Ενότητα 2 6 φόροι εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 1ο εξάμηνο του έτους. Λογιστικές πληροφορίες

Η φορολογική νομοθεσία ενημερώνεται συνεχώς. Οι αλλαγές από το 2016 επηρέασαν, μεταξύ άλλων, τη φορολογία και τη συμπλήρωση διαφόρων εντύπων. Μία από αυτές τις αναφορές είναι το 6-NDFL. Ενοικιάζεται ανά τρίμηνο, και είναι απαραίτητη η υποβολή του ετήσιου 2-NDFL. Χρησιμοποιώντας αυτές τις οδηγίες, θα καταλάβουμε πώς ένας λογιστής μπορεί να συμπληρώσει τη φόρμα 6-NDFL.

Αυτός ο τύπος αναφοράς απαιτείται από όλους όσους αναγνωρίζονται από το νόμο ως φορολογικοί πράκτορες. Σχηματίζεται για απολύτως όλα τα άτομα στα οποία καταβλήθηκαν χρηματικά ποσά. Αυτό δεν θα περιλαμβάνει τα άτομα που έλαβαν χρήματα από την πώληση ακινήτων.

Πρέπει να υποβάλλετε εκθέσεις κάθε τρίμηνο στη φορολογική αρχή του τόπου εγγραφής σας.

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι υποβολής αυτής της αναφοράς:

• Μπορείτε να φέρετε το έγγραφο μόνοι σας ή με τη βοήθεια ενός αντιπροσώπου, τότε η ημερομηνία υποβολής θα θεωρείται η ημέρα κατά την οποία έγινε η αναφορά.
• Μέσω ταχυδρομείου, τότε η ημερομηνία θεωρείται η ημερομηνία αποστολής. Είναι υποχρεωτική η αποστολή με απογραφή των συνημμένων φύλλων?
• Ηλεκτρονικός. Η ημερομηνία θα θεωρείται η ημερομηνία λήψης του email.

Πρέπει επίσης να γνωρίζετε ότι τα έντυπα μέσα επιτρέπονται εάν η εταιρεία απασχολεί έως 25 άτομα. Εάν οι εργαζόμενοι υπερβαίνουν τους 25, η δήλωση υποβάλλεται ηλεκτρονικά.

Κατά την υποβολή εγγράφων σε χαρτί, πρέπει να χρησιμοποιήσετε μια ειδική φόρμα. Μπορείτε να το συμπληρώσετε με το χέρι με μπλε ή μαύρη πάστα ή σε ειδικό πρόγραμμα υπολογιστή. Πρέπει να θυμόμαστε ότι σε άδεια κελιά πρέπει να βάλετε παύλες.

Κάθε λογιστής πρέπει να θυμάται ότι το Έντυπο 6-NDFL πρέπει να υποβληθεί εγκαίρως, διαφορετικά κινδυνεύει με τιμωρία από την εφορία. Επιπλέον, επιβάλλεται πρόστιμο ύψους 1.000 ρούβλια. για κάθε μήνα καθυστέρησης.

Οδηγίες για 6-NDFL για λογιστή για όλες τις περιπτώσεις

Αυτή η αναφορά αποτελείται από μια σελίδα τίτλου και δύο ενότητες. Συμπληρώνεται γενικά για όλα τα άτομα που έλαβαν εισόδημα από φορολογικό πράκτορα.

Η σελίδα τίτλου συμπληρώνεται σχεδόν όπως και σε άλλες δηλώσεις. Υπάρχουν όμως κάποια χαρακτηριστικά:

Λάβετε 267 μαθήματα βίντεο στο 1C δωρεάν:

• Στη γραμμή της περιόδου κατάρτισης, πρέπει να εισαγάγετε τον κωδικό της περιόδου αναφοράς:

• Στη γραμμή φορολογικής περιόδου, πρέπει να εισαγάγετε το έτος για το οποίο υποβάλλεται η αναφορά.
• Κατά τον καθορισμό της τοποθεσίας, εισάγεται ένας κωδικός σύμφωνα με τον πίνακα:

• Όπου απαιτούνται KPP και OKTMO, αναφέρετε τους κωδικούς επιχείρησης εάν η δήλωση υποβάλλεται για άτομα που έλαβαν εισόδημα από το κύριο τμήμα.
• Αν το εισόδημα ελήφθη από ξεχωριστό τμήμα, τότε αναγράφονται οι κωδικοί του.

Κατά τη συμπλήρωση της πρώτης ενότητας, είναι σημαντικό να καταλάβετε ότι συμπληρώνεται σε σωρευτική βάση, ξεκινώντας από το πρώτο τρίμηνο.

Στη γραμμή 010, ο λογιστής αναφέρει τον συντελεστή σύμφωνα με τον οποίο υπολογίζεται ο φόρος. Όλα αυτά τα στοιχήματα έχουν τον δικό τους συγκεκριμένο κωδικό. Όταν τα κέρδη καταβλήθηκαν με διαφορετικούς συντελεστές για τρεις μήνες, πρέπει να συμπληρωθούν οι ακόλουθες γραμμές:

• 020 – Συνολικό εισόδημα φυσικών προσώπων.
• 025 – Όλα τα μερίσματα.
• 030 – Όλες οι κρατήσεις για το ποσό που υπολογίστηκε το 020.
• 040 – Αριθμός φόρου εισοδήματος.
• 045 – Αριθμός φόρου μερίσματος.
• 050 – Οι προκαταβολές που καταβάλλονται από αλλοδαπούς πολίτες μειώθηκαν οι φόροι τους.

• 060 – Αριθμός όλων των προσώπων που έλαβαν εισόδημα από τον φορολογικό πράκτορα. Απολυμένος και επαναπροσλαμβανόμενος υπάλληλος – 1 άτομο, θεωρείται επίσης ένα άτομο που λαμβάνει χρήματα με διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές.
• 070 – Ποσό φόρων.
• 080 – Φόροι που δεν παρακρατήθηκαν.
• 090 – Συνολικό ποσό που επιστράφηκε σε άτομα από τον πράκτορα.

Εάν δεν υπάρχει αρκετός χώρος στη σελίδα, πρέπει να συμπληρώσετε επιπλέον φύλλα. Αλλά ο συνολικός αριθμός πρέπει να τοποθετηθεί στην πρώτη σελίδα.

Η δεύτερη ενότητα συμπληρώνεται διαφορετικά. Δεν υπάρχει ανάγκη για σωρευτικό σύνολο εδώ αναφέρονται τα στοιχεία για τους τελευταίους τρεις μήνες της περιόδου αναφοράς:

• 100 – αναγράφεται η ημερομηνία πραγματικής λήψης εισοδήματος. Μπορείτε να βρείτε τις ποικιλίες στο άρθρο 223 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• 110 – Η ημερομηνία παρακράτησης του φόρου εισοδήματος. Αυτό μπορεί να βρεθεί στο άρθρο 226 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• 120 – Ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να μεταφερθεί ο μέγιστος φόρος.
• 130 – Συνολικό ποσό εισοδήματος που εισπράχθηκε στην πραγματικότητα.
• 140 – Ποσό παρακράτησης.

Το έγγραφο πρέπει να υπογράφεται από τον επικεφαλής της επιχείρησης, τον εκπρόσωπό του ή εξουσιοδοτημένο πρόσωπο, για παράδειγμα, λογιστή.

Οδηγίες για τη συμπλήρωση του 6-NDFL χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα

Ας δούμε το παράδειγμα συμπλήρωσης της φόρμας 6-NDFL για την εταιρεία Northern Light LLC, η οποία έχει πέντε υπαλλήλους υπό τις διαταγές της. Κάθε υπάλληλος λαμβάνει 20.000 ρούβλια. Η προκαταβολή γίνεται στις 27, μέχρι τον επόμενο μήνα στις 12 γίνεται η τελευταία πληρωμή.

Αποδεικνύεται ότι οι μισθοί, για παράδειγμα, για τον Δεκέμβριο εκδόθηκαν στις 12 Ιανουαρίου 2016 και για τον Μάρτιο - στις 12 Απριλίου 2016. Τυχόν άλλες πληρωμές κατά το πρώτο τρίμηνο του 2016. ανεφάρμοστος.

Σε έναν υπάλληλο παρέχεται έκπτωση κάθε μήνα στο ποσό των 1.400 ρούβλια. Τον Φεβρουάριο, ο εργαζόμενος έλαβε άδεια με αποζημίωση 18.000 ρούβλια, μισθός 5.000 ρούβλια.

Ο προκαταρκτικός υπολογισμός για τη συμπλήρωση της πρώτης ενότητας θα μοιάζει με αυτό:

Ο προκαταρκτικός υπολογισμός για τη συμπλήρωση της δεύτερης ενότητας μοιάζει με αυτό:

Είναι πολύ σημαντικό να εισάγετε με ακρίβεια τις πληροφορίες για να μην επαναλάβετε τη δήλωση αργότερα.

Εάν υπάρχουν πολλές ημερομηνίες πληρωμής φόρου

Είναι σημαντικό να κατανοήσετε ότι μια εταιρεία μπορεί να συμπληρώσει το Έντυπο 6-NDFL σε πολλά φύλλα λόγω του μεγάλου αριθμού εργαζομένων και πληροφοριών. Στην περίπτωση αυτή, οι γραμμές 060-090 θα πρέπει να συμπληρωθούν αποκλειστικά στην πρώτη σελίδα.

Εάν υπάρχουν περισσότερες από μία ημερομηνίες μεταφοράς, αλλά πολλές, καταγράφονται με χρονολογική σειρά.

Κατά τη συμπλήρωση εγγράφων στη φορολογική υπηρεσία, πρέπει να παρέχετε όλα τα δεδομένα πλήρως, χωρίς να παραλείπετε τίποτα. Στη συνέχεια, υπάρχει η ευκαιρία να υποβάλετε το έγγραφο γρήγορα και χωρίς νέα επεξεργασία.

Όλοι οι εργοδότες, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας τους - LLC ή μεμονωμένος επιχειρηματίας, πρέπει να υποβάλλουν τριμηνιαίες αναφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τους υπαλλήλους τους - Έντυπο 6 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ως οδηγίες για τη συμπλήρωση, θα εξετάσουμε τις 13 πιο συνηθισμένες και σημαντικές καταστάσεις για τις οποίες προκύπτουν πιο συχνά ερωτήσεις.

