Corso online consigliato »: il programma formativo tiene conto di tutte le variazioni dell'IVA, vengono forniti esempi di compilazione della dichiarazione. Posizione delle Forze Armate RF(Presidium della Corte Suprema della Federazione Russa del 21 ottobre 2015 "Revisione della pratica di considerare casi da parte dei tribunali relativi all'applicazione del Capitolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa"):

Le detrazioni standard per i bambini disabili sono "riassunte", ad esempio, se il primo figlio della famiglia è disabile, l'importo della detrazione sarà di 13.400 rubli. (1400 + 12000)

Sono previste detrazioni immobiliari fornite dagli agenti fiscali sulla base di un avviso di imposta dall'inizio dell'anno in cui il contribuente ha portato l'avviso all'agente fiscale.

Nonostante il fatto che la posizione delle forze armate della Federazione Russa sia stata espressa sulle detrazioni standard dei "bambini", il cui importo è stato applicato fino al 01/01/2016, rimane rilevante nelle condizioni moderne.

Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha anche accettato il punto di vista delle Forze armate della Federazione Russa (Lettere del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 25 dicembre 2015 n. BS-4-11 / [email protetta], del 03.11.2015 n. SA-4-7/ [email protetta]) e ha ritrattato lettere precedenti che esprimevano il parere opposto.

Esempio:
Un dipendente dell'organizzazione ha tre figli di 10, 12 e 14 anni, il secondo figlio è disabile. Detrazioni standard = 1.400 (codice detrazione 126) + (1.400 (codice detrazione 127) + 12.000 (codice detrazione 129)) + 3.000 (codice detrazione 128) = 17.800 rubli.

Detrazioni standard per i figli contribuenti

Queste detrazioni prevedono:

• genitore + coniuge (coniuge) del genitore;
• genitore affidatario + coniuge (coniuge) del genitore affidatario;
• genitore adottivo;
• custode;
• fiduciario.

La doppia detrazione spetta al genitore unico, adottivo, affidatario, tutore, tutore.

Il “raddoppio” della detrazione per i figli cessa dal mese successivo a quello del matrimonio del genitore single, e si applica solo al genitore single. Inoltre, il raddoppio della detrazione per un contribuente è possibile se uno dei genitori (genitore adottivo) rifiuta la detrazione a favore dell'altro.

Solo i genitori oi genitori adottivi hanno il diritto di rifiutare la detrazione per i figli a favore dell'altro genitore.

Condizioni per il rifiuto di un genitore dalla detrazione a favore dell'altro:

• il figlio è a carico del genitore;
• il genitore ha un reddito tassato con un'aliquota del 13%;
• il reddito imponibile, calcolato per competenza, non ha superato i 350.000 rubli.

Tale rifiuto è accompagnato da documenti:

• una domanda a un sostituto d'imposta di rinunciare alla detrazione e una domanda a un altro sostituto d'imposta di raddoppiare la detrazione;
• certificato sotto forma di 2-NDFL (presentato all'agente fiscale, che prevede una detrazione del doppio dell'importo mensile, fino al mese in cui il reddito ha superato i 350.000 rubli).

Fornire detrazioni fiscali per i bambini: situazioni pratiche

1. Un matrimonio è registrato tra marito e moglie - per la detrazione vengono presi in considerazione i figli naturali e non nativi. Tuttavia, solo i genitori naturali o adottivi possono rifiutare la detrazione a favore del coniuge.
2. I genitori sono divorziati - non è necessario un certificato di convivenza con i figli per fornire una detrazione al padre e alla madre. Viene confermato solo il fatto della partecipazione dei genitori al mantenimento dei figli (pagamento degli alimenti - un accordo, un atto di esecuzione, ecc.).
3. Il genitore è stato privato della potestà genitoriale. Ci sono due posizioni:

La posizione del Ministero delle Finanze della Russia:

• tali "genitori" hanno diritto a richiedere una detrazione standard (Lettera del Ministero delle finanze russo del 9 febbraio 2010 n. 03-04-05 / 8-36),
• se uno dei genitori è privato dei diritti genitoriali, la seconda doppia detrazione non viene fornita (Lettera del Ministero delle finanze russo del 24 ottobre 2012 n. 03-04-05 / 8-1215).

