Gautų paskolų palūkanų skaičiavimas. Tipiški paskolų apskaitos įrašai Kreditas per 1s 8

Paskolų apskaita 1C yra iš dalies automatizuota, todėl kai kurias operacijas turite atlikti rankiniu būdu arba naudoti papildomą apdorojimą. Visų pirma tai liečia palūkanų ir materialinės naudos, kurios gali atsirasti, kai organizacijos darbuotojui išduodama paskola be palūkanų arba yra palūkanos, bet jos mažesnės nei 2/3 refinansavimo normos, apskaičiavimu.

Naujausiose 1C leidimuose tiek paskolų, tiek palūkanų apskaitos sąskaitos įvedamos automatiškai, todėl norint teisingai sugeneruoti operacijas, buhalteriui tereikia teisingai užpildyti dokumento duomenis.

Išsamiai apsvarstykime paskolos išdavimo ir grąžinimo operacijų atlikimą. Tarkime, kad organizacijos „PromTech LLC“ darbuotoja S.V. Trumpalaikė paskola buvo išduota 2016 metų sausį.

Mūsų pavyzdinės sąlygos:

• Paskolos suma yra 120 tūkstančių rublių
• Paskolos terminas – 12 mėn
• paskolos procentas – 6 proc.
• refinansavimo norma – 11 proc.

Įmokų, palūkanų ir gyventojų pajamų mokesčio sumas apskaičiuosime specialiu apdorojimu (1 pav.). Jei tokio apdorojimo nėra, turėsite skaičiuoti rankiniu būdu.

Skola pradedama grąžinti kitą mėnesį po paskolos išdavimo mėnesio, mūsų atveju – nuo ​​2016 m. vasario mėn.

Formulės, pagal kurias apskaičiuojamos palūkanos ir materialinė nauda:

• Palūkanų suma = skolos suma * palūkanos * dienų skaičius per mėnesį / dienų skaičius per metus
• Finansinės naudos suma = Skolos suma (2/3 refinansavimo norma - palūkanos) *Dienų skaičius per mėnesį/Dienų skaičius per metus;

Visi skaičiavimai atlikti. Dabar pažiūrėkime, kokius dokumentus reikia sugeneruoti 1C, kad būtų atspindėta paskola.

Paskolos išdavimas per einamąją sąskaitą

2 paveiksle pateiktas mokėjimo nurodymas, pagal kurį darbuotojui pervedama paskolos suma. Pagrindinis dalykas, į kurį turėtumėte atkreipti dėmesį pildydami šį dokumentą, yra operacijos tipas. Šiuo atveju tai yra „Paskolos darbuotojui išdavimas“. Subsąskaitos operacijose priklauso nuo operacijos tipo.

Mokėjimo pavedimo pagrindu išduodamas (3 pav.).

Užpildę šį dokumentą, pagal anksčiau pasirinktą operaciją gausime įrašus korespondencijai su sąskaita 73.01 „Atsiskaitymai už suteiktas paskolas“ (4 pav.).

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

1C paskolos palūkanų išskaičiavimas iš darbuotojo atlyginimo

Dabar išsiaiškinkime, kaip atspindėti atskaitymus iš darbuotojo atlyginimo. Šiuo tikslu naudojame tris dokumentus:

• Darbo užmokestis
• Rankinis įvedimas
• Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija

Pagrindinės sumos ir palūkanų nuo jos sumos įrašomos į dokumentą „“ (5 pav.).

Atkreipiame dėmesį, kad norint užpildyti mokėjimo sumas, į bendrą atskaitymų sąrašą pirmiausia reikia įtraukti dviejų rūšių atskaitymus.

Deja, šios sumos neatspindės siuntiniuose, nes „Darbo užmokesčio“ dokumentas neperkelia apskaitos registro. Turėsite sukurti dokumentą „ ” (6 pav.).

Norėdami atspindėti gyventojų pajamų mokestį, pasirinkite dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacijos“ (7 pav.)

Jame užpildome du skirtukus: „Pajamos“ (8 pav.) ir „Sulaikyti už visus statymus“ (9 pav.).

Abiejuose skirtukuose pasirenkamas tas pats pajamų kodas – 2610.

Darbuotojo gyventojų pajamų mokesčio atspindys

Ir dar vienas rankinis veiksmas, pats sunkiausias, pildant registrus (10 pav.). Jis reikalingas apskaitoje atspindėti gyventojų pajamų mokestį nuo materialinės naudos.

