Consigliere del Servizio Civile Statale della Federazione Russa, 3a classe

Soprattutto per Taxcom

La prima fase della transizione di massa all'uso dei registratori di cassa online per gli insediamenti nella Federazione Russa è già stata completata e ora è in corso la successiva. Consideriamo più in dettaglio chi e come prepararsi per lavorare con il PCC online il prossimo anno.

Dal 2018, le piccole imprese dovranno utilizzare i PCC. Infatti, secondo la nuova versione della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nell'attuazione di regolamenti in contanti e (o) regolamenti utilizzando mezzi di pagamento elettronici" (di seguito - Legge n. 54-FZ) nel campo di applicazione del CCP, comprese le piccole imprese e gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema di tassazione dei brevetti o il sistema di tassazione sotto forma di un'imposta unica sul reddito figurativo, nonché i soggetti che prestano servizi alla popolazione. E la scadenza per il passaggio alle nuove regole di lavoro per questa categoria di utenti del PCC è il 1 luglio 2018. Allo stesso tempo, per le piccole imprese sono previste alcune condizioni semplificate per lavorare con un registratore di cassa online, ovvero un periodo di validità più lungo per un blocco di memoria fiscale (36 mesi), nonché la possibilità di applicare una detrazione fiscale.

Nuovi utilizzatori di registratori di cassa: organizzazioni e singoli imprenditori che forniscono servizi alla popolazione

La precedente versione della Legge n. 54-FZ prevede la possibilità di non utilizzare i registratori di cassa per i pagamenti di servizi alla popolazione, previa emissione di appositi moduli rigorosi di segnalazione. Non vi è alcuna eccezione nella nuova edizione. Pertanto, tutte le piccole imprese e i singoli imprenditori che prestano servizi al pubblico, se la tipologia della loro attività non è specificata nel comma 2 dell'art. 2 della Legge n. 54-FZ, sono tenuti dal 1° luglio 2018 ad utilizzare il registratore di cassa on line per le liquidazioni. Fino a tale data, tali organizzazioni e singoli imprenditori possono lavorare secondo il vecchio sistema, rilasciando rigorosi moduli di segnalazione agli acquirenti.

Tuttavia, è necessario prepararsi in anticipo per lavorare con il PCC online. Inoltre, la legge non vieta il passaggio al lavoro secondo le nuove regole fino al 1 luglio 2018 su base volontaria. Ovviamente, questo aiuterà a proteggere i tuoi processi aziendali da possibili interruzioni e ad impostare accordi con le tecnologie online in modalità tranquilla, senza timore di sanzioni.

L'elenco delle organizzazioni e dei singoli imprenditori che possono effettuare transazioni senza l'uso di registratori di cassa nello svolgimento di determinati tipi di attività e nella prestazione di servizi specifici è riportato al comma 2 dell'art. 2 della Legge n. 54-FZ. Ma tale esenzione dall'uso dei registratori di cassa è prevista solo se le organizzazioni e i singoli imprenditori non utilizzano dispositivi automatici negli accordi con gli acquirenti e inoltre non vendono beni soggetti ad accisa.

Inoltre, le organizzazioni e i singoli imprenditori che lavorano in aree remote o difficilmente raggiungibili che non includono città, centri regionali, insediamenti di tipo urbano, hanno il diritto di non utilizzare CRE negli insediamenti, ma sono obbligati a rilasciare all'acquirente, su sua richiesta, un documento attestante il fatto di calcolo (BSO) . Elenchi specifici di tali territori sono approvati dalle autorità delle entità costituenti della Federazione Russa e pubblicati rispettivamente sui loro siti web.

Allo stesso tempo, non bisogna confondere gli elenchi delle aree remote o difficili da raggiungere con gli elenchi dei territori lontani dalle reti di comunicazione, che sono anche approvati dalle autorità statali dei soggetti interessati della Federazione Russa. Le organizzazioni e i singoli imprenditori, quando effettuano accordi in luoghi remoti dalle reti di comunicazione, devono utilizzare un nuovo tipo di registratore di cassa, ma offline senza trasmissione online di documenti fiscali al Servizio fiscale federale e caricare le informazioni dall'unità fiscale all'ufficio delle imposte quando viene sostituito.

A partire dal 2018, il gruppo di nuovi utenti del PCC includerà anche aziende e singoli imprenditori che organizzano e conducono giochi d'azzardo, accettano fondi quando vendono biglietti della lotteria, compresi quelli elettronici, accettano scommesse della lotteria e pagano vincite durante l'organizzazione e lo svolgimento di lotterie.

Nell'art. 1.1 della Legge n. 54-FZ, sono state apportate modifiche alla definizione, secondo la quale per transazione si deve intendere non solo l'accettazione o il pagamento di fondi mediante denaro contante e (o) mezzi elettronici di pagamento di beni, lavori, servizi venduti, ma anche le suddette operazioni di organizzazione e conduzione del gioco d'azzardo.

Inoltre, nella nuova versione della Legge n. 54-FZ, come nella precedente, le organizzazioni e i singoli imprenditori coinvolti nella ricezione di rottami dalla popolazione non sono esentati dall'uso obbligatorio del PCC. Secondo le nuove regole, l'accettatore di rottami deve timbrare un assegno circolare per l'importo emesso per gli oggetti di valore accettati. Le organizzazioni che acquistano metalli preziosi, inclusi, non sono esentate dall'uso dei registratori di cassa. Allo stesso tempo, le nuove casse online, a differenza dei modelli precedenti, hanno la possibilità di perforare assegni per il consumo quando si acquistano rottami di metalli preziosi.

Nuovi utenti dei registratori di cassa: organizzazioni e singoli imprenditori in modalità speciali

I singoli imprenditori su PSN, le organizzazioni e i singoli imprenditori su UTII devono utilizzare anche i registratori di cassa per i pagamenti in contanti con i consumatori dal 1 luglio 2018.

Fino al termine stabilito dalla legge, tali organizzazioni e singoli imprenditori hanno il diritto di continuare a lavorare senza registratore di cassa, rilasciando ricevute di vendita, ricevute e moduli di rendicontazione rigorosa (SRF) ai clienti secondo le vecchie regole. Quest'anno la legge n. 54-FZ permette ancora di redigere a mano questi documenti, nonché di stamparli su vecchie casse, anche cancellate, con le stesse coordinate senza trasmissione telematica dei dati all'Agenzia delle Entrate.

Nel caso in cui un ente combini due regimi di tassazione, ovvero un tipo di attività è su un sistema di tassazione comune o semplificata, e l'altro paga UTII, allora passa a lavorare con un registratore di cassa online in quella parte dell'attività soggetta a UTII, necessario entro e non oltre il 1 luglio 2018. Ma quando si combinano diversi regimi di tassazione per le attività, per evitare confusione, è meglio non aspettare questa data, ma iniziare a utilizzare in anticipo il registratore di cassa online in termini di applicazione delle UTII.

La procedura per passare a lavorare con un registratore di cassa online

Quando si passa ai registratori di cassa online, prima di tutto, è necessario decidere il modello del registratore di cassa in base alle esigenze dell'azienda e alle specificità delle attività svolte. Oggi sul mercato è disponibile un'ampia gamma di nuovi registratori di cassa online. Ma quando acquisti un registratore di cassa, devi ricordare che puoi utilizzare solo quei modelli inclusi nel registro dei registratori di cassa approvato dal Servizio fiscale federale russo. Inoltre, come parte del registratore di cassa, dovrebbe essere utilizzato solo l'accumulatore fiscale incluso nel registro degli accumulatori fiscali approvato dal Servizio fiscale federale russo.

Solo i registratori di cassa e le istanze fiscali approvati da un'autorità fiscale superiore possono garantire la legittima trasmissione delle informazioni sugli accordi alle autorità fiscali attraverso gli operatori di dati fiscali, come previsto dalla nuova normativa.