La seconda posizione è assunta dalla Corte costituzionale della Federazione Russa: tali persone perdono tutti i diritti derivanti dalla famiglia e da altri rapporti giuridici, compreso il diritto alle prestazioni stabilite per i genitori. E le detrazioni dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dalla posizione della Corte costituzionale della Federazione Russa, sono una sorta di vantaggio.

Da quando viene concessa la detrazione per un figlio e per quanto tempo

La detrazione è data a partire da:

• dal mese di nascita del bambino;
• dal mese di adozione;
• dal mese di costituzione della tutela (tutela);
• dal mese di entrata in vigore dell'accordo sul trasferimento del figlio da allevare in famiglia.

La detrazione è data:

1. Fino alla fine dell'anno in cui:

• il bambino ha 18 anni o 24 anni (se continua a studiare);
• la durata del contratto è scaduta (o il contratto è cessato) al momento del trasferimento del figlio da allevare in famiglia;
• il bambino è morto.

2. Fino al mese in cui l'istruzione è terminata, se l'istruzione del bambino è stata completata prima dei 24 anni.

3. Fino al mese in cui il reddito imponibile ha superato i 350.000 rubli.

Detrazioni standard per tutori e amministratori

1. Tali persone non possono delegare i propri diritti alla detrazione a un'altra persona (marito, moglie).
2. Il tutore unico (custode) ha diritto al doppio della detrazione.
3. Quando il tutore unico (custode) si sposa, la doppia detrazione continua ad essere concessa.
4. Il coniuge (moglie) dei tutori (affidatori) non ha diritto alla detrazione ordinaria in relazione ai figli affidati.
5. Il fatto di privazione o sussistenza della potestà genitoriale dei genitori naturali dei figli non pregiudica l'importo della detrazione del tutore unico (custode).
6. La detrazione ordinaria è concessa ai tutori (custodi) fino all'età massima di 18 anni.
7. Non è necessario fornire ulteriori documenti per una doppia detrazione (il tipo di tutela è indicato nell'atto o nell'accordo - unico o congiunto).

Detrazioni per figli: quali documenti confermano il diritto del contribuente:

1. Dichiarazione dei dipendenti.
2. Copia del certificato di nascita del bambino.
3. Documenti che confermano il diritto alla detrazione (a seconda della situazione):

• certificato di un istituto di istruzione;
• copia del certificato di perizia medica e sociale;
• una copia del certificato di matrimonio;
• copia del certificato di adozione;
• copia della decisione (decreto) sull'istituzione della tutela o della tutela del minore;
• copia dell'accordo sul trasferimento del figlio da allevare in famiglia - per gli affidatari;
• copia del certificato rilasciato dall'anagrafe sulla nascita del bambino nel modulo n. 25, in cui si afferma che la registrazione del padre del bambino è stata inserita nell'atto di nascita su richiesta della madre;
• copia della morte del secondo genitore o copia della decisione del tribunale sul riconoscimento della scomparsa del secondo genitore;
• una copia del passaporto, in cui non è presente il timbro dell'anagrafe sulla registrazione del matrimonio nella pagina "stato civile".

Detrazione fiscale standard per contribuente

Il secondo tipo di detrazione standard è la detrazione per il contribuente. C'è una caratteristica: tale detrazione è prevista per ogni mese del periodo fiscale.

L'importo delle detrazioni per contribuente

3.000 rubli:

Vittime dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl, presso l'associazione di produzione MAYAK, a seguito dello scarico di scorie radioattive nel fiume Techa

• Disabili della seconda guerra mondiale.
• altre categorie.

