बीमारी की छुट्टी पर आयकर. क्या बीमारी की छुट्टी पर आयकर वसूला जाता है? खातों पर लाभ के कराधान का प्रतिबिंब: पोस्टिंग
2016-2017 में बीमारी की छुट्टी पर कर का भुगतान कानून के अनुसार किया जाता है। 2017 की शुरुआत में, संघीय कर सेवा में योगदान के प्रशासन के कार्य के हस्तांतरण को छोड़कर, इस मामले में कोई बदलाव नहीं हुआ था।
क्या बीमारी की छुट्टी आयकर के अधीन है और क्या इससे योगदान लिया जाता है?
यदि कोई कर्मचारी बीमार पड़ जाता है, तो बीमारी के दौरान वह नकद लाभ का हकदार होता है, जिसका भुगतान काम के लिए अक्षमता के प्रमाण पत्र पर किया जाता है। यह एक चिकित्सा संस्थान द्वारा जारी किया गया एक आधिकारिक दस्तावेज है, जो काम जारी रखने में अस्थायी असमर्थता के तथ्य की पुष्टि करता है।
यह लाभ कर्मचारी की आय है, लेकिन उसका वेतन नहीं, इसलिए इसके लिए कोई बीमा प्रीमियम नहीं लिया जाता है या भुगतान नहीं किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के खंड 3)। इस संबंध में, एक और सवाल उठता है: क्या व्यक्तिगत आयकर बीमार छुट्टी से लिया जाता है?
यह उन परिस्थितियों पर निर्भर करता है जिनके तहत बीमार छुट्टी जारी की जाती है। परंपरागत रूप से, इस दस्तावेज़ की दो स्थितियाँ और दो संस्करण हैं, और कराधान अलग-अलग होगा। आइए प्रत्येक मामले पर अलग से विचार करें।
विभिन्न प्रकार की बीमार छुट्टियों पर कराधान किस प्रकार भिन्न है?
पहला मामला एक लाभ है जो एक कर्मचारी को अपनी बीमारी के कारण मिलता है, साथ ही, यदि आवश्यक हो, तो किसी बीमार रिश्तेदार की देखभाल के लिए भी मिलता है। यह व्यक्तिगत आयकर (कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 1) के अधीन नहीं होने वाली राज्य सब्सिडी की सूची में इंगित नहीं किया गया है, इसलिए ऐसे मुआवजे पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।
2016-2017 में इस कर की गणना की विशिष्टताओं के बारे में यहां पढ़ें।
दूसरी स्थिति मातृत्व लाभ की है। क्या मातृत्व अवकाश के दौरान गर्भवती माँ को जारी किए गए मतपत्र से कर रोका गया है, यह कर से मुक्त राज्य भुगतानों की सूची (कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 1) से पता लगाया जा सकता है। इस प्रकार का लाभ गैर-व्यक्तिगत आयकर छूट की सूची में शामिल है, जिसका अर्थ है कि कोई कर नहीं रोका जाता है। कर्मचारी को कटौती के बिना परिकलित लाभ का भुगतान किया जाता है।
2016-2017 में सिविल अनुबंधों के तहत बीमार छुट्टी पर करों और योगदान की गणना कैसे की जाती है?
