Ο φόρος ENVD είναι μια προτιμησιακή φορολογική μεταχείριση για τις μικρές επιχειρήσεις.

Υπάρχει μια άποψη ότι το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή, όπως ονομάζεται στην καθημερινή ζωή, "καταλογισμός" είναι ένα από τα πιο απλά φορολογικά καθεστώτα. Για να κατανοήσετε την ορθότητα μιας τέτοιας δήλωσης, είναι απαραίτητο να την εξετάσετε λεπτομερέστερα.

Ας ξεκινήσουμε με τον τρόπο υπολογισμού. Η βάση δεν είναι το πραγματικό, αλλά το εκτιμώμενο εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να προσλάβετε έμπειρο λογιστή για τη σύνταξη αναφορών εσόδων και εξόδων. Μπορείτε εύκολα να χειριστείτε μόνοι σας την τριμηνιαία δήλωση. Αλλά αυτό δεν είναι όλο, πρέπει επίσης να κάνετε στατιστικές αναφορές.

Το τεκμαρτό εισόδημα, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, νοείται ως εισόδημα που μπορεί δυνητικά να εισπραχθεί ως φορολογούμενος του ενιαίου φόρου. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται με βάση διάφορες προϋποθέσεις που επηρεάζουν άμεσα τη λήψη τέτοιου εισοδήματος. Αυτός είναι ένας δείκτης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου με καθορισμένο συντελεστή.

Το 2012, το UTII ήταν υποχρεωτικό για όλους τους επιχειρηματίες που ασχολούνταν με συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Αλλά από την 1η Ιανουαρίου 2013, ο ίδιος ο επιχειρηματίας αποφασίζει αν θα πάει σε ένα τέτοιο σύστημα ή όχι. Μιλάμε για μια ολόκληρη λίστα, όπου υπάρχουν οικιακές υπηρεσίες, λιανικό εμπόριο, τροφοδοσία κλπ. Έτσι, στην Τέχνη. 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμοστεί σύμφωνα με την απόφαση ενός αντιπροσωπευτικού, νομοθετικού οργάνου και στη συνέχεια παρέχεται ένας εξαντλητικός κατάλογος 14 σημείων.

Υπάρχουν όμως και περιορισμοί. Έτσι, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να στραφούν σε έναν μόνο φόρο εάν ο μέσος αριθμός των εργαζομένων τους για το προηγούμενο έτος υπερβαίνει τα εκατό άτομα για το προηγούμενο έτος. Αλλά μια εξαίρεση μπορεί να θεσπιστεί με νόμους.

Σε περίπτωση που ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν πληροί τις απαραίτητες προϋποθέσεις, τον επόμενο χρόνο χάνει το δικαίωμα χρήσης του UTII στη φορολογική περίοδο. Για παράδειγμα, εάν το τρέχον έτος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας αύξησε τον αριθμό των εργαζομένων σε 250 άτομα, τότε χάνει το δικαίωμα χρήσης ενός τέτοιου φορολογικού συστήματος το 2015. Πώς να συμπεριφερθείτε σε μια τέτοια κατάσταση; Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μεταβαίνει στο γενικό φορολογικό καθεστώς και ο υπολογισμός του ποσού που απαιτείται να καταβληθεί πραγματοποιείται όπως για τη νέα φορολογία.

Το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι μια καλή επιλογή. Το κύριο πράγμα είναι να σταθμίσετε τα υπέρ και τα κατά. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει έναν ενιαίο φόρο, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρο εισοδήματος, καθώς και περιουσίας ιδιωτών. άτομα, δεν αναγνωρίζεται ως φορολογούμενος ΦΠΑ, η εξαίρεση είναι ο ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Εάν ενδιαφέρεστε για την ερώτηση: "IP, πώς να μεταβείτε σε UTII;", Τότε όλες οι απαντήσεις μπορούν να βρεθούν στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δεν υπάρχει τεράστιος αριθμός καταστατικών, όλα είναι διαφανή και κατανοητά για ένα άτομο που μόλις ξεκινά τη δουλειά του με φόρους.

Μειονεκτήματα και πλεονεκτήματα του UTII

Ένα τέτοιο ειδικό καθεστώς μπορεί να συνδυαστεί με OSNO, STS κλπ. Όσον αφορά τους φόρους που περιλαμβάνονται στο UTII και είναι πληρωτέοι, πρέπει να πληρώσετε έναν τεκμαρτό. Η συχνότητα έχει οριστεί: μία φορά το τέταρτο έως τις 25, που θα είναι τον πρώτο μήνα του επόμενου τριμήνου. Μπορείτε να το υπολογίσετε χρησιμοποιώντας τους κανόνες του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά πολλές τοπικές αρχές εκδίδουν ειδικές συστάσεις.

Εάν θέλετε να μάθετε: "πώς υπολογίζεται το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες;", Τότε δεν υπάρχει τίποτα περίπλοκο εδώ, προχωρήστε σύμφωνα με τον τύπο. Πρέπει να πολλαπλασιάσετε τη βασική απόδοση με δύο παράγοντες και έναν φυσικό δείκτη.

Κάθε μία από τις παραπάνω τιμές έχει τη δική της σημασία. Έτσι, η βασική αποδοτικότητα καθορίζεται από τις τοπικές αρχές, με βάση τις απαιτήσεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το αποκλειστικό προνόμιο των αρχών είναι να καθορίσουν τους συντελεστές Κ2 και Κ1. Αλλά ο φυσικός δείκτης θα διαφέρει ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία, τις περιοχές που χρησιμοποιούνται για δραστηριότητες, τον αριθμό των εργαζομένων κ.λπ. Ορίζεται ξεχωριστά για κάθε μήνα, έτσι ώστε κατά τον υπολογισμό του τριμηνιαίου φόρου, και οι τρεις δείκτες πρέπει λαμβάνεται υπόψη Από το λαμβανόμενο ποσό, πρέπει να υπολογίσετε το 15%, το οποίο θα αποτελεί το απαιτούμενο ποσό.

Εάν θέλετε να μειώσετε τον ενιαίο φόρο, τότε πρέπει να χρησιμοποιήσετε πιο αποτελεσματικά τους φυσικούς σας δείκτες, οι οποίοι περιλαμβάνουν χώρο λιανικής, εργαζόμενους κ.λπ.

Αλλά δεν είναι μόνο αυτό. Το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν περιορίζεται στην πληρωμή μόνο ενός τεκμαρτού φόρου. Ακόμη . Και εδώ πρέπει να είστε προσεκτικοί: ακόμη και αν ο επιχειρηματίας δεν προβεί προσωρινά σε καμία ενέργεια για να αποφέρει κέρδη, οι εισφορές εξακολουθούν να απαιτούνται. Το γεγονός της εγγραφής ως αρχή της δραστηριότητας ΠΕ υποχρεώνει το υποκείμενο να πληρώνει ετήσια τέλη.

Όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει εργαζόμενους, είναι επίσης απαραίτητο να μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος προσωπικού, ο οποίος αφαιρείται από τον μισθό ενός τέτοιου υπαλλήλου. Για κάθε εργαζόμενο, είναι απαραίτητο να συνεισφέρουν σε έναν αριθμό κρατικών κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων των FSS, PFR, FFOMS.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που σχεδιάζει να εργαστεί με ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα πρέπει πρώτα να εγγραφεί ως πληρωτής καταλογισμού στη φορολογική αρχή. Πρέπει να θυμόμαστε ότι κατά τον προσδιορισμό της μονάδας όπου πρέπει να εγγραφείτε, πρέπει να λάβετε υπόψη όχι μόνο τον τόπο κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία, αλλά και την περιοχή της επιχειρηματικής δραστηριότητας. Εάν δεν ταιριάζουν, τότε πρέπει να υποβάλετε ξανά αίτηση στον τόπο της πραγματικής εργασίας του μεμονωμένου επιχειρηματία. Όταν οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται ταυτόχρονα σε πολλές περιοχές, τότε σε κάθε μία πρέπει να βρείτε φορολογική αρχή και να υποβάλετε έγγραφα εκεί για εγγραφή. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μειώσει τον κύκλο εργασιών και εγκαταλείψει έναν συγκεκριμένο διακανονισμό, είναι επίσης απαραίτητο να ειδοποιήσετε τη φορολογική αρχή που εξυπηρετεί αυτήν την περιοχή.