500 rubli:

• Eroi dell'URSS, RF, detentori dell'Ordine della Gloria di tre gradi.
• Partecipanti alla seconda guerra mondiale, "assedio" di Leningrado, ex prigionieri dei campi di concentramento, ecc.
• Disabili fin dall'infanzia, portatori di handicap dei gruppi I e II.
• Persone che hanno svolto un servizio internazionale nella Repubblica dell'Afghanistan e in altri paesi in cui sono state combattute le ostilità.
• altre categorie.

Documenti attestanti il ​​diritto alla detrazione per i contribuenti:

1. Domanda di detrazione.

2. Un documento attestante il diritto alla detrazione, ad esempio:

• una copia del certificato del partecipante alla liquidazione delle conseguenze del disastro di Chernobyl ("Mayak", ecc.);
• copia del certificato di perizia medica e sociale;
• una copia del certificato dell'Eroe dell'URSS, RF;
• una copia del certificato del partecipante, veterano della Grande Guerra Patriottica, ecc.;
• una copia del certificato di un veterano di guerra, ecc.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è pagata dai contribuenti su tutti i tipi di reddito. Ma la legislazione della Federazione Russa concede anche il diritto a determinate categorie di cittadini di ricevere.

Le categorie di contribuenti a cui vengono concesse detrazioni fiscali standard come persone fisiche sono elencate nei paragrafi 1, 2, 4 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa.

La legge stabilisce che se un contribuente ha diritto a più detrazioni fiscali standard contemporaneamente, gli viene concessa un massimo di queste detrazioni. In questo caso, ad esempio, la detrazione per i figli viene mantenuta indipendentemente dalla concessione di altre detrazioni fiscali ordinarie.

Considera, usando l'esempio del paragrafo 4 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa, le detrazioni fiscali standard per un bambino (figli):

Questa detrazione fiscale standard è concessa fino al mese in cui il reddito del contribuente, tassato con un'aliquota del 13% e calcolato per competenza dall'inizio dell'anno, ha superato i 350.000 rubli. La detrazione viene annullata dal mese in cui il reddito ha superato tale importo.

In questo caso le detrazioni sono:

1400 rubli per il primo figlio;

1400 rubli per il secondo figlio;

3.000 rubli per il terzo e ogni figlio successivo;

12.000 rubli a genitori e genitori adottivi (6.000 rubli - se sono tutori e fiduciari) - per ogni minore disabile di età inferiore ai 18 anni, o studente a tempo pieno, dottorando, stagista, stagista, studente di età inferiore ai 24 anni, se è persona disabile di I o II gruppo.

Nota: se i coniugi, oltre a un figlio comune, hanno un figlio da matrimoni precoci, il loro figlio comune è considerato il terzo.

Ora supponiamo che tu, come contribuente, desideri questo credito d'imposta per tuo figlio/i.

Considera la procedura per ottenere questa detrazione fiscale.

Nota: questo detrazione fiscale ordinaria forniti ai contribuenti che mantengono il figlio (figli).

1. In qualità di contribuente, devi richiedere il/i credito/i d'imposta standard per i figli a nome del tuo datore di lavoro.

2. È inoltre necessario preparare copie dei documenti che confermano il tuo diritto a ricevere una detrazione per un figlio (figli), ovvero:

Certificato di nascita o adozione (adozione) del bambino;

Certificato di invalidità del bambino (se il bambino è disabile);

Un certificato di un istituto di istruzione attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (se il bambino è uno studente);

Documento sulla registrazione del matrimonio tra genitori (passaporto o certificato di registrazione del matrimonio).

3. Se sei un genitore single (genitore unico affidatario), dovrai anche preparare una copia aggiuntiva di uno dei seguenti documenti attestanti che sei un genitore single:

Certificato di morte dell'altro genitore;

Estratto della decisione del tribunale sul riconoscimento della scomparsa dell'altro genitore;

Certificato di nascita di un bambino, compilato dalle parole della madre su sua richiesta (nel modulo n. 25, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 31 ottobre 1998 n. 1274);

Un documento attestante che il genitore non è coniugato (passaporto).