Per comodità degli utenti CRE, è stato sviluppato un servizio speciale sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale russo (www.nalog.ru), in cui, conoscendo il modello e il numero di serie di una CRE o di un'unità fiscale, è possibile verificare rapidamente se sono inclusi nel registro. Ciascuno di essi ha un certificato di conformità rilasciato da un'organizzazione di esperti.

Il registratore di cassa acquistato deve essere registrato presso l'Agenzia delle Entrate. Ma puoi registrare un nuovo modello di PCC solo se soddisfa i requisiti della nuova versione della legge n. 54-FZ. La registrazione è molto comoda da effettuare elettronicamente tramite l'account personale del contribuente sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale russo o l'account personale dell'operatore di dati fiscali selezionato (di seguito OFD).

Richiamare! Per la registrazione, il contribuente necessita di un certificato chiave di firma elettronica qualificata rafforzata, che dia al documento la necessaria protezione.

Puoi trovare informazioni dettagliate sulla scelta delle chiavi di firma elettronica nella pagina.

Inoltre, per poter registrare un registratore di cassa presso l'Agenzia delle Entrate, è necessario essere convenzionati con un operatore di dati fiscali. OFD indica un'entità legale costituita in conformità con la legislazione della Federazione Russa e situata nel suo territorio, che ha ricevuto l'autorizzazione dal Servizio fiscale federale russo per elaborare i dati fiscali.

Senza OFD è impossibile lavorare con il registratore di cassa secondo i nuovi requisiti. Nota! I compiti dell'OFD comprendono il trattamento dei dati fiscali, compreso il ricevimento delle informazioni, la verifica della loro affidabilità, la registrazione, la sistematizzazione, l'accumulo, la conservazione in forma non correggibile, l'estrazione, l'utilizzo, il trasferimento all'erario sotto forma di documenti fiscali , il conferimento di tali dati alle autorità fiscali e l'accesso agli stessi, oltre a garantire la riservatezza dei dati forniti dalla società.

Ti offre non solo un trasferimento veloce e sicuro dei dati fiscali, ma anche comodi servizi di Conto Personale che ti consentono di controllare il lavoro dei punti vendita da qualsiasi luogo, anche utilizzando uno smartphone o un tablet.

La registrazione inizia con la compilazione di una domanda per la registrazione di un CCP utilizzando un modello esistente nell'account personale. Per fare ciò, è necessario specificare le informazioni sull'organizzazione o sul singolo imprenditore che è l'utente del registratore di cassa, il produttore del registratore di cassa e il suo numero di serie, il produttore e le copie dell'accumulatore fiscale integrato nel registratore di cassa.

Inoltre, le informazioni sul numero di registrazione della CRE vengono ricevute dall'autorità fiscale e viene generato un rapporto sulla registrazione (fiscalizzazione) della CRE entro e non oltre il giorno lavorativo successivo alla ricezione del numero di registrazione. Per fare ciò, è necessario inserire una serie di parametri nel registratore di cassa, inclusi il TIN e il numero di registrazione, che viene generato per questa copia del registratore di cassa dall'autorità fiscale. Il registratore di cassa ricorderà i dati inseriti in forma non correggibile e trasmetterà all'Agenzia delle Entrate un verbale di registrazione (fiscalizzazione) del registratore di cassa.

La procedura si completa con l'ottenimento della tessera di registrazione al CCP dall'Agenzia delle Entrate previa verifica dei dati forniti in forma elettronica attraverso il "Conto Personale". Copia autenticata di tale documento può essere ottenuta, se necessario, su supporto cartaceo, rivolgendosi all'ufficio delle imposte competente.

Pertanto, la procedura per la registrazione (riregistrazione e cancellazione) delle controparti centrali è stata legalmente semplificata. I contribuenti effettuano ora la registrazione a distanza dei registratori di cassa attraverso il servizio telematico “Conto Personale”, inoltre la procedura viene eseguita immediatamente il giorno della domanda. Inoltre, non è necessario recarsi presso l'Agenzia delle Entrate e presentare il registratore di cassa all'ispettore, né coinvolgere uno specialista del Centro Assistenza Tecnica.

Detrazione fiscale

Per supportare le piccole imprese e compensare i costi sostenuti per l'acquisto delle casse online di una determinata categoria di contribuenti, sarà prevista una detrazione fiscale.

Secondo il progetto di legge federale n. 18416-7 "Sulle modifiche al codice fiscale della Federazione Russa e sull'istituzione del coefficiente deflatore necessario per l'applicazione del capitolo 26.3 del codice fiscale della Federazione Russa per il periodo 2017- 2019", adottato dalla Duma di Stato in prima lettura, i singoli imprenditori su UTII e PSN avranno diritto alla detrazione fiscale dell'importo del costo di acquisto delle apparecchiature del registratore di cassa inserite nel registro e di garantire il trasferimento dei documenti fiscali a le autorità fiscali tramite un operatore di dati fiscali, ma non più di 18.000 rubli per cassa utilizzata in ogni luogo di transazione con gli acquirenti.

Secondo la regola generale, se il pagamento della merce venduta, del lavoro svolto o dei servizi resi è svolto in contanti o carte di plastica, le organizzazioni e gli imprenditori che agiscono in qualità di venditore sono tenuti a ricorrere al CCP. L'uso dei registratori di cassa è regolato dalla legge federale del 22 maggio 2003 N 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nei pagamenti in contanti e (o) nei pagamenti tramite carte di pagamento".

Al momento del pagamento, all'Acquirente viene rilasciata una ricevuta in contanti stampata dal CCP, che conferma il fatto di aver ricevuto il pagamento. La ricevuta di cassa deve contenere i dettagli obbligatori previsti dal regolamento sull'uso dei registratori di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti con la popolazione, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 30 luglio 1993 N 745. In particolare, tali dettagli includere la data e l'ora di acquisto. L'ora di acquisto indicata sulla ricevuta fiscale timbrata non deve differire dall'ora reale dei pagamenti in contanti. La discrepanza tra l'ora della ricevuta di pagamento e l'orario effettivo di pagamento non deve superare i 5 minuti (Risoluzione della Corte Suprema della Federazione Russa dell'11 maggio 2012 N 45-AD12-4).

Tutti sono uguali davanti al KKT

L'obbligo di utilizzare i registratori di cassa non dipende dal sistema fiscale in cui si trova il venditore: tradizionale o semplificato. Non può esimersi dalla necessità di utilizzare registratori di cassa e dallo status di acquirente: si tratta di un ente, di un imprenditore (di seguito denominato imprenditore individuale) o di un comune cittadino.

Il CCP viene utilizzato indipendentemente dal fatto che si tratti di un anticipo o di un pagamento per merci già spedite (lavori, servizi).

Inoltre, non importa se il venditore riceve il pagamento per i propri beni o agisce come intermediario.

Pertanto, di per sé, il regolamento in contanti nella maggior parte delle situazioni comporta l'obbligo di utilizzare la CCP. Tuttavia, ci sono eccezioni a questa regola.

Eccezioni alle regole

Se si riceve denaro da transazioni non relative alla vendita di beni, all'esecuzione di lavori o alla fornitura di servizi, il PCC non si applica (Lettere del Ministero delle imposte della Russia del 02.11. /320). In questo caso, in conformità con le Istruzioni della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 N 3210-U "Sulla procedura per l'esecuzione di operazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per l'esecuzione di operazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese" , l'accettazione del contante è confermata da una ricevuta dell'ordine di ricevuta di pagamento.

KKT non si applica:

• al ricevimento di contanti in relazione alla restituzione di importi contabili,
• quando si riceve un prestito in contanti,
• quando si restituisce l'importo del prestito e gli interessi per l'utilizzo dei fondi presi in prestito, per i diritti di proprietà realizzati (ad esempio, la vendita di una quota del capitale autorizzato di una LLC), come pagamento per una quota del capitale autorizzato di una LLC, in la forma delle sanzioni (multe, sanzioni).