Ερώτηση Νο. 1. Πρέπει να υποβάλω μηδενικό 6-NDFL;

Πριν εξετάσουμε περίπλοκα ζητήματα, ας ξεκινήσουμε με τα πιο απλά, αλλά και πολύ συνηθισμένα - εάν έχετε μηδενικό έντυπο 6-φορολόγησης εισοδήματος, χρειάζεται να υποβάλετε αναφορές σε αυτήν την περίπτωση; Αυτή η κατάσταση μπορεί να προκύψει εάν δεν υπάρχουν εργαζόμενοι στην εταιρεία και δεν πραγματοποιήθηκαν πληρωμές που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (μισθοί, αποζημιώσεις κ.λπ.) κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς.

Απάντηση. Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή οργανισμός δεν έχει υπαλλήλους ή κατά την περίοδο αναφοράς οι εργαζόμενοι δεν έλαβαν εισόδημα και οι πληρωμές δεν πραγματοποιήθηκαν βάσει αστικών συμβάσεων, τότε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας ή η LLC δεν έχει έχουν υποχρέωση φορολογικού αντιπροσώπου. Από την άποψη αυτή, το έντυπο 6-NDFL για αυτήν την περίοδο αναφοράς δεν υποβάλλεται στην εφορία

Ερώτηση Νο 2. Ποιο εισόδημα αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 020;

Το έντυπο 6-NDFL περιέχει πληροφορίες σχετικά με τα εισοδήματα που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος, ενώ δεν αντικατοπτρίζει το εισόδημα που αναφέρεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο άρθρο. 217.

Επομένως, η γραμμή 020 θα πρέπει να περιέχει, εκτός από τις αποδοχές διακοπών, τους μισθούς και άλλα παρόμοια εισοδήματα, επίσης εισόδημα που υπόκειται εν μέρει σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, όπως αναφέρεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο. 217. Αυτές περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, αποζημιώσεις απόλυσης των οποίων το ποσό υπερβαίνει τις τρεις μέσες αποδοχές, δώρα των οποίων η αξία υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια.

Ερώτηση Νο 3. Πώς να συμπληρώσετε σωστά τη γραμμή 030;

Αυτή η γραμμή πρέπει να συμπληρωθεί σύμφωνα με τις τιμές των κωδικών έκπτωσης που εγκρίθηκαν με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με τον αριθμό MMV-7-11/387@ με ημερομηνία 09/10/2015.

Έτσι, είναι απαραίτητο να εμφανιστούν περιουσιακές κοινωνικές, παιδικές και τυπικές κρατήσεις. Επιπλέον, η γραμμή δείχνει τα μη φορολογητέα μέρη του εισοδήματος του εργαζομένου, όπως οικονομική βοήθεια, δώρα κ.λπ.

Ερώτηση Νο 4. Ποια ποσά περιλαμβάνονται στη γραμμή 080

Στη γραμμή 080 είναι απαραίτητο να αναγραφεί το συνολικό ποσό του φόρου που δεν παρακρατήθηκε κατά την ημερομηνία αναφοράς, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις της παραγράφου 14 του άρθ. 226.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και το άρθρο. 226 ρήτρα 5 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Συνεπώς, σε αυτή τη γραμμή είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται το συνολικό ποσό του φόρου που δεν παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα (οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία με εργαζομένους) από εισοδήματα που εισπράττουν φυσικά πρόσωπα με τη μορφή υλικών οφελών, καθώς και σε είδος, εάν δεν έγιναν άλλες πληρωμές εισοδήματος που εκφράζονται σε μετρητά.

Διαβάστε επίσης:

Kladr κατεβάστε την τελευταία έκδοση

Ερώτηση Νο 5. Πώς να απεικονίσετε το εισόδημα σε είδος στο 6-NDFL, από το οποίο δεν παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ερώτηση . Ο πρώην υπάλληλος της εταιρείας έλαβε εισόδημα σε είδος την 1η Σεπτεμβρίου 2016. Δεν έγιναν περαιτέρω δεδουλευμένα υπέρ αυτού του υπαλλήλου. Πώς να συμπληρώσετε σωστά τις αναφορές;

Απάντηση. Όταν ένα τέτοιο εισόδημα καταβάλλεται σε είδος, αντικατοπτρίζεται στον υπολογισμό του 6-NDFL για 9 μήνες στο τμήμα No. 1 στις γραμμές 020, 040, 080 και στο τμήμα No. 2 στις γραμμές 100-140.

Η ενότητα Νο. 2 θα πρέπει να συμπληρωθεί ως εξής:

Ερώτηση Νο 6. Πώς αντικατοπτρίζεται ο φόρος επί των μισθών μεταφοράς;

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το ποσό του φόρου εισοδήματος στις γραμμές 070 και 080 εάν ο μισθός που συγκεντρώθηκε τον Σεπτέμβριο καταβλήθηκε τον Οκτώβριο;

Στην ενότητα Νο 1, γραμμή 070, πρέπει να αναφέρετε το συνολικό ποσό φόρου που έχει παρακρατηθεί από τους φορολογικούς πράκτορες από την αρχή του τρέχοντος έτους. Το ποσό αναγράφεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του τρέχοντος έτους.

Στη γραμμή 080, πρέπει να αναφέρετε το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε σε δεδουλευμένη βάση, το οποίο δεν παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα κατά την ημερομηνία αναφοράς, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις του άρθρου. 226.1 ρήτρα 14 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το άρθρο. 226 ρήτρα 5 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ερώτηση αρ. 7. Πώς αντικατοπτρίζεται η αποζημίωση κατά την απόλυση - μαζί με μισθό ή χωριστά;

Ερώτηση: Όταν ένας εργαζόμενος απολύεται, δικαιούται καταβολή αποδοχών, καθώς και εάν δεν έχει χρησιμοποιήσει την πλήρη ετήσια άδεια μετ' αποδοχών. Πώς να αντικατοπτρίζονται αυτές οι πληρωμές - μαζί ή χωριστά;

Απάντηση: Η αποζημίωση για τις αχρησιμοποίητες διακοπές και η πληρωμή των μισθών κατά την απόλυση αντικατοπτρίζονται στο Έντυπο 6-NDFL συνολικά σε μία ημερομηνία.

Η αιτιολόγηση αυτής της θέσης είναι ότι το άρθρο 140 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι κατά την απόλυση, ένας εργαζόμενος πρέπει να λάβει όλες τις πληρωμές που του οφείλονται μια ημέρα - την ημέρα της απόλυσής του. Η αποζημίωση, όπως και οι μισθοί, υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και η προθεσμία μεταφοράς της στον προϋπολογισμό είναι η ίδια.

Ερώτηση Νο 8. Ο οργανισμός έχει ξεχωριστές επιχειρήσεις, πώς συμπληρώνονται οι αναφορές;

Η κατάσταση έχει ως εξής:χωριστά τμήματα και η έδρα της εταιρείας είναι εγγεγραμμένα στην ίδια εφορία, αλλά βρίσκονται σε διαφορετικούς δήμους που υπάγονται σε αυτήν την εφορία.

Απάντηση: Στην περίπτωση αυτή, ο υπολογισμός του 6-NDFL ολοκληρώνεται για κάθε ξεχωριστό τμήμα χωριστά, ακόμη και όταν τόσο η έδρα όσο και τα ξεχωριστά τμήματα είναι εγγεγραμμένα στην ίδια εφορία.

Ερώτηση αρ. 9. Πώς αντικατοπτρίζονται τα μπόνους στην αναφορά 6-NDFL;

Κατάσταση: Ένας οργανισμός για την επέτειο ενός υπαλλήλου του πλήρωσε ένα μπόνους στις 16 Σεπτεμβρίου στο ποσό των 12.000 ρούβλια, πώς να το αντικατοπτρίσετε στην αναφορά;

Τα μπόνους στους εργαζόμενους αντικατοπτρίζονται στο 6-NDFL στην ενότητα Νο. 2. Σε αυτήν την περίπτωση, αυτό το ασφάλιστρο θα περιλαμβάνεται στην αναφορά για 9 μήνες.

Ερώτηση Νο 10. Πού να υποβάλετε αναφορές εάν ο φορολογούμενος συνδυάζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το UTII;

Κατάσταση: Ένας επιχειρηματίας συνδυάζει δύο φορολογικά καθεστώτα - απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και UTII, ενώ έχει πολλά σημεία πώλησης σε διαφορετικές πόλεις. Ως πληρωτής είναι εγγεγραμμένος στη φορολογική επιθεώρηση στον τόπο δραστηριότητας που λειτουργεί κάθε σημείο και στον τόπο κατοικίας του είναι εγγεγραμμένος ως πληρωτής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Υπάρχουν μισθωτοί στο προσωπικό. Πού να υποβάλετε αναφορές;

Διαβάστε επίσης:

Αλλαγές ΦΠΑ το 2015

Απάντηση: Οι φόροι στους μισθούς των εργαζομένων που εμπλέκονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα καταβάλλονται στον προϋπολογισμό στον τόπο κατοικίας του επιχειρηματία και σύμφωνα με το UTII - στον τόπο εγγραφής. Η αναφορά παρέχεται με τον ίδιο τρόπο.

Ερώτηση Νο 11. Πώς να υπολογίσετε την περίοδο πληρωμής του εισοδήματος

Πώς προσδιορίζεται η φορολογική περίοδος για την οποία καταβλήθηκε το εισόδημα για τον υπολογισμό και τη συμπλήρωση 6-NDFL;

Σύμφωνα με το άρθ. 221 του Κώδικα Φορολογίας, η περίοδος καθορίζεται από την ημερομηνία κατά την οποία ελήφθη το εισόδημα. Έτσι, για παράδειγμα, εάν ο μισθός Δεκεμβρίου καταβλήθηκε τον Ιανουάριο, τότε ο Δεκέμβριος θα θεωρείται η περίοδος λήψης εισοδήματος.