4. Se sei tutore o tutore, avrai bisogno anche di una copia aggiuntiva di uno dei documenti sulla tutela o tutela di un minore, vale a dire:

Decreto dell'organo di tutela e tutela o estratto della decisione (decreto) di detto organo sull'istituzione della tutela (tutela) del minore;

Accordo sull'attuazione della tutela o della tutela;

Accordo sull'attuazione della tutela su un minore;

Accordo di famiglia affidataria.

5. Dopo aver raccolto tutti i documenti, devi presentare domanda al tuo datore di lavoro con una domanda per credito d'imposta standard per figlio/i e copie dei documenti da Lei raccolti.

Per determinare correttamente l'importo della detrazione, è necessario allineare l'ordine dei bambini in base alle loro date di nascita. Il primogenito deve essere il primogenito, indipendentemente dal fatto che venga concessa o meno una detrazione.

Nota: se, in qualità di contribuente, lavori per più di un datore di lavoro contemporaneamente, puoi richiedere la detrazione solo a un datore di lavoro a tua scelta.

Un esempio di calcolo dell'importo della detrazione fiscale standard per i bambini.

Egorova N.V. Ci sono quattro bambini di 16, 14, 7 e 5 anni. Reddito mensile (stipendio) Egorova N.V. è di 40.000 rubli. Egorova N.V. ha presentato una domanda scritta indirizzata al suo datore di lavoro per una detrazione fiscale standard per tutti i bambini: per il mantenimento del primo e del secondo figlio - 1.400 rubli ciascuno, il terzo e il quarto - 3.000 rubli al mese.

Di conseguenza, la detrazione fiscale totale ammontava a 8.800 rubli al mese.

Ogni mese da gennaio a luglio, il datore di lavoro conterà sul suo dipendente Egorova N.V. Imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 31.200 rubli ricevuto dalla differenza di reddito imponibile con un'aliquota del 13% per un importo di 40.000 rubli e l'importo di una detrazione fiscale per un importo di 8.800 rubli:

Imposta sul reddito delle persone fisiche \u003d (40.000 rubli - 8.800 rubli) x 13% \u003d 4.056 rubli.

Così è nelle mani di Egorov H.The. in totale riceverà 35.944 rubli.

Se Egorova N.V. non ha richiesto detrazione fiscale ordinaria e non l'ha ricevuto, il datore di lavoro calcolerà l'imposta sul reddito delle persone fisiche come segue:

imposta sul reddito delle persone fisiche = 40.000 rubli. x 13% \u003d 5.200 rubli, il reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe 34.800 rubli.

Nota: se sei l'unico genitore di un bambino, l'importo della detrazione è raddoppiato. Allo stesso tempo, il fatto che i genitori siano divorziati e gli alimenti non siano pagati non significa che il figlio non abbia un secondo genitore e non sia una base per ricevere una doppia detrazione fiscale.

La procedura per le tue azioni quando ricevi una detrazione fiscale standard se non l'hai ricevuta tramite il tuo datore di lavoro o è stata inferiore a quanto specificato dalla legge.

In questo caso, hai diritto a ricevere una detrazione fiscale standard quando presenti una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche all'autorità fiscale alla fine dell'anno nel tuo luogo di residenza.

Per fare ciò, hai bisogno di:

1. Compilare una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL) alla fine dell'anno.

2. Ottieni un certificato dall'ufficio contabilità del tuo posto di lavoro sugli importi delle tasse maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.

3. Prepara copie dei documenti che confermano il tuo diritto a ricevere una detrazione per un figlio (figli).

4.* Presentare all'Agenzia delle Entrate del luogo di residenza una dichiarazione dei redditi compilata con domanda di detrazione fiscale ordinaria e copie dei documenti che confermano la tua idoneità al credito d'imposta standard.

* Se l'importo dell'imposta rimborsabile dal budget è calcolato nella dichiarazione dei redditi presentata, è necessario presentare domanda di rimborso all'autorità fiscale (unitamente alla dichiarazione dei redditi o al termine di una verifica fiscale documentale).