Inoltre, i registratori di cassa non vengono utilizzati in caso di ricezione di denaro come contributo di beneficenza o come dividendi.

Le controparti centrali non dovrebbero essere utilizzate dai committenti quando accettano contanti da agenti di commissione. Si tratta delle entrate ricevute dai commissionari per le merci vendute.

Deve ma non richiesto

Ci sono situazioni in cui il venditore può rinunciare all'uso del CCP nonostante il fatto che il denaro sia stato ricevuto a seguito della vendita di beni, dell'esecuzione di lavori o della fornitura di servizi.

Un elenco di tali casi è riportato nell'articolo 2 della legge N 54-FZ.

KKT non si applica:

• quando si pagano servizi alla popolazione, previa emissione di rigorosi moduli di segnalazione;
• nella vendita in edicola di giornali, riviste e prodotti correlati, se la quota di giornali e riviste sul fatturato totale è pari o superiore al 50%;
• quando si negozia da sportelli aperti in mercati, fiere e complessi espositivi, ad eccezione del commercio di prodotti non alimentari da sportelli aperti all'interno di locali di mercato coperti;
• quando si vendono biglietti della lotteria;
• quando si vendono cibo a scolari e dipendenti scolastici durante le sessioni di formazione;
• in caso di commercio al dettaglio da carretti, cestini, vassoi, ad eccezione del commercio di beni tecnicamente complessi e di prodotti alimentari che richiedono condizioni particolari di conservazione e vendita;
• quando si vendono in edicola gelati e bibite alla spina;
• quando si commercia da carri armati kvas, latte, olio vegetale, pesce vivo, cherosene;
• quando si scambiano verdure e zucche;
• quando si riceve dalla popolazione vetreria e materiali di scarto, ad eccezione dei rottami metallici;
• quando si vendono titoli;
• quando si commercia in aree remote e difficili da raggiungere specificate nell'elenco approvato dall'entità costituente della Federazione Russa. In questo caso, il registratore di cassa non può essere applicato alla vendita di alcolici (clausola 4 della lettera del Servizio fiscale federale russo del 10 settembre 2012 N AS-4-2 / [email protetta]).

Le organizzazioni e gli imprenditori impegnati nel commercio al dettaglio non possono utilizzare registratori di cassa soggetti all'uso di UTII. Al posto della ricevuta di cassa, su richiesta dell'acquirente, emettono un documento (scontrino di vendita, scontrino, ecc.) che conferma l'avvenuto ricevimento del denaro per la merce.

I PCC non possono utilizzare le organizzazioni farmaceutiche situate nelle stazioni feldsher e feldsher-ostetriche situate nelle aree rurali per la vendita di medicinali.

Limite di liquidazione

Vorrei attirare l'attenzione dei lettori sul fatto che quando si paga in contanti è necessario rispettare l'importo massimo degli insediamenti.

Secondo le istruzioni della Banca di Russia del 07.10.2013 N 3073-U "Sull'attuazione dei regolamenti in contanti", l'importo massimo dei regolamenti in contanti nell'ambito di un accordo tra persone giuridiche o una persona giuridica e un singolo imprenditore non deve superare 100.000 rubli o un importo in valuta estera equivalente a 100 000 rubli. al tasso di cambio ufficiale della Banca di Russia alla data del regolamento in contanti.

Tuttavia, questa restrizione non si applica agli accordi in contanti tra un'organizzazione e un individuo che non ha lo status di imprenditore individuale.

Situazione: pagamenti effettuati dalla cassa dell'organizzazione

Secondo le Istruzioni della Banca di Russia N 3073-U, l'organizzazione può spendere i contanti ricevuti alla cassa per i beni venduti (lavoro svolto, servizi resi) solo per i seguenti scopi:

• pagamento di stipendi e prestazioni sociali,
• pagamento di beni, lavori, servizi,
• emissione di denaro contante ai dipendenti ai sensi della relazione,
• rimborso per merce precedentemente pagata in contanti e merce restituita,
• opera incompiuta,
• servizi non resi.

L'organizzazione non ha il diritto di effettuare altri pagamenti a scapito dei proventi in contanti.

Situazione: limite di cassa in cassa

Il limite del saldo di cassa è la quantità massima consentita di contanti che può essere trattenuta alla cassa dopo che l'importo del saldo di cassa è stato visualizzato nel libro cassa alla fine della giornata lavorativa. Secondo le Istruzioni della Banca di Russia N 3210-U, le organizzazioni determinano da sole il limite di cui sopra.

Allo stesso tempo, le piccole imprese sono esentate dall'obbligo di fissare un limite di saldo di cassa.

Altri devono impostare un limite, altrimenti il ​​valore predefinito è zero. Ciò significa che il denaro ricevuto alla cassa deve essere depositato su un conto bancario a fine giornata.

Esiste un elenco di casi in cui è consentito accumulare denaro in eccesso rispetto al limite stabilito. In particolare, il limite può essere superato nei giorni di paga.

In una tale situazione, i fondi possono essere tenuti alla cassa per un periodo stabilito dal capo dell'organizzazione, ma non più di cinque giorni lavorativi, compreso il giorno in cui il denaro viene ricevuto in banca (clausola 6.5 clausola 6 della Banca di Direttive Russia N 3210-U).

Inoltre, nei fine settimana e nei giorni festivi, può essere superato il limite del saldo di cassa presso la cassa dell'organizzazione.

Attenzione! Responsabilità per mancato utilizzo dei registratori di cassa e per violazione della procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti

Il controllo sull'uso dei registratori di cassa e la verifica della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti sono effettuati dalle autorità fiscali (articolo 7 della legge della Federazione Russa del 21 marzo 1991 N 943-1 "Sulle autorità fiscali della Federazione Russa ", Legge federale N 54-FZ). La lettera n. 36-3/25 della Banca di Russia del 15 febbraio 2012 rileva che gli istituti di servizi bancari non verificano più che le organizzazioni rispettino la procedura per condurre transazioni in contanti e lavorare con i contanti.

Per il mancato utilizzo dei registratori di cassa nei casi in cui tale obbligo è regolato dalla legge o per l'uso di registratori di cassa che non soddisfano i requisiti tecnici obbligatori, sono previste sanzioni amministrative: per i funzionari - da 3000 rubli. fino a 4000 sfregamenti. e per le persone giuridiche - da 30.000 rubli. fino a 40.000 rubli (parte 2 dell'articolo 14.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa). Tali sanzioni sono irrogate per il rifiuto di rilasciare all'acquirente un documento attestante l'avvenuta ricezione del denaro contante.

Multe più significative sono dovute per mancata ricezione di contanti alla cassa, violazione dell'importo massimo del regolamento in contanti e del limite di saldo in contanti, per il mancato rispetto della procedura per lo stoccaggio di contanti gratuiti: per un importo di 4.000 rubli. fino a 5000 sfregamenti. - per funzionari e da 40.000 rubli. fino a 50.000 rubli - per le persone giuridiche ai sensi della parte 1 dell'art. 15.1 Codice amministrativo della Federazione Russa

Trascorsi due mesi dalla data di commissione dei reati, la sanzione amministrativa non è comminata. Ciò è dovuto al fatto che, trascorso il termine stabilito, non può essere emessa una decisione sull'ipotesi di illecito amministrativo per scadenza dei termini di prescrizione per l'assunzione della responsabilità amministrativa (parte 1 dell'articolo 4.5, comma 6 della parte 1 dell'articolo 24.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Buon pomeriggio, cari lettori! Oggi parliamo del cambiamento più serio che ha sollevato a lungo molte domande: l'introduzione di un registratore di cassa online nel 2017 per singoli imprenditori e LLC! Inoltre, è già in pieno svolgimento e ci sono sempre più domande!