Εάν η πληρωμή για υπηρεσίες βάσει της συμφωνίας GPC που προβλέπεται στις 08/12/2016 έγινε την 1η Σεπτεμβρίου 2016, τότε ο Σεπτέμβριος 2016 θα θεωρηθεί ως περίοδος λήψης εισοδήματος.

Για ετήσια άδεια μετ' αποδοχών για την περίοδο από 02/08/2016 έως 15/08/2016 μεταφέρονται στις 29 Ιουλίου 2016, τότε ως περίοδος καταβολής εισοδήματος θα θεωρηθεί ο Ιούλιος 2016.

Ερώτηση Νο 12. Το επίδομα καταβλήθηκε το επόμενο τρίμηνο, πώς μπορώ να το δείξω;

Ερώτηση: Στον εργαζόμενο συγκεντρώθηκαν επιδόματα προσωρινής αναπηρίας για τον μήνα Σεπτέμβριο, αλλά η πληρωμή έγινε μόνο στις 3 Οκτωβρίου. Αντικατοπτρίζεται το όφελος στην έκθεση 6-NDFL για το τρίτο τρίμηνο του 2016, στην ενότητα Νο. 1, γραμμές 020 και 040;

Απάντηση: Εάν το επίδομα που προέκυψε στον εργαζόμενο για το μήνα Σεπτέμβριο μεταφέρθηκε πράγματι τον μήνα Οκτώβριο, τότε δεν υπάρχει λόγος να αντικατοπτρίζεται στην αναφορά για το 3ο τρίμηνο. Έτσι, οι γραμμές 020 και 040 θα πρέπει να συμπληρωθούν στην ετήσια έκθεση.

Στην αναφορά για το έτος, η Ενότητα Νο. 2 θα πρέπει να συμπληρωθεί ως εξής:

Ερώτηση Νο 13. Πώς αντικατοπτρίζονται οι μισθοί και τα επιδόματα που καταβάλλονται την ίδια ημέρα;

Κατάσταση: Τον Αύγουστο του 2016, ένας υπάλληλος έλαβε μισθό 15.000 ρούβλια. Έδωσαν επίσης προσωρινό επίδομα αναπηρίας σε βάρος του εργοδότη για τις πρώτες 3 ημέρες στο ποσό των 1.500 ρούβλια, σε βάρος του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων - 3.000 ρούβλια. Επιπλέον, υπήρξε πρόσθετη πληρωμή μέχρι τον μέσο μισθό βάσει της συλλογικής σύμβασης για την περίοδο ανικανότητας - 3.000 ρούβλια.

Δεν προβλέπονται εκπτώσεις φόρου εισοδήματος. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίστηκε στους μισθούς και τις πρόσθετες πληρωμές βάσει της συλλογικής σύμβασης - 2.340 ρούβλια. ((15000+3000)*13%). Υπολόγισα φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας - 585 ((1500+3000)*13%).

Τα επιδόματα και οι μισθοί προσωρινής αναπηρίας μεταφέρθηκαν πράγματι στον εργαζόμενο στις 15 Σεπτεμβρίου 2016 στο ποσό των 19.575 ρούβλια. Επίσης, στις 15 Σεπτεμβρίου 2016, παρακρατήθηκε και μεταφέρθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 2.925 ρούβλια. Πώς αντικατοπτρίζονται αυτές οι συναλλαγές;

Απάντηση: Στην ενότητα Νο 1 της αναφοράς συμπληρώνονται οι γραμμές 020, 040, 070 - αναφέρονται πληροφορίες για την καταβολή επιδομάτων και μισθών προσωρινής αναπηρίας.

Το τμήμα Νο. 2 αντικατοπτρίζεται ως εξής:

Ελπίζουμε ότι το άρθρο 6-Οδηγίες φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τη συμπλήρωση 13 καταστάσεων θα σας βοηθήσει να συμπληρώσετε αναφορές.

Για επιχειρηματίες και οργανισμούς που είναι εργοδότες, έχει εισαχθεί μια νέα έκθεση 6-NDFL από το 2016, η οποία δεν αντικαθιστά, αλλά συμπληρώνει την έκθεση 2-NDFL. Και σε αντίθεση με το τελευταίο, ενοικιάζεται όχι μια φορά το χρόνο, αλλά ανά τρίμηνο. Ταυτόχρονα, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο σε εργαζόμενους για εκπρόθεσμη παροχή αυτών των πληροφοριών.

Όπως έχει ήδη ειπωθεί, η δήλωση υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο, η προθεσμία είναι η τελευταία ημέρα του μήνα, η επόμενη 2η ημέρα μετά το τρίμηνο αναφοράς:

• Για το πρώτο τρίμηνο, η έκθεση πρέπει να υποβληθεί έως τις 30 Απριλίου, καθώς αυτή είναι μια ημέρα άδειας το 2016, η ημερομηνία μεταφέρεται στις 4 Μαΐου.
• Για το δεύτερο τρίμηνο - η τελευταία ημέρα είναι η 1η Αυγούστου.
• Οι εκθέσεις για το τρίτο τρίμηνο είναι γνωστές έως τις 31 Οκτωβρίου.
• Οι αναφορές για το 4ο τρίμηνο παρέχονται μαζί με το έντυπο - το αργότερο έως την 1η Απριλίου 2017, καθώς πρόκειται για ρεπό, η προθεσμία θα μεταφερθεί στις 3 Απριλίου.

Σπουδαίος!Η αναφορά μπορεί να παρέχεται σε χαρτί εάν το προσωπικό της εταιρείας ή του επιχειρηματία δεν υπερβαίνει τα 25 άτομα. Εάν το προσωπικό είναι πάνω από 25 άτομα, τότε το έντυπο παρέχεται μόνο σε ηλεκτρονική μορφή.

Χρειάζεται να υποβάλω μηδενική αναφορά 6 φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Εάν ένας οργανισμός ή ένας επιχειρηματίας δεν ασκεί τις δραστηριότητές του, τότε προκύπτει εύλογα ερώτηση: «Πρέπει να υποβάλω αναφορές ή όχι, επειδή η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να σας επιβάλει πρόστιμο που δεν τις υποβάλλετε;». Απάντηση: "Μια LLC ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να παρέχει αυτήν την αναφορά μόνο εάν είναι φορολογικοί πράκτορες και μια τέτοια υποχρέωση προκύπτει εάν υπολογίζει και πληρώνει μισθούς στους υπαλλήλους." (Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Άρθρο 226, Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας Αρ. BS-4-11/4958 με ημερομηνία 23.03.16).

Αποχρώσεις συμπλήρωσης της φόρμας

Κατά τη συμπλήρωση του 6-NDFL, πρέπει να λάβετε υπόψη τις ακόλουθες αποχρώσεις:

• Η εκτύπωση της τελικής αναφοράς είναι μόνο μονής όψης δεν επιτρέπεται.
• Δεν επιτρέπεται η χρήση διορθωτή ή άλλου μέσου για τη διόρθωση σφαλμάτων.
• Τα φύλλα στερεώνονται προσεκτικά μεταξύ τους και απαγορεύεται η ζημιά στα έγγραφα.
• Οι στήλες πρέπει να συμπληρώνονται από αριστερά προς τα δεξιά, με μια παύλα "-" τοποθετημένη σε κενά κελιά.
• Κατά το γέμισμα, χρησιμοποιείται μπλε, βιολετί και μαύρο μελάνι.
• Τα υπολογιζόμενα ποσά για φόρο εισοδήματος αναφέρονται σε πλήρη ρούβλια, με το ποσό να στρογγυλοποιείται στο πλησιέστερο ρούβλι εάν το αποτέλεσμα είναι 50 καπίκια ή περισσότερο και να απορρίπτεται εάν το ποσό είναι μικρότερο από 50 καπίκια. Εάν ένα έξοδο ή έσοδο εισπραχθεί σε ξένο νόμισμα, τότε υπολογίζεται με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας κατά την ημερομηνία εμφάνισής του.

Δείγμα συμπλήρωσης 6 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Η δήλωση περιλαμβάνει μια σελίδα τίτλου και ένα πρόσθετο φύλλο (ενότητα 1.2). Επιπλέον, εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν επιπλέον αριθμό φύλλων για να απεικονίσετε πλήρεις πληροφορίες στις ενότητες 1 και 2. Εξετάστε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης του 6-NDFL.

Για παράδειγμα, ας πάρουμε ένα δείγμα συμπλήρωσης 6-NDFL για το δεύτερο τρίμηνο με τα ακόλουθα δεδομένα:

Αυτό το παράδειγμα εξετάζει μια κατάσταση όπου οι μισθοί για τον Μάρτιο καταβλήθηκαν τον Απρίλιο και για τον Ιούνιο - τον Ιούλιο.

Δείγμα συμπλήρωσης της σελίδας τίτλου

Η συμπλήρωση ξεκινά με την ένδειξη του ΑΦΜ και του KPP:

• Για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, υποδεικνύουμε τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ) και τοποθετείται μια παύλα στο πεδίο του σημείου ελέγχου.
• Για έναν οργανισμό, ο ΑΦΜ αποτελείται από 10 ψηφία, βάλτε μια παύλα στα δεξιά κελιά και στο επόμενο πεδίο αναφέρετε τον αντίστοιχο αριθμό σημείου ελέγχου της εφορίας στην οποία υποβάλλεται η αναφορά.

Γράφουμε τον αριθμό σελίδας με τη μορφή "001".

Στο πεδίο «αριθμός προσαρμογής»:

• Κατά την παροχή κύριας αναφοράς, πρέπει να υποδείξετε "000".
• Εάν παρέχετε μια φόρμα διόρθωσης, τότε ο αριθμός της είναι, για παράδειγμα, "001".

• Για το πρώτο τρίμηνο βάλαμε "21".
• Για μισό χρόνο - "31".
• Αναφορά για 9 μήνες – «33».
• Ετήσια έκθεση – «34».

Στη συνέχεια υποδεικνύουμε τον κωδικό INFN, που αποτελείται από 4 ψηφία, μπορείτε να τον βρείτε στον επίσημο ιστότοπο φορολογίας κάνοντας κλικ στον σύνδεσμο.