L'importo dell'imposta in eccesso viene rimborsato su vostra richiesta entro un mese dalla data in cui avete presentato la domanda all'Agenzia delle Entrate, e comunque non prima della fine della verifica fiscale interna (articolo 6, articolo 78 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Ricorda che quando si inviano copie di documenti che confermano il diritto a una detrazione fiscale standard all'autorità fiscale, è necessario avere i loro originali con sé per la verifica da parte dell'ispettore fiscale.

Una delle detrazioni fiscali standard è la detrazione per il contribuente, che viene fornita a determinati soggetti, ad esempio "vittime di Chernobyl", disabili fin dall'infanzia, genitori e coniugi di militari morti. Un elenco completo delle persone che possono beneficiare di una detrazione standard è specificato nei paragrafi. 1, 2, 4 articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ai contribuenti che hanno diritto a più di una detrazione fiscale standard viene concesso il massimo delle detrazioni applicabili. La detrazione per i figli è prevista indipendentemente dalla previsione di altre detrazioni fiscali standard.

Tipi di detrazioni fiscali standard

Detrazioni fiscali standard:

detrazione per il contribuente

Tale tipologia di detrazione fiscale ordinaria è prevista per 2 categorie di soggetti di cui al comma 1 dell'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

detrazione per figlio/i
La detrazione per un figlio (figli) è prevista fino al mese in cui il reddito del contribuente è tassato all'aliquota 13% e calcolato per competenza dall'inizio dell'anno, ha superato i 350.000 rubli. La detrazione viene annullata dal mese in cui il reddito del dipendente ha superato tale importo.

• per il primo e il secondo figlio - 1400 rubli;
• per il terzo e ogni figlio successivo - 3000 rubli;
• per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni, o studente a tempo pieno, dottorando, stagista, stagista, studente di età inferiore ai 24 anni, se disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli a genitori e genitori adottivi (6.000 rubli - a tutori e fiduciari).

Se i coniugi, oltre ad un figlio comune, hanno un figlio da matrimoni precoci, il figlio comune è considerato il terzo.

Procedura per ottenere una detrazione fiscale per un figlio (bambini)

Fornito ai contribuenti che mantengono un bambino (figli).

Scrivi una domanda per un credito d'imposta per bambini standard (figli) al datore di lavoro.

Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per un figlio (bambini):

• certificato di nascita o adozione (adozione) di un bambino;
• certificato di invalidità del bambino (se il bambino è disabile);
• un certificato di un istituto di istruzione attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (se il bambino è uno studente);
• documento di registrazione del matrimonio tra genitori (passaporto o certificato di registrazione del matrimonio).

Se il lavoratore è un genitore solo (genitore unico affidatario), è necessario integrare la documentazione con copia del documento attestante che il genitore è l'unico.

Se il dipendente è tutore o tutore, è necessario integrare la serie di documenti con una copia del documento sulla tutela o tutela del minore.

• decisione dell'organo di tutela e tutela o un estratto della decisione (decreto) di detto organo sull'istituzione della tutela (tutela) del minore;
• un accordo sull'attuazione della tutela o della tutela;
• un accordo sull'attuazione della tutela su un minore;
• contratto di famiglia affidataria.

Contatta il tuo datore di lavoro con una domanda per una detrazione fiscale standard per un figlio (figli) e copie di documenti che confermano il diritto a tale detrazione.

Per determinare correttamente l'importo della detrazione, è necessario allineare l'ordine dei bambini in base alle loro date di nascita. Il primogenito è il figlio maggiore, indipendentemente dal fatto che venga concessa o meno una detrazione.

Se il contribuente lavora contemporaneamente per più datori di lavoro, la detrazione a sua scelta può essere concessa solo con un datore di lavoro.

Un esempio di calcolo dell'importo della detrazione fiscale per i bambini

Matveeva E.V. quattro bambini di 16, 15, 8 e 5 anni.