Και λίγα λόγια για την αναφορά. Μέχρι την 20ή ημέρα κάθε πρώτου μήνα του τριμήνου, πρέπει να έχετε χρόνο για να υποβάλετε τη δήλωση UTII. Για τους μισθωτούς, πρέπει να υποβάλετε αναφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Συντάξεων, οι οποίες υποδεικνύουν το ποσό των εισφορών που πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας για κάθε εργαζόμενο. Επίσης, προετοιμάζεται εξατομικευμένη αναφορά για όλους τους εργαζόμενους. Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει δεδομένα για τον μέσο αριθμό εργαζομένων έως τις 20 Ιανουαρίου.

Όταν χρησιμοποιείτε ένα τέτοιο σύστημα φορολόγησης, δεν χρειάζεται να αντικαταστήσετε έναν ενιαίο φόρο για τους υπόλοιπους φόρους που δεν αποτελούν μέρος του. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας στις δραστηριότητές του χρησιμοποιεί ένα ταξινομημένο όχημα. Εδώ, ο φόρος μεταφοράς μεμονωμένων φορολογουμένων σε UTII υπολογίζεται με βάση την ισχύ του κινητήρα. Κάθε περιοχή χρησιμοποιεί τον δικό της συντελεστή. Υπάρχει επίσης μια διάταξη στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με την οποία ο περιβαλλοντικός συντελεστής μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την προσαρμογή του δείκτη. Για παράδειγμα, στην περιοχή Kaluga, ενθαρρύνεται η χρήση ηλεκτρικών οχημάτων. Εδώ έχει επιβληθεί μηδενικός φόρος σε αυτό. Το νόημα αυτής της κίνησης είναι να κάνει τους οδηγούς να χρησιμοποιούν φιλικά προς το περιβάλλον οχήματα και να απαλλαγούν από παλιά μοντέλα που μολύνουν το περιβάλλον. Το 2015, είναι δυνατές αλλαγές: υπάρχει πρόταση αντικατάστασης ενός τέτοιου φόρου, αντί να αυξηθούν οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης στα καύσιμα. αύξηση του φορολογικού συντελεστή για ιδιοκτήτες αυτοκινήτων αξίας άνω των 5 εκατομμυρίων ρούβλια · Προβλέπεται επίσης να αρχίσει να χρησιμοποιείται όχι η ισχύς του κινητήρα για τον υπολογισμό του φόρου, αλλά ο όγκος του, η φιλικότητα προς το περιβάλλον και η ηλικία του αυτοκινήτου.

Ένα άλλο σημαντικό σημείο είναι η διαθεσιμότητα τεκμηρίωσης. Εάν πιστεύετε ότι δεν απαιτείται βιβλίο μετρητών για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε αυτό δεν ισχύει. Ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα που επιλέγετε, όλες οι συναλλαγές πρέπει να γίνονται σύμφωνα με τους κανόνες των νόμων και των κανονισμών. Αυτό δεν σημαίνει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII πρέπει να έχουν ταμειακή μηχανή, αυτό το βιβλίο εμφανίζει απλώς τα έσοδα και τις δαπάνες κεφαλαίων. Μπορεί να πραγματοποιηθεί με τη βοήθεια τεχνικών μέσων, αλλά μπορεί επίσης να αντιγραφεί σε έντυπη μορφή.

Βίντεο - "Τι φορολογικό σύστημα να επιλέξετε για μια επιχείρηση;"

Το UTII είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς που ισχύει για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Το ποσό του ατομικού φόρου για το UTII είναι πάντα το ίδιο. Δεν εξαρτάται από το αν αποκομίσατε κέρδος ή εργαστήκατε με ζημία. Θα μάθετε για τα χαρακτηριστικά του υπολογισμού ενός ενιαίου φόρου, τον τρόπο πληρωμής, τον τρόπο υπολογισμού, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα αυτού του ειδικού καθεστώτος, θα μάθετε από αυτό το άρθρο.

Το UTII χρησιμοποιείται τόσο από νομικά πρόσωπα όσο και από ιδιώτες επιχειρηματίες. Από το 2013, η εφαρμογή του UTII είναι εθελοντική. Σύμφωνα με το άρθρο 346.28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι πρέπει να υποβάλουν αίτηση σε ειδικό έντυπο. Υποβάλλεται εντός 5 εργάσιμων ημερών από τη στιγμή που άρχισε η εφαρμογή αυτού του καθεστώτος.

Σε απάντηση, η εφορία πρέπει να εκδώσει ατομική ειδοποίηση εγγραφής στον μεμονωμένο επιχειρηματία. Προθεσμία - 5 εργάσιμες ημέρες μετά την υποβολή της αίτησης. Ζητήστε έντονα ειδοποίηση. Αυτή είναι η ασφάλισή σας έναντι απρόσεκτων φορολογικών αρχών. Ενδέχεται να χάσουν το έγγραφο και στη συνέχεια θα πρέπει να χρεώσετε πλήρως φόρους σύμφωνα με το OSNO ή το STS.

Μπορείτε να πάτε στο UTII οποιαδήποτε μέρα. Είναι δυνατή η επιστροφή στο γενικό ή απλοποιημένο καθεστώς σε εθελοντική βάση μόνο από το νέο έτος. Σημείωση: Ημερολόγιο του λογιστή για την υποβολή αναφορών στο USN για τον Οκτώβριο του 2018.

Ναταλία Μιστσάνιν, Προϊστάμενος του Τμήματος Λογιστικής Outsourcing "Glavbuh Assistant"

Αντικείμενο φορολόγησης του UTII είναι το τεκμαρτό εισόδημα (ρήτρα 1 του άρθρου 346.29 του Φορολογικού Κώδικα). Επομένως, είστε υποχρεωμένοι να πληρώσετε UTII από τη στιγμή που θα καταχωρίσετε τον οργανισμό ή τον ιδιώτη επιχειρηματία ως πληρωτή UTII. Ανεξάρτητα από τα πραγματικά αποτελέσματα επιχειρηματικής δραστηριότητας σε μια συγκεκριμένη φορολογική περίοδο.

Οφέλη από τον "καταλογισμό"

Σταθερός φόρος... Ο ατομικός φόρος επιχειρηματικότητας για το UTII δεν εξαρτάται από το εισόδημα, αλλά καθορίζεται από το είδος της δραστηριότητας, το μέγεθος της επιχείρησης και τον περιφερειακό συντελεστή. Το κύριο πράγμα είναι να μεταφέρετε ένα σταθερό ποσό φόρου εγκαίρως.

Έκπτωση κοινωνικών εισφορών... Το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί με ασφαλιστικές εισφορές στο συνταξιοδοτικό ταμείο, την υγεία και την κοινωνική ασφάλιση. Εάν έχετε εργαζόμενους, ο φόρος μπορεί να μειωθεί στο μισό. Εάν είστε μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς εργαζόμενους στο UTII το 2018, τότε μπορείτε να αφαιρέσετε το 100%, υπό την προϋπόθεση ότι πληρώνετε εισφορές τακτικά και εγκαίρως.

Απαλλάσσεται από άλλους φόρους- ΦΠΑ, φόρος περιουσίας και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ενός επιχειρηματία.

Κατά τη χρήση του UTII, η δήλωση επαναλαμβάνεται από τρίμηνο σε τρίμηνο, οπότε είναι εύκολο να προβλεφθεί το φορολογικό κόστος.

Ωστόσο, υπάρχει μια σημαντική προϋπόθεση στην οποία δεν προσέχουν όλοι! Πρέπει να εγγραφείτε ως πληρωτής UTII στον τόπο όπου θα πραγματοποιηθεί η δραστηριότητα.

Για παράδειγμα, ως μεμονωμένος επιχειρηματίας είστε εγγεγραμμένος στη Μόσχα και πρόκειται να εργαστείτε στο Καζάν, τότε θα πρέπει να αναζητήσετε πληροφορίες σχετικά με το UTII στους τοπικούς νόμους της Δημοκρατίας του Ταταρστάν.