Στη γραμμή "κωδικός κατά τοποθεσία" βάζω την ακόλουθη τιμή:

• Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, εάν το έντυπο παρέχεται στον τόπο διαμονής, βάλτε "120".
• Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, εάν το έντυπο παρέχεται στον τόπο της επιχείρησης - "320".
• Για δικηγόρο, εάν το έντυπο παρέχεται στον τόπο κατοικίας - "125".
• Για συμβολαιογράφο, εάν το έντυπο παρέχεται στον τόπο κατοικίας - "126".
• Για τον οργανισμό στον τόπο εγγραφής - "212".
• Εάν το έντυπο υποβάλλεται στον τόπο εγγραφής από οργανισμό που είναι μεγάλος φορολογούμενος - "213".
• Για ξεχωριστά τμήματα της εταιρείας - "220".
• Για ξεχωριστά τμήματα ξένης εταιρείας - "335".

Στον επόμενο όροφο, υποδεικνύεται το πλήρες όνομα για τους επιχειρηματίες και για τους οργανισμούς - ένα συντομευμένο όνομα, και ελλείψει αυτού - το πλήρες όνομα, σύμφωνα με τα συστατικά έγγραφα, για παράδειγμα, "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" ή ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ «ΣΗΜΑΙΑΚΟΣ». Διαγράφουμε άδεια κελιά.

Στη συνέχεια το υποβάλλουμε στην εφορία όπου υποβάλλεται η αναφορά. Εισάγουμε τον αριθμό τηλεφώνου επικοινωνίας σε κάθε κελί. Υποδεικνύουμε πόσα φύλλα περιέχει το έντυπο και πόσα δικαιολογητικά επισυνάπτονται σε αυτό, για παράδειγμα, πληρεξούσιο από το πρόσωπο που υπογράφει την έκθεση, εάν είναι απαραίτητο.

• «1» εάν το έντυπο υπογράφεται από μεμονωμένο επιχειρηματία ή από τον επικεφαλής ενός οργανισμού.
• «2», εάν είναι εξουσιοδοτημένο πρόσωπο ή εκπρόσωπος, οπότε το πληρεξούσιο επισυνάπτεται ως συνημμένο.

Εάν το έγγραφο συμπληρώνεται από επιχειρηματία, τότε το επόμενο πεδίο δεν δείχνει το πλήρες όνομα, αλλά βάζει παύλες, και εάν είναι διευθυντής ή εκπρόσωπος, τότε αναφέρετε το πλήρες επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του ξεχωριστά σε κάθε γραμμή και βάλτε ένα παύλα στα άδεια κελιά. Παρακάτω βάζουμε την υπογραφή και την ημερομηνία σχηματισμού του εντύπου. Εάν έχετε πληρεξούσιο, αναφέρετε τα στοιχεία του.

Σπουδαίος!Οι πληροφορίες της ενότητας διαμορφώνονται σε δεδουλευμένη βάση, ξεκινώντας από το πρώτο τρίμηνο.

Στην ενότητα αναφέρονται τα γενικευμένα ποσά του δεδουλευμένου φόρου, που υπολογίζονται και παρακρατούνται για όλα τα φυσικά πρόσωπα, από την αρχή της φορολογικής περιόδου σε δεδουλευμένη βάση, λαμβανομένου υπόψη του φορολογικού συντελεστή που αντιστοιχεί στο δεδομένο εισόδημα. Τα στοιχεία εισοδήματος για κάθε φορολογικό συντελεστή αντικατοπτρίζονται χωριστά, με εξαίρεση τις γραμμές 060-090. Εάν τα δεδομένα δεν χωρούν στην ενότητα, τότε προσθέστε ένα νέο φύλλο.

Η σειρά συμπλήρωσης των γραμμών της ενότητας Νο. 1:

• 010 – υποδεικνύει τον φορολογικό συντελεστή με τον οποίο υπολογίστηκαν, για παράδειγμα, γενικά είναι 13%.
• 020 – καταχωρείται το σωρευτικό σύνολο από την αρχή του έτους με βάση το συνολικό ποσό των δεδουλευμένων για όλους τους εργαζόμενους.
• 025 – το συνολικό δεδουλευμένο ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από μερίσματα.
• 030 – φορολογικές εκπτώσεις για όλους τους εργαζόμενους, οι οποίες μειώνουν τη βάση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για όλους τους μισθωτούς, σε δεδουλευμένη βάση (π.χ. κρατήσεις για παιδιά, που παρέχονται κατόπιν αντίστοιχης αίτησης).
• 040 – το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση για όλους τους μισθωτούς, γραμμή 040 = (γραμμή 020 – γραμμή 030) * γραμμή 010.
• 045 – υποδεικνύει το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στα μερίσματα, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση για όλους τους εργαζόμενους.
• 050 – υποδεικνύει το ποσό των πάγιων προκαταβολών για όλους τους εργαζόμενους, που υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση και κατά το οποίο μπορεί να μειωθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
• 060 – ο συνολικός αριθμός των ατόμων που έλαβαν φορολογητέο εισόδημα κατά την περίοδο αναφοράς. Επιπλέον, σε περίπτωση απόλυσης και πρόσληψης του ίδιου υπαλλήλου την ίδια περίοδο, ο συνολικός αριθμός των καθορισμένων προσώπων δεν θα αλλάξει.
• 070 δείχνει το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε για την περίοδο, υπολογιζόμενο επίσης σε δεδουλευμένη βάση. Στην περίπτωση αυτή, είναι απαραίτητο να αναγράφεται ακριβώς το ποσό του φόρου που πράγματι παρακρατήθηκε. Εκείνοι. εάν ένας εργαζόμενος έλαβε το δεύτερο μέρος του μισθού Μαρτίου τον Απρίλιο, τότε ο φόρος που παρακρατήθηκε από αυτό θα αποτυπωθεί στην έκθεση του εξαμήνου.
• 080 – αυτή η στήλη δείχνει το ποσό του φόρου που δεν μπορούσε να παρακρατηθεί από ένα φυσικό πρόσωπο, επίσης σε δεδουλευμένη βάση.
• 090 – εάν επιστράφηκαν φόροι σε φυσικά πρόσωπα βάσει του άρθρου. 231 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε εγγράφονται σε αυτή τη γραμμή σε δεδουλευμένη βάση.

Δείγμα συμπλήρωσης Ενότητας Νο. 1

Παρακαλώ δώσε προσοχή!Τα δεδομένα για την ενότητα Νο. 2 δεν συμπληρώνονται με το σύνολο των δεδουλευμένων - υποδεικνύουν πληροφορίες για το τρίμηνο αναφοράς σχετικά με το εισόδημα που πραγματικά ελήφθη, την πραγματική παρακράτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από αυτό και τα ποσά που πραγματικά μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό για όλα τα άτομα.

Η σειρά συμπλήρωσης των γραμμών της ενότητας Νο. 2:

• 100 – υποδεικνύει την ημερομηνία πραγματικής λήψης του εισοδήματος που αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 130.
• 110 – αναγράφεται η ημερομηνία πραγματικής παρακράτησης φόρου εισοδήματος από το ποσό που αναφέρεται στη σελίδα 130.
• 120 – είναι απαραίτητο να αναφερθεί η ημερομηνία το αργότερο μέχρι την οποία πρέπει να μεταφερθούν τα ποσά του υπολογιζόμενου φόρου. Σύμφωνα με την παράγραφο 6 του άρθρου. 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι απαραίτητο να αναφέρετε είτε την ίδια ημέρα κατά την οποία παρακρατήθηκε ο φόρος είτε την επόμενη.
• 130 - είναι απαραίτητο να αναφέρετε το ποσό του εισοδήματος που έλαβε πράγματι τα άτομα χωρίς να διακρίνεται από αυτό το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε, από την ημερομηνία που καθορίζεται στη σελίδα 100. Για παράδειγμα, ο μισθός ενός υπαλλήλου ανήλθε σε 33 χιλιάδες ρούβλια και δικαιούται σε κρατήσεις παιδιών ύψους 2800 ρούβλια για δύο παιδιά, στη συνέχεια η γραμμή 130 δείχνει 33.000 ρούβλια και το ποσό των κρατήσεων εμφανίζεται στη σελίδα 30 της ενότητας Νο. 1.
• 140 – καταχωρείται το ποσό του γενικού φόρου εισοδήματος για όλα τα φυσικά πρόσωπα από την ημερομηνία που αναφέρεται στη σελίδα 110.

Μερικές λεπτομέρειες πλήρωσης:

• Όταν λαμβάνετε εισόδημα την ίδια ημερομηνία, ο φόρος για τον οποίο υπολογίζεται με διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές, οι πληροφορίες σχετικά με αυτά πρέπει να συμπληρώνονται χωριστά στις γραμμές 100-140.
• Εάν ένας εργαζόμενος είχε δεδουλευμένο μισθό ή αποδοχές διακοπών για τον Μάρτιο, αλλά πληρώθηκε μόνο τον Απρίλιο, τότε το τμήμα Νο. 1 αντικατοπτρίζει τα δεδουλευμένα ποσά κατά το 1ο τρίμηνο και τα ποσά μεταφοράς θα πέσουν ήδη στο δεύτερο εξάμηνο του έτους (επιστολή του Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με ημερομηνία 25 Φεβρουαρίου 2016 Αρ. BS-4- 11/3058).

Για παράδειγμα:

Ο εργαζόμενος έλαβε αποδοχές διακοπών ή μισθούς για τον Μάρτιο στις 5 Απριλίου στο ποσό των 10.000 ρούβλια, με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των 1.300 ρούβλια. καταχωρήθηκε στις 7 Απριλίου, πρέπει να συμπληρώσετε την ενότητα Νο. 2 για τους έξι μήνες ως εξής:

• Η σελίδα 100 δείχνει 31/03/2016.
• Στη σελίδα 100 πρέπει να αναφέρετε την ημερομηνία λήψης του μισθού σας – 05/04/2016.
• Στη σελίδα 120 πρέπει να αναφέρετε την ημερομηνία πληρωμής του φόρου – 04/07/2016
• Σελίδα 130 αναφέρει 10.000.
• Σελίδα 140 πολιτείες 1.300.