In breve: La legge sul PCC n. 54-FZ del 22 maggio 2003 è cambiata molto (le modifiche sono state apportate dalla legge n. 290-FZ del 3 luglio 2016):

• I registratori di cassa ordinari dovrebbero essere sostituiti da registratori di cassa online;
• I dati su tutti gli assegni timbrati saranno trasferiti al Servizio fiscale federale;
• I singoli imprenditori su UTII e un brevetto perderanno il diritto a lavorare senza un PCC;
• Le vecchie sanzioni sono state modificate e ne sono state aggiunte di nuove.

E ora su tutto questo in modo più dettagliato.

Chi dovrebbe passare ai registratori di cassa online dal 1 luglio 2018

Si riduce drasticamente l'elenco degli imprenditori che prima potevano lavorare senza registratore di cassa. Il diritto all'esenzione dai registratori di cassa decade:

1. Contribuenti UTII - singoli imprenditori e LLC, se forniscono servizi di ristorazione, sono impegnati nel commercio al dettaglio e hanno dipendenti;
2. Imprenditori individuali che hanno, vendono al dettaglio e forniscono servizi nel campo della ristorazione. Ci sono dipendenti nel personale dell'IP;

Questi due gruppi non hanno potuto allestire una cassa, ma rilasciare un documento di conferma del pagamento all'acquirente (su richiesta). Ora non possono farlo! Dal 1 luglio 2018, tutti coloro che pagano UTII e un brevetto passano anche a nuove casse su base comune!

1. Chi vende biglietti della lotteria, francobolli, ecc.;
2. Coloro che commerciano utilizzando distributori automatici (distributori automatici) e hanno dipendenti;

Anche questi due gruppi stanno passando alle regole generali per l'uso dei registratori di cassa dal 07/01/2018: il primo dovrà installare le casse presso il punto vendita, il secondo - dotare le macchine di registratori di cassa.

1. E anche tutti coloro che ora utilizzano i checkout vecchio stile (on e) dovranno passare ai checkout online.

Passaggio alle casse online dal 1 luglio 2019

La fase successiva del passaggio ai registratori di cassa online è il 01 luglio 2019. Da tale data, saranno tenuti a lavorare secondo le nuove regole:

• PI su brevetto, fatta eccezione per quegli imprenditori che forniscono servizi nel settore del commercio e della ristorazione.
• Imprenditori individuali su UTII che lavorano nel settore del commercio e della ristorazione, senza dipendenti.
• Singoli imprenditori sul PSN, che svolgono attività di commercio e ristorazione, senza il coinvolgimento dei dipendenti.
• Imprenditori individuali e LLC su UTII che forniscono altri servizi, ad eccezione del commercio e della ristorazione, dove le casse online dovranno essere utilizzate dal 07/01/2018.
• LLC e singoli imprenditori situati sull'OSNO o sull'USN, soggetti alla fornitura di servizi alla popolazione e all'emissione di un BSO della forma stabilita. L'eccezione è il settore del commercio e della ristorazione pubblica.
• Imprenditori individuali che utilizzano distributori automatici per le vendite. Lo stato non ha dipendenti.

Chi può lavorare senza casse online

• Organizzazioni e singoli imprenditori impegnati in determinati tipi di attività (ad esempio, calzolaio, fabbricazione di chiavi, ecc.);
• Organizzazioni e singoli imprenditori impegnati nella vendita di riviste/giornali in chioschi, gelati, bibite alla spina, commercio in fiere o mercati al dettaglio, commercio di latte e kvas da autocisterne, vendita di verdura/frutta di stagione (comprese le zucche);
• Enti e singoli imprenditori ubicati in zone di difficile accesso (l'area deve essere inserita nell'elenco approvato dalle autorità regionali) - ma c'è una modifica per questi soggetti: non possono istituire un registratore di cassa, ma devono rilasciare un documento di pagamento al cliente;
• Organizzazioni di farmacie in posti feldsher nelle aree rurali*
• Imprenditori che forniscono servizi di portineria.
• Organizzazioni e singoli imprenditori che forniscono servizi relativi alla cura dei bambini e dei malati, nonché degli anziani e dei disabili.
• Punti di riciclaggio e raccolta vetreria. L'eccezione è l'accettazione di rottami metallici.

Sportelli online per chi presta servizi alla popolazione

Al momento le aziende e i singoli imprenditori impegnati nei servizi al pubblico hanno il diritto di fare a meno del registratore di cassa, ma devono poi rilasciare un BSO. Dal 07/01/2018, questo obbligo sarà integrato dal fatto che sarà necessario emettere non solo un BSO, ma un BSO formato su un dispositivo speciale: un "sistema automatizzato per BSO". In teoria, questo sistema diventerà una sorta di CRE, rispettivamente, BSO diventerà una sorta di ricevuta di cassa.

Inoltre, la legge è stata modificata nella parte seguente: sarà possibile emettere tali BSO sia durante la prestazione di servizi che durante lo svolgimento di lavori in relazione alla popolazione.

Importante! L'esenzione dall'uso del PCC per i contribuenti su UTII e un brevetto, nonché per i contribuenti situati in aree difficili da raggiungere e le organizzazioni farmaceutiche nei punti feldsher nelle aree rurali non si applica se queste categorie di persone vendono beni soggetti ad accisa.

Importante! Se ci si trova in un'area lontana dalle reti di comunicazione (deve essere approvata anche dalle autorità regionali), cioè semplicemente non esiste Internet in linea di principio, è necessario utilizzare il registratore di cassa, ma offline. Cioè, il registratore di cassa deve essere installato e utilizzato, ma i dati non devono essere trasmessi elettronicamente.

Importante! Considera quanto segue per quanto riguarda la vendita di bevande alcoliche. La legge n. 171-FZ “Sulla regolamentazione della circolazione dei prodotti alcolici” è stata modificata dalla legge n. 261-FZ, le modifiche sono entrate in vigore il 31 marzo 2017. Tra l'altro, l'art. 16 al comma 10 c'è il seguente comma:

La vendita al dettaglio di prodotti alcolici e la vendita al dettaglio di prodotti alcolici nell'ambito della fornitura di servizi di ristorazione pubblica avviene tramite registratori di cassa.

Ciò significa che tutti (sia singoli imprenditori che LLC) che vendono prodotti alcolici (compresa la birra), indipendentemente dal regime fiscale applicabile, devono operare utilizzando un registratore di cassa dal 31/03/2017 - dalla data di entrata in vigore di tali modifiche. Questa norma è speciale, quindi ha la priorità sulla norma della legge “Sull'applicazione del CCP”, in cui il passaggio ai registratori di cassa per UTII è posticipato al 07/01/2018.

Pertanto, i singoli imprenditori e le LLC su UTII e un brevetto che effettuano la vendita al dettaglio di prodotti alcolici non riceveranno un differimento fino al 01/07/2018, ma dovranno passare a nuove casse prima - dal 31/03/2017.

Registratori di cassa online per negozi online e commercio online

In precedenza, non c'era una risposta chiara alla domanda se fosse necessario un PCC per un negozio online nella legge. Secondo le spiegazioni delle autorità fiscali, doveva ancora essere utilizzato. Ora tutto è spiegato abbastanza chiaramente:

La CCP per il commercio online è necessaria sia nel caso di regolamento in contanti che in caso di regolamento tramite mezzi di pagamento elettronici. Gli insediamenti che utilizzano mezzi di pagamento elettronici sono un nuovo concetto apparso nella legge dopo che sono state apportate le modifiche. Tali calcoli sono intesi come calcoli che escludono l'interazione personale tra le due parti nel processo di acquisto.

Se accetti pagamenti nel tuo negozio online solo tramite mezzi di pagamento elettronici, puoi acquistare non un checkout online, ma un checkout speciale senza stampante per ricevute.