Užpildome pačią operaciją (Dt 70 - Kt 68.01) ir pasirenkame du registrus:

• Tarpusavio atsiskaitymai su darbuotojais
• Mokamas atlyginimas

Registrai pildomi ta pačia suma (anksčiau apskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma) su minuso ženklu. Judėjimo tipas – „Ateina“ (11 pav.).

Gana dažnai pasitaiko situacijų, kad tam tikrai organizacijai savo veikloje pritrūksta asmeninių finansų. Todėl vienintelė išeitis iš šios situacijos – skolintis iš banko įstaigos. Šiandienos medžiagoje mes išsamiai išnagrinėsime, kaip apskaitos programos „1C Accounting 8“ versijoje „3.0“ apskaitomos trumpalaikės paskolos. Visų pirma, kaip atspindėti paskolos gavimą, jos sukaupimą ir būtinų palūkanų mokėjimą.

Trumpalaikių paskolų apskaita dažniausiai vedama sąskaitoje „66“ pavadinimu „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir paskolas“, taip pat subsąskaitoje „01“ pavadinimu „Trumpalaikės paskolos“. O subsąskaita „02“ vadinama „Trumpalaikių paskolų palūkanos“ naudojama trumpalaikėms paskoloms apskaityti. Pabrėžiame, kad 1C apskaitos programoje, norint apskaityti pagrindinę skolos sumą už paskolos įsipareigojimą ir palūkanas už ją, taip pat naudojamos įvairių tipų subsąskaitos.

Abi subsąskaitos yra pasyvios, vadinasi, mažėjimas vyksta pagal, o padidėjimas – pagal paskolą.

Pradėkime savo darbą nuo paskolos gavimo operacijos. Paprastai išduota paskola pervedama į organizacijos einamąją sąskaitą. Todėl tokiu atveju turėsite surašyti dokumentą pavadinimu „Kvitas į einamąją sąskaitą“ (reikalinga operacijos rūšis vadinama „Atsiskaitymai už paskolas ir paskolas“). Norėdami sukurti reikiamą dokumentą, eikite į skirtuką „Bankas ir kasa“, tada pasirinkite „Banko išrašai“. Baigę spustelėkite mygtuką „Kvitas“, kurį rasite banko išrašų žurnale.

Jei naudojatės kliento banku, išrašas automatiškai atsisiunčiamas į 1C apskaitos programą.

Toliau dokumente nurodykite sandorio šalį, su ja pavogtą sutartį, paskolos sumą, taip pat nurodykite sąskaitą „66.01“ pavadinimu „Trumpalaikės paskolos“. Be to, jei reikia, nurodykite finansinio judėjimo elementą.

Remiantis šiuo dokumentu, bus sukurta: „Dt51 Kt66.01“.

Tai padarius, turi būti skaičiuojamos palūkanos. Pastarosios bus įskaitytos į sąskaitas „91.02“ pavadinimu „Kitos išlaidos“. Norėdami juos atspindėti, naudokite „Operacija įvesta rankiniu būdu“. Jį galite rasti naudodami asistentą skirtuke „Pagrindinis“ arba skirtuke „Operacijos“.

Norėdami atlikti nurodytą užduotį, eikite į „Įveskite verslo operaciją“ (skirtukas „Operacijos“) ir nurodykite reikiamą įrašą: „Dt91.02 Kt66.02“. Jei naudosite šį metodą, operacijos turinys, kredito ir debeto sąskaitos bus pildomos automatiškai. Tuomet tereikės nurodyti sumą ir.

Kai tai padarysite, turėsite sumokėti palūkanas. Norėdami atlikti šią operaciją, naudokite dokumentą pavadinimu „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“. Reikalingas operacijos tipas šiuo atveju yra „Atsiskaitymai už paskolas ir paskolas“. Norėdami sukurti dokumentą, eikite į skirtuką „Bankas ir kasa“, pasirinkite „Banko išrašai“ ir spustelėkite mygtuką „Nurašyti“, esantį banko ataskaitų žurnale.

Taip pat pažymėję postą „Dt66.02 Kt51“, galite įvesti naudodami asistentą pavadinimu „Sąskaitų faktūrų korespondencija“.

O pabaigoje dokumente pasirinkite gavėją, su juo sudarytą sutartį, nurodykite sumą, sąskaitą „66.02“ ir, jei reikia, finansinio srauto straipsnį.

