. Θα συζητηθούν παρακάτω.

Αλλά σε κάθε περίπτωση, πρώτα πρέπει να διανείμετε όλους τους υπαλλήλους του οργανισμού σε ομάδες. Η αρχή είναι η εξής: οι εργαζόμενοι του οργανισμού των οποίων οι μισθοί αντικατοπτρίζονται στον ίδιο λογαριασμό κόστους ενώνονται σε μια ομάδα. Αυτό σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι της κύριας παραγωγής, των οποίων οι μισθοί συγκεντρώνονται στη χρέωση του λογαριασμού 20 «Κύρια παραγωγή», θα συνδυαστούν σε μια ομάδα και οι εργαζόμενοι των οποίων οι δραστηριότητες σχετίζονται με την πώληση αγαθών - σε μια άλλη, εάν οι μισθοί τους είναι δεδουλευμένα στη χρέωση του λογαριασμού 44 «Έξοδα πώλησης».

Μέθοδος 1

Το αποθεματικό (πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», υπολογαριασμός «Αποθεματικό για αποδοχές αδείας») υπολογίζεται με βάση τις μέσες ημερήσιες αποδοχές κάθε μεμονωμένου εργαζομένου.

Για να το κάνετε αυτό, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς (το τέλος του μήνα, τριμήνου ή έτους, όπως καθορίζεται από τον οργανισμό) για κάθε ομάδα εργαζομένων, πρέπει να κάνετε τα εξής:

Βήμα 1: Προσδιορίστε τον αριθμό των αχρησιμοποίητων ημερών διακοπών, συμπεριλαμβανομένων των πρόσθετων αδειών μετ' αποδοχών, τις οποίες δικαιούται κάθε εργαζόμενος από τη συγκεκριμένη ημερομηνία αναφοράς.

Βήμα 4. Προσθέστε το ποσό των υπολογιζόμενων αποδοχών αδείας για όλους τους υπαλλήλους του ομίλου, λαμβάνοντας υπόψη τις εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.

Η αξία που προκύπτει θα είναι το ποσό του αποθεματικού για τις αποδοχές διακοπών για κάθε συγκεκριμένη ομάδα κατά την ημερομηνία αναφοράς. Το ποσό των αποθεματικών για όλες τις ομάδες πρέπει να αντιστοιχεί στο πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», υπολογαριασμός «Αποθεματικό για αποδοχές αδείας».

Με βάση τα αποτελέσματα της απογραφής του υπολοίπου του αποθεματικού, συσσωρεύεται πρόσθετο αποθεματικό στη χρέωση των λογαριασμών κοστολόγησης 20, 25, 26, 44, 08 και στην πίστωση του λογαριασμού 96. Ποσά αποθεματικών διακοπών που δεσμεύτηκαν υπερβολικά περασμένο έτος και δεν χρησιμοποιήθηκαν στο έτος αναφοράς περιλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα του οργανισμού στη χρέωση του λογαριασμού 96 και στην πίστωση του λογαριασμού 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα», υπολογαριασμός 91.1 «Λοιπά έσοδα».

Μέθοδος 2

Η διαδικασία για τον υπολογισμό του ποσού του αποθεματικού διακοπών μπορεί να απλοποιηθεί με τον προσδιορισμό των μέσων αποδοχών όχι ενός συγκεκριμένου εργαζομένου, αλλά όλων των εργαζομένων της αντίστοιχης ομάδας.

Σε αυτή την περίπτωση, για τον προσδιορισμό του ποσού του αποθεματικού είναι απαραίτητο:

Βήμα 1. Προσδιορίστε τον συνολικό αριθμό των αχρησιμοποίητων ημερών διακοπών, συμπεριλαμβανομένων των πρόσθετων αδειών μετ' αποδοχών, τις οποίες δικαιούνται όλοι οι εργαζόμενοι στον ίδιο όμιλο από τη συγκεκριμένη ημερομηνία αναφοράς.

Βήμα 3. Προσδιορίστε το ποσό του αποθεματικού για κάθε ομάδα εργαζομένων χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Βήμα 4. Προσθέστε το ποσό του αποθεματικού που βρέθηκε για τις αποδοχές διακοπών για όλες τις ομάδες.