Ευθύνη για μη υποβολή αναφοράς

Εάν ο φορολογικός πράκτορας, ο οποίος είναι επιχειρηματίας ή οργανισμός, δεν υποβάλει έγκαιρα αναφορές, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 1.000 ρούβλια για κάθε μήνα καθυστέρησης. Επιπλέον, μετά από 10 ημέρες καθυστέρησης, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να αναστείλει την εργασία στον τρεχούμενο λογαριασμό μιας LLC ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Για την παροχή εσφαλμένων πληροφοριών, το πρόστιμο είναι 500 ρούβλια.

Το έντυπο 6-NDFL εισήχθη το 2016, αλλά εξακολουθεί να εγείρει ερωτήματα σχετικά με την ολοκλήρωσή του. Και όλα αυτά επειδή πρέπει να λάβετε υπόψη πολλές λεπτομέρειες. Ας δούμε τι είδους ύπουλο έγγραφο είναι αυτό.

Το 6-NDFL είναι μια αναφορά που δηλώνει πληροφορίες σχετικά με: τα ποσά του εισοδήματος που λαμβάνουν τα άτομα. υπολογισμένα και παρακρατηθέντα ποσά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων· ημερομηνίες πραγματικής είσπραξης εισοδήματος· ημερομηνίες και προθεσμίες παρακράτησης και μεταφοράς φόρου για την περίοδο αναφοράς συνολικά για τον οργανισμό (ξεχωριστό τμήμα).

Ποιος πρέπει να υποβάλει 6-NDFL;

Η υποχρέωση υποβολής αναφοράς 6-NDFL προκύπτει για όλους τους φορολογικούς πράκτορες που πληρώνουν εισόδημα σε ιδιώτες. Ρωσικοί οργανισμοί, μεμονωμένοι επιχειρηματίες, συμβολαιογράφοι που δραστηριοποιούνται στο ιδιωτικό ιατρείο, δικηγόροι και χωριστά τμήματα ξένων οργανισμών στη Ρωσική Ομοσπονδία αναγνωρίζονται ως φορολογικοί πράκτορες.

Πρέπει να υποβάλω μηδέν 6-NDFL;

Εφόσον δεν γίνονται πληρωμές σε φυσικά πρόσωπα και δεν προκύπτει φορολογητέο εισόδημα, δηλ. όλοι οι δείκτες της αναφοράς 6-NDFL είναι ίσοι με «μηδέν», η υποχρέωση υποβολής 6-NDFL δεν προκύπτει. Δεν χρειάζεται να υποβάλετε μια «μηδενική» αναφορά 6-NDFL. Ωστόσο, εάν αποφασίσετε να το παίξετε ασφαλές και να υποβάλετε μια «μηδενική» αναφορά, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι υποχρεωμένη να την αποδεχτεί από εσάς (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 4 Μαΐου 2016 N BS-4-11/7928@) .

Αξίζει να λάβετε υπόψη ότι εάν πραγματοποιήσατε πληρωμές εισοδήματος σε ιδιώτες την περίοδο από το 1ο έως το 3ο τρίμηνο και το 4ο τρίμηνο δεν συγκεντρώθηκαν τα έσοδα και δεν πραγματοποιήθηκαν πληρωμές, τότε η υποχρέωση υποβολής 6-NDFL για το 4ο τέταρτο παραμένει, γιατί Η «Ενότητα 1» της δήλωσης συμπληρώνεται σε σωρευτική βάση (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 23 Μαρτίου 2016 N BS-4-11/4958@).

Περίοδος αναφοράς και προθεσμίες υποβολής 6-NDFL

Η περίοδος αναφοράς για την υποβολή 6-NDFL είναι ένα τρίμηνο. Έχουν καθοριστεί οι ακόλουθες προθεσμίες για την υποβολή της έκθεσης:

Μέθοδοι υποβολής 6-NDFL

Ο υπολογισμός 6-NDFL μπορεί να υποβληθεί τόσο ηλεκτρονικά μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών όσο και σε χαρτί, εάν ο αριθμός των ατόμων που έλαβαν εισόδημα στη φορολογική περίοδο (ανά έτος) δεν υπερβαίνει τα 25 άτομα.

Πού να υποβάλετε το 6-NDFL;

Πρέπει να υποβάλετε τον υπολογισμό 6-NDFL στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής σας. Για τους οργανισμούς αυτή είναι η τοποθεσία και για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες αυτός είναι ο τόπος εγγραφής. Εάν ο οργανισμός διαθέτει ΕΠ, τότε ο υπολογισμός υποβάλλεται στον τόπο εγγραφής κάθε ΕΠ.

Πώς να προετοιμαστείτε και πού να υποβάλετε το 6-NDFL για οργανισμούς που έχουν ΕΠ;

Εάν ένας οργανισμός έχει ΕΠ, τότε η αναφορά 6-NDFL συντάσσεται ξεχωριστά για κάθε εγγεγραμμένο ΕΠ (για κάθε σημείο ελέγχου), ακόμη και αν πολλά ΕΠ είναι εγγεγραμμένα στην ίδια Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αντίστοιχα, όλες οι εκθέσεις για τα ΕΠ υποβάλλονται στον τόπο εγγραφής των σχετικών ΕΠ.

Ποιο εισόδημα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο 6-NDFL και ποιο όχι;

Στο 6-NDFL, πρέπει να εμφανίσετε όλα τα εισοδήματα από τα οποία ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπόκειται σε παρακράτηση ως φορολογικοί πράκτορες. Το εισόδημα που φορολογείται μόνο εν μέρει πρέπει επίσης να συμπεριληφθεί στον υπολογισμό. Για παράδειγμα, αυτό θα μπορούσε να είναι εισόδημα με τη μορφή υλικής βοήθειας ή την αξία των δώρων, για τα οποία υπάρχει όριο 4.000,00 ρούβλια ετησίως, επειδή η συνολική αξία του εισοδήματος αυτού μπορεί να υπερβαίνει το αφορολόγητο ελάχιστο κατά τη διάρκεια του έτους. Τα ακόλουθα εισοδήματα δεν χρειάζεται να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του 6-NDFL:

1. Εισόδημα που απαλλάσσεται πλήρως από το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

2. Εισόδημα μεμονωμένων επιχειρηματιών, συμβολαιογράφων, δικηγόρων και άλλων προσώπων που ασκούν ιδιωτική πρακτική.

3. Τα εισοδήματα που αναφέρονται στην παράγραφο 1 του άρθ. 228 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για παράδειγμα, αυτό θα μπορούσε να είναι εισόδημα από την πώληση περιουσίας που ανήκει σε ένα άτομο.

4. Εισόδημα κατοίκων άλλων χωρών που δεν φορολογούνται στη Ρωσική Ομοσπονδία δυνάμει διεθνών συνθηκών.

Η δομή του 6-NDFL και η διαδικασία για τη συμπλήρωση του υπολογισμού σύμφωνα με το έντυπο 6-NDFL

Το έντυπο 6-NDFL εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 14ης Οκτωβρίου 2015 N ММВ-7-11/450@ και περιλαμβάνει τις ακόλουθες ενότητες:

1. Σελίδα τίτλου.

2. Ενότητα 1 «Γενικοί δείκτες».

3. Ενότητα 2 «Ημερομηνίες και ποσά εισοδήματος που πράγματι εισπράχθηκαν και παρακρατήθηκαν φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων».

Ο υπολογισμός στο έντυπο 6-NDFL ολοκληρώνεται την ημερομηνία αναφοράς, δηλαδή στις 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου, 31 Δεκεμβρίου της αντίστοιχης φορολογικής περιόδου. Για τη συμπλήρωση του Υπολογισμού στο Έντυπο 6-NDFL, χρησιμοποιούνται πληροφορίες από φορολογικά μητρώα για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της σελίδας τίτλου του εντύπου 6-NDFL

Η συμπλήρωση της Σελίδας Τίτλου, κατά κανόνα, δεν δημιουργεί ερωτήσεις. Όλα εδώ είναι αρκετά απλά, χωρίς κανένα ιδιαίτερο χαρακτηριστικό. Θα χρειαστεί να συμπληρώσετε τις ακόλουθες γραμμές:

1. Γραμμή "ΑΦΜ" και "KPP".

2. Γραμμή "Αριθμός προσαρμογής".

3. Γραμμή «Περίοδος υποβολής (κωδικός)».

4. Γραμμή «Φορολογική περίοδος».

5. Γραμμή «Υποβλήθηκε στη φορολογική αρχή (κωδικός)».

6. Γραμμή "Στην τοποθεσία (λογιστική) (κωδικός)"

7. Γραμμή «Φορολογικός πράκτορας».

8. Γραμμή «Μορφή αναδιοργάνωσης (εκκαθάριση) (κωδικός)».

9. Γραμμή «ΑΦΜ/ΚΠΡ του αναδιοργανωμένου οργανισμού».

10. Γραμμή «Κωδικός σύμφωνα με το OKTMO».

11. Γραμμή "Αριθμός τηλεφώνου επικοινωνίας";

12. Γραμμή "Σε ___ σελίδες με συνημμένα δικαιολογητικά ή αντίγραφα σε ___ φύλλα".

13. Γραμμή "Επιβεβαιώνω το πληρεξούσιο και την πληρότητα των πληροφοριών που καθορίζονται στον υπολογισμό".

14. Γραμμή "Υπογραφή_____ Ημερομηνία";

15. Γραμμή "Όνομα του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του αντιπροσώπου."

Σχεδόν όλα αυτά τα στοιχεία της δήλωσης είναι γνωστά και η συμπλήρωσή τους δεν θα είναι δύσκολη. Ας προσέξουμε μόνο μερικά από αυτά.

Συμπλήρωση της Σελίδας Τίτλου της Έκθεσης 6-NDFL για ολόκληρο τον οργανισμό, χωρίς ΕΠ

Εάν προετοιμάζετε τον υπολογισμό 6-NDFL στο σύνολό του για έναν οργανισμό που δεν έχει ΕΠ, τότε όλα είναι απλά.

Στη γραμμή "TIN" και "KPP", υποδεικνύετε το TIN και το KPP του οργανισμού σας.