Gana dažnai praktikoje įmonės išduoda paskolas savo darbuotojams, siekdamos išlaikyti ir tobulinti savo personalą. Bet kuri įmonė turi teisę išduoti paskolą savo darbuotojui. Šiame straipsnyje apžvelgsime paskolų apskaitą 1C, studijų sąskaitas paskolų ir palūkanų apskaitai, taip pat gyventojų pajamų mokestį.

Išduodant paskolą darbuotojui, su juo sudaroma raštiška sutartis (nepriklausomai nuo sumos), kurioje turi būti nurodyti visi pagrindiniai punktai: paskolos suma, paskolos suteikimo laikotarpis, paskolos suteikimo sąlygos. išdavimas (su palūkanomis ar be jų), paskolos grąžinimo terminas ir proc. Jeigu sudaroma beprocentės paskolos sutartis, tai sutarties tekste turi būti nurodyta, kad paskolos gavėjas neprivalo mokėti palūkanų.

Pažvelkime į paskolos darbuotojui išdavimo procesą naudodami pavyzdį:

• Paskolos suma - 500 000 rublių.
• Paskolos terminas – 36 mėn.
• paskolos palūkanos – 4 proc.
• refinansavimo norma – 7,25 proc.

Paskolos išdavimas darbuotojui programoje 1C prasideda nuo mokėjimo nurodymo sukūrimo. Pagrindiniame meniu pasirinkite „Bankas ir kasa“, tada „Bankas“, tada „Mokėjimo nurodymai“.

Ryžiai. 1

Einame į mokėjimo pavedimų sąrašą ir spaudžiame „Sukurti“. Atidžiai stebime laukų užpildymą. Atkreipkite dėmesį į „Veiklos tipą“ – „Paskolos darbuotojui išdavimas“.

Jei keitykla su banku sukonfigūruota BP 3.0, dokumentas bus sukurtas automatiškai įkeliant banko išrašą. Mes patikriname, ar duomenys užpildyti teisingai.

4 pav

Taigi lėšos darbuotojui buvo pervestos pagal paskolos sutartį.

Norėdami grąžinti paskolą, 1C programoje turite sukurti naują atskaitymą. Norėdami tai padaryti, pagrindiniame meniu eikite į meniu punktą „Atlyginimai ir personalas“ – „Katalogai ir nustatymai“ – „Atlyginimo nustatymai“.

Ryžiai. 5

Atlyginimo nustatymuose pasirinkite punktą „Išskaitymai“.

Ryžiai. 6

Atidarykite sulaikymų sąrašą. Naudodami mygtuką „Sukurti“, pridėkite naują sulaikymą.

Ryžiai. 7

Sudarome išskaitą, užpildome „Vardas“: Išskaita paskolos grąžinimui. O „Išlaikymo kategorijoje“ nieko nepasirenkame, nes niekas iš programos siūlomo sąrašo mums netinka. Priskiriame kodą naujam sulaikymui ir uždarome jį naudodami mygtuką „Įrašyti ir uždaryti“.

Ryžiai. 8

Lygiai taip pat sukuriame tipą „Paskolų palūkanų atskaitymas“. Taigi mūsų du nauji sulaikymai buvo įtraukti į sulaikymų sąrašą.

Ryžiai. 9

Šiuo metu kreditų ir paskolų apskaita 1C yra įgyvendinta iš dalies, todėl siūlomos įvairios programos kreditų ir paskolų apskaitai. Bet bet kuriam buhalteriui naudinga mokėti kokius nors rodiklius apskaičiuoti rankiniu būdu. Šiandien išmoksime, kaip rankiniu būdu, naudojant formules, apskaičiuoti palūkanų, materialinės išmokos, taip pat gyventojų pajamų mokesčio nuo materialinės pašalpos sumas.

Aukščiau aprašytiems rodikliams apskaičiuoti naudojamos šios formulės:

• Palūkanų suma = skolos suma x palūkanos x dienų skaičius per mėnesį / dienų skaičius per metus;
• Materialinės naudos suma = Skolos suma x (2/3 refinansavimo normos - palūkanos) x Dienų skaičius per mėnesį/Dienų skaičius per metus.

Atlikime skaičiavimus pagal mūsų pavyzdį:

• Palūkanų suma = 500 000 x 4% x 20/365 = 1095,39 rubliai;
• Materialinės naudos dydis = 500 000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 rubliai.