Όπως και στην πρώτη μέθοδο, το ποσό που βρέθηκε θα είναι το ποσό του αποθεματικού για τις αποδοχές διακοπών για κάθε συγκεκριμένη ομάδα κατά την ημερομηνία αναφοράς. Το συνολικό ποσό των αποθεματικών για όλες τις ομάδες πρέπει να αντιστοιχεί στο πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», υπολογαριασμός «Αποθεματικό για αποδοχές διακοπών» στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

Μέθοδος 3

Η τρίτη μέθοδος υπολογισμού του ποσού του αποθεματικού περιλαμβάνει τον καθορισμό του προτύπου για τις εισφορές στο αποθεματικό, το οποίο υπολογίζεται με βάση τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους. Αυτό το πρότυπο θα καθοριστεί ως το μερίδιο των εξόδων για τις αποδοχές αδειών και τις αποζημιώσεις για τους υπαλλήλους κάθε ομάδας στο συνολικό κόστος των μισθών για αυτήν την ομάδα για το έτος.

Για να το κάνετε αυτό χρειάζεστε:

Βήμα 1. Από τις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους, καθορίστε το πρότυπο για τις εισφορές στο αποθεματικό για τις αποδοχές διακοπών για μια ομάδα εργαζομένων χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Αυτό το πρότυπο θα παραμείνει αμετάβλητο καθ' όλη τη διάρκεια του τρέχοντος έτους, ακόμη και αν ο οργανισμός προσαρμόζει το ποσό του αποθεματικού μηνιαία ή τριμηνιαία.

Βήμα 2. Για κάθε ημερομηνία αναφοράς του τρέχοντος έτους, υπολογίστε το ποσό των εισφορών στο αποθεματικό για μια ομάδα εργαζομένων χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Βήμα 3. Προσθέστε το ποσό του αποθεματικού που βρέθηκε για τις αποδοχές διακοπών για όλες τις ομάδες. Για το καθορισμένο ποσό, συσσωρεύεται (προστίθεται ή αναπροσαρμόζεται) αποθεματικό για τη χρέωση των λογαριασμών 20, 25, 26, 44, 08 και την πίστωση του λογαριασμού 96.

», Σεπτέμβριος 2018.

Πώς και με ποιο έγγραφο στο πρόγραμμα "1C: Μισθός και 8", εκδ. 3.1, υλοποιείται ο σχηματισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων, με τις οποίες μπορείτε να παρακολουθείτε τις καταχωρημένες πληροφορίες, καθώς και τον τρόπο καταχώρησης υπολοίπων.

Εκτιμώμενες υποχρεώσεις σε "1C: ZUP 8"

Η εκτιμώμενη υποχρέωση, με απλά λόγια, είναι πόσα χρήματα χρειάζεται ο οργανισμός μας για να πληρώσει τους υπαλλήλους για τις αχρησιμοποίητες διακοπές που έχουν συγκεντρώσει, εάν χρειαστεί να απολύσουμε όλους.

Όλοι οι οργανισμοί, εκτός από τις μικρές επιχειρήσεις, τις τράπεζες και τους κρατικούς φορείς, υποχρεούνται να αντικατοπτρίζουν τις εκτιμώμενες υποχρεώσεις στη λογιστική. Για να αντικατοπτρίσουμε τις πληροφορίες που χρειαζόμαστε και να κάνουμε υπολογισμούς, θα χρησιμοποιήσουμε το έγγραφο " Συλλογισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων για διακοπές».

Το έγγραφο θα γίνει διαθέσιμο στον χρήστη μόνο όταν γίνουν οι ακόλουθες ρυθμίσεις στις παραμέτρους του οργανισμού στο πρόγραμμα 1C: Μισθός και Διαχείριση Προσωπικού 8. Μεταβείτε στο μενού " Ρυθμίσεις", μετά πάμε στο σημείο" Οργανώσεις", μετά στην καρτέλα" Λογιστικές πολιτικές και άλλες ρυθμίσεις"και μετά στο αντικείμενο" Εκτιμώμενες υποχρεώσεις (αποθεματικά) για διακοπές».

Αφού ο χρήστης διαμορφώσει τη λογιστική πολιτική του οργανισμού, στο " Μισθός"Το έγγραφο θα εμφανιστεί" Συλλογισμός εκτιμώμενων υποχρεώσεων».

Θα υπολογίσει πόσα χρήματα χρειάζεται ο οργανισμός μας για να καταβάλει αποζημίωση στους υπαλλήλους για αχρησιμοποίητες διακοπές για τον τρέχοντα μήνα και με αυτό το έγγραφο θα μεταφέρουμε τις υπολογισμένες πληροφορίες για τα αποθεματικά στο λογιστικό πρόγραμμα.