In alcuni casi di trading online, quando le parti sono due persone giuridiche, due singoli imprenditori o un singolo imprenditore e una persona giuridica, non è necessario utilizzare il CCP: tali situazioni sono eccezioni.

Importante! Pochi dettagli:

• Se hai un accordo per accettare il pagamento dalla carta di un cliente direttamente con la banca, devi perforare / generare un assegno;
• Se accetti il ​​pagamento con moneta elettronica (Yandex.Money, WebMoney, ecc.) sul tuo portafoglio (o aziendale), devi timbrare/generare un assegno;
• Se hai un accordo per accettare pagamenti con un aggregatore (Yandex.Checkout, Robokassa, ecc.), l'aggregatore funge da agente di pagamento e deve emettere un assegno. I requisiti per i controlli sono esattamente gli stessi del caso generale!

Quando concludi un accordo con un aggregatore, fai attenzione, perché qui devi comunque guardare ogni accordo! È necessario innanzitutto determinare se l'aggregatore con il quale si intende concludere un accordo è un agente pagatore ai sensi della legge n. 103-FZ. Se l'aggregatore è riconosciuto come agente pagatore, deve eliminare un assegno, in caso contrario, sei obbligato a eliminare / generare un assegno!

Le banche, secondo la legge n. 103-FZ, non sono agenti di pagamento, quindi si preleva/si forma anche un assegno in base a un accordo con una banca!

Cosa cambierà nei registratori di cassa stessi

Il requisito principale per i nuovi PCC è la capacità di collegare apparecchiature a Internet. È la presenza della comunicazione che consentirà di trasferire le informazioni sulle vendite alle autorità fiscali. In realtà, da qui il nome "registratore di cassa online". Inoltre, i nuovi registratori di cassa devono avere una custodia con un numero di serie, nonché una funzione di stampa di codici a barre 2D e un orologio integrato.

Non ci sarà memoria fiscale ed ECLZ nei nuovi registratori di cassa, al loro posto ci sarà un drive fiscale all'interno del dispositivo. Tutte le informazioni sui pagamenti verranno archiviate in questa unità in una forma sicura.

Affinché un registratore di cassa possa essere utilizzato, deve essere inserito in un apposito registro, mentre ci sarà un registro separato per gli accumulatori fiscali. Anche il registratore di cassa online dovrà essere registrato presso l'Agenzia delle Entrate, ma non è più necessario concludere un accordo con il CTO. Qui è impossibile non annotare il “bonus”: per registrare una cassa non è necessario recarsi personalmente all'ufficio delle imposte, questo si può fare elettronicamente.

Importante! È possibile registrare le casse di vecchio formato fino al 31.01.2017 Dal 1° febbraio 2017, il Servizio fiscale federale registra solo le nuove casse online. I registratori di cassa precedentemente registrati, la cui vita utile non era scaduta, potevano essere utilizzati solo fino al 30 giugno 2017. Dopo tale data, tutti coloro che, per legge, devono utilizzare i registratori di cassa, utilizzano solo registratori di cassa online nel proprio lavoro.

Importante! Non è necessario acquistare un nuovo CCT. Alcuni modelli di vecchi dispositivi possono essere aggiornati e trasformati in registratori di cassa online.

Come i dati saranno trasferiti al fisco

Il trasferimento dei dati avverrà con l'ausilio dell'operatore dei dati fiscali (o CRF in breve), ovvero attraverso di esso. Di conseguenza, l'imprenditore deve concludere un accordo con tale operatore.

Inoltre, la sequenza delle azioni è la seguente: il cassiere timbra l'assegno, le informazioni in forma crittografata vanno al server dell'operatore, l'operatore le controlla, invia una conferma di ricezione e quindi inoltra i dati all'ufficio delle imposte.

L'operatore corregge anche tutti i dati in modo che non possano essere corretti. Tutte le informazioni saranno archiviate in un database e conservate per almeno cinque anni.

Importante! Senza un accordo con l'operatore, il tuo registratore di cassa non verrà registrato all'ufficio delle imposte!

Cosa cambierà in assegni e BSO con l'introduzione dei registratori di cassa online

Ci sono alcune modifiche qui:

• E' stato ampliato l'elenco dei dettagli richiesti: sono stati aggiunti l'indirizzo del punto vendita (indirizzo del sito, se è un negozio online), l'aliquota IVA, il sistema di tassazione dell'operazione, il codice fiscale, ed altri;
• Sono stati introdotti due nuovi concetti "scontrino di correzione" e "SRF di correzione": si formeranno al momento della correzione di un'operazione di regolamento precedentemente eseguita. Ma puoi apportare una tale correzione solo per il turno corrente, non sarai in grado di correggere i dati di ieri o dell'altro ieri!
• L'assegno e il BSO, come prima, devono essere rilasciati all'acquirente, ma ora questo può essere fatto non solo stampando il documento su carta, ma anche inviando il modulo elettronico del documento a un indirizzo e-mail. Non è possibile inviare l'assegno stesso, ma informazioni separate, in base alle quali il cliente potrà ricevere il suo assegno su una risorsa informativa speciale.

Come cambieranno le multe?

Le sanzioni sono cambiate, le nuove regole sono in vigore da luglio 2016:

1. La sanzione per il mancato utilizzo dei registratori di cassa è calcolata dall'importo che non è passato alla cassa: le persone giuridiche dovranno pagare il 75-100% dell'importo, ma non meno di 30 mila rubli; IP - 25-50% dell'importo, ma non inferiore a 10 mila rubli. Cioè, maggiore è l'importo che non è passato al registratore di cassa, maggiore è la sanzione;
2. Violazione ripetuta di questo tipo (durante l'anno), anche se i calcoli ammontavano a 1 milione di rubli. e oltre, è punibile per le persone giuridiche e i singoli imprenditori con la sospensione delle attività fino a 90 giorni. I funzionari possono essere squalificati per un periodo da uno a due anni;
3. Per l'uso dopo il 01/02/2017 di un CCP che non soddisfa i requisiti, è minacciata un'ammenda o un'ammonizione. Una multa per le persone giuridiche può essere di 5-10 mila rubli, per i singoli imprenditori - 1,5-3 mila rubli;
4. Il mancato conferimento di documenti e dati su richiesta dell'Agenzia delle Entrate o il loro invio in violazione del termine comporterà sanzioni analoghe al comma 3;
5. Per la mancata emissione di un assegno (BSO) su carta o per il loro mancato invio elettronico, si minaccia un avviso o una multa. La multa per i singoli imprenditori è di 2 mila rubli, per le persone giuridiche - 10 mila rubli.

In generale, le cifre sono piuttosto impressionanti, anche se prendiamo gli importi minimi di multe. Inoltre, notiamo che puoi essere ritenuto responsabile per tali violazioni entro un anno! In precedenza, questo periodo era di soli 2 mesi.

Dove acquistare un registratore di cassa online

Puoi acquistare registratori di cassa online in negozi specializzati di attrezzature per contanti nella tua città.

Puoi contattare il tuo centro di assistenza tecnica, quelli che ora hanno un vecchio registratore di cassa.

Il registratore di cassa deve avere un numero di fabbrica e deve essere inserito nel registro. Ci sarà un registro separato per le unità fiscali.

Conclusione

Desideriamo richiamare la vostra attenzione sul fatto che dal 1 gennaio 2018 sono entrate in vigore le modifiche al Codice Fiscale introdotte dalla legge federale n. 349-FZ del 27 novembre 2017. Si applicano solo ai singoli imprenditori che lavorano su UTII e PSN. LLC è un'eccezione! Secondo questa legge, i singoli imprenditori possono usufruire di una detrazione fiscale per l'acquisto di un registratore di cassa online per un importo di 18.000 rubli. nel periodo 2018-2019 Con questa detrazione è possibile ridurre l'imposta a carico del bilancio.