Norėdami išskaičiuoti paskolą ir jos palūkanas iš darbuotojo atlyginimo 1C, naudojamas dokumentas „Darbo užmokestis“. Jį randame meniu „Atlyginimai ir personalas“ – „Atlyginimas“ – „Visi sukaupimai“. Mes patenkame į kaupimų sąrašą ir, naudodami mygtuką „Sukurti“, sukuriame naują „Atlyginimo kaupimą“.

Ryžiai. 10

Dokumente „Darbo užmokestis“ užpildykite duomenis. Pirmiausia nurodome darbuotoją, iš kurio atlyginimo bus išskaitoma. Antra, naudodami mygtuką „Sulaikyti“, užpildome du atskaitymus - mėnesinę įmoką ir palūkanas.

Ryžiai. vienuolika

Išskaitymai mūsų dokumente rodomi suvestinėje, norėdami sužinoti daugiau, turite paspausti išskaitymų sumą.

Ryžiai. 12

Dokumente „Darbo užmokestis“ nedaromi įrašai sulaikyti mėnesinę įmoką ir paskolos palūkanas, todėl, kad šios sumos atsispindėtų apskaitoje, reikia naudoti „Rankiniu būdu įvestos operacijos“ dokumentą. Jį randame meniu „Operacijos“ – „Apskaita“ – „Operacijos įvestos rankiniu būdu“. Einame į sąrašą ir sukuriame naują operaciją naudodami mygtuką „Sukurti“.

Ryžiai. 13

Užpildykite įrašus:

• Dt 70 - Kt 73,01 - atspindi išskaitymus iš darbuotojo atlyginimo skolai ir palūkanoms sumokėti;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – kitos ne veiklos pajamos atsispindi paskolos palūkanų sumoje.

Ryžiai. 14

Pajamų materialinės naudos iš sutaupytų palūkanų gavimo data yra paskutinė kiekvieno mėnesio diena. Tuo pačiu metu organizacija yra mokesčių agentė, susijusi su šiomis sumomis, ir privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo materialinių išmokų. Vienintelė išimtis – situacija, kai paskolos tikslas – įsigyti būstą ar žemę statyboms. Gyventojų pajamų mokesčio palūkanos bus tokios:

• 35% – jei darbuotojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas;
• 30% – jei darbuotojas yra ne Rusijos Federacijos gyventojas.

Taigi, grįždami prie mūsų pavyzdžio, apskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį nuo materialinės išmokos darbuotojui:

• 219,18 RUB x 35% = 76,71 rub.

Pasvarstykime, kaip šią sumą atspindėti 1C programoje. Pagrindiniame meniu pasirinkite „Atlyginimai ir personalas“ – „Gyventojų pajamų mokestis“ – „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“.

15 pav

Mygtuku „Sukurti“ sukuriame dokumentą „Asmens mokesčių apskaitos operacija“.

Ryžiai. 16

Pildome naują dokumentą. Nurodome darbuotoją, kuriam buvo išduota paskola, sandorio data – paskutinė mėnesio diena. Lentelės skiltyje nurodome pajamų kodą - 2610 Materialinė nauda, ​​gauta sutaupius palūkanas už skolintų (kredito) lėšų naudojimą, taip pat materialinės naudos dydį.

Ryžiai. 18

Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija taip pat nesukuria apskaitos įrašų, todėl, siekdami atspindėti gyventojų pajamų mokesčio išskaitymą iš materialinės naudos, vėl sukuriame dokumentą „Operacija įvesta rankiniu būdu“. Pagrindiniame meniu eikite į „Operacijos“ – „Apskaita“ – „Operacijos, įvestos rankiniu būdu“. Sudarome komandiruotę Dt 70 - Kt 68,01 Gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš atlyginimo už turtinę naudą.

Ryžiai. 19

O taip pat, kad iš darbuotojo atlyginimo automatiškai būtų išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis nuo materialinių išmokų, reikia atlikti patikslinimus registruose. Norėdami tai padaryti, spustelėkite mygtuką „Daugiau“ naujai sukurtame „Operacija“ ir raskite elementą „Pasirinkti registrus“.

Ryžiai. 20

Atsidariusiame sąraše randame „Abipusiai atsiskaitymai su darbuotojais“ ir „Mokėtini atlyginimai“.

Ryžiai. 21

Juos pažymime. Dokumente „Operacija“ atsirado skirtukas „Savitarpiai atsiskaitymai su darbuotojais“, jį reikia užpildyti.

Ryžiai. 22

Taip pat matome skirtuką „Mokėtini atlyginimai“. Užpildykime ir jį.