Κατά την εφαρμογή του UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους, υπάρχουν πολλά μειονεκτήματα:

• Περιορισμένες δραστηριότητες. Ο φορολογικός κώδικας απαριθμεί 14 τύπους δραστηριοτήτων για UTII. Αυτό το καθεστώς είναι οικονομικά επωφελές για το λιανικό εμπόριο, τις υπηρεσίες τροφοδοσίας, τις οικιακές και κτηνιατρικές υπηρεσίες, τις μεταφορές εμπορευμάτων και επιβατών.
• Ο φόρος πρέπει να καταβληθεί ακόμη και αν δεν υπήρχε εισόδημα.
• Μια αναφορά, αν και με κενές στήλες, υποβάλλεται κάθε τρίμηνο
• Τηρείται ξεχωριστή λογιστική εάν συνδυάσετε ένα ειδικό καθεστώς με OSNO ή USN

Παράδειγμα

Ο επιχειρηματίας Ιβάν Ιβάνοφ πούλησε ανταλλακτικά για ξένα αυτοκίνητα στο λιανικό εμπόριο. Άνοιξε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς υπαλλήλους, πλήρωνε τακτικά UTII και ανέπτυξε την επιχείρησή του με κάθε δυνατό τρόπο.

Ένας αγοραστής τον πλησίασε για να αγοράσει μια παρτίδα ανταλλακτικών χύμα. Την επόμενη μέρα μετέφερα τα χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό μου. Ο Βασίλι ήταν ενθουσιασμένος και ξόδεψε αμέσως μέρος των χρημάτων σε ένα νέο αυτοκίνητο.

Ο επιχειρηματίας δεν γνώριζε ότι το εμπόριο χονδρικής δεν εμπίπτει στο UTII. Μόλις τα χρήματα έφτασαν στον τρεχούμενο λογαριασμό, είχε αυτόματα νέους φόρους - ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ως επιχειρηματίας.

Πώς να υπολογίσετε το UTII

Ο ενιαίος φόρος υπολογίζεται ως εξής: UTII = IR (τεκμαρτό εισόδημα) * СН (φορολογικός συντελεστής).

Το ποσό του φόρου που πληρώνει ο φορολογούμενος για τον μήνα της δραστηριότητάς του είναι το τεκμαρτό εισόδημα πολλαπλασιαζόμενο με τον συντελεστή φόρου. Ο φορολογικός συντελεστής ορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα στο 15%. Το ποσοστό προσαρμόζεται τοπικά μεταξύ 7,5% και 15%.

VD = DB * FP * K1 * K2

Η DB (βασική κερδοφορία) και η FP (φυσικός δείκτης) καθορίζονται από τη ρήτρα 3 του άρθ. 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και εξαρτώνται από το είδος της δραστηριότητας.

Κ1 - συντελεστής αποπληθωριστή. Καθιερώνεται από το κράτος για το τρέχον ημερολογιακό έτος. Το 2018, Κ1 = 1,868.

Το K2 είναι το μειούμενο ποσοστό απόδοσης. Εξαρτάται από την απόφαση των περιφερειακών αρχών και κυμαίνεται από 0,005 έως 1 μονάδα.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους

Ας υποθέσουμε ότι ο Σεργκέι Πέτροφ εργάζεται ως κομμωτής στην πόλη του Σμολένσκ. Για έναν τέτοιο μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς εργαζόμενους, η βασική κερδοφορία (DB) είναι ίση με 7.500 ρούβλια το μήνα.

• Ο συντελεστής Κ1 για το 2018 ορίζεται στο 1,868
• Συντελεστής Κ2 για την πόλη Σμολένσκ = 0,759
• Ο φυσικός δείκτης (ΠΠ) είναι 1. ΠΠ για προσωπικές υπηρεσίες - ο αριθμός των εργαζομένων. Στο παράδειγμά μας, αυτή είναι μια μονάδα, επειδή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι χωρίς εργαζόμενους.

Υπολογίζουμε το τεκμαρτό εισόδημα:

VD = 7500 * 1.868 * 0.759 * 1 Το τεκμαρτό εισόδημα είναι 10633.59 ρούβλια το μήνα.

Θεωρούμε το UTII SP χωρίς υπαλλήλους:

RUB 10.633,59 * 15% (φορολογικός συντελεστής) = 1595,03 ρούβλια το μήνα.

Ο Σεργκέι Πέτροφ πληρώνει 1.595,03 ρούβλια στον προϋπολογισμό του Σμολένσκ για κάθε μήνα εργασίας. Και αν πληρώσει ασφάλιστρα εγκαίρως - 2698,75 ρούβλια το μήνα, τότε το UTII δεν θα χρειαστεί να πληρώσει καθόλου.

Είναι απαραίτητο να πληρώσετε το UTII με αυτούς τους όρους - έως τις 25 Απριλίου, τις 25 Ιουλίου, τις 25 Οκτωβρίου και τις 25 Ιανουαρίου συμπεριλαμβανομένων. Δεν έχετε το χρόνο και την επιθυμία να ασχοληθείτε με τους φόρους; Έξοδος.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν το ποσό του φόρου για το κόστος που δαπανάται για την αγορά ταμειακών μηχανών, αλλά όχι περισσότερο από 18.000 ρούβλια. Η έκπτωση μπορεί να επιτευχθεί με την επιφύλαξη της εγγραφής του κεντρικού αντισυμβαλλομένου στις φορολογικές αρχές από την 1η Φεβρουαρίου 2017 έως την 1η Ιουλίου 2019.

Το κράτος αντισταθμίζει το κόστος αγοράς ταμειακής μηχανής, φορολογικής κίνησης, λογισμικού κ.ο.κ. Μια σημαντική προϋπόθεση είναι ότι το συνολικό ποσό των εξόδων για ένα ταμείο δεν υπερβαίνει τα 18.000 ρούβλια.

Πού να βρείτε τον περιφερειακό συντελεστή

Στην ιστοσελίδα του φορολογικού ελέγχου tax.ru. Ας ρίξουμε μια ματιά στο πώς να το κάνουμε αυτό. Πηγαίνουμε στον ιστότοπο. Στην επάνω αριστερή γωνία, επιλέξτε την περιοχή σας. Στην ενότητα "Φόροι και εισφορές που ισχύουν στη Ρωσική Ομοσπονδία", επιλέξτε "Ειδικά φορολογικά καθεστώτα", μεταβείτε στην ενότητα "UTII" και "Χαρακτηριστικά της περιφερειακής νομοθεσίας".

Επιλέγουμε τον "Δημοτικό σχηματισμό" σε μορφή PDF, στην οποία ανήκετε και ανοίγουμε τον αντίστοιχο νόμο. Βρείτε σε αυτό:

• είδη δραστηριοτήτων για τις οποίες οι τοπικές αρχές επέτρεψαν τη χρήση του UTII
• την αξία του συντελεστή Κ2 που απαιτείται για τον υπολογισμό του φόρου

Τι φόρους πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII χωρίς εργαζόμενους το 2018

Ένας επιχειρηματίας σε ειδικό καθεστώς πληρώνει έναν ενιαίο φόρο και αυτούς τους φόρους που υπολογίζονται σύμφωνα με το κύριο φορολογικό σύστημα.

Ο ιδιώτης επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλλει ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στην ασφάλιση υγείας. Οι κοινωνικές εισφορές δεν θεωρούνται φόροι, ωστόσο, πρέπει να καταβάλλονται εγκαίρως και ανεξάρτητα από τη δραστηριότητα.

Τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018 είναι σταθερά και δεν συνδέονται με τον κατώτατο μισθό, όπως τα προηγούμενα χρόνια. Το άθροισμά τους:

• Για συνταξιοδοτική ασφάλιση - 26 545 ρούβλια ετησίως
• Για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5.840 ρούβλια ετησίως

Το συνολικό ποσό των εισφορών ενός επιχειρηματία το 2018 είναι 32.385 ρούβλια εάν το συνολικό του εισόδημα υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια.

Ένα από τα κοινά ειδικά καθεστώτα φορολογίας που ισχύουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017 είναι το UTII, ένας ενιαίος φόρος επί τεκμαρτού εισοδήματος. Από το 2013, αυτό το σύστημα εφαρμόζεται σε εθελοντική βάση και ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αποφασίσει ανεξάρτητα εάν αυτός ο φόρος είναι επωφελής για αυτόν. Για να γίνει αυτό, πρέπει να κατανοήσετε την ουσία του φόρου, να υπολογίσετε το ποσό του φόρου και να συγκρίνετε με άλλες επιλογές, καθώς και να μελετήσετε τις απαιτήσεις για τη μετάβαση σε UTII.

Τι είναι το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες με απλά λόγια

Το πιο σημαντικό χαρακτηριστικό είναι ότι ο φόρος καταβάλλεται με σταθερό συντελεστή, ανεξάρτητα από το πραγματικό εισόδημα. Ο φόρος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν τύπο ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας και άλλους δείκτες. Το αν ο επιχειρηματίας έλαβε αυτό το εισόδημα ή όχι, περισσότερο από το καθιερωμένο ή λιγότερο, δεν έχει σημασία.