Finora, questi sono i punti salienti dei registratori di cassa online dal 2018. Nonostante siano stati applicati dal 07/01/2017, ci sono ancora molte domande.

Chi può lavorare senza un registratore di cassa online? Quando una LLC o un singolo imprenditore può lavorare senza un registratore di cassa nel 2018?

Chi può lavorare senza un registratore di cassa online? Quando una LLC o un singolo imprenditore può lavorare senza un registratore di cassa nel 2018?

Chi può lavorare senza registratore di cassa online nel 2018 dopo l'entrata in vigore della seconda edizione di 54-FZ? Chi dovrebbe rompere l'assegno e chi può lavorare senza una cassa online. Diamo un'occhiata a questa situazione con esempi pratici.

Abbiamo già discusso la domanda: nell'articolo precedente. Ora, diamo un'occhiata a chi dovrebbe installare registratori di cassa online!?

Da luglio 2017 il regime è pienamente operativo registratore di cassa online in territorio russo. Prima di tutto, devi capire la differenza fondamentale tra la vecchia legge e la nuova, poiché ti sarà più facile percepire le informazioni in questo articolo.

Secondo il vecchio 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nell'attuazione di regolamenti in contanti e (o) regolamenti utilizzando mezzi di pagamento elettronici", IP doveva tenere conto del contante. Secondo la nuova legge, la contabilità non riguarda solo i contanti, ma, in linea di principio, tutti i pagamenti da privati.

Un singolo imprenditore può lavorare senza un registratore di cassa online (CCT) nel 2018?

Prima di leggere le informazioni di seguito.

Sei un imprenditore individuale (USN, UTII) e accetti denaro tramite bonifico bancario da altre organizzazioni o singoli imprenditori.È necessario in questo caso utilizzare registratori di cassa e assegni punzonati? In questo caso puoi lavorare senza una cassa online! Come nella vecchia legge, anche nella nuova, se enti o singoli imprenditori ricevono denaro tramite bonifico bancario, allora la cassa online non si applica.

Hai bisogno di un registratore di cassa per un piccolo negozio, ristorante, boutique?

Hai un bar, un negozio, un ristorante, una boutique e accetti pagamenti dai clienti con una carta di plastica (acquistare). Cioè, i clienti vengono da te e pagano beni o servizi con una carta di plastica. Ciò include anche le carte aziendali, se sei un'organizzazione o un singolo imprenditore, puoi emettere una carta aziendale anziché un libretto degli assegni sul tuo conto corrente. Secondo le regole generali il controllo è NECESSARIO deve essere installato registratore di cassa.

Cassa online e negozio online

Il cliente paga tramite il negozio online. Un singolo imprenditore o un'organizzazione dovrebbe acquistare un registratore di cassa? Acquistando sul sito, devo utilizzare i registratori di cassa? Non vediamo soldi veri! Secondo il nuovo 54-FZ, in questa situazione i registratori di cassa online sono un MUST! Pertanto, un singolo imprenditore o LLC dovrebbe acquistare e registrare un registratore di cassa e lavoraci sopra.

L'uso di un registratore di cassa nel calcolo di una fattura emessa

Se un singolo imprenditore o organizzazione emette una fattura al suo cliente e la paga presso una filiale bancaria. In questo caso, è necessario punzonare i controlli, e ciò è dimostrato dal nuovo 54-FZ (articolo 1.2). Cioè, in questo esempio, un singolo imprenditore o LLC è obbligato a lavorare con un registratore di cassa online e a perforare le ricevute di vendita.

Devo utilizzare una cassa online quando pago con un portafoglio elettronico?

Il cliente paga da un portafoglio elettronico. Questi servizi includono Yandex Money, Webmoney, PayPal e molti altri. In questo caso, secondo il legislatore, è necessario applicare contanti. Di conseguenza, siamo obbligati a perforare assegni.

Un corriere ha bisogno di un checkout online?

Quando il cliente paga la merce in loco. Cosa fare in questo caso? Per legge sono necessari registratori di cassa e inoltre sei obbligato a rilasciarne un altro al dipendente , per il corriere di appostare l'assegno sul posto. Molte aziende cercano il trucco: compilano gli assegni in anticipo per non spendere soldi per l'acquisto di un registratore di cassa mobile. In questo caso, se il cliente rifiuta di pagare, sei obbligato a eliminare un assegno di rimborso. Se questa situazione si verifica periodicamente, l'imposta avrà domande e ti chiederà di confermare questa dichiarazione.

Come lavorare legalmente senza registratore di cassa (video)

Ho bisogno di una cassa online quando lavoro tramite un agente di pagamento.

C'è 103-FZ "Sulle attività di accettazione di pagamenti da individui svolte da agenti di pagamento". Un agente pagatore è un'organizzazione di terze parti che, per tuo conto, accetta denaro da individui. Non forniscono alcun servizio, mentre è possibile fornire eventuali servizi correlati. In questo caso, quando si lavora con un agente pagatore, Gli assegni NON devono essere punzonati! L'agente di pagamento lo farà per te.

Quanto sopra sono le regole e ci sono delle eccezioni. Secondo questa normativa, ce ne sono due: temporanea (fino al 07/01/2018) e permanente!

Chi può lavorare senza registratore di cassa nel 2018?

Un'eccezione temporanea si applica a coloro che, prima della nuova edizione di 54-FZ, non potevano utilizzare la cassa online nel proprio lavoro. Si tratta di LLC e singoli imprenditori che si trovano sul sistema di tassazione dei brevetti, sul sistema di tassazione imputata, imprese e organizzazioni che forniscono servizi al pubblico e conducono commercio di distributori automatici (commercio di distributori automatici).

Un'eccezione permanente è un'eccezione espressamente prevista nel nuovo 54-FZ.

Chi può lavorare senza registratore di cassa online ufficialmente secondo 54-FZ senza registratori di cassa (CRE) può funzionare?

Secondo 54-FZ, i seguenti imprenditori impegnati nei servizi elencati di seguito possono ufficialmente lavorare senza una cassa online.

• fornitura di servizi domestici;

• fornitura di servizi veterinari;

• fornitura di servizi per riparazione, manutenzione e lavaggio di autoveicoli;

• prestazione di servizi per la fornitura di detenzione temporanea (ad uso) di parcheggi per autoveicoli, nonché per il deposito di autoveicoli in parcheggi a pagamento;

• prestazione di servizi di trasporto su strada per il trasporto di passeggeri e merci, svolta da enti e singoli imprenditori che hanno il diritto di proprietà o altro diritto (uso, possesso e (o) disposizione) di non più di 20 veicoli destinati alla fornitura di tali servizi;

• commercio al dettaglio effettuato tramite negozi e padiglioni con superficie commerciale non superiore a 150 mq per ogni oggetto di organizzazione commerciale;

• commercio al dettaglio effettuato tramite gli oggetti di una rete commerciale stazionaria che non ha piani commerciali, nonché oggetti di una rete commerciale non stazionaria;

• prestazione di servizi di ristorazione pubblica svolta tramite strutture di ristorazione pubblica con una superficie di un salone al servizio dei visitatori non superiore a 150 mq per ciascuna struttura di ristorazione pubblica;

• fornitura di servizi di ristorazione pubblica attraverso strutture di ristorazione pubblica che non dispongono di una sala per il servizio clienti;

• la prestazione di servizi di alloggio temporaneo e alloggio da parte di enti e imprenditori utilizzando in ciascuna struttura per la prestazione di tali servizi la superficie complessiva dei locali per alloggio temporaneo e residenza non superiore a 500 mq;

• prestazione di servizi per il trasferimento in temporanea proprietà e (o) utilizzo di luoghi di scambio ubicati in strutture della rete commerciale fissa che non dispongono di sale commerciali, strutture della rete commerciale non fissa, nonché strutture di ristorazione pubblica che non dispongono di un servizio clienti sala;

• prestazione di servizi per il trasferimento in possesso temporaneo e (o) uso di appezzamenti di terreno per la collocazione di oggetti di una rete commerciale stazionaria e non, nonché strutture di ristorazione pubblica.