कर्मचारियों के साथ रोजगार अनुबंध समाप्त करने के अलावा, नियोक्ता अक्सर सहयोग के लिए वैकल्पिक विकल्पों का उपयोग करते हैं - नागरिक कानून अनुबंध (सीएलए) के तहत। इस तरह के रिश्तों में कई तरह की बाध्यताएं नहीं होती हैं और कुछ वित्तीय लाभ भी होते हैं।
विशेष रूप से, यदि कर्मचारी के साथ रोजगार संबंध को जीपीए के माध्यम से औपचारिक रूप दिया जाता है, तो नियोक्ता बीमार छुट्टी के लिए भुगतान नहीं करता है। और ऐसे समझौते के तहत भुगतान से सामाजिक सुरक्षा योगदान एकत्र नहीं किया जाता है (उपखंड 2, खंड 3, अनुच्छेद 422)।
निधियों में योगदान के बारे में और पढ़ें।
परिणाम
कर्मचारी को भुगतान किए गए नियमित विकलांगता लाभ से केवल व्यक्तिगत आयकर लिया जाता है। मातृत्व भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया जाता है। जीपीए समझौता बीमारी की छुट्टी की प्रतिपूर्ति का प्रावधान नहीं करता है।
बीमारी की छुट्टी एक दस्तावेज है जो किसी कर्मचारी की काम से अनुपस्थित अनुपस्थिति की पुष्टि करता है।
प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:
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यह कई कारणों से जारी किया जाता है, जिनमें से सबसे आम हैं बीमारी, आवश्यकता या।
मुआवजे की गणना बीमार अवकाश प्रमाण पत्र के आधार पर की जाती है।
दस्तावेज़ केवल उन्हीं चिकित्सा संस्थानों द्वारा जारी किया जा सकता है जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस है।
इसलिए, इसे प्राप्त करने के लिए, आप सार्वजनिक अस्पतालों और निजी क्लीनिकों, दंत चिकित्सा कार्यालयों और काम की एक संकीर्ण प्रोफ़ाइल वाले अस्पतालों (उदाहरण के लिए, न्यूरोलॉजिकल) से संपर्क कर सकते हैं।
विकलांगता की शुरुआत
काम करने की क्षमता का नुकसान डॉक्टर के साथ अपॉइंटमेंट पर दर्ज किया जाता है - यदि बीमारी के लक्षण हैं।
बीमार छुट्टी जारी करने के कई कारण हैं:
- बीमारी;
- गर्भावस्था और प्रसव;
- संगरोध में रहना;
- आंतरिक रोगी या सेनेटोरियम स्थितियों में अनुवर्ती उपचार की आवश्यकता;
- किसी बच्चे या परिवार के अन्य बीमार सदस्य की देखभाल करना।
काम के लिए अक्षमता का तथ्य बीमार अवकाश प्रमाणपत्र में परिलक्षित होता है। यह निदान का संकेत नहीं देता है, क्योंकि यह एक चिकित्सा रहस्य का गठन करता है, केवल संबंधित कोड दर्ज किया जाता है;
इसके अतिरिक्त, दस्तावेज़ बीमार छुट्टी की अवधि को इंगित करता है, जिसके आधार पर मुआवजे की गणना की जाती है।
भुगतान सुविधाएँ
बीमार छुट्टी प्रमाण पत्र के आधार पर किया गया। जबरन छुट्टी के पहले तीन दिनों की भरपाई नियोक्ता द्वारा की जाती है, शेष दिनों की भरपाई सामाजिक बीमा कोष द्वारा की जाती है।
कानून उन मामलों के लिए प्रावधान करता है जब पूरी बीमारी की छुट्टी का भुगतान सामाजिक बीमा कोष से किया जाता है, उदाहरण के लिए, गर्भावस्था और प्रसव।
भुगतान प्राप्त करने के लिए, काम करने की क्षमता के अस्थायी नुकसान की एक शीट और सभी आवश्यक प्रमाणपत्र आवेदन के साथ नियोक्ता और सामाजिक बीमा कोष को जमा किए जाते हैं।
दस्तावेज़ीकरण की समीक्षा 10 दिनों के भीतर की जाती है, जिसके बाद अग्रिम भुगतान या मजदूरी के साथ धनराशि अर्जित की जाती है। उनसे टैक्स पहले ही रोक लिया जाता है.
क्या यह व्यक्तिगत आयकर के अधीन है?