Όπως και σε άλλους ειδικούς τρόπους, η πληρωμή ενός ενιαίου φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες αντικαθιστά τους φόρους:

• Φόρος εισοδήματος προσωπικού, αλλά μόνο σε σχέση με τις δραστηριότητες που ασκεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII.
• φόρος ιδιοκτησίας σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας για δραστηριότητες στο UTII ·
• ΦΠΑ μόνο για τις δραστηριότητες που πραγματοποιεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII

Πρέπει να υποβάλετε δήλωση σε τριμηνιαία βάση και να πληρώσετε φόρο. Η Vmenenka για μεμονωμένους επιχειρηματίες υπέστη αλλαγές το 2017, αλλά ο υπολογισμός του φόρου δεν έχει αλλάξει ριζικά.

Υπάρχουν πολλές αποχρώσεις που πρέπει να ληφθούν υπόψη από μεμονωμένους επιχειρηματίες κατά τη μετάβαση σε UTII. Δεν εφαρμόζεται σε κάθε τύπο δραστηριότητας και, κατά κανόνα, είναι απαραίτητη η υποβολή αίτησης και αναφοράς στον τόπο της επιχείρησης. Επομένως, παρά την φαινομενική απλότητα, σε ορισμένες περιπτώσεις, ο καταλογισμός μιας IP μπορεί να προκαλέσει δυσκολίες. Με την ίδια δραστηριότητα, ο φόρος μπορεί να διαφέρει σημαντικά, επομένως, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί πολύ καθαρά εκ των προτέρων. Αν και η λογιστική δεν είναι απαραίτητη, πρέπει να ληφθούν υπόψη οι φυσικοί δείκτες. Και σε περίπτωση άσκησης άλλων δραστηριοτήτων σε UTII ή εφαρμογής άλλου φορολογικού συστήματος, πρέπει να τηρείται ξεχωριστή λογιστική.

Τεκμαρτός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017

Μια σημαντική καινοτομία ήταν η αλλαγή στη λογιστική των ασφαλίστρων. Εάν νωρίτερα ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορούσε να μειώσει τον ενιαίο φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών "για τον εαυτό του" ή κατά 50% για τους εργαζόμενους, τότε η νέα έκδοση της ρήτρας 2 του άρθ. Το 346,32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει σε μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους να λαμβάνουν υπόψη, εκτός από τις εισφορές από πληρωμές στους εργαζόμενους, τις πάγιες εισφορές τους, συμπεριλαμβανομένου του 1% από εισόδημα άνω των τριακοσίων χιλιάδων.

Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό του φόρου για ένα τρίμηνο μπορεί να μειωθεί μόνο σε περίπτωση πραγματικής καταβολής εισφορών σε αυτό το τρίμηνο, ανεξάρτητα από το τρίμηνο για το οποίο συσσωρεύτηκαν οι εισφορές (εδάφιο 1 της παραγράφου 2 του άρθρου 346.32 του Φορολογικού Κώδικα Η ρωσική ομοσπονδία).

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάζει UTII και STS, τότε σύμφωνα με τη ρήτρα 8 του άρθ. 346.18 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ρήτρα 7 του άρθ. 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι απαραίτητο να τηρούνται ξεχωριστά αρχεία και να αποδίδονται έξοδα στο είδος της δραστηριότητας για την οποία έγιναν. Αλλά σε πολλές περιπτώσεις, το κόστος δεν μπορεί να κατανεμηθεί, για παράδειγμα, οι μισθοί του προσωπικού εάν το προσωπικό ασχολείται και με τους δύο τύπους δραστηριοτήτων. Στην περίπτωση αυτή, τα έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των καταβληθέντων ασφαλίστρων, κατανέμονται αναλογικά προς το εισόδημα (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 04.24.2017 Ν 03-11-11 / 24549).

Οι λόγοι για τη μετάβαση σε UTII δεν έχουν αλλάξει, ιδίως:

• ο προγραμματισμένος τύπος δραστηριότητας εμπίπτει στο UTII (ρήτρα 2 του άρθρου 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ·
• Οι τοπικές αρχές εισήγαγαν αυτόν τον φόρο σε σχέση με τον προτεινόμενο τύπο δραστηριότητας.
• ο μέσος αριθμός εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.

Υπολογισμός του ενιαίου τεκμαρτού φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Το 2017, η διαδικασία υπολογισμού του φόρου, όπως και πριν, πραγματοποιείται σύμφωνα με τον τύπο:

Βασική κερδοφορία * Φυσικός δείκτης για κάθε μήνα του τριμήνου * К1 * К2 * φορολογικός συντελεστής, όπου:

• βασική κερδοφορία - καθορίζεται από το νόμο, ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας, που υπολογίζεται για κάθε φυσικό δείκτη (ρήτρα 3 του άρθρου 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• οι φυσικοί δείκτες αναφέρονται στην παράγραφο 3 του άρθ. 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Καθορίζεται για κάθε τύπο δραστηριότητας (σε τετραγωνικά μέτρα, τεμάχια ή αριθμό εργαζομένων).
• συντελεστής αποπληθωριστή Κ1 - το 2017 είναι 1,798, παρέμεινε αμετάβλητος σε σύγκριση με το 2015 - 2016 ·
• ο διορθωτικός συντελεστής Κ2 πρέπει να αναγνωρίζεται στον τόπο εγγραφής και πληρωμής φόρου ·
• ο φορολογικός συντελεστής είναι κυρίως 15%. Αλλά από το 2016, οι τοπικές αρχές μπορούν να μειώσουν το φορολογικό συντελεστή στο 7,5% (άρθρο 346.31 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το αποτέλεσμα ενός υπολογισμού χρησιμοποιώντας έναν τύπο πολλών δεικτών, ο οποίος μπορεί να διαφέρει σημαντικά ανάλογα με την περιοχή και το είδος της δραστηριότητας, είναι το τεκμαρτό εισόδημα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία.

Πρέπει να σημειωθεί ότι η κύρια δυσκολία μπορεί να προκληθεί από τον υπολογισμό των φυσικών δεικτών, ειδικά όταν πρόκειται για τον αριθμό των εργαζομένων με υψηλό κύκλο εργασιών ή λογιστική για οχήματα που μεταφέρονται και μισθώνονται.

Πρέπει επίσης να δώσετε προσοχή στον συντελεστή Κ2, ο οποίος καθορίζεται από τις τοπικές αρχές, μπορεί να είναι σε σταθερό ποσό, μπορεί να προσδιοριστεί με μια σύνθετη μέθοδο υπολογισμού. Η αρχή του υπολογισμού του συντελεστή, η διαδικασία καθορισμού και αλλαγής εμπίπτουν επίσης πλήρως στην αρμοδιότητα των τοπικών αρχών. Και δεδομένου του γεγονότος ότι το Κ2 μπορεί να είναι από 0,008 έως 1, αυτός είναι ένας πολύ σημαντικός δείκτης για τον υπολογισμό του φόρου.

Πότε θα ακυρωθεί το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η περίοδος ισχύος του UTII ορίστηκε μέχρι το τέλος του 2017 και πολλοί επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν αυτό το φορολογικό σύστημα εδώ και χρόνια δεν ήταν έτοιμοι να αλλάξουν.

Εναλλακτικά, το 2013, εισήχθη ένα σύστημα φορολόγησης διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, η αρχή του οποίου είναι πολύ κοντά στο UTII. Αλλά μια σειρά παραγόντων, για παράδειγμα, η αδυναμία μείωσης του ποσού του φόρου κατά το ποσό των ασφαλίστρων, η ανάγκη προκαταβολής του φόρου, δεν δημιούργησαν ίδιες συνθήκες και η φορολογική επιβάρυνση θα μπορούσε να είναι μεγαλύτερη κατά την αλλαγή σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Ως εκ τούτου, η επέκταση του UTII με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 178-FZ της 02.06.2016 έως το τέλος του 2020 ήταν θετικός παράγοντας στη ρύθμιση της φορολογίας των μικρών επιχειρήσεων.

Η παράταση για 3 χρόνια επιτρέπει σε νεοεγγεγραμμένους μεμονωμένους επιχειρηματίες να δώσουν προσοχή σε αυτό το σύστημα, να υπολογίσουν την αποτελεσματικότητα εάν πληρούνται οι απαιτήσεις για τη μετάβαση στο UTII.