Στη γραμμή "Υποβλήθηκε στη φορολογική αρχή (κωδικός)", υποδείξτε τον κωδικό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στην οποία είναι εγγεγραμμένος ο οργανισμός σας.

Στη γραμμή «Κωδικός OKTMO», υποδείξτε τον κωδικό OKTMO του οργανισμού σας.

Συμπλήρωση της Σελίδας Τίτλου της Έκθεσης 6-NDFL για ΕΠ

Κατά τη σύνταξη της Έκθεσης ΕΠ, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στη συμπλήρωση των ακόλουθων γραμμών της Σελίδας τίτλου της δήλωσης.

Στη γραμμή «ΑΦΜ» και «ΚΠΡ» υποδεικνύετε τον ΑΦΜ του οργανισμού σας και τον ΚΠΡ του ΕΠ σας.

Στη γραμμή "Υποβλήθηκε στη φορολογική αρχή (κωδικός)", υποδείξτε τον κωδικό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στην οποία είναι εγγεγραμμένο το ΕΠ σας.

Στη γραμμή "Στην τοποθεσία (λογιστική) (κωδικός)" πρέπει να υποδείξετε τον κωδικό "220" "Στην τοποθεσία ενός ξεχωριστού τμήματος του ρωσικού οργανισμού."

Στη γραμμή "Φορολογικός Αντιπρόσωπος", υποδείξτε το όνομα του οργανισμού σας.

Στη γραμμή "OKTMO Code", υποδείξτε τον κωδικό OKTMO του OP σας.

Συμπλήρωση της Σελίδας Τίτλου της Έκθεσης 6-NDFL για ένα κλειστό ΕΠ

Ο τρόπος συμπλήρωσης της Εξωφύλλου Σελίδας της Αναφοράς για ένα κλειστό ΕΠ εξαρτάται από τη στιγμή που υποβάλλετε το 6-NDFL - πριν από την διαγραφή του ΕΠ στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή μετά.

Εάν υποβάλετε αναφορά πριν διαγραφεί το ΕΠ, τότε δεν αλλάζει τίποτα κατά τη σύνταξη της έκθεσης. Το συμπληρώνετε ως τακτική αναφορά για ένα ΕΠ και το υποβάλλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο όπου είναι εγγεγραμμένο αυτό το ΕΠ.

Εάν υποβάλετε μια αναφορά μετά την διαγραφή του ΕΠ, τότε θα πρέπει να υποβάλετε αυτήν την αναφορά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής του μητρικού σας οργανισμού και κατά τη σύνταξη της αναφοράς, προσέξτε να συμπληρώσετε τις ακόλουθες γραμμές του Σελίδα τίτλου δήλωσης.

Στη γραμμή «ΑΦΜ» και «ΚΠΡ» υποδεικνύετε τον ΑΦΜ του οργανισμού σας και τον ΚΠΡ του κλειστού ΕΠ σας.

Στη γραμμή "Υποβλήθηκε στη φορολογική αρχή (κωδικός)", υποδείξτε τον κωδικό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας όπου είναι εγγεγραμμένος ο μητρικός οργανισμός σας.

Στη γραμμή "Στην τοποθεσία (λογιστική) (κωδικός)" πρέπει να υποδείξετε τον κωδικό "213" "Στον τόπο εγγραφής ως ο μεγαλύτερος φορολογούμενος" ή "214" "Στην τοποθεσία του ρωσικού οργανισμού που δεν είναι ο μεγαλύτερος φορολογούμενος .»

Στη γραμμή "Φορολογικός Αντιπρόσωπος", υποδείξτε το όνομα του οργανισμού σας.

Στη γραμμή «Κωδικός OKTMO», υποδείξτε τον κωδικό OKTMO του κλειστού OP σας.

Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 1 του εντύπου 6-NDFL

Το τμήμα 1 του υπολογισμού περιλαμβάνει εισόδημα, κρατήσεις και φόρο επί αυτών συνολικά για τον οργανισμό (ΕΠ) για συνολικά 1 τρίμηνο, εξάμηνο, 9 μήνες, ένα έτος σε σωρευτική βάση από την αρχή του έτους.

Το τμήμα 1 μπορεί να χωριστεί σε 2 μπλοκ. Το μπλοκ 1 είναι οι γραμμές 010-050 και το μπλοκ 2 είναι οι γραμμές 060-090. Το πεδίο 1, δηλαδή οι γραμμές 010-050, συμπληρώνονται χωριστά για κάθε συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (εάν υπήρχαν πληρωμές που φορολογήθηκαν με διαφορετικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων). Αλλά το Block - 2, δηλαδή οι γραμμές 060-090, συμπληρώνονται μία φορά, για ολόκληρο τον οργανισμό (OP), χωρίς να αναφέρονται λεπτομερώς οι συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Γραμμή 010 "Φορολογικός συντελεστής, %"

Αυτή η γραμμή υποδεικνύει τον συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Γραμμή 020 «Ποσό δεδουλευμένων εσόδων»

Αυτή η γραμμή αντικατοπτρίζει το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνουν τα άτομα με το επιτόκιο που καθορίζεται στη "Γραμμή 010", εάν η πραγματική τους είσπραξη εμπίπτει στην αντίστοιχη περίοδο αναφοράς για την οποία γίνεται ο υπολογισμός 6-NDFL.

Το πιο συνηθισμένο λάθος κατά τη συμπλήρωση αυτής της γραμμής είναι το γεγονός ότι πολλοί άνθρωποι χρησιμοποιούν λογιστικά δεδομένα για να συμπληρώσουν αυτήν τη γραμμή, αλλά πρέπει να επικεντρωθούν στα φορολογικά μητρώα.

Για παράδειγμα, το εισόδημα από τις ΟΠ αναγνωρίζεται στην περίοδο κατά την οποία συσσωρεύονται, αλλά το εισόδημα από συμβάσεις αστικού δικαίου και φυσικού αερίου αναγνωρίζεται την περίοδο κατά την οποία καταβάλλονται. Επομένως, για να συμπληρώσετε σωστά τη "Γραμμή 020", είναι σημαντικό να προσδιορίσετε σωστά την ημερομηνία πραγματικής λήψης εισοδήματος. Ακολουθεί μια λίστα με τα κύρια εισοδήματα που υποδεικνύει την ημερομηνία πραγματικής είσπραξής τους.

Κατά συνέπεια, για να συμπληρώσετε τη "Γραμμή 020" πρέπει να εστιάσετε όχι στην ημερομηνία συγκέντρωσης του εισοδήματος, αλλά στην ημερομηνία της πραγματικής παραλαβής του, η οποία δεν συμπίπτει πάντα.

Τραπέζι 1

Γραμμή 025 «Συμπεριλαμβανομένου του ποσού των δεδουλευμένων εσόδων με τη μορφή μερισμάτων»

Σε αυτή τη γραμμή πρέπει να αναφέρετε το ποσό των μερισμάτων που καταβλήθηκαν στην τρέχουσα περίοδο αναφοράς, φορολογούμενο με τον συντελεστή που καθορίζεται στη «Γραμμή 010». Αυτό το ποσό επισημαίνεται πληροφοριακά ως ξεχωριστή γραμμή, αλλά περιλαμβάνεται στο συνολικό ποσό των δεδουλευμένων εσόδων που εμφανίζεται στη «Γραμμή 020».

Γραμμή 030 «Ποσό φορολογικών εκπτώσεων»

Εδώ είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται όλες οι κρατήσεις που παρουσιάζονται στα άτομα για την περίοδο αναφοράς για το εισόδημα που αναφέρεται στη "Γραμμή 020". Αυτές μπορεί να είναι τυπικές, φορολογικές μειώσεις ακινήτων, κοινωνικών και επενδύσεων. Επίσης, στη «Γραμμή 030» πρέπει να εμφανίσετε ποσά που μειώνουν τη φορολογική βάση και μη φορολογητέα ποσά για απαλλαγή εισοδήματος εντός ορισμένων ορίων. Για παράδειγμα, 4.000,00 τρίψτε. από δώρα που έλαβαν οι εργαζόμενοι.

Γραμμή 040 «Ποσό υπολογιζόμενου φόρου»

Στη «Γραμμή 040» πρέπει να αναφέρετε το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το οποίο υπολογίστηκε από το εισόδημα που αναφέρεται στη «Γραμμή 020» και με το ποσοστό που αναφέρεται στη «Γραμμή 010» για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς.

Γραμμή 045 «Συμπεριλαμβανομένου του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου εισοδήματος με τη μορφή μερισμάτων»

Για πληροφορίες, πρέπει να αναφέρετε το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που συγκεντρώθηκε στα μερίσματα που καταβλήθηκαν όπως ορίζεται στη «Γραμμή 025» και με το επιτόκιο που καθορίζεται στη «Γραμμή 010» για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς.

Γραμμή 050 «Ποσό προκαταβολής»

Αυτή η γραμμή συμπληρώνεται μόνο εάν υπάρχουν αλλοδαποί εργαζόμενοι που εργάζονται με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Σε αυτήν την περίπτωση, εδώ θα χρειαστεί να αναφέρετε το συνολικό ποσό των πάγιων προκαταβολών για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, με το οποίο μειώνετε το φόρο όλων των αλλοδαπών εργαζομένων που εργάζονται σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Αφού συμπληρώσετε το Μπλοκ 1, δηλαδή τις γραμμές 010-050 για όλα τα στοιχήματα, μπορείτε να ξεκινήσετε να συμπληρώνετε το Μπλοκ 2, δηλαδή τις γραμμές 060-090.

Γραμμή 060 «Αριθμός ατόμων που έλαβαν εισόδημα»

Εδώ, αναφέρετε τον συνολικό αριθμό των εργαζομένων στους οποίους πληρώσατε εισόδημα κατά την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς.

Μην συμπεριλάβετε εργαζόμενους που δεν έλαβαν φορολογητέο εισόδημα σε αυτόν τον δείκτη. Εάν κατά την περίοδο αναφοράς το ίδιο άτομο έγινε δεκτό δύο φορές, δηλ. προσλήφθηκε, στη συνέχεια απολύθηκε και στη συνέχεια προσλήφθηκε ξανά, πρέπει να αναφέρεται μία φορά.