Ryžiai. 23

Antras variantas: jei mokant darbuotojui darbo užmokestį reikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo materialinių išmokų, tuomet galite papildomai susikurti naują išskaitymo rūšį ir jį bei sumą atspindėti dokumento „Darbo užmokestis“ skirtuke „Išskaitymai“. Tada mokėtina suma už mėnesį bus apskaičiuojama atsižvelgiant į apskaičiuojamą mokestį nuo materialinės naudos (tai yra, darbuotojas gaus atskaitos suma mažiau). Visi judėjimai registruose bus atliekami pagal „Darbo užmokesčio“ dokumentą.

Ryžiai. 24

Sukūrėme visus paskolos darbuotojui apskaitos dokumentus, taip pat atspindėjome šią operaciją apskaitoje, nepaisant šios problemos sudėtingumo, buvome įsitikinę, kad 1C 8.3 programa suteikia pilną funkcionalumą tokiems skaičiavimams atlikti.

„1C: Apskaita 8“ (rev. 3.0), pradedant nuo 3.0.41 versijos, palaikoma paskolų ir skolinimosi operacijų apskaita. Dabar programa automatiškai nustato gautų ir grąžintų paskolų ir kreditų, išduotų ir grąžintų paskolų sąskaitas, taip pat mokamų paskolų ir paskolų palūkanų apskaitą.

Primename, kad paskolos sutarties šalimis gali būti bet kokie juridiniai ar fiziniai asmenys, todėl mūsų pačių organizacija gali tiek gauti paskolas iš sandorio šalių, tiek išduoti paskolas bet kurioms sandorio šalims. Kalbant apie paskolą, ją suteikti turi teisę tik bankas ar kita kredito organizacija, turinti atitinkamą Rusijos banko licenciją tokioms operacijoms atlikti. Kreditai ir skolinimai skirstomi į trumpalaikius ir ilgalaikius priklausomai nuo sutarties trukmės.

Sąskaitų planas, patvirtintas. Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n, įtrauktu į visas „1C: Apskaita 8“ konfigūracijas, šios sąskaitos yra skirtos gautų paskolų ir paskolų apskaitai:

• 66 „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir paskolas“;
• 67 „Ilgalaikių paskolų ir skolinimosi skaičiavimai“.

Gauti kreditai, paskolos, sukauptos palūkanos už kreditus ir paskolas apskaitomos skirtingose ​​66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose. Kreditą ar paskolą galima gauti tiek rubliais, tiek atitinkamai kita valiuta, palūkanos gali būti skaičiuojamos ir užsienio valiuta; Užsienio valiuta išreikšti kreditai, paskolos ir sutarčių palūkanos taip pat apskaitomos atskirai atskirose 66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose.

Mūsų suteiktos paskolos kitoms sandorio šalims apskaitomos 58.03 sąskaitoje.

Taigi, galimas sandorių su kreditais ir paskolomis apskaitos variantų skaičius apima daugiau nei šešiolikos antros eilės sąskaitų naudojimą. Dabar buhalteris nebesusiduria su užduotimi pasirinkti tinkamą subsąskaitą. Operacijų su kreditais ir paskolomis sąskaitas programa automatiškai nustato šiuose dokumentuose:

• Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą;
• kasos kvitas;
• Nurašymas iš einamosios sąskaitos;
• Grynųjų pinigų išsiėmimas;
• Pirkimo užsakymas.

Dokumentai „Kvitas į einamąją sąskaitą“ ir „Grynųjų pinigų gavimas“

Kreditų ar paskolų gavimas atsispindi dokumentuose Kvitas į einamąją sąskaitą(1 pav.) arba Kasos kvitas

• Paskolos gavimas iš sandorio šalies- atspindėti sandorius siekiant gauti paskolą iš juridinio ar fizinio asmens;
• Gauti paskolą iš banko- atspindėti sandorius paskolai gauti iš banko ar kredito įstaigos.

Apskaitos sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės ir operacijos tipo. Sutarties galiojimo terminas (sutarties data ir sutarties galiojimo laikas) gali būti nurodytas katalogo elemente Sutartys(2 pav.). Jei sutarties trukmė yra trumpesnė nei metai, ji laikoma trumpalaike. Jeigu sutarties pradžios ir pabaigos datos nenurodomos, apskaitant programoje sutartis pagal nutylėjimą laikoma ilgalaike. Norint atspindėti kreditų ir paskolų operacijas, naudojamas sutarties tipas Kita.