क्या बीमारी की छुट्टी पर आयकर वसूला जाता है? हां, 2019 में इसकी दर 13% है. कर्मचारी को मुआवजे की गणना करते समय इसका शुल्क लिया जाता है।
यह महत्वपूर्ण है कि कर्मचारी बीमार छुट्टी की समाप्ति से छह महीने के भीतर भुगतान प्राप्त कर सके, क्योंकि अस्थायी विकलांगता प्रमाणपत्र की वैधता अवधि 6 महीने है।
मानक आधार
बीमारी की छुट्टी पर कर का भुगतान करने के मुद्दे के लिए नियामक ढांचा रूसी संघ के कर संहिता के लेख हैं। हाँ, कला. संहिता का 217 ऐसे मामलों को स्थापित करता है जिनमें काम करने की क्षमता के अस्थायी नुकसान के कारण जारी किए गए लाभों पर कर और भुगतान लगाया जाएगा।
संघीय कानून संख्या 323 अस्थायी विकलांगता प्रमाणपत्रों के आवेदन की विशिष्टता प्रदान करता है, जो नागरिकों के स्वास्थ्य की सुरक्षा सुनिश्चित करता है।
स्वास्थ्य मंत्रालय का आदेश संख्या 624 पत्रक तैयार करने और जारी करने के नियम स्थापित करता है।
आरएफ पीपी नंबर 375 गर्भावस्था, प्रसव और बच्चे की देखभाल के संबंध में बीमार छुट्टी के पंजीकरण से संबंधित मुद्दों को नियंत्रित करता है।
2019 में बीमार छुट्टी पर कर
काम करने की क्षमता के अस्थायी नुकसान के संबंध में भुगतान किए गए लाभ को मजदूरी का स्रोत माना जाता है, इसलिए इस पर कर और बीमा योगदान की गणना की जाती है।
2019 में बीमार छुट्टी पर कर:
- आयकर;
- रूसी संघ के पेंशन कोष और सामाजिक बीमा कोष को अनिवार्य भुगतान;
- सामाजिक जरूरतों के लिए भुगतान।
कर्मचारी के लाभों पर करों का निर्धारण उसी प्रकार किया जाता है जैसे उसे दिए गए वेतन पर लगाया जाता है
आय
क्या आयकर लगाया जाता है? हां, जिसका भुगतान बीमारी की छुट्टी के अनुसार किया जाता है।
यह निम्नलिखित प्रावधानों के कारण है:
- मुआवजा भुगतान मजदूरी का स्थान लेता है और इसलिए आय का एक स्रोत है;
- लाभ का भुगतान राज्य के बजट से नहीं, बल्कि नियोक्ता और सामाजिक बीमा कोष द्वारा किया जाता है, इसका मतलब यह है कि कार्यस्थल से कर्मचारी की अनुपस्थिति के पहले 3 दिनों के लिए कर का भुगतान प्रबंधन द्वारा किया जाता है, बाकी - सामाजिक बीमा द्वारा निधि;
- कर्मचारी व्यक्तिगत रूप से आयकर के भुगतान में भाग नहीं लेता है, क्योंकि वेतन की तरह लाभ, भुगतान से पहले व्यक्तिगत आयकर की राशि से कम हो जाता है।
इसी तरह के नियम 2007 से पूरे रूसी संघ में लागू हैं।
लेखा विभाग और सामाजिक बीमा कोष के कर्मचारियों को अपनी रिपोर्ट में आयकर के भुगतान को प्रतिबिंबित करना होगा और इसे उपयुक्त कोड 2300 के साथ चिह्नित करना होगा।
गर्भावस्था और प्रसव के लिए
वर्तमान कानून के अनुसार, बीमार छुट्टी पर कर नहीं लगाया जाता है यदि इसकी प्राप्ति का आधार गर्भावस्था और प्रसव था।
इस मामले में, छोड़ने के बाद, कर्मचारी नियोक्ता को काम के लिए अक्षमता का प्रमाण पत्र और कई प्रमाण पत्र जमा करता है, जिसके बाद वह 10 दिनों के भीतर पूरा मुआवजा प्राप्त कर सकेगा, क्योंकि आय का यह स्रोत कर योग्य आधार का गठन नहीं करता है।