Γραμμή 070 «Ποσό παρακρατηθέντος φόρου»

Στη «Γραμμή 070» πρέπει να αναφέρετε το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε κατά την περίοδο αναφοράς κατά τη στιγμή της πληρωμής του εισοδήματος. Η θεμελιώδης διαφορά μεταξύ των δεικτών των Γραμμών 040 και 070 είναι ότι η "Γραμμή 040" υποδεικνύει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος που εισπράχθηκε αλλά δεν καταβλήθηκε και η "Γραμμή 070" υποδεικνύει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο μεταφερόμενο εισόδημα. Εκείνοι. Αυτοί οι δείκτες ενδέχεται να έχουν άνισες τιμές. Για παράδειγμα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, που παρακρατείται από το μισθό Δεκεμβρίου του Ιανουαρίου, δεν απεικονίζεται στη «Γραμμή 070» του υπολογισμού του 6-NDFL για το έτος, αλλά περιλαμβάνεται στη «Γραμμή 070» του υπολογισμού του 6. -NDFL για το 1ο τρίμηνο του επόμενου έτους.

Γραμμή 080 «Ποσό φόρου που δεν παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα»

Σε αυτή τη γραμμή πρέπει να αναφέρετε το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει υπολογιστεί αλλά δεν έχει παρακρατηθεί. Για παράδειγμα, εάν το εισόδημα καταβλήθηκε σε είδος και δεν έγιναν άλλες πληρωμές. Εκείνοι. Αυτά είναι τα ποσά φόρου για τα οποία πρέπει να υποβάλετε το Πιστοποιητικό 2-NDFL με το σύμβολο «2».

Δεν χρειάζεται να δείξετε εισόδημα που θα διατηρήσετε σε επόμενες περιόδους αναφοράς σε αυτήν τη γραμμή. Για παράδειγμα, η "Γραμμή 080" της Έκθεσης 6-NDFL για το 1ο τρίμηνο δεν υποδεικνύει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό Μαρτίου, ο οποίος θα παρακρατηθεί το 2ο τρίμηνο.

Γραμμή 090 «Ποσό φόρου που επιστράφηκε από τον φορολογικό πράκτορα»

Εδώ αναφέρουμε το συνολικό ποσό του φόρου που επιστράφηκε στο φυσικό πρόσωπο από τον φορολογικό πράκτορα.

Η διαδικασία για τη συμπλήρωση της Ενότητας 2 του εντύπου 6-NDFL

Η ενότητα 2 του εντύπου 6-NDFL παρέχει απευθείας πληροφορίες σχετικά με τις πληρωμές εισοδήματος που πραγματοποιήθηκαν σε φυσικά πρόσωπα για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς, δηλαδή τις ημερομηνίες πραγματικής είσπραξης του εισοδήματος, την ημερομηνία παρακράτησης φόρου και την προθεσμία για τη μεταφορά του παρακρατηθέντος φόρου.

Η ενότητα 2 αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές για την περίοδο αναφοράς για την οποία έγινε ο υπολογισμός 6-NDFL. Η έκθεση για το 1ο τρίμηνο αντικατοπτρίζει τις πληρωμές για την περίοδο Ιανουαρίου-Μαρτίου.

Η εξαμηνιαία έκθεση αντικατοπτρίζει τις πληρωμές για την περίοδο Απριλίου-Ιουνίου.

Η έκθεση για 9 μήνες αντικατοπτρίζει τις πληρωμές για την περίοδο Ιουλίου-Σεπτεμβρίου. Η ετήσια έκθεση αντικατοπτρίζει τις πληρωμές για την περίοδο Οκτωβρίου-Δεκεμβρίου.

Ταυτόχρονα, η κατευθυντήρια γραμμή για τη συμπερίληψη μιας συγκεκριμένης πληρωμής σε μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς είναι η προθεσμία για τη μεταφορά του παρακρατούμενου φόρου.

Εάν αυτή η προθεσμία δεν έχει φτάσει ακόμη, τότε δεν χρειάζεται να συμπεριληφθεί αυτή η πληρωμή στην Ενότητα 2. Για παράδειγμα, ο μισθός του Μαρτίου καταβλήθηκε στις 31 Μαρτίου. Η προθεσμία για την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πληρωμή αυτή είναι η 1η Απριλίου. Παρά το γεγονός ότι η ίδια η πληρωμή του εισοδήματος έγινε το 1ο τρίμηνο, αυτό το εισόδημα θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στην Ενότητα 2 της Έκθεσης 6-NDFL το 2ο τρίμηνο, επειδή Η προθεσμία μεταφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι το 2ο τρίμηνο.

Για κάθε πληρωμή εισοδήματος υπέρ ιδιωτών, πρέπει να συμπληρώσετε ένα ξεχωριστό Μπλοκ γραμμών 100-140. Για να το κάνετε αυτό, για κάθε πληρωμή πρέπει να προσδιορίσετε:

1. "Ημερομηνία πραγματικής παραλαβής εισοδήματος" - γραμμή 100.
2. «Ημερομηνία παρακράτησης φόρου» - γραμμή 110.
3. "Προθεσμία πληρωμής φόρου" - γραμμή 120.

Το εισόδημα για το οποίο συμπίπτουν και οι τρεις ημερομηνίες πρέπει να συνδυαστεί σε ένα Block γραμμών 100-140.

Γραμμή 100 «Ημερομηνία πραγματικής παραλαβής εισοδήματος»

Εδώ πρέπει να υποδείξετε την ημερομηνία της πραγματικής λήψης του εισοδήματος που αντικατοπτρίζεται στη "Γραμμή 130". Αυτή είναι η ημερομηνία κατά την οποία το εισόδημα υπόκειται σε συμπερίληψη στη βάση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Κάθε είδος εισοδήματος έχει τη δική του ημερομηνία. Τα κύρια είδη εσόδων και οι ημερομηνίες πραγματικής είσπραξής τους παρουσιάζονται στη στήλη 2 και στη στήλη 3 του Πίνακα 1, αντίστοιχα.

Γραμμή 110 «Ημερομηνία παρακράτησης φόρου»

Αυτό αντικατοπτρίζει την ημερομηνία παρακράτησης φόρου από το ποσό του εισοδήματος που πράγματι ελήφθη, που αντικατοπτρίζεται στη Γραμμή 130. Κατά κανόνα, η ημερομηνία αυτή συμπίπτει με την ημερομηνία καταβολής του εισοδήματος, δηλ. με ημερομηνία πραγματικής μεταφοράς κεφαλαίων (πληρωμή από ταμειακή μηχανή ή είσπραξη εισοδήματος σε είδος) υπέρ ιδιώτη. Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις (ΒΛΕΠΕ στήλη 4 του Πίνακα 1).

Γραμμή 120 «Προθεσμία πληρωμής φόρου»

Στη «Γραμμή 120» πρέπει να αναφέρετε την προθεσμία πληρωμής του παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο εισόδημα που αναφέρεται στη «Γραμμή 130». Κατά κανόνα, αυτή είναι η επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά την πληρωμή του εισοδήματος. Εάν η ημέρα αυτή είναι αργία ή Σαββατοκύριακο, η προθεσμία για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Υπάρχουν όμως εισοδήματα για τα οποία η προθεσμία μεταφοράς του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πέφτει σε ημερομηνία άλλη από την επόμενη. Για παράδειγμα, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των αποδοχών διακοπών. Η προθεσμία για τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τέτοιες πληρωμές είναι η τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο πραγματοποιήθηκαν αυτές οι πληρωμές αποδοχών αδείας.

Αναλυτικότερες πληροφορίες σχετικά με τις προθεσμίες μεταφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για συγκεκριμένο είδος εισοδήματος μπορείτε να βρείτε στη στήλη 5 του Πίνακα 1.

Γραμμή 130 «Ποσό εισοδήματος που έχει πράγματι εισπραχθεί»

Σε αυτή τη γραμμή πρέπει να αναφέρετε το ποσό του καταβληθέντος εισοδήματος (συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων) που λάβατε (που θα συμπεριληφθεί στη φορολογική βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων) από την ημερομηνία που καθορίζεται στη «Γραμμή 100».

Γραμμή 140 «Ποσό παρακρατηθέντος φόρου»

Εδώ πρέπει να αναφέρετε το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε από το εισόδημα που καταβλήθηκε, που αναφέρεται στη «Γραμμή 130» από την ημερομηνία που αναφέρεται στη «Γραμμή 110».

Το ποσό της «Γραμμής 140» ενδέχεται να μην συμπίπτει με το ποσό που αναφέρεται στη Γραμμή «070». Πρώτον, λόγω του ότι η Ενότητα 1 συμπληρώνεται με σωρευτικό σύνολο από την αρχή του έτους και η Ενότητα 2 μόνο για συγκεκριμένους 3 μήνες. Δεύτερον, αυτό το ποσό μπορεί να μην είναι το ίδιο από το 1ο τρίμηνο.

Ας εξετάσουμε αυτό το παράδειγμα. Η πληρωμή μισθού πραγματοποιήθηκε στις 31 Μαρτίου, αντίστοιχα, η ημερομηνία παρακράτησης φόρου πέφτει στο 1ο τρίμηνο και επομένως, σύμφωνα με τη γραμμή 070 της Ενότητας 1, πρέπει να αντικατοπτρίσουμε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτό το ποσό το 1ο τρίμηνο. Όμως, δεδομένου ότι η προθεσμία για την πληρωμή αυτού του φόρου είναι η 1η Απριλίου, τότε σύμφωνα με τη «Γραμμή 140» της Ενότητας 2 θα πρέπει να αντικατοπτρίσουμε αυτό το ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2ο τρίμηνο.

Όταν δεν είναι δυνατή η παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, πρέπει να αναγράφονται μηδενικά στις γραμμές 110, 120 και 140. Για παράδειγμα, αυτή η κατάσταση είναι δυνατή όταν το εισόδημα καταβάλλεται σε είδος, ελλείψει άλλων πληρωμών υπέρ αυτού του ατόμου.