Ποιες αποχρώσεις πρέπει να γνωρίζει ένας φορολογούμενος κατά τον υπολογισμό του φόρου ενώ εργάζεται σε αυτό το φορολογικό καθεστώς;

Γενικές πληροφορίες

Ποια είναι η αποκωδικοποίηση του συνδυασμού γραμμάτων του UTII και τι λέει ο Φορολογικός Κώδικας για τη χρήση του καταλογισμού;

Ορισμοί

Η συντομογραφία UTII σημαίνει ενοποιημένος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος.

Με απλά λόγια, ο καταλογισμός είναι ένα σύστημα φορολόγησης ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων, στο οποίο το ποσό του φόρου υπολογίζεται όχι από το κέρδος που εισέπραξε στην πραγματικότητα, αλλά από τεκμαρτό εισόδημα, δηλαδή αυτό που αναμένεται να εισπραχθεί.

Η λειτουργία μπορεί να συνδυαστεί ταυτόχρονα με OSNO και USN.

Χαρακτηριστικό λειτουργίας

Υπάρχουν περιπτώσεις που μια επιχείρηση δεν θα μπορεί να εφαρμόσει UTII. Δεν είναι δυνατή η μετάβαση στον καταλογισμό:

• μεγάλοι φορολογούμενοι ·
• οργανώσεις που εργάζονται στον τομέα της δημόσιας εστίασης, της κοινωνικής ασφάλισης ·
• εκπαιδευτικά ιδρύματα, ιατρικά ·
• επιχειρήσεις που απασχολούν περισσότερα από 100 άτομα ·
• επιχειρήσεις όπου το 25% του εγκεκριμένου κεφαλαίου ανήκει σε άλλες εταιρείες (οι εξαιρέσεις αναφέρονται)
• εταιρείες που συμμετέχουν στη μίσθωση πρατηρίου καυσίμων ή πρατηρίου καυσίμων.

Η μετάβαση σε UTII είναι δυνατή εάν η εταιρεία έχει αρχίσει να ασκεί έναν τύπο δραστηριότητας που υπόκειται σε αυτόν τον τύπο φόρου.

Μπορείτε να σταματήσετε να χρησιμοποιείτε τον καταλογισμό εάν:

• η εταιρεία έχει πάψει να ασκεί ορισμένες δραστηριότητες ·
• ο οργανισμός παραβίασε έναν από τους όρους που είναι υποχρεωτικός για εργασία σε ειδικό τρόπο ·
• εξουσιοδοτημένες δομές ακύρωσαν το UTII για τον τύπο δραστηριότητας που ασκεί η εταιρεία.

Οι κύριοι περιορισμοί για τη χρήση του φορολογικού συστήματος:

Η μετάβαση στο UTII είναι δυνατή από τη στιγμή που ο οργανισμός είναι εγγεγραμμένος ή από την αρχή της επόμενης φορολογικής περιόδου στην εφορία στον τόπο εγγραφής της εταιρείας.

Παραθέτουμε τους τύπους δραστηριοτήτων στις οποίες μεμονωμένοι επιχειρηματίες και LLC μπορούν να χρησιμοποιήσουν το UTII:

• παροχή υπηρεσιών προς τους καταναλωτές ·
• κτηνιατρικές υπηρεσίες ·
• επισκευή οχημάτων, πλύσιμο αυτοκινήτων ·
• στάθμευση;
• παροχή υπηρεσιών μεταφοράς επιβατών και φορτίου ·
• ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ;
• επιχείρηση τροφοδοσίας ·
• τοποθέτηση εξωτερικής διαφήμισης, διανομή της ·
• μίσθωση χώρων διαπραγμάτευσης.

Μια εταιρεία με UTII λαμβάνει απαλλαγή από τον υπολογισμό και την πληρωμή τέτοιων φόρων:

1. Με κέρδος.
2. Στο ακίνητο.
3. Ενιαίος κοινωνικός φόρος.
4. ΦΠΑ (αυτό δεν ισχύει για τον τελωνειακό φόρο και τον φόρο αντιπροσωπείας).

Οι εισφορές στο συνταξιοδοτικό ταμείο και το MHIF καταβάλλονται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες. Είναι απαραίτητο να μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος προσωπικού εάν η εταιρεία ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας.

Βίντεο: UTII από Α έως Ζ

Υπάρχουν περιστάσεις κατά τις οποίες η μεταφορά φόρου γης και άλλων ποσών που καθορίζονται στο άρθρο. 346,26 ΝΚ.
Οι επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν παροχές αναπηρίας.

Η επιχείρηση έχει το δικαίωμα να σχηματίζει ανεξάρτητα. Κατά τον υπολογισμό των ποσών του φόρου, λαμβάνονται υπόψη οι φυσικοί δείκτες και η βασική κερδοφορία. Απαιτείται συντήρηση.

Σε περίπτωση που το UTII συνδυαστεί με άλλο καθεστώς, θα πρέπει να τηρήσετε ξεχωριστά αρχεία. Το κόστος πρέπει να διαιρείται αναλογικά με το εισόδημα από άλλα φορολογικά συστήματα.

Το ποσό του ενιαίου φόρου μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των μεταφερόμενων εισφορών:

• για ασφάλιση στο Ταμείο Συντάξεων ·
• για υποχρεωτική ασφάλιση από επαγγελματικές ασθένειες και ατυχήματα ·
• το ποσό των παροχών για προσωρινή αναπηρία ·
• το ποσό για προσωπική ασφάλιση.

Ο ενοποιημένος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος επιβάλλεται με τη μέθοδο:

• υπολογισμούς που βασίζονται στην επεξεργασία στατιστικών για τις δραστηριότητες της εταιρείας ·
• υπολογισμούς, οι οποίοι βασίζονται στην επεξεργασία δεδομένων από φορολογικές δομές για τα εισπραχθέντα ποσά ·
• υπολογισμού, ο οποίος χρησιμοποιεί τα δεδομένα της βασικής κερδοφορίας και του φυσικού δείκτη.

Κανονιστική βάση

Οι κανόνες για τη χρήση του UTII ορίζονται στο Μέρος 2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσίας ().

Τα φορολογικά αντικείμενα, η φορολογική βάση καθορίζονται σύμφωνα με το άρθ. 346,29. ορίζει το σύστημα UTII.

Οι τύποι δραστηριοτήτων που εμπίπτουν στον φόρο καταλογισμού έχουν επεκταθεί. Οι κανόνες για τη μείωση του ποσού του φόρου περιγράφονται στο.

Η διαδικασία αναφοράς καθορίζεται στο έγγραφο.

Εφαρμογή του φορολογικού συστήματος UTII

Με την εφαρμογή UTII, ο φορολογούμενος μπορεί να αυξήσει τον κύκλο εργασιών, στον οποίο δεν χρειάζεται να αυξηθεί η βάση και να αυξηθεί ο φόρος. Επίσης, οι εταιρείες δεν υποχρεούνται να χρησιμοποιούν το KKM εάν τα έσοδα είναι σε μετρητά.

Αλλά συμβαίνει ότι ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα αποδεικνύεται ασύμφορο εάν συνδυαστούν διάφοροι τύποι δραστηριοτήτων, ορισμένοι από τους οποίους φορολογούνται με φόρο καταλογισμού και άλλοι - με τον φόρο USN ή OSNO.

Δυσκολίες προκύπτουν στη διατήρηση χωριστής λογιστικής, στην οποία ένας άπειρος επιχειρηματίας ή λογιστής δεν μπορεί πάντα να αντιμετωπίσει.

Ας εξετάσουμε μερικά από τα χαρακτηριστικά της χρήσης του UTII, χωρίς τη γνώση των οποίων ούτε ένας φορολογούμενος δεν μπορεί να κάνει χωρίς να κάνει επιχειρήσεις.

Περίοδος αναφοράς

Η φορολογική περίοδος ορίζεται ως τρίμηνο. παρέχεται στις φορολογικές αρχές έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί στο τέλος της περιόδου αναφοράς.

Τα υπόλοιπα πιστοποιητικά υποβάλλονται σύμφωνα με τους κανόνες του καθεστώτος που χρησιμοποιείται μαζί με το UTII. Αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι οι πληρωτές του ενιαίου φόρου καταλογισμού λαμβάνουν απαλλαγή από την κατάρτιση λογιστικών εκθέσεων.