Anksčiau išduotos paskolos grąža iš kitos sandorio šalies parodoma naudojant sandorio tipą Sandorio šalies paskolos grąžinimas. Pasirinkus tokio tipo operaciją, automatiškai pildoma ir buhalterinė sąskaita 58.03 „Suteiktos paskolos“.

Dokumentai „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ ir „Grynųjų pinigų išėmimas“

Paskolų ar paskolų grąžinimas, taip pat priskaičiuotų palūkanų mokėjimas fiksuojamas naudojant dokumentus Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos Ir Grynųjų pinigų išsiėmimas naudojant šių tipų operacijas:

• Paskolos grąžinimas sandorio šaliai
• Paskolos grąžinimas bankui

Buhalterinės sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės, operacijos tipo ir mokėjimo rūšies. Laukas Mokėjimo tipas dokumento formoje rodomas tik paskolų ar paskolų grąžinimo operacijoms.

Programa pateikia šiuos mokėjimo tipus (3 pav.):

• Amortizacija;
• Palūkanų mokėjimas.

Paskolos išdavimas sandorio šaliai registruojamas naudojant sandorio tipą Paskolos išdavimas sandorio šaliai. Pasirinkus šį operacijos tipą, buhalterinė sąskaita 58.03 pildoma automatiškai.

Dokumentas „Mokėjimo pavedimas“

Pildant dokumentą Pirkimo užsakymas paskolų ar pasiskolinimų grąžinimas atspindimas naudojant šiuos sandorių tipus:

• Paskolos grąžinimas sandorio šaliai- atspindėti operacijas grąžinti paskolą juridiniam ar fiziniam asmeniui;
• Paskolos grąžinimas bankui- atspindėti paskolos bankui ar kredito organizacijai grąžinimo operacijas.

Pasirinkus šių tipų operacijas, dokumento formoje pridedamas laukas, įskaitant. procentų (4 pav.).

Paskolos išdavimas sandorio šaliai atsispindi to paties pavadinimo sandorio rūšyje.

Atkreipkite dėmesį: kad programoje nepalaikomas automatinis kredito ar paskolos sutarčių palūkanų skaičiavimas. Norėdami registruoti pajamas ar išlaidas sukauptoms palūkanoms, galite naudoti standartinius apskaitos sistemos dokumentus Pardavimas (aktas, sąskaita faktūra) Ir Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) atitinkamai. Šiems tikslams taip pat galite naudoti dokumentą Rankinis įvedimas.

Norėdami teisingai sudaryti paskolos sutartį, tvarkyti mokesčių ir buhalterinę apskaitą, turėtumėte atkreipti ypatingą dėmesį į pagrindinius punktus, kurie turi būti nurodyti sutartyje:

• Paskolos suma;
• Laikotarpis, kuriam buvo išduotos lėšos;
• Gavimo būdas. Didžiausias prioritetas – paskolos pervedimas į darbuotojo kortelę. Paskolą iš kasos galite išduoti pirmiausia išimdami lėšas iš savo einamosios sąskaitos, nes išduoti paskolą iš organizacijos grynųjų pinigų draudžia 2013 m. spalio 7 d. Rusijos banko nurodymai. N3073-U;
• Paskolos paskirtis. Jeigu paskola išduodama nekilnojamajam turtui įsigyti, paskolos gavėjas atleidžiamas nuo materialinės naudos apmokestinimo.
• Išleidimo sąlygos – be palūkanų arba be palūkanų. Jeigu sutartyje nenurodyta, kad paskola be palūkanų arba nenurodyta norma, tai pagal sutartį palūkanų suma yra lygi refinansavimo normai;
• Paskolos grąžinimo data: visos arba mėnesinėmis įmokomis ir palūkanų mokėjimo terminu.

Apmokestinimas skolintojo

Išduodamos paskolos suma nėra organizacijos išlaidos, kaip ir jos grąžinimas nėra pajamos. Palūkanos už paskolą pagal PMĮ 250 straipsnio 6 punktą pripažįstamos ne veiklos pajamomis ir į jas atsižvelgiama apskaičiuojant pelno mokestį:

Mokesčiai skolininkui

Pagal 2 str. Pagal Mokesčių kodekso 212 straipsnį materialinė nauda iš sutaupytų palūkanų pripažįstama fizinio asmens pajamomis, jei apskaičiuotos paskolos sutarties palūkanos yra mažesnės nei du trečdaliai dabartinės Rusijos banko nustatytos refinansavimo normos faktinio gavimo dieną. mokesčių mokėtojo pajamų:

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje nurodyta, kad pajamų iš materialinės naudos iš sutaupytų palūkanų gavimo data yra nuo 2016-01-01. yra paskutinė kiekvieno mėnesio diena. Tuo pačiu metu organizacija, kaip mokesčių agentė, privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį iš materialinės naudos, kitą kartą išmokant darbo užmokestį šiais tarifais:

• 35% – jei darbuotojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas;
• 30% – jei darbuotojas yra ne Rusijos Federacijos gyventojas.