बच्चे की देखभाल के लिए
यदि बच्चे की देखभाल की आवश्यकता के कारण बीमार छुट्टी जारी की जाती है, तो प्राप्त मुआवजे से कर और अनिवार्य भुगतान रोक दिए जाएंगे।
इससे यह पता चलता है कि कर का ऐसा स्रोत कर आधार में आता है।
कर्मचारी को स्वयं करों में कटौती करने की आवश्यकता के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं होगी - कार्यस्थल पर लेखा विभाग के कर्मचारी या सामाजिक बीमा कोष उसके लिए ऐसा करेंगे।
गणना प्रक्रिया
जबरन छुट्टी के कारण:
- कर्मचारी के पिछले दो वर्षों के वेतन की गणना की जाती है। ऐसा करने के लिए, यदि नागरिक ने हाल ही में एक नया पद शुरू किया है, तो आपको पिछले कार्यस्थल से आय के प्रमाण पत्र की आवश्यकता हो सकती है।
- औसत दैनिक वेतन निर्धारित किया जाता है। ऐसा करने के लिए, 2 वर्षों की आय को 730 (दो वर्षों में दिनों की संख्या) से विभाजित किया जाता है।
- प्राप्त परिणाम को बीमार छुट्टी के दिनों की संख्या से गुणा किया जाता है। मूल्य की तुलना न्यूनतम और अधिकतम राशि से की जाती है जो बीमार छुट्टी पर प्राप्त की जा सकती है।
इस दस्तावेज़ के तहत भुगतान की गणना में कई विशेषताएं हैं। उदाहरण के लिए, आप गणना के लिए उपयोग किए गए एक या दो वर्षों को पहले के वर्षों से बदल सकते हैं यदि उनमें से एक या दो में कर्मचारी गर्भावस्था और प्रसव के कारण छुट्टी पर था।
यदि कोई कर्मचारी दो साल से कम समय से काम कर रहा है और अपने पिछले कार्यस्थल से आय का प्रमाण पत्र प्रस्तुत नहीं करता है, तो गणना स्थापित को ध्यान में रखते हुए की जाती है
क्या 2016 में बीमारी की छुट्टी पर आयकर लगेगा? यह, साथ ही काम के लिए अस्थायी अक्षमता की अवधि के संबंध में अन्य प्रश्न, अक्सर उन श्रमिकों द्वारा पूछे जाते हैं जो बीमारी के कारण घर पर रहने के लिए मजबूर होते हैं। बीमार छुट्टी पर कौन से कर लगाए जाते हैं और इसकी सही गणना कैसे की जाती है, आपको यह समझने की जरूरत है।
आपको बीमार छुट्टी की आवश्यकता क्यों है?
अस्थायी विकलांगता फॉर्म उस चिकित्सा संस्थान द्वारा भरा जाता है जहां बीमार व्यक्ति गया था। इसे प्राप्त करना उस पूरी अवधि के लिए मुआवजे के भुगतान की गारंटी है जब कर्मचारी बीमारी के कारण उद्यम से अनुपस्थित था। साथ ही, पूरी की गई बीमार छुट्टी कर्मचारी के ठीक होने की पुष्टि करती है, जिसके परिणामस्वरूप वह काम पर लौट सकता है।
कार्य के लिए अक्षमता का प्रत्येक प्रमाण पत्र जारी करना सख्त नियंत्रण के अधीन है। इसे केवल एक विशेष चिकित्सा संस्थान से ही प्राप्त किया जा सकता है जिसके पास ऐसे दस्तावेज़ जारी करने का अधिकार है।
यह याद रखना चाहिए कि बीमार छुट्टी जारी नहीं की जाएगी:
औषधालय और सेनेटोरियम;
विशेष रक्त आधान स्टेशन;
फोरेंसिक चिकित्सा परीक्षण करने वाले संस्थान;
एम्बुलेंस डॉक्टर और पैरामेडिक्स;
निवारक केंद्रों और आपदा चिकित्सा के कर्मचारी;
शहर के अस्पतालों के आपातकालीन विभागों में कर्मचारी।
बीमारी की छुट्टी का भुगतान और कर कैसे लगाया जाता है?