Υποχρεωτικό ή εθελοντικό;

Το UTII μέχρι το 2013 ήταν υποχρεωτικό φορολογικό σύστημα, από τις αρχές του 2013 μπορεί να εφαρμοστεί οικειοθελώς. Οι φορολογούμενοι έχουν την ευκαιρία να αποφασίσουν αν θα μεταβούν σε UTII από την αρχή του νέου έτους ή όχι.

Βελτίωση του καταλογισμού

Οι αρχές έχουν κάνει πολλές αλλαγές στο καθεστώς UTII.

Για παράδειγμα:

1. Από τις αρχές Ιουλίου 2015, θα εισαχθεί ένα νέο έντυπο δήλωσης για επιχειρήσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στο UTII. Σως η έκθεση θα χρειαστεί να υποβληθεί με βάση τα αποτελέσματα της τρίτης περιόδου αναφοράς.
2. Οι πωλητές αγαθών που πραγματοποιούν πωλήσεις και παράδοση σε διαφορετικά μέρη δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιούν καταλογισμό. Αυτός ο κανόνας ισχύει επίσης για περιπτώσεις όπου τα χρήματα από αγοραστές λαμβάνονται στον ίδιο χώρο όπου αποδείχθηκε το προϊόν.
3. Εάν οι εισφορές καταβάλλονται με σταθερούς συντελεστές, ο οργανισμός έχει τη δυνατότητα να μειώσει το ποσό του φόρου μόνο κατά την περίοδο μεταφοράς του.
4. Από το 2014, οι διορισμένοι πρέπει να μεταφέρουν το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας.

Χαρακτηριστικά του ειδικού φορολογικού καθεστώτος στη Μόσχα

Το UTII στη Μόσχα δεν εφαρμόζεται. Ακόμη και σε εκείνες τις περιοχές όπου παρέχεται μια τέτοια ευκαιρία το 2012, από τις αρχές του 2013 ακυρώθηκε ().

Ερωτήσεις που προκύπτουν

Ποιες ερωτήσεις ανησυχούν για τους δικηγόρους και εκείνους που πρόκειται να χρησιμοποιήσουν το UTII;

Αν έχετε ηλεκτρονικό κατάστημα

Δεν είναι τόσο εύκολο να μάθετε εάν η δραστηριότητα του ηλεκτρονικού καταστήματος UTII φορολογείται. Μέχρι το 2013, οι φορολογούμενοι μπορούσαν είτε να χρησιμοποιήσουν το ειδικό καθεστώς είτε όχι.

Αφού οι επιχειρήσεις είχαν την ευκαιρία να επιλέξουν το φορολογικό σύστημα μόνοι τους, έγινε πιο δύσκολο να αποφασιστεί. Τα πλεονεκτήματα της επιλογής UTII κατά τη λειτουργία μιας διαδικτυακής επιχείρησης:

Μειονεκτήματα:

1. Αξίζει να δοθεί προσοχή σε μια τέτοια στιγμή: το κατάστημα καταλαμβάνει μεγάλο χώρο και έχει μικρό κέρδος. Εάν ναι, θα είναι δύσκολο να πληρώσετε ολόκληρο το ποσό του φόρου. Δεν υπάρχει καμία αναφορά στους πόρους του Διαδικτύου στη νομοθεσία, αλλά αυτός ο κανόνας δεν πρέπει να αγνοηθεί.
2. Δεν μπορείτε να υποβάλετε μηδενικές αναφορές καταλογισμού εάν το κατάστημα δεν λειτουργεί.
3. Είναι απαραίτητο να τηρούνται ξεχωριστά αρχεία όταν συνδυάζονται διάφοροι τύποι δραστηριοτήτων.

Εάν το προϊόν έχει εισαχθεί από άλλες χώρες, τότε θα πρέπει να καθοδηγηθείτε. Ο ΦΠΑ θα λειτουργεί ως τελωνειακή πληρωμή.

Μέχρι να μεταφερθεί το ποσό του φόρου, οι τελωνειακές αρχές δεν θα εκδίδουν προϊόντα. Ο ΦΠΑ καταβάλλεται εάν η εταιρεία ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας:

1. Κατά την αγορά έργων και υπηρεσιών από ξένους οργανισμούς που δεν είναι εγγεγραμμένοι στις φορολογικές δομές της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό ισχύει για εργασίες εγκατάστασης και κατασκευής, υπηρεσίες συναρμολόγησης και επεξεργασίας, συντήρησης κ.λπ.
2. Όταν (ομοσπονδιακό, δημοτικό) σύμφωνα με.
3. Πραγματοποιείται πώληση ειδικών αντικειμένων ιδιοκτησίας (κατασχεμένα περιουσιακά στοιχεία χωρίς ιδιοκτήτη, κατασχεμένα).

Ο ΦΠΑ μεταφέρεται εάν η εταιρεία έχει εκθέσει τον αγοραστή στο UTII, στο οποίο κατανέμεται το ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας.

Η υποχρέωση καταβολής φόρου προστιθέμενης αξίας προκύπτει από τον πληρωτή UTII εάν η εταιρεία ασκεί δραστηριότητες που δεν υπόκεινται σε έναν μόνο τεκμαρτό φόρο.

Όλες οι αποχρώσεις του υπολογισμού του ΦΠΑ δεν αναφέρονται σαφώς στους κανονισμούς, οπότε θα πρέπει να μελετήσετε προσεκτικά κάθε συγκεκριμένη περίπτωση.

Το UTII είναι ένα σύστημα στο οποίο μια εταιρεία έχει τόσο πλεονεκτήματα όσο και μειονεκτήματα. Για να καταλάβετε ποιο είναι προτιμότερο - UTII, STS ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, κάντε προκαταρκτικούς υπολογισμούς του ποσού του πληρωτέου φόρου.

Το UTII απλοποιεί τη φορολογική αναφορά τόσο σε έναν οργανισμό όσο και σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και επιταχύνει τις διαδικασίες επαλήθευσης. Περιεχόμενα Τι πρέπει να γνωρίζετε Πίνακας βασικής κερδοφορίας του UTII για το 2019 Πώς να υπολογίσετε τον δείκτη Υποβολή αίτησης για την πρόθεση χρήσης UTII κατά τη διατήρηση φορολογικών αναφορών για ορισμένες ...

Από το 2019, όλοι οι επιχειρηματίες που εργάζονται στο UTII υποχρεούνται να συμπληρώσουν και να υποβάλουν στο PFR ένα ενιαίο έντυπο - RVS -1, το οποίο αντικατοπτρίζει όλες τις δεδουλευμένες και πληρωμένες ασφαλιστικές πληρωμές βάσει υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης και υποχρεωτικής προσωπικής ασφάλισης (ψήφισμα PFR αρ. 2σ, 2019). Αυτή η προσέγγιση στο θέμα του υπολογισμού και της πληρωμής ασφαλίστρων είναι πολύ βολική: διαχείριση πληρωμών ...

Ένα από τα πιο βολικά φορολογικά καθεστώτα σήμερα είναι το UTII. Είναι ένα σύστημα που επιτρέπει σε μια εταιρεία ή έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να βελτιστοποιήσει όλα τα έξοδα για πληρωμές στον προϋπολογισμό. Αυτή η λειτουργία είναι εξαιρετικά βολική, αν και η χρήση της σχετίζεται με μεγάλο αριθμό ...

Πώς να συμπληρώσετε σωστά τη φόρμα φορολογικής δήλωσης UTII το 2019; Ποια μορφή χρήσης, ποιες πληροφορίες πρέπει να εισαχθούν στο έγγραφο, πότε πρέπει να υποβληθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - θα εξετάσουμε τις κύριες ενέργειές σας. Φέτος, έχουν γίνει πολλές τροποποιήσεις σε νομοθετικές πράξεις. Εγκρίθηκε επίσης μια νέα μορφή δήλωσης UTII. Περιεχόμενα Γενικά ...

Ποια είναι η διαδικασία χρήσης του UTII στο λιανικό εμπόριο το 2019; Πότε μπορεί να εφαρμοστεί το καθεστώς, ποιος τύπος πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον καθορισμό του ύψους του φόρου και πώς πραγματοποιούνται οι υπολογισμοί; Εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με δραστηριότητες λιανικής εκτός του καταστήματος ή σε ένα σταθερό σημείο, τότε μπορεί να ...