Allo stesso tempo, il suo reddito mensile (stipendio) è di 40.000 rubli.

Matveeva E.V. ha presentato una domanda scritta indirizzata al datore di lavoro per una detrazione fiscale standard per tutti i bambini: per il mantenimento del primo e del secondo figlio - 1.400 rubli ciascuno, il terzo e il quarto - 3.000 rubli al mese.

Pertanto, l'importo totale della detrazione fiscale ammontava a 8.800 rubli al mese.

Ogni mese da gennaio ad agosto, il datore di lavoro conterà sul suo dipendente Matveeva E.V. Imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 31.200 rubli ricevuto dalla differenza di reddito imponibile con un'aliquota del 13% per un importo di 40.000 rubli e l'importo di una detrazione fiscale per un importo di 8.800 rubli:

Imposta sul reddito delle persone fisiche \u003d (40.000 rubli - 8.800 rubli) x 13% \u003d 4.056 rubli.

Così è nelle mani di Matveeva E.The. riceverà 35.944 rubli.

Se Matveeva E.V. non ha richiesto una detrazione e non l'ha ricevuta, quindi il datore di lavoro calcolerebbe l'imposta sul reddito delle persone fisiche come segue:

imposta sul reddito delle persone fisiche = 40.000 rubli. x 13% \u003d 5.200 rubli, il reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe 34.800 rubli.

In alcuni casi, ad esempio, per un genitore single, l'importo della detrazione può essere raddoppiato. Allo stesso tempo, il fatto che i genitori siano divorziati e gli alimenti non siano pagati non significa che il figlio non abbia un secondo genitore e non sia una base per ricevere una doppia detrazione fiscale.

La procedura per ottenere la detrazione fiscale se nel corso dell'anno le detrazioni standard non sono state previste dal datore di lavoro o sono state erogate in misura minore

Se nel corso dell'anno le detrazioni ordinarie non sono state erogate dal datore di lavoro o sono state erogate in misura minore, il contribuente ha diritto a riceverle presentando la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche all'Agenzia delle Entrate del proprio luogo di residenza al termine della anno.

In questo caso il contribuente deve:

Ottenere un certificato dal reparto contabilità del luogo di lavoro sugli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.

Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per un bambino (bambini).

Fornire all'autorità fiscale del luogo di residenza una dichiarazione dei redditi compilata con una domanda per una detrazione fiscale standard e copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione fiscale standard.

* Se la dichiarazione dei redditi presentata calcola l'importo dell'imposta da rimborsare dal budget, presentare domanda di rimborso all'autorità fiscale (unitamente alla dichiarazione dei redditi o al termine di una verifica fiscale interna).

L'importo dell'imposta in eccesso è soggetto a rimborso, su richiesta del contribuente, entro un mese dalla data di ricevimento da parte dell'autorità fiscale di tale domanda, e comunque non prima della fine della verifica fiscale interna (clausola 6, art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Quando si inviano copie di documenti che confermano il diritto a una detrazione all'autorità fiscale, è necessario avere con sé i loro originali per la verifica da parte di un ispettore fiscale.

Quindi, hai un figlio, o forse anche due. Lo sapevi che hai diritto a una detrazione per l'imposta sul reddito delle persone fisiche che ti spetta mensilmente? Questa è la detrazione fiscale standard per i bambini. È regolato dall'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa.

Significa che ogni mese parte del denaro proveniente dallo stipendio non sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, che è del 13%.

Per ricevere una detrazione, devi prima avere un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

E la detrazione si applica nei confronti dei genitori, tutori, genitori adottivi di figli o altri soggetti che, ai sensi del codice di famiglia, sono assimilati alle suddette categorie di soggetti. Cioè, deve esserci una nota al riguardo nel certificato di nascita del bambino, nelle decisioni del tribunale, nei documenti delle autorità di tutela e tutela sul riconoscimento della paternità, adozione, ecc.

Se vuoi ricevere il credito d'imposta per i tuoi figli, devi considerare anche l'età dei bambini. Per chiarezza, ecco una tabella.