किसी भी बीमारी के कारण उद्यम से अनुपस्थिति की पूरी अवधि के लिए नियोक्ता को प्रस्तुत काम के लिए अस्थायी अक्षमता का प्रमाण पत्र और उल्लंघन पर कोई नोट शामिल नहीं होना चाहिए। सेवा की अवधि के आधार पर, कर्मचारी को बीमारी के प्रत्येक दिन के लिए गणना की गई औसत दैनिक आय का 60, 80 या पूरी तरह से 100 प्रतिशत प्राप्त होगा।
टैक्स कोड के अनुसार, अस्थायी विकलांगता की अवधि के लिए प्राप्त मुआवजे को कर्मचारी की आय माना जाता है, जो अनिवार्य आयकर के अधीन है। बच्चों की देखभाल के लिए जारी की गई बीमारी की छुट्टी भी व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। एकमात्र अपवाद गर्भावस्था और प्रसव का प्रमाण पत्र है। यह किसी भी कर के अधीन नहीं है और हमेशा कर्मचारी की औसत आय के 100% पर भुगतान किया जाता है।
2016 में बीमार अवकाश व्यक्तिगत आयकर का कराधान
काम के लिए अक्षमता के प्रमाण पत्र के संबंध में हमारे देश के कानून में इस वर्ष कोई बदलाव नहीं आया है। बीमारी की छुट्टी हमेशा 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन होती है। बीमारी के तीन दिनों का भुगतान उद्यम की कीमत पर किया जाता है, बाकी का भुगतान सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर किया जाता है। यदि बीमार बच्चों की देखभाल के लिए प्रमाण पत्र जारी किया जाता है, तो इसकी पूरी भरपाई सामाजिक बीमा कोष के कार्यकारी निकाय द्वारा की जाती है।
2019 में बीमार छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर कैसे रोका जाता है? इस प्रश्न का उत्तर उद्यमों के कर्मचारियों और प्रत्येक संगठन के प्रशासन दोनों के लिए रुचिकर है।
कराधान में बार-बार बदलाव होता रहता है और आपको मौजूदा नियमों में होने वाले बदलावों से अपडेट रहना होगा। आइए बीमारी की छुट्टी पर इस कर की गणना की बारीकियों पर अधिक विस्तार से नज़र डालें।
क्या यह कर अस्पताल के भुगतान से रोका गया है?
रूसी संघ के राज्य ने अपने कामकाजी नागरिकों का ख्याल रखा है और उन्हें बीमार छुट्टी पर रहने के दौरान लाभ प्राप्त करने का अधिकार प्रदान किया है। कंपनी अस्थायी विकलांगता की अवधि के लिए केवल पहले 3 दिनों का भुगतान करती है, और बाकी अवधि की भरपाई सामाजिक बीमा कोष से पैसे से की जाती है। विधायी स्तर पर, श्रमिकों के ऐसे अधिकार कला में निर्धारित हैं। रूसी संघ के संविधान के 39, कला। 183 टी.के.
नियोक्ता चार्ज करने और भुगतान करने के लिए बाध्यप्रत्येक सदस्य और कर्मचारी का 13% उस अवधि के लिए जब कर्मचारी बीमारी के कारण अपने कार्य कर्तव्यों को पूरा करने में असमर्थ था। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 में कहा गया है। विधायी अधिनियम बताता है कि किस प्रकार की बीमा राशियाँ प्रदान की जाती हैं जो राज्य के बजट निधि में कटौती के अधीन नहीं हैं, लेकिन यह वाक्यांश भी बताता है: "बीमार छुट्टी भुगतान को छोड़कर, साथ ही बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ।" इसलिए, इस मामले में, उद्यम, कानून के अनुसार, अपने कर्मचारी की बीमारी की अवधि के लिए भुगतान करते समय या जब उसने अपनी युवा संतानों के इलाज के दौरान देखभाल प्रदान की, तो व्यक्तिगत आयकर कटौती करता है।
कर रोकने की प्रक्रिया
काम के लिए अक्षमता के कारण बीमारी की छुट्टी पर गए कर्मचारी को देय नकद भुगतान, निपटान और रोक के अधीन 2019 में व्यक्तिगत आयकर पहले के समान सिद्धांत के अनुसार। परिवर्तनों ने ही प्रभावित किया कर भुगतान की समय सीमा- उस महीने की आखिरी तारीख से पहले नहीं, जिसमें कर्मचारी को लाभ प्राप्त हुआ था। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर्मचारी ने उन्हें कैसे प्राप्त किया: बैंक में वेतन कार्ड में स्थानांतरण द्वारा या कंपनी के कैश डेस्क पर नकद में। नियोक्ता के कार्यों को कला के खंड 6 का अनुपालन करना चाहिए। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड।
एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट में भाग लेने वाले रूसी संघ के घटक संस्थाओं के क्षेत्रों में किराए के श्रमिकों की भागीदारी के साथ अपनी गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठनों को बीमार छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान और कटौती के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है। वहां पैसा सीधे एफएसएस शाखाओं द्वारा भुगतान किया जाता है, यही कारण है कि वे व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान के लिए कर एजेंट हैं।
कर्मचारी के बीमार अवकाश पर रहने की अवधि के दौरान अर्जित नकद लाभों से कर सेवा में योगदान के अनुसार किया जाता है कोड 2300. यह सब संघीय कर सेवा संख्या MMV-7-3/611@ के आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 के आधार पर किया जाता है। स्वीकृत कोड 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र दस्तावेज़ में दर्ज किए जाने चाहिए। विकलांगता लाभ के लिए कर कोड अपरिवर्तित रहता है। आप 2019 के बारे में अधिक जानकारी संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/387@ के परिशिष्ट संख्या 1 में पा सकते हैं।
इस कर के हस्तांतरण के समय की जानकारी के लिए निम्नलिखित वीडियो देखें:
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गणना प्रक्रिया
किसी कर्मचारी के उपचार के दौरान लाभ की राशि की गणना करने के लिए, आपको सेवा की अवधि के आधार पर प्रतिशत जानने की आवश्यकता है, जो भुगतान की राशि को प्रभावित करता है।
अक्षमता की अवधि के लिए लाभ और कर की राशि का संचय क्रमिक रूप से निर्धारित किया जाता है इन चरणों में:
उद्यम प्रशासन द्वारा बीमारी की छुट्टी प्राप्त होने के 10 दिनों के भीतर गणना की जाती है। आने वाले दिनों में वेतन जारी करने के साथ ही भुगतान कर दिया जाएगा।
गर्भावस्था और प्रसव के लिए बीमारी की छुट्टी
लाभ, जिसकी गणना और भुगतान गर्भवती मां को उसके द्वारा प्रदान किए गए बीमार अवकाश प्रमाण पत्र के अनुसार गर्भावस्था और प्रसव के लिए किया जाता है, कर का विषय नहीं हैव्यक्तिगत आयकर सहित कोई कर नहीं। यह प्रावधान कला में उचित है। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड।
लाभ गणनाबीमारी की छुट्टी का भुगतान उसी पद्धति का उपयोग करके किया जाना चाहिए, लेकिन बीमा कवरेज की अवधि के आधार पर ब्याज को ध्यान में नहीं रखा जाता है। परिणामी भुगतान राशि, जब औसत दैनिक वेतन से दिनों की संख्या से गुणा की जाती है, तो जन्म से पहले अपेक्षित मां को पूरी (100%) दी जानी चाहिए। हालाँकि, गणना करते समय, आपको औसत दैनिक कमाई की तुलना उसकी अधिकतम राशि से करने और इन मूल्यों में से छोटे का चयन करने की आवश्यकता है (29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून संख्या 255-एफजेड के अनुच्छेद 14)।
कभी-कभी नियोक्ता अतिरिक्त भुगतान कर सकते हैंऔसत कमाई के स्तर तक पहुंचने के लिए एक गर्भवती महिला स्थापित मानदंडों से ऊपर है। यदि यह उद्यम में किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर को इस बोनस से रोका जाना चाहिए, क्योंकि लाभ के लिए ऐसा अतिरिक्त भुगतान मानकीकृत है। ध्यान रखें कि कभी-कभी माता-पिता (दत्तक माता-पिता) को भुगतान की गई राशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होती है। लेकिन केवल तभी जब यह उसके जन्म के संबंध में प्रति बच्चे 50 हजार रूबल तक की अलग वित्तीय सहायता के रूप में पंजीकृत हो। यह प्रावधान रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के अनुच्छेद 8 में निर्दिष्ट है।
धारण करना कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं चुकाया गयावित्तीय सहायता की राशि से, कुछ नियमों का पालन किया जाना चाहिए:
- भुगतान बच्चे के जन्म की तारीख से एक कैलेंडर वर्ष के भीतर किया गया था;
- माता-पिता में से एक यह पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ प्रदान करता है कि उसके पति या पत्नी को उसके कार्यस्थल पर सहायता नहीं मिली।
सहायता की राशि में प्रत्येक माता-पिता द्वारा अपने नियोक्ताओं से प्राप्त दो आंशिक भुगतान शामिल हो सकते हैं, लेकिन उनकी कुल राशि 50 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