Οι εκτιμώμενες υποχρεώσεις σχηματίζονται μετά την επεξεργασία των εγγράφων " Υπολογισμός μισθών και εισφορών" Και " Αντανάκλαση των μισθών στη λογιστική»

Αρχικά, ας δώσουμε προσοχή στα χωράφια " Οργάνωση" Και " Μήνας" Πεδία " Οργάνωση"Μπορεί να μην είναι - εάν κατά την αρχική ρύθμιση του προγράμματος υποδείξαμε ότι το πρόγραμμα θα κρατούσε αρχεία μόνο ενός οργανισμού. στο χωράφι" Μήνας» πρέπει να αναφέρετε τον μήνα δεδουλευμένων των εκτιμώμενων υποχρεώσεων. Στην κεφαλίδα του εγγράφου είναι επίσης απαραίτητο να υποδειχθεί με ποια λειτουργία θα υπολογιστεί το έγγραφο. Στο παράδειγμά μας, στο πεδίο " Λειτουργία» υποδείξτε το στοιχείο « Υπολογισμός τρέχοντος μήνα", στη συνέχεια κάνοντας κλικ στο κουμπί " Γέμισμα» τα στοιχεία στα αντίστοιχα πεδία συμπληρώνονται και υπολογίζονται αυτόματα.

Η πρώτη καρτέλα εμφανίζει τα συγκεντρωμένα συνοπτικά δεδομένα για την καταχώριση αυτών των δεδομένων στο λογιστικό πρόγραμμα ανά τμήμα.

Στη δεύτερη καρτέλα εμφανίζεται ο υπολογισμός των ίδιων υποχρεώσεων, μόνο για τους εργαζόμενους. Αυτές οι πληροφορίες χρησιμοποιούνται για τον έλεγχο και την ανάλυση υπολογισμών.

Η τρίτη καρτέλα εμφανίζει τις πληροφορίες που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό. Οι πληροφορίες που λαμβάνει το πρόγραμμα για τον υπολογισμό εξαρτώνται από την καθορισμένη μέθοδο που επιλέγεται στις παραμέτρους οργάνωσης. Κατά τον υπολογισμό, χρησιμοποιούνται δύο βοηθητικοί δείκτες: υπολογισμένοι και συσσωρευμένοι.

Το στοιχείο "Προσαρμογή υπολοίπων" μας επιτρέπει να εισάγουμε μη αυτόματα τα υπόλοιπα των διακοπών. Είναι απαραίτητο να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη λειτουργία, για παράδειγμα, όταν σύμφωνα με τα αναλυτικά στοιχεία " Υποδιαίρεση» σχηματίστηκε πλεόνασμα σε ένα τμήμα και έλλειμμα σε άλλο τμήμα λόγω μεταφοράς υπαλλήλων και αποθεματικό που δημιουργήθηκε σε ένα τμήμα λογιστικής και χρησιμοποιήθηκε σε άλλο τμήμα.

Στην πρώτη καρτέλα, τα υπόλοιπα καταχωρούνται συνολικά ανά τμήμα. Αυτά τα δεδομένα θα συμπληρωθούν αυτόματα στη δεύτερη καρτέλα και θα αναλυθούν ανά υπάλληλο, λαμβάνοντας υπόψη τα υπόλοιπα των διακοπών.

Στη δεύτερη καρτέλα, καταχωρούνται τα υπόλοιπα για τους εργαζόμενους. Κατά τη συμπλήρωση υπολοίπων για υπαλλήλους, τα υπόλοιπα για τα τμήματα θα υπολογίζονται αυτόματα.

Αναφορές για την ανάλυση των αποθεμάτων διακοπών

« Βοήθεια για τον υπολογισμό "Αποθεματικά διακοπών"– αυτή η αναφορά εμφανίζει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με το πόσα κεφάλαια χρειάζεται να πληρώσει ο οργανισμός για προγραμματισμένες διακοπές των εργαζομένων.

« Υπόλοιπα και κύκλος εργασιών αποθεματικών διακοπών» – εμφανίζει συνοπτικές πληροφορίες σχετικά με την κίνηση των εκτιμώμενων υποχρεώσεων με τη μορφή αποθεματικού. Είναι χρήσιμο γιατί μπορείτε να δείτε κινήσεις στο 96ο μέτρημα.

« Αφήστε αποθεματικά για τους εργαζόμενους» – εμφανίζει δεδομένα σχετικά με την κίνηση των εκτιμώμενων υποχρεώσεων για τους εργαζόμενους. Είναι χρήσιμο στο ότι μπορείτε να δείτε τη μεταγραφή για το πλήθος 96.

Αυτές οι αναφορές μπορούν να ανοίξουν μέσω της ενότητας " Μισθός» – « Εκθέσεις μισθών»,η δεξιά στήλη θα περιέχει συνδέσμους προς αναφορές με το ίδιο όνομα.