L'elenco è piccolo. Se non ti sei visto in questa lista, allora devi usare i registratori di cassa!

Chi passa ai registratori di cassa online (video)

La legislazione sull'uso dei registratori di cassa prevede una serie di eccezioni per alcune persone giuridiche e singoli imprenditori che hanno il diritto di non utilizzare i registratori di cassa quando effettuano accordi con i clienti. Ad esempio, le imprese commerciali e i singoli imprenditori che hanno scelto regimi fiscali speciali, nonché il commercio tramite distributori automatici, non sono soggetti ai requisiti. Allo stesso tempo, l'uso dei registratori di cassa online per queste persone diventerà obbligatorio dal 1 luglio 2018. Lo stesso vale per i contribuenti che svolgono attività lavorativa e prestano servizi alla popolazione ( , ).

Consideriamo questo elenco in modo più dettagliato.

Organizzazioni creditizie e sistemi di pagamento

Organizzazioni e singoli imprenditori nel caso in cui forniscano servizi alla popolazione
(fino al 1 luglio 2018)

La procedura specificata è specificata dal decreto del governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359 "" (di seguito denominato decreto n. 359).

Inoltre, va tenuto presente che il modulo del documento deve essere stampato o formato utilizzando sistemi automatizzati.

Un modulo cartaceo di un documento deve contenere le informazioni sul produttore del modulo del documento (nome abbreviato, codice fiscale, ubicazione, numero d'ordine e anno di esecuzione, circolazione), salvo diversa disposizione degli atti normativi sull'approvazione dei moduli di forme di tali documenti.

Allo stesso tempo, per compilare contemporaneamente un modulo documentale ed emettere un documento utilizzando un sistema automatizzato, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• il sistema automatizzato deve essere protetto da accessi non autorizzati, identificare, registrare e salvare tutte le operazioni con il modulo documentale per almeno 5 anni;
• quando si compila il modulo di un documento e si emette un documento da un sistema automatizzato, vengono memorizzati un numero univoco e una serie del suo modulo.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori, su richiesta delle autorità fiscali, sono tenuti a fornire informazioni dai sistemi automatizzati sui documenti emessi. Pertanto, i normali personal computer non sono adatti per la compilazione di un modulo di documento e l'emissione di un documento di responsabilità rigoroso allo stesso tempo.

Secondo il Ministero delle Finanze della Federazione Russa, espresso in, i sistemi automatizzati devono soddisfare, in termini di parametri di funzionamento, i requisiti per i registratori di cassa.

Pertanto, si raccomanda alle organizzazioni e ai singoli imprenditori che forniscono servizi al pubblico di acquistare esclusivamente moduli stampati di rigorosa responsabilità, che hanno tutti i dettagli richiesti.

un biglietto di pegno e una ricevuta sicura (usata nei banchi dei pegni), approvati con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 14 gennaio 2008 n. 3n "";

ricevuta del pagamento per i servizi di gassificazione e fornitura di gas, approvata con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 9 febbraio 2007 n. 14n "";

una ricevuta per la ricezione di un premio assicurativo (contributo), approvata con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 17 maggio 2006 n. 80n "".

Tuttavia, va notato che quando si forniscono servizi alle persone giuridiche, l'uso dei registratori di cassa rimane obbligatorio.

Imprenditori individuali che utilizzano i contribuenti PSN e UTII
(fino al 1 luglio 2018)

Fino al 1 luglio 2018, in accordo con i singoli imprenditori che sono contribuenti che applicano il PSN, nonché le organizzazioni e i singoli imprenditori che sono contribuenti di UTII, possono effettuare liquidazioni e liquidazioni di cassa utilizzando carte di pagamento senza l'uso di apparecchiature di registratore di cassa, subordinatamente all'emissione di un documento su richiesta dell'acquirente (assegno merci, ricevuta o altro documento attestante l'avvenuto ricevimento dei fondi) secondo le modalità previste dal comma 2.1 dell'art. 2 della Legge n. 54-FZ nella precedente edizione. Tuttavia, questa eccezione si applica solo a quegli imprenditori e organizzazioni che svolgono attività imprenditoriali di determinati tipi stabiliti, che includono:

• fornitura di servizi domestici;
• fornitura di servizi veterinari;
• fornitura di servizi per riparazione, manutenzione e lavaggio di autoveicoli;
• prestazione di servizi per la fornitura di detenzione temporanea (ad uso) di parcheggi per autoveicoli, nonché per il deposito di autoveicoli in parcheggi a pagamento;
• prestazione di servizi di trasporto su strada per il trasporto di passeggeri e merci, svolta da enti e singoli imprenditori che hanno il diritto di proprietà o altro diritto (uso, possesso e (o) disposizione) di non più di 20 veicoli destinati alla fornitura di tali servizi;
• commercio al dettaglio effettuato tramite negozi e padiglioni con superficie commerciale non superiore a 150 mq per ogni oggetto di organizzazione commerciale;
• commercio al dettaglio effettuato tramite gli oggetti di una rete commerciale stazionaria che non ha piani commerciali, nonché oggetti di una rete commerciale non stazionaria;
• prestazione di servizi di ristorazione pubblica svolta tramite strutture di ristorazione pubblica con una superficie di un salone al servizio dei visitatori non superiore a 150 mq per ciascuna struttura di ristorazione pubblica;
• fornitura di servizi di ristorazione pubblica attraverso strutture di ristorazione pubblica che non dispongono di una sala per il servizio clienti;
• distribuzione di pubblicità esterna mediante strutture pubblicitarie;
• posizionamento di annunci pubblicitari utilizzando superfici esterne ed interne di veicoli;
• la prestazione di servizi di alloggio temporaneo e alloggio da parte di enti e imprenditori utilizzando in ciascuna struttura per la prestazione di tali servizi la superficie complessiva dei locali per alloggio temporaneo e residenza non superiore a 500 mq;
• prestazione di servizi per il trasferimento in temporanea proprietà e (o) utilizzo di luoghi di scambio ubicati in strutture della rete commerciale fissa che non dispongono di sale commerciali, strutture della rete commerciale non fissa, nonché strutture di ristorazione pubblica che non dispongono di un servizio clienti sala;
• prestazione di servizi per il trasferimento in possesso temporaneo e (o) uso di appezzamenti di terreno per la collocazione di oggetti di una rete commerciale stazionaria e non, nonché strutture di ristorazione pubblica.

Il documento specificato viene emesso al momento del pagamento della merce (lavori, servizi) e deve contenere le seguenti informazioni:

Titolo del documento;

il numero di serie del documento, la data della sua emissione;

nome dell'organizzazione (cognome, nome, patronimico - per un singolo imprenditore);

codice fiscale assegnato all'ente (singolo imprenditore) che ha rilasciato (rilasciato) il documento;

il nome e la quantità dei beni acquistati pagati (lavoro svolto, servizi resi);

l'importo del pagamento effettuato in contanti e (o) utilizzando una carta di pagamento, in rubli;

posizione, cognome e sigla di chi ha rilasciato l'atto, e la sua firma personale (clausola 2.1, articolo 2 della legge n. 54-FZ nell'edizione precedente).

IMPORTANTE

Anche i pagatori di UTII e PSN sono tenuti ad avere e ad applicare il CCP in caso di vendita al dettaglio di prodotti alcolici (tra cui birra e bevande alla birra, sidro, poiret, idromele) (parte 6 dell'articolo 15 della legge federale del 22 novembre 1995 n. . 171- FZ "",).

Va notato che i requisiti non si applicano ai contribuenti UTII e agli imprenditori su PSN, pertanto i BSO possono essere effettuati da loro in qualsiasi modo conveniente, a condizione che i dettagli richiesti siano inclusi nel modulo.