Επίσης, σε αυτές τις γραμμές μπαίνουν μηδενικά ακόμη και αν δεν υπάρχει ανάγκη παρακράτησης φόρου. Για παράδειγμα, όταν το ποσό των κρατήσεων υπερβαίνει το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε.

Από τους μισθούς των υπαλλήλων σας παρακρατείτε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - 13%, τον μεταφέρετε στο κράτος και δίνετε τα υπόλοιπα χρήματα στον εργαζόμενο. Έτσι συμβαίνει στη ζωή.

Προσλάβατε έναν υπάλληλο και συμφωνήσατε ότι θα του δίνατε 20 χιλιάδες ρούβλια το μήνα. Η σύμβαση εργασίας πρέπει να αναφέρει μισθό 22.990 ρούβλια. Στο ποσό αυτό περιλαμβάνεται 13% φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, τον οποίο θα μεταφέρετε στο κράτος. Κάθε μήνα πληρώνετε 20 χιλιάδες ρούβλια στον υπάλληλο και 2.990 ρούβλια στην εφορία.

Η Elba θα υπολογίζει φόρους και εισφορές και θα δημιουργεί αναφορές για τους εργαζόμενους. Δοκιμάστε 30 ημέρες δωρεάν. Για παράδειγμα, ελέγξτε την υπηρεσία στη μηνιαία αναφορά του SZV-M.

Τι είναι το 6-NDFL;

Πρέπει να δηλώσετε τον παρακρατούμενο και μεταφερόμενο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για το σκοπό αυτό, κατέληξαν σε δύο αναφορές: 6-NDFL, που υποβάλλεται κάθε τρίμηνο, και 2-NDFL, που η εφορία αναμένει μόνο μία φορά το χρόνο.

Εκτός από τους μισθούς των εργαζομένων, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί για άλλα εισοδήματα που λαμβάνουν τα άτομα από εσάς:

• αμοιβές βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου,
• μερίσματα,
• άτοκα δάνεια,
• δώρα, η συνολική αξία των οποίων υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια κατά τη διάρκεια του έτους.

Εάν ο φυσικός έλαβε εισόδημα από εσάς τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια του έτους, πρέπει να υποβάλετε 6-NDFL.

Στην αναφορά, αναφέρετε γενικά δεδομένα για όλες τις φυσικές οντότητες. άτομα που έλαβαν εισόδημα από εσάς. Δεν χρειάζεται να χωριστούν πληροφορίες για κάθε άτομο, υπάρχει άλλη αναφορά για αυτό - 2-NDFL.

Μηδέν 6-NDFL

Δεν υπάρχει μηδενικός φόρος εισοδήματος 6 ατόμων. Εάν δεν πληρώσατε μεμονωμένα άτομα, απλώς μην υποβάλετε την αναφορά.

Προθεσμίες υποβολής 6-NDFL

Το 6-NDFL θα πρέπει να υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο:

• για το 1ο τρίμηνο - έως τις 30 Απριλίου
• για μισό χρόνο - έως τις 31 Ιουλίου
• 9 μήνες πριν από τις 31 Οκτωβρίου
• ανά έτος - έως την 1η Απριλίου του επόμενου έτους.

Εάν πληρώσατε ένα άτομο για πρώτη φορά μόνο το 2ο τρίμηνο, υποβάλετε 6-NDFL για έξι μήνες, 9 μήνες και ένα έτος.

Ο Anton είναι ατομικός επιχειρηματίας και εργάζεται μόνος του. Τον Ιούνιο, απευθύνθηκε σε έναν κειμενογράφο που έγραψε 5 άρθρα για τον ιστότοπο. Όλα επισημοποιήθηκαν με σύμβαση πνευματικών δικαιωμάτων. Ο Άντον πλήρωσε 10.000 ρούβλια στον κειμενογράφο και 1.495 ρούβλια φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο κράτος. Τον Ιούλιο, ο Anton πρέπει να υποβάλει 6-NDFL για έξι μήνες, 9 μήνες και στη συνέχεια να υποβάλει έκθεση για το έτος.

Πώς να συμπληρώσετε την ενότητα 1 της αναφοράς 6-NDFL;

Γραμμή 020: αναφέρετε το εισόδημα των φυσικών προσώπων από την 1η Ιανουαρίου έως τις 30 Ιουνίου - πριν αφαιρεθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Μισθός από τον Ιανουάριο έως τον Ιούνιο, συμπεριλαμβανομένου του μισθού Ιουνίου, τον οποίο πληρώσατε ήδη τον Ιούλιο. Αποδοχές διακοπών και επιδόματα αναρρωτικής άδειας που καταβάλλονται από τον Ιανουάριο έως τον Ιούνιο - δεν έχει σημασία για ποια περίοδο. Άλλα εισοδήματα που έλαβε ο φυσικός από τον Ιανουάριο έως τον Ιούνιο και από τα οποία πρέπει να παρακρατήσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Γραμμή 030 - το ποσό των κρατήσεων για εισόδημα από τη γραμμή 020. Για παράδειγμα, κρατήσεις για παιδιά, περιουσιακά στοιχεία, κοινωνικές.

Γραμμή 040 - το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο εισόδημα από τη γραμμή 020.

Γραμμές 025 και 045 - συμπληρώστε μόνο εάν πληρώσατε μερίσματα.

Γραμμή 050 - συμπληρώστε εάν υπάρχουν αλλοδαποί εργαζόμενοι με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Γραμμή 060 - ο αριθμός των ατόμων των οποίων το εισόδημα αντανακλάται στο 6-NDFL.

Η γραμμή 070 είναι το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει παρακρατηθεί από την αρχή του έτους. Μπορεί να μην συμπίπτει με το ποσό στη γραμμή 040. Για παράδειγμα, δεν είναι δυνατή η παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μέχρι το τέλος του έτους ή εισπράχθηκαν εισόδημα σε ένα τρίμηνο και ο φόρος παρακρατήθηκε σε άλλο.

Η γραμμή 080 είναι φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, τον οποίο δεν θα μπορείτε να παρακρατήσετε μέχρι το τέλος του έτους. Για παράδειγμα, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για δώρο αξίας άνω των 4.000 ρούβλια σε άτομο που δεν λαμβάνει εισόδημα σε μετρητά από εσάς.

Γραμμή 090 - συμπληρώστε εάν επιστράφηκε φόρος στους εργαζόμενους.

Πώς να συμπληρώσετε την ενότητα 2 της αναφοράς 6-NDFL;

Αναφέρετε μόνο πληρωμές για το τρίτο τρίμηνο - από 1 Ιουλίου έως 30 Σεπτεμβρίου, ξεχωριστά για κάθε μήνα.

Γραμμή 100 - ημερομηνία παραλαβής εισοδήματος:

• Ο μισθός είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο τον πληρώνετε.
• Αμοιβές βάσει αστικής σύμβασης, αποδοχές αδειών και αναρρωτική άδεια - την ημέρα καταβολής του εισοδήματος.

Η γραμμή 110 είναι η ημερομηνία παρακράτησης φόρου. Συνήθως ταιριάζει με τη γραμμή 100. Εξαιρέσεις:

• Από προκαταβολή - η ημέρα καταβολής του τελικού μισθού για το μήνα.
• Για υλικά οφέλη, δώρα αξίας άνω των 4.000 ρούβλια - την επόμενη ημέρα μισθού.
• Για επιπλέον ημερήσια επιδόματα - η πλησιέστερη ημέρα πληρωμής μισθού για τον μήνα κατά τον οποίο εγκρίνεται η προκαταβολή.

Η γραμμή 120 είναι η ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να καταβληθεί ο φόρος. Καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 226 του Κ.Φ.Ε. Εάν αυτή η ημερομηνία είναι στο 4ο τρίμηνο, μην συμπεριλάβετε το εισόδημα στην ενότητα 2, ακόμα κι αν το έχετε ήδη δείξει στην ενότητα 1. Για παράδειγμα, μην συμπεριλάβετε στην ενότητα 2 έναν μισθό Ιουνίου που καταβλήθηκε τον Ιούλιο.

Η γραμμή 130 είναι το σύνολο του εισοδήματος για το 2ο τρίμηνο, πριν από την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Γραμμή 140 - το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε για το 2ο τρίμηνο.

Σε ένα μπλοκ γραμμών 110-140, εμφανίστε εισοδήματα για τα οποία συμπίπτουν και οι τρεις ημερομηνίες: είσπραξη εισοδήματος, παρακράτηση και πληρωμή φόρου. Πώς να υποβάλετε σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή - εάν δεν έχετε περισσότερους από 25 υπαλλήλους - μόνο ηλεκτρονικά - εάν έχετε περισσότερους από 25 υπαλλήλους.

Πού να υποβάλετε το 6-NDFL;

Υποβάλετε αναφορά στην εφορία κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή στη νόμιμη διεύθυνση μιας LLC.

Αλλά για τους υπαλλήλους που ασχολούνται με δραστηριότητες στο UTII ή με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, αναφέρετε στην εφορία στη διεύθυνση εργασίας. Αυτή η εφορία μπορεί να διαφέρει από την εφορία στη διεύθυνση εγγραφής.

Ποια θα είναι η παράβαση;

Παράλειψη έγκαιρης υποβολής της αναφοράς: πρόστιμο 1.000 ρούβλια για κάθε μήνα καθυστέρησης, αποκλεισμός του τραπεζικού λογαριασμού μετά από 10 ημέρες. Παρέχετε ψευδείς πληροφορίες: 500 ρούβλια για κάθε ψευδές έγγραφο.

Θα βοηθήσει ο Έλμπα;

Το 6-NDFL στον Έλβα αποτελείται μόνο από δύο βήματα. Στο πρώτο τσεκάρεις πληρωμές σε υπαλλήλους και στο δεύτερο στέλνεις αναφορά στην εφορία.

Αλλά πριν από αυτό, προσθέστε άτομα στην ενότητα "Εργαζόμενοι" και υποδείξτε τον μισθό τους. Η εργασία "Υποβολή της αναφοράς 6-NDFL" εμφανίζεται στην Έλβα στην αρχή κάθε τριμήνου στην ενότητα "Τρέχουσες εργασίες".