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου, λόγω ορισμένων συνθηκών, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παύει να είναι υποκείμενο του UTII. Περιεχόμενα Βασικές πληροφορίες Η διαδικασία συμπλήρωσης αίτησης για ιδιώτη επιχειρηματία Ποινή για μη παράδοση του UTII 4 στο κλείσιμο Οι λόγοι μπορεί να είναι ο τερματισμός των δραστηριοτήτων ή η αλλαγή της κατεύθυνσής του, καθώς και η απόφαση του επιχειρηματία να στραφεί σε διαφορετικό καθεστώς ...

Η πληρωμή φόρων πραγματοποιείται από οργανισμούς σύμφωνα με το φορολογικό καθεστώς που χρησιμοποιείται. Η διαδικασία υπολογισμού των τελών και το ύψος του φορολογικού συντελεστή καθορίζεται βάσει του φορολογικού κώδικα. Η υποχρέωση καταβολής φόρων προκύπτει αμέσως μετά την εγγραφή του φορολογούμενου στις φορολογικές αρχές. Περιεχόμενα Κύρια ...

Ένα από τα πιο δημοφιλή φορολογικά καθεστώτα σήμερα είναι το UTII. Έχει πολλές διαφορετικές αρετές. Πρώτα απ 'όλα, ο Ενιαίος Φόρος Ατομικού Εισοδήματος συμβάλλει στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και οργανισμό. Περιεχόμενα Γενικές πληροφορίες Η νέα μορφή του UTII-3 σε ...

Οι φορολογούμενοι μπερδεύονται: "Ποιο φορολογικό αντικείμενο καθορίζεται κατά την εφαρμογή του UTII το 2019"; Περιεχόμενα Κύρια σημεία Αντικείμενο φορολόγησης για UTII Κατάλογος επιτρεπόμενων δραστηριοτήτων Το ερώτημα δεν είναι τυχαίο, διότι οι νομοθέτες αλλάζουν συνεχώς τις νομικές νόρμες και είναι δύσκολο να τις παρακολουθούμε. Ας δοκιμάσουμε ...

Οι συσκευές θα πρέπει να λειτουργούν το 2019, λαμβάνοντας υπόψη τις αλλαγές που υιοθέτησε η κυβέρνηση. Ποιες τροποποιήσεις έχουν γίνει στη νομοθεσία σχετικά με την εφαρμογή του UTII για LLC; Οι εταιρείες του UTII δεν είναι ξένες στο γεγονός ότι οι αρχές κάνουν συνεχώς αλλαγές στη διαδικασία χρήσης του ειδικού καθεστώτος. Περιεχόμενα Γενικά ...

Είναι γνωστό ότι κατά τον υπολογισμό του UTII αξίζει να χρησιμοποιήσετε έναν φυσικό δείκτη. Τι είναι, πού να μάθετε το ποσό και πώς να το χρησιμοποιήσετε στον τύπο προσδιορισμού του φόρου το 2019; Περιεχόμενα Γενικές πληροφορίες Η αξία του φυσικού δείκτη του UTII (πίνακας) το 2019 Λογιστική για φυσικούς δείκτες Αναδυόμενες ερωτήσεις Εάν σας ...

Το UTII είναι ένα σύστημα που χαρακτηρίζεται από μεγάλο αριθμό πλεονεκτημάτων. Μπορεί όμως μια LLC να εφαρμόσει ένα τέτοιο καθεστώς; Ποιοι είναι οι κανόνες για την εργασία στο vmenenka το 2019; Γιατί το σύστημα UTII είναι τόσο ελκυστικό για τους φορολογούμενους και ποιος έχει το δικαίωμα να το χρησιμοποιήσει - τέτοιες πληροφορίες πρέπει να είναι γνωστές στη διοίκηση του καθενός ...

Αλλαγές και τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εισάγονται κάθε χρόνο. Από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους, άρχισαν να λειτουργούν αλλαγές στη φορολογία για τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Περιεχόμενα Γενικές πληροφορίες Η διαδικασία για την κατάργηση εγγραφής του πληρωτή UTII Ποινή για πρόωρη διαγραφή από τώρα, οι οργανισμοί στο UTII θα πρέπει να ...

Σήμερα, το καθεστώς UTII είναι ένα από τα πιο δημοφιλή μεταξύ μεμονωμένων επιχειρηματιών και ιδιοκτητών μικρών επιχειρήσεων - παρά το γεγονός ότι σκοπεύω να το ακυρώσω σύντομα. Για να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη λειτουργία, δεν πρέπει να πληρούνται μόνο ορισμένες προϋποθέσεις, αλλά και να συμπληρωθεί μια ειδική φόρμα - UTII ...

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, κατά τη μετάβαση στο φορολογικό σύστημα ενός ενιαίου φόρου επί τεκμαρτού φόρου, πρέπει να υποβάλουν ειδοποίηση με τη μορφή UTII-2. Ποιοι είναι οι κανόνες για τη συμπλήρωση ενός τέτοιου εγγράφου το 2019; Ενώ η μετάβαση στον καταλογισμό μπορεί να είναι εθελοντική, αυτό δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχει ανάγκη ενημέρωσης ...

Λογιστική για UTIIορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων μπορούν να διεξάγονται σε γενική βάση, άλλες - σύμφωνα με μια απλοποιημένη έκδοση. Και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες εξαιρούνται πλήρως από την ανάγκη χρήσης λογιστικής για το UTII.

Τι είναι το UTII στη λογιστική

Η εφαρμογή του φορολογικού καθεστώτος με τη μορφή UTII έχει τις δικές του αποχρώσεις. Σύμφωνα με τις παραγράφους. 1 και 2 κουταλιές της σούπας. 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το τεκμαρτό εισόδημα αναγνωρίζεται ως αντικείμενο φορολογίας. Εξαρτάται από την αξία της βασικής κερδοφορίας, η οποία ισχύει παντού για έναν συγκεκριμένο τύπο δραστηριότητας, και τους φυσικούς δείκτες (ο αριθμός των εργαζομένων, τα οχήματα, ο χώρος κλπ.).

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον υπολογισμό του UTII, ανατρέξτε στο υλικό .

Το πραγματικό κέρδος που λαμβάνεται ως αποτέλεσμα της επιχειρηματικής δραστηριότητας και το ποσό των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν (με εξαίρεση ορισμένες περιπτώσεις πληρωμής ασφαλίστρων) δεν επηρεάζουν το ποσό του τεκμαρτού φόρου εισοδήματος που οφείλεται. Η έλλειψη κέρδους δεν είναι λόγος μη πληρωμής UTII.

Η χρήση του καταλογισμού για οργανισμούς σχετίζεται με τη λογιστική, η οποία από το 2013 έχει καταστεί υποχρεωτική για αυτούς, ανεξάρτητα από το εφαρμοζόμενο φορολογικό σύστημα (ρήτρα 1 του νόμου "Περί λογιστικής" της 06.12.2011 αρ. 402-FZ).

Ποιος πρέπει να τηρεί λογιστικά αρχεία για το UTII

Η υποχρέωση τήρησης λογιστικών αρχείων για το UTII ανήκει σε όλα τα νομικά πρόσωπα. Οι οργανισμοί πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έως τις 31 Μαρτίου, όπως αποδεικνύεται από την παράγραφο 1 του άρθ. 23 και Τέχνη. 6.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Με ποια μορφή υποβολής αναφορών, διαβάστε το άρθρο .

Η λογιστική νομοθεσία δεν προβλέπει λογιστική από μεμονωμένους επιχειρηματίες (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 2 του νόμου αριθ. 402-FZ). Δεν τους ανατίθεται η υποχρέωση σύνταξης ισολογισμού, καθώς και η κατάσταση αποτελεσμάτων.

Λογιστική για UTII

Οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν φορολογικό σύστημα με τη μορφή τεκμαρτού εισοδήματος υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τους λογιστικούς κανόνες, αντικείμενο των οποίων είναι όλες οι συναλλαγές στα έσοδα ή τα έξοδα της επιχείρησης. Σύμφωνα με το PBU 9/99 "Έσοδα του οργανισμού" και PBU 10/99 "Έξοδα του οργανισμού", η λογιστική πραγματοποιείται σε δεδουλευμένη βάση. Αλλά οι μικρές επιχειρήσεις επιτρέπεται να χρησιμοποιούν τη μέθοδο μετρητών, στην οποία τα έσοδα και τα έξοδα καταγράφονται αφού πληρωθούν.