सहायता न मिलने या उसका केवल एक भाग प्राप्त न होने की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ जीवनसाथी के कार्यस्थल से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र होगा।
अस्थायी विकलांगता लाभों की गणना और अर्जित करने के बाद, आपको 2016 में बीमारी की छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर को उसकी पूरी राशि से रोकना होगा, और शेष राशि कर्मचारी को भुगतान करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 1)। 2016 में, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए नई समय सीमाएँ हैं, इसलिए अस्पताल भुगतान के लिए सभी लेखांकन को सही ढंग से व्यवस्थित करने के लिए इस लेख को अवश्य पढ़ें। लेख से आप सीखेंगे कि 2016 में बीमार छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें।
2016 में बीमार छुट्टी की गणना
आइए बीमार छुट्टी की राशि की गणना करके शुरुआत करें। गणना कैसे करें यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपका क्षेत्र एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट में भाग ले रहा है या नहीं।
ध्यान रखें: 2016 में, FSS पायलट प्रोजेक्ट में भाग लेने वाले क्षेत्रों की सूची का विस्तार हो रहा है। इस प्रकार, 1 जुलाई 2016 से, मोर्दोविया गणराज्य, ब्रांस्क, कलिनिनग्राद, कलुगा, लिपेत्स्क और उल्यानोवस्क क्षेत्र इस परियोजना में शामिल हो गए (19 दिसंबर, 2015 संख्या 1389 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित संशोधनों के खंड 3) ).
2016 के दौरान, निम्नलिखित FSS पायलट प्रोजेक्ट के कार्यान्वयन में भाग ले रहे हैं:
गणतंत्र:
कराची-चर्केस, क्रीमिया, तातारस्तान;
क्षेत्र:
निज़नी नोवगोरोड, अस्त्रखान, कुर्गन, नोवगोरोड, नोवोसिबिर्स्क, तांबोव, बेलगोरोड, रोस्तोव और समारा;
किनारे:
खाबरोवस्क;
संघीय शहर:
सेवस्तोपोल.
2016 में बीमारी की छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर की गणना। यह क्षेत्र FSS पायलट प्रोजेक्ट में भाग नहीं लेता है
लेखांकन में, खातों के चार्ट के निर्देशों के अनुसार, बीमार अवकाश लाभों की प्राप्ति और भुगतान को आम तौर पर निम्नलिखित प्रविष्टियों का उपयोग करके प्रलेखित किया जाना चाहिए:
- संगठन की कीमत पर भुगतान किया गया लाभ अर्जित किया गया है (कर्मचारी की सामान्य बीमारी के मामले में, यह बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए लाभ की राशि है);
- रूस के सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर भुगतान किया गया लाभ एक ऐसी बीमारी के लिए अर्जित किया गया है जो काम पर दुर्घटना या व्यावसायिक बीमारी से संबंधित नहीं है;
डेबिट 69 उपखाता "दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ बीमा में योगदान के लिए सामाजिक बीमा कोष के साथ निपटान" क्रेडिट 70
- काम पर दुर्घटना या व्यावसायिक बीमारी के संबंध में लाभ अर्जित किया गया है;
डेबिट 70 क्रेडिट 68
आयोजित 2016 में बीमारी की छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर;
डेबिट 70 क्रेडिट 50 (51)
2016 में बीमारी की छुट्टी से लाभ और व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण
फरवरी 2016 में, क्वांट एलएलसी के एकाउंटेंट ने प्राप्त बीमार छुट्टी के आधार पर कर्मचारी ए.ए. की गणना की। मोरोज़ोवा, कंपनी की मुख्य गतिविधियों में कार्यरत, 9643.8 रूबल की राशि में अस्थायी विकलांगता लाभ। कंपनी सोशल इंश्योरेंस फंड पायलट प्रोजेक्ट में भाग नहीं लेती है और बीमारी की छुट्टी की पूरी राशि कर्मचारी को स्वतंत्र रूप से हस्तांतरित करती है।
मोरोज़ोवा को अर्जित लाभ राशि से 1,254 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। (9643.8 रूबल × 13%)।
प्राप्त राशि 8389.8 रूबल थी। (9643.8 रूबल - 1254 रूबल)।
कंपनी के स्वयं के धन की कीमत पर अर्जित लाभ 2893.14 रूबल है। (964.38 रूबल × 3 दिन), और रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर - 6750.66 रूबल। (964.38 रूबल × 7 दिन)।
फरवरी 2016 में की गई गणना के आधार पर, लेखाकार ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:
डेबिट 20 क्रेडिट 70
- 2893.14 रूबल। - संगठन के फंड से भुगतान किया गया लाभ अर्जित किया गया है;
डेबिट 69 उपखाता "सामाजिक बीमा योगदान के लिए सामाजिक बीमा कोष के साथ निपटान" क्रेडिट 70
- 6750.66 रूबल। - रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष से भुगतान किया गया लाभ अर्जित किया गया है।
मार्च में, बीमार अवकाश लाभ का भुगतान किया गया था, उसी समय इसे रोक दिया गया और व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरित कर दिया गया:
डेबिट 70 क्रेडिट 68
1254 रगड़। - अर्जित बीमार अवकाश लाभ की राशि से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है;
डेबिट 70 क्रेडिट 51
8389.8 रगड़। (RUB 2,893.14 + RUB 6,750.66 - RUB 1,254) - कर्मचारी के लिए बीमारी की छुट्टी का लाभ घटाकर व्यक्तिगत आयकर को बैंक कार्ड में स्थानांतरित कर दिया गया।
2016 में बीमारी की छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर की गणना। यह क्षेत्र एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट में भाग लेने वालों में से एक है
यदि कोई संगठन एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट में भाग लेने वाले क्षेत्र में काम करता है, तो, एक सामान्य नियम के रूप में, वह कर्मचारी को लाभ का केवल वह हिस्सा हस्तांतरित करता है जो उसके फंड से भुगतान किया जाता है, यानी बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए। पोस्टिंग इस प्रकार होगी:
डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44...) क्रेडिट 70
- संगठन की कीमत पर भुगतान किया गया लाभ अर्जित किया गया है (कर्मचारी की सामान्य बीमारी के मामले में - बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए लाभ की राशि);
डेबिट 70 क्रेडिट 68
आयोजित 2016 में बीमारी की छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर;
डेबिट 70 क्रेडिट 50 (51)
कर्मचारी को बीमारी की छुट्टी के लाभ व्यक्तिगत आयकर घटाकर जारी किए गए थे।
2016 में बीमारी की छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर, नई कर भुगतान की समय सीमा
2016 में, सभी भुगतानों पर व्यक्तिगत आयकर को नई समय सीमा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6) के अनुसार बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। विशेष रूप से, बीमारी की छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए पिछली प्रक्रिया की तुलना में एक मौलिक नई समय सीमा स्थापित की गई है। अर्थात्, ऐसे कर का भुगतान उस महीने के अंतिम दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए जिसमें भुगतान किया गया था। उदाहरण के लिए, आपने मार्च की शुरुआत में बीमारी की छुट्टी का भुगतान किया था। फिर 31 मार्च आखिरी दिन है जब आप व्यक्तिगत आयकर को संबंधित बीमारी की छुट्टी से बजट में स्थानांतरित कर सकते हैं।
तुलना के लिए, परिवर्तनों से भ्रमित न होने के लिए, हम सभी भुगतानों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की नई समय सीमा के साथ एक तालिका प्रस्तुत करते हैं, क्योंकि वे 2016 के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित हैं।
2016 में सभी व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा
2016 में बीमारी की छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर, खर्चों का लेखा-जोखा
नियोक्ता निधि से भुगतान किए गए पहले तीन दिनों के लिए अस्थायी विकलांगता लाभ से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कर लेखांकन में खर्च के रूप में शामिल करने की अनुमति है - सामान्य कराधान व्यवस्था और सरलीकृत कर प्रणाली दोनों के तहत। आखिरकार, यह राज्य द्वारा स्थापित एक भुगतान है (रूसी संघ के कर संहिता का उपखंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 264, उपखंड 6, खंड 1, अनुच्छेद 346.16)।
कृपया ध्यान दें कि जो पॉलिसीधारक सामाजिक बीमा निधि पायलट प्रोजेक्ट में भाग ले रहे हैं, उन्हें लाभ का केवल वह हिस्सा ही प्राप्त होगा जो उनके खर्च पर भुगतान किया गया है।