Jeigu sutartyje pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnį paskolos tikslas yra gauti lėšų būstui ar statybai statyti arba įsigyti, tada darbuotojo prašymu mokesčių inspekcija , išduoda pranešimą organizacijai apie šio darbuotojo atleidimą nuo materialinių išmokų apmokestinimo.

Kaip gauti paskolą 1C 8.3

1C Apskaita 8.3 programoje atsiskaitymai už darbuotojams suteiktas paskolas atliekami sąskaitoje 73.01 Atsiskaitymai už suteiktas paskolas.

1 žingsnis. Paskolos išdavimas organizacijos darbuotojui

Norėdami įforminti paskolos išdavimo operaciją 1C 8.3 Apskaita, sugeneruosime mokėjimo nurodymą lėšų pervedimui organizacijos darbuotojui: skyrius Bankas ir kasa - Mokėjimo pavedimai - Sukurti - operacijos tipas Paskolos išdavimas darbuotojui :

Pagal mokėjimo nurodymą sudarysime dokumentą Nurašymas iš atsiskaitomosios sąskaitos:

Komandiruotė Dt 73.01 – Kt 51 – pagal panaudos sutartį darbuotojui buvo pervestos lėšos:

2 veiksmas. Registracija į 1C apskaitą 8.3 nauji atskaitymai

Norėdami užregistruoti naujus atskaitymus, eikite į skyrių Atlyginimai ir personalas – Katalogai ir nustatymai – Išskaitymai:

Spustelėkite mygtuką Sukurti ir įveskite išskaitymo tipo pavadinimą:

• Mūsų atveju tai yra Išskaitymas už paskolos grąžinimą;
• Laukas Išlaikymo kategorija paliksime jį tuščią, nes nė viena kategorija iš siūlomo sąrašo netinka;
• Priskirkite unikalų kodą ir paspauskite mygtuką Parašykite ir uždarykite:

Panašiai sukuriame išskaitymo tipą – palūkanų už naudojimąsi paskola atskaitymą:

3 žingsnis. Palūkanų už paskolas apskaičiavimas pagal 1C 8.3 ir atskaitymų atspindys skaičiuojant darbo užmokestį

Užregistruokime dalies skolos išskaitymą ir paskolų palūkanų kaupimą 1C 8.3 naudodami dokumentą Darbo užmokestis. Ant žymės Laiko mygtuku Papildyti Užpildykime lentelės dalį:

• Skiltyje Darbuotojas – organizacijos, iš kurios darbo užmokesčio išskaitoma, darbuotojas;
• Stulpelyje Išlaikymas - atskaitymų rūšys. Mūsų atveju jų yra du: išskaita už paskolos grąžinimą ir palūkanų atskaitymas;
• Stulpelyje Rezultatas – atskaitymų sumos:

Pažvelkime į darbo užmokesčio lapelį išsamiai:

Kad apskaitoje atsispindėtų pagrindinės skolos ir palūkanų už skolintų lėšų panaudojimą atskaitymų sumos, surašysime dokumentą Operacija įvesta rankiniu būdu. Skelbimai generuojami:

• Dt 70 - Kt 73,01 - atspindi išskaitymus iš darbo užmokesčio skolai ir palūkanoms padengti;
• 73,01 Dt – 91,01 Kt – kitos ne veiklos pajamos atsispindi paskolos palūkanų sumoje:

4 žingsnis. Materialinės naudos iš santaupų už skolintų lėšų panaudojimą ir išskaičiuojamąjį gyventojų pajamų mokestį apskaičiavimas

Pažiūrėkime, kaip keitėsi refinansavimo norma laikotarpiu nuo 2015 m. lapkričio 5 d. iki 2016-11-04:

• Nuo 2015-11-05 iki 2015 metų gruodžio 31 d refinansavimo norma yra 8,25%;
• Nuo 2016-01-01 refinansavimo norma yra lygi pagrindinei normai ir yra 11 %;
• Nuo 2016 metų birželio 14 d pagrindinė palūkanų norma, taigi ir refinansavimo norma, yra 10,5 proc.