* Quando un bambino raggiunge l'età di 14 anni, la tutela termina. Il tutore diventa un fiduciario. L'affidamento cessa nel momento in cui il figlio raggiunge la maggiore età o contrae matrimonio.

Come calcolare START per bambino nel 2017?

Nel 2015 la detrazione fiscale per i bambini è stata prevista fino al mese in cui il reddito, tassato con un'aliquota del 13%, ha superato i 280.000 rubli, nel 2016 questa cifra è cambiata a 350.000 rubli. La detrazione non è stata erogata, a partire dal mese in cui il reddito ha superato tale importo, ed è pari a:

• per il primo e il secondo figlio - 1400 rubli;
• per il terzo e successivo figlio - 3000 rubli;
• per ogni figlio disabile di età inferiore ai 18 anni, o uno studente a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni, se disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli.

Se i coniugi hanno un figlio da precedenti matrimoni, il loro figlio comune è considerato il terzo.

Nel 2017, la soglia di importo per ricevere questa detrazione non è cambiata rispetto al 2016 e attualmente è di 350.000 rubli.

Dal 1 gennaio 2016, la detrazione standard per ogni figlio disabile è aumentata da 3.000 a 12.000 rubli. E per amministratori, tutori e genitori affidatari - da 3.000 a 6.000 rubli.

Queste modifiche sono valide anche per il 2017.

Esempio di calcolo START per bambini nel 2015

Pilkina E.V. quattro bambini di 15, 10, 7 e 5 anni. Il suo stipendio è di 50.000 rubli. Pilkina E.V. depositato documenti presso il datore di lavoro per una detrazione fiscale per tutti i figli.

Poiché Pilkina ha più di due figli, è calcolato come segue: per il primo e il secondo figlio - 1.400 rubli ciascuno, per il terzo e il quarto - 3.000 rubli al mese.

Pertanto, l'intero importo della detrazione fiscale ammontava a 8.800 rubli al mese.

Questo importo sarà preso in considerazione nel reddito di Pilkina E.V. fino a maggio compreso, poiché già a giugno l'importo del reddito imponibile supererà i 280.000 rubli.

Ogni mese, da gennaio a maggio, il reparto contabilità calcolerà Pilkina E.V. Imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% dell'importo di 41.200 rubli. Questo importo si ottiene dalla differenza di 50.000 rubli e dalla detrazione di 8.800 rubli.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) totale per Pilkina E.V. sarà:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubli.

Così, lo stipendio che Pilkina E.The. riceverà infatti a portata di mano saranno: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubli.

Se il dipendente non ha richiesto una detrazione fiscale, il suo reddito effettivo ricevuto nelle sue mani sarebbe:

50.000 - (50.000 x 13%) = 43.500 rubli.

La differenza in presenza di una detrazione e la sua assenza ammontava a 1144 rubli al mese. E dato che la detrazione veniva assegnata mensilmente, fino a maggio, l'importo totale del risparmio ammontava a: 1144 x 5 = 5720 rubli.

Un esempio di calcolo START per i bambini nel 2016-2017

Prendiamo lo stesso impiegato con quattro figli e lo stesso stipendio di 50.000 rubli.

Risulta quanto segue:

• Anche l'importo della detrazione per quattro figli rimarrà di 8.800 rubli (poiché questi valori non sono cambiati nel 2016-2017). Per Pilkina è cambiata solo la soglia massima di reddito per la tassazione (350.000 rubli).
• Con uno stipendio di 50.000 rubli, la detrazione verrà effettuata fino a luglio compreso.
• Dall'esempio precedente, ricordiamo che la differenza di reddito con e senza detrazione era di 1144 rubli.

Di conseguenza, nel 2016, se il dipendente continua a lavorare e ha lo stesso, il risparmio per una famiglia numerosa sarà: 1144 x 7 = 8008 rubli.
E, infatti, la stessa imposta sul reddito delle persone fisiche è considerata la stessa del 2015.