Οι πληροφορίες του Υπουργείου Οικονομικών "Σχετικά με το απλοποιημένο σύστημα λογιστικής και λογιστικής για μικρές επιχειρήσεις" με ημερομηνία 19.07.2011 αρ. PZ-3/2010 σας επιτρέπουν να χρησιμοποιήσετε το λογιστικό σχέδιο σε συντομευμένη μορφή, που δημιουργήθηκε με βάση συνηθισμένο. Μια απλοποιημένη έκδοση του σχεδίου προτείνει την αντικατάσταση ορισμένων λογαριασμών με έναν κοινό.

Έτσι, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον λογαριασμό 20, συνδυάζοντας τα δεδομένα των λογαριασμών 23, 25, 26, 28, 29. Ο λογαριασμός 76 στους "λογαριασμούς" μπορεί να αντικαταστήσει τους λογαριασμούς 62, 71, 73, 75 και 79.

Η λογιστική για το UTII συνεπάγεται επίσης την υιοθέτηση λογιστικών πολιτικών. Επιπλέον, η χρήση ενοποιημένων (ή ανεξάρτητων) μορφών πρωτογενών λογιστικών εγγράφων είναι υποχρεωτική.

Αλλά μην ξεχνάτε ότι τα προτιμησιακά καθεστώτα φορολογίας (συμπεριλαμβανομένου του UTII) δημιουργούνται για την υποστήριξη των μικρών επιχειρήσεων. Οι διατάξεις της παραγράφου 4 του άρθ. 6 του νόμου αριθ. 402-FZ απλοποιούν τη λογιστική για οργανισμούς που εμπίπτουν στην κατηγορία MP, συμπεριλαμβανομένων των "αιτούντων".

Οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να μην χρησιμοποιούν τυπικά λογιστικά μητρώα, τα οποία συνεπάγονται μέθοδο διπλής εγγραφής. Αυτός ο κανόνας συνιστάται για εταιρείες με όχι περισσότερες από 30 επιχειρηματικές συναλλαγές το μήνα και χωρίς παραγωγή με υψηλό κόστος υλικού.

Μια εναλλακτική λύση για αυτούς είναι να τηρούν ένα βιβλίο για την καταγραφή και την αντανάκλαση των ενεργειών που προκύπτουν κατά τη διάρκεια των καθημερινών δραστηριοτήτων ή ένα ημερολόγιο επιχειρηματικών συναλλαγών, από τις οποίες πρέπει να είναι ορατές πηγές υλικού πλούτου, τα ταμειακά υπόλοιπα, λόγω των οποίων μπορούν να δημιουργηθούν οικονομικές καταστάσεις Το Για τη διευκόλυνση της λογιστικής, οι κατασκευαστικές εταιρείες έχουν το δικαίωμα να συμπληρώσουν απλουστευμένες καταστάσεις σχετικά με την κατάσταση των λογιστικών λογαριασμών.

Ο νόμος αρ. 402-FZ προϋποθέτει τη χρήση υποχρεωτικών στοιχείων σε διάφορες μορφές ανεξάρτητων μητρώων και στην κύρια τεκμηρίωση. Σύμφωνα με το Art. 9 του παρόντος νόμου, αυτό περιλαμβάνει το όνομα του εγγράφου, την ημερομηνία του, το περιεχόμενο της επιχειρηματικής δραστηριότητας κ.λπ.

Ο κατάλογος όλων των απλουστευμένων μητρώων και καταστάσεων που εφαρμόζονται θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη λογιστική πολιτική του οργανισμού.

Διαβάστε περισσότερα για τις επιλογές λογιστικής από μικρές επιχειρήσεις στο άρθρο .

Σχηματισμός εκθέσεων από μικρές επιχειρήσεις σχετικά με το vmenenka

Από την 01.01.2013 ο ισολογισμός πρέπει να υποβάλλεται από όλα τα νομικά πρόσωπα που εργάζονται σε οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα. Ωστόσο, διατηρώντας μια πλήρη λογιστική με το UTII, οι οργανισμοί με την ιδιότητα μιας μικρής επιχείρησης (MP) δικαιούνται να υποβάλλουν στις ρυθμιστικές αρχές έναν ισολογισμό και μια κατάσταση αποτελεσμάτων σε απλοποιημένη μορφή.

Όλες οι επιχειρηματικές οντότητες που εμπίπτουν στον ορισμό της "μικρής επιχείρησης" επιτρέπεται να υποβάλλουν οικονομικές καταστάσεις σε απλοποιημένη μορφή. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:

• ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τους 100 ·
• Τα έσοδα από τις πωλήσεις δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα 800 εκατομμύρια ρούβλια. (Κυβερνητικό διάταγμα της 04.04.2016 αρ. 265);
• το μερίδιο άλλων νομικών προσώπων στο εγκεκριμένο κεφάλαιο - όχι περισσότερο από 25%.

Διαβάστε σχετικά με άλλα κριτήρια για την ταξινόμηση των οργανώσεων ως μικρές επιχειρήσεις και τις ιδιαιτερότητες της αναφοράς των μικρών επιχειρήσεων στα άρθρα:

Στις απλουστευμένες οικονομικές καταστάσεις, τις οποίες οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα σύνταξης, συμπεριλαμβανομένων των UTII, αντικατοπτρίζονται οι συνδυασμένοι δείκτες. δεν απαιτείται λεπτομέρεια ανά στοιχείο.

Έτσι, το περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού, που συντάχθηκε σε απλοποιημένη μορφή, αποτελείται από 5 μόνο γραμμές:

• Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού.
• Άυλα, χρηματοοικονομικά και άλλα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
• Αποθέματα.
• Μετρητά και άλλα ισοδύναμα.
• Χρηματοοικονομικά και άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.

Η απλοποιημένη υποχρέωση ισολογισμού περιλαμβάνει:

• Κεφάλαιο και αποθεματικά.
• Μακροπρόθεσμα δανεισμένα κεφάλαια.
• Άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.
• Βραχυπρόθεσμα δανειακά κεφάλαια.
• Πληρωτέοι λογαριασμοί.
• Άλλες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.

Η έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα των μικρών επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που χρησιμοποιούν UTII, περιλαμβάνει μόνο 6 γραμμές:

1. Εσοδα. Εδώ καταγράφονται δεδομένα για το εισόδημα από τις συνήθεις δραστηριότητες.
2. Έξοδα για συνήθεις δραστηριότητες. Περιλαμβάνει κόστος πωλήσεων, πωλήσεων και διοικητικά έξοδα.
3. Ποσοστό που θα πληρωθεί. Αυτή η γραμμή αντικατοπτρίζει το ύψος των τόκων των δανείων (εάν υπάρχουν).
4. Αλλο εισόδημα. Τα δεδομένα για συμπλήρωση αυτού του δείκτη λαμβάνονται με βάση τα δεδομένα λογαριασμού για εισοδήματα εκτός λειτουργίας που λαμβάνονται, συμπεριλαμβανομένης της συμμετοχής σε άλλους οργανισμούς.
5. Αλλα έξοδα. Είναι ίσα με τα μη λειτουργικά έξοδα του οργανισμού, εξαιρουμένων των πληρωτέων τόκων.
6. Φόροι εισοδήματος (εισόδημα). Αυτή η γραμμή εμφανίζει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος. Όταν χρησιμοποιείτε το σύστημα τεκμαρτής φορολογίας, το ποσό του δεδουλευμένου UTII εμφανίζεται εδώ.

Κατά τη διατήρηση απλουστευμένης λογιστικής, επιτρέπεται να αντικατοπτρίζει στην αναφορά της τρέχουσας περιόδου χωρίς να υπολογίζει εκ νέου τους δείκτες αναφοράς των προηγούμενων ετών:

• αλλαγή στη λογιστική πολιτική (ρήτρα 15.1 PBU 1/2008) ·
• διόρθωση λαθών προηγούμενων ετών (ρήτρες 9, 14 PBU 22/2010).

Αποτελέσματα

Μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες εξαιρούνται από την υποχρέωση τήρησης λογιστικών αρχείων και υποβολής οικονομικών καταστάσεων. Οι οργανισμοί, συμπεριλαμβανομένων αυτών που εφαρμόζουν UTII, δεν εξαιρούνται από αυτές τις υποχρεώσεις. Ωστόσο, οι οργανισμοί στο UTII, οι οποίοι είναι μικρές επιχειρήσεις, έχουν το δικαίωμα να χρησιμοποιούν απλοποιημένες μορφές λογιστικής και να συντάσσουν απλοποιημένες αναφορές. Η χρήση αυτής της ευκαιρίας πρέπει να δηλώνεται στη λογιστική πολιτική.