Inoltre, occorre prestare attenzione alle eccezioni che non sono soggette ai commi 2 e 3 dell'art. 2 della Legge n. 54-FZ nella precedente edizione. è stato smontato da noi sopra. Ricordiamo che si riferisce alle organizzazioni e ai singoli imprenditori che forniscono servizi alla popolazione. Viene indicato un ulteriore elenco di attività in cui è possibile utilizzare moduli di rendicontazione rigorosi. Il fatto è che questi punti possono intersecarsi. Ad esempio, la prestazione di servizi alla popolazione per la riparazione delle scarpe è al tempo stesso "prestazione di servizi", e rientra nell'UTII. Pertanto, sorge la domanda: secondo quale norma di legge emettere una forma di rigorosa responsabilità. Le autorità fiscali tendono a considerare questo come un problema ea ritenerle responsabili in caso di emissione di moduli di segnalazione rigorosi e non conformi, tuttavia, i tribunali si schierano dalla parte degli imprenditori, respingendo le richieste irragionevoli del fisco.

Pertanto, fino al 1° luglio 2018, i soggetti pagatori dell'UTII e del sistema di tassazione dei brevetti possono emettere moduli di rendicontazione rigorosa in modo semplificato, previsto dal comma 2.1 dell'art. 2 della Legge n. 54-FZ nella versione precedente e non sono tenuti ad ispirarsi al comma 2 della stessa norma.

Organizzazioni e singoli imprenditori impegnati in determinati tipi di attività

IMPORTANTE

Il CCP non viene utilizzato per gli insediamenti utilizzando un mezzo di pagamento elettronico senza presentarlo tra organizzazioni o imprenditori ().

Aggiungiamo che il diritto delle organizzazioni e dei singoli imprenditori impegnati in determinate attività di non applicare il CCP, in vigore prima dell'entrata in vigore della nuova edizione, durerà fino al 1 luglio 2018. Ciò vale, ad esempio, per attività quali la vendita di biglietti della lotteria e di francobolli (, commi 4, 15, comma 3, articolo 2 della legge n. 54-FZ della precedente edizione). Inoltre, fino al 1 luglio 2018, le organizzazioni e i singoli imprenditori che commerciano tramite distributori automatici () sono esentati dall'obbligo di applicare il CCP.

Organizzazioni e singoli imprenditori, se operano in aree remote e difficili da raggiungere

Sono esenti dall'uso dei PCC anche le organizzazioni e i singoli imprenditori che operano in aree remote e difficilmente raggiungibili, il cui elenco può essere determinato da un atto normativo del soggetto della federazione (). Sfortunatamente, l'elenco di tali aree non è attualmente approvato ovunque. Ad esempio, nella regione di Kaliningrad, è stato istituito dal decreto dell'amministrazione della regione di Kaliningrad del 23 settembre 2004 n. 450 "". Quindi, si è motivato questo atto normativo, che ha rifiutato di soddisfare i requisiti delle autorità fiscali per portare l'ente alla responsabilità amministrativa per il mancato utilizzo del CCP. Nel contempo, il giudice ha indicato che l'ente, operando in un'area remota, ha il diritto di svolgere operazioni commerciali o prestare servizi senza l'utilizzo di registratori di cassa e senza il rilascio di rigorose forme di segnalazione.

In questo caso, quando si effettuano accordi con i clienti e su loro richiesta, l'imprenditore deve rilasciare un documento che confermi il fatto dell'accordo. Inoltre, per questi documenti sono definiti dettagli obbligatori, che includono:

• nome e numero di serie del documento;
• nome dell'organizzazione o nome completo del singolo imprenditore, il loro TIN;
• data, ora e luogo (indirizzo) della transazione;
• il sistema di tassazione applicato nel calcolo;
• firma di chi emette il documento.

Questa disposizione non si applica inoltre alle organizzazioni e ai singoli imprenditori che utilizzano dispositivi automatici per gli insediamenti, nonché per il commercio di beni soggetti ad accisa ().

Si noti che la procedura per l'emissione di documenti sugli insediamenti e la loro contabilità è già stata determinata (Regole per l'emissione e la contabilità di documenti che confermano il fatto di insediamenti in aree remote o difficili da raggiungere tra un'organizzazione o un singolo imprenditore e un acquirente ( cliente) senza l'utilizzo di registratori di cassa). Tale documento viene rilasciato sia in caso di pagamento in contanti che utilizzando un mezzo di pagamento elettronico. I documenti sugli insediamenti possono essere redatti su carta, manoscritta o meno (tramite tipografia, utilizzo di un PC, ecc.).

Tutte le ricevute emesse sono registrate nel registro con il numero di serie e la data di regolamento. I fogli del giornale di registrazione contabile devono essere numerati, allacciati e firmati dall'imprenditore, nonché certificati con un sigillo (se presente). Allo stesso tempo, se un dipendente effettua calcoli e archivia il diario, l'imprenditore deve concludere un accordo con lui sulla piena responsabilità.

Di ogni atto di liquidazione emesso deve essere fatta copia, che deve essere conservata per almeno 5 anni. Inoltre, le copie dei documenti o delle loro parti a strappo devono essere conservate in forma sistematica in condizioni che ne escludano il danneggiamento e il furto.

La ricevuta è compilata con grafia leggibile in russo, mentre non sono consentite macchie, cancellature e correzioni. Un documento danneggiato o compilato in modo errato viene barrato e allegato al registro del giorno in cui è stato compilato. Il diario annota anche questo di fronte al numero di serie del documento danneggiato o compilato in modo errato. Parallelamente prosegue la numerazione continua degli scontrini emessi.

Si noti che se le conciliazioni vengono effettuate in aree lontane dalle reti di comunicazione, è opportuno utilizzare CRE, ma in modalità “offline”, ovvero senza il trasferimento obbligatorio dei documenti fiscali all'erario in forma elettronica. Ciò significa che in tali circostanze non è necessario concludere un accordo con l'OFD e al cliente viene fornita una ricevuta di cassa o BSO stampata su carta e non viene inviata in formato elettronico (,). Ricordiamo che il criterio per tali aree è il territorio di un insediamento con una popolazione fino a 10 mila persone (clausola 1 dell'ordinanza del Ministero delle telecomunicazioni e delle comunicazioni di massa della Russia del 5 dicembre 2016 n. 616 "").

Aggiungiamo che questa disposizione non si applica anche agli enti e ai singoli imprenditori che utilizzano dispositivi automatici per gli insediamenti, o commerciano beni soggetti ad accisa ().

Farmacie rurali

Le organizzazioni di farmacie situate nelle stazioni feldsher e feldsher-ostetriche situate nelle aree rurali sono esentate dall'uso del PCC. Inoltre, non dovrai emettere assegni alle filiali di organizzazioni mediche autorizzate per attività farmaceutiche situate in aree rurali dove non ci sono farmacie (). In questi casi non sono richiesti moduli di segnalazione e documenti di pagamento rigorosi.

Tuttavia, se queste organizzazioni utilizzano dispositivi automatici per gli insediamenti e commerciano anche beni soggetti ad accisa, devono utilizzare CCP() quando effettuano accordi con i clienti.

Organizzazioni religiose

Quando conducono riti e cerimonie religiose, così come quando vendono oggetti di culto religioso e letteratura religiosa, queste organizzazioni hanno il diritto di non usare il PCC. Tuttavia, ciò vale solo per i casi in cui tali operazioni siano svolte in edifici e strutture religiose e nei territori ad essi collegati, in altri luoghi forniti a organizzazioni religiose a tal fine, in istituzioni e imprese di organizzazioni religiose (). Allo stesso tempo, questo vantaggio non si applica se l'organizzazione utilizza un dispositivo automatico per i pagamenti e commercia anche beni soggetti ad accisa.