Paskaičiuokime paskolos ir materialinės išmokos palūkanas pagal mėnesius:

1. lapkritis – už laikotarpį nuo 2015-11-05 iki 2015 m. lapkričio 30 d.:

• % nuo paskolos = 72 000,00 * 6% / 365 * 27 = 319,56 rubliai;
• Palūkanos pagal paskolos sutartį yra 6% didesnės nei 2/3 refinansavimo normos (2/3*8,25%), todėl materialinės naudos nėra.

1. 2015 m. gruodžio mėn

• % paskolos = 66 000,00 * 6% / 365 * 31 = 336,33 rubliai;
• Materialinės naudos nėra.

1. 2016 m. sausio mėn

• % paskolos = 60 000,00 * 6% / 366 * 31 = 304,92 rubliai;
• Materialinė išmoka = 60 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 67,76 * 35% = 24,00 rubliai.

Materialinę naudą atspindėkime 1C 8.3 programoje naudodami gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operaciją: skyrių Atlyginimai ir personalas - gyventojų pajamų mokestis - visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai - gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija. Ant žymės Pajamos nurodome:

• Pajamų materialinės pašalpos gavimo data;
• Pajamų kodas 2610 – Materialinė nauda, ​​gauta sutaupius palūkanas už skolintų (kredito) lėšų naudojimą;
• Pajamų suma;
• Mokestis, apskaičiuotas taikant 9% ir 35% tarifus:

Ant žymės Sulaikyta už visus statymus:

• Pajamų gavimo data;
• Mokesčio tarifas;
• Pervedimo terminas yra ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo;
• Pajamų kodas:

Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimą apskaitoje atspindėsime rankiniu būdu: įrašas Dt 70 - 68,01 Kt iš darbo užmokesčio gyventojų pajamų mokestis už materialines naudą:

Norint, kad 1C 8.3 Apskaita iš darbuotojo atlyginimo automatiškai išskaičiuotų materialinės naudos mokestį, reikia atitinkamus patikslinimus atspindėti registruose. Mygtukas Daugiau – Registracijos pasirinkimas:

Abipusiai atsiskaitymai su darbuotojais ir mokėtini atlyginimai:

Duomenys generuojami:

1. 2016 m. vasario mėn.:

• % paskolos = 54 000,00 * 6% / 366 * 29 = 256,72 rubliai;
• Materialinė išmoka = 54 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 29 = 54,05 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 54,05 * 35% = 19,00 rublių.

1. 2016 m. kovo mėn.:

• % paskolos = 48 000,00 * 6% / 366 * 31 = 243,93 rubliai;
• Materialinė išmoka = 48 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 rublis;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 54,21 * 35% = 19,00 rublių.

1. 2016 m. balandžio mėn.:

• % paskolos = 42 000,00 * 6% / 366 * 30 = 206,56 rubliai;
• Materialinė išmoka = 42 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45,90 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 45,90 * 35% = 16,00 rublių.

1. 2016 m. gegužės mėn.:

• % paskolos = 36 000,00 * 6% / 366 * 31 = 182,95 rubliai;
• Materialinė išmoka = 36 000,00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40,65 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 40,65 * 35% = 14,00 rublių.

1. 2016 m. birželis:

• % paskolos = 30 000,00 * 6% / 366 * 30 = 147,54 rubliai;
• Materialinė išmoka = 30 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 24,59 * 35% = 9,00 rubliai.

1. 2016 m. liepos mėn.:

• % paskolos = 24 000,00 * 6% / 366 * 31 = 121,97 rubliai;
• Materialinė išmoka = 24 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 20,33 * 35% = 7,00 rubliai.

1. 2016 m. rugpjūčio mėn.:

• % paskolos = 18 000,00 * 6% / 366 * 31 = 91,48 rubliai;
• Materialinė išmoka = 18 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 15,25 * 35% = 5,00 rubliai.

1. 2016 m. rugsėjis:

• % paskolos = 12 000,00 * 6% / 366 * 30 = 59,02 rubliai;
• Materialinė išmoka = 12 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 54,21 * 35% = 3,00 rubliai.

1. 2016 m. spalio mėn.:

• % paskolos = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 rubliai;
• Materialinė išmoka = 6 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 rubliai;
• Gyventojų pajamų mokestis už materialines išmokas = 54,21 * 35% = 2,00 rubliai.

Pateiksime paskolos apskaičiavimą suvestinės lentelės forma.