Doppia detrazione per i bambini

Succede che la detrazione può essere raddoppiata. Questo vale per il genitore single, genitore adottivo, tutore del bambino. Se i genitori sono divorziati e uno di loro non paga gli alimenti, questa non è una base per ricevere una doppia detrazione.

Se il genitore/tutore/genitore adottivo del bambino si sposa, si perde anche il diritto alla doppia detrazione a partire dal mese successivo.

Esempio

Dipendente Pilkina E.V. è l'unico genitore di quattro figli minorenni. Il 10 marzo 2017 si è sposata. Il suo stipendio è di 50.000 rubli.

Pertanto, consideriamo il suo reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​rubli.

Quando termina la detrazione?

La detrazione si interrompe se si verifica uno dei seguenti eventi:

• reddito ha superato la soglia di 350.000 rubli. - la detrazione cessa dal mese in cui è avvenuta;
• se il figlio è deceduto - in questo caso, la detrazione viene presentata per intero nell'anno in corso, ma termina a partire da gennaio dell'anno successivo;
• se il figlio ha raggiunto la maggiore età e non studia a tempo pieno, la detrazione è interamente versata nell'anno in corso, ma cessa dal gennaio dell'anno successivo;
• se il figlio ha completato gli studi, ma non ha ancora compiuto i 24 anni di età, la detrazione è interamente versata nell'anno in corso, ma cessa dal gennaio dell'anno successivo;
• se il bambino ha compiuto i 24 anni, ma continua a studiare, la detrazione è interamente presentata nell'anno in corso, ma si interrompe dal gennaio dell'anno successivo.

Come viene determinato l'ordine dei bambini?

L'ordine dei bambini è determinato in ordine cronologico e dipende dall'età dei bambini.

L'ordine dei figli viene preso in considerazione indipendentemente dal fatto che il figlio partecipi o meno alla detrazione.

Cioè, se il figlio maggiore, diciamo, ha 26 anni e ci sono altri tre figli in famiglia che rientrano nelle condizioni della detrazione fiscale standard per i bambini, il secondo verrà conteggiato come il secondo e il terzo - come il terzo.

Bambini: 26, 17, 12.10 anni.

La detrazione sarà:

• Per il più vecchio - 0 rubli, quindi non rientra nei termini di START;
• Per un diciassettenne - 1400 rubli;
• Per un bambino di 12 anni - 3000 rubli;
• Per un bambino di 10 anni - 3000 rubli.

È anche considerato in caso di morte di un figlio, cioè, l'ordine non cambia.

Chi paga la detrazione?

La detrazione per i figli prevede, e se ce ne sono diversi, la priorità determinato dalla scelta del lavoratore. Il datore di lavoro effettua autonomamente tutti i calcoli, paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche e riferisce al servizio fiscale.

Inoltre, l'importo dell'imposta pagata in eccesso può essere ottenuto dall'ispezione con una dichiarazione e una domanda completa.

Puoi ricevere solo l'importo a te dovuto per i tre anni precedenti.

Con che frequenza viene prodotto START?

Se questa procedura viene eseguita dal datore di lavoro, mensilmente durante l'anno (periodo fiscale).

Se restituisci l'importo pagato in eccesso tramite l'imposta, una volta per il periodo fiscale precedente. Si prega di notare che è necessario presentare una dichiarazione e una domanda all'ufficio delle imposte entro e non oltre il 30 aprile. Dopo circa quattro mesi, l'importo pagato in eccesso verrà restituito al conto specificato.

Procedura di registrazione

Per poter beneficiare della detrazione per i figli è necessario presentare i seguenti documenti:

• Domanda in forma gratuita al datore di lavoro.
• Documenti per i figli (atto di nascita, atto dell'autorità di tutela e tutela, atto giudiziario sul riconoscimento della paternità, ecc.).
• Se il bambino ha un'età compresa tra 18 e 24 anni e studia a tempo pieno presso un'università o un altro istituto di istruzione, allora un certificato dell'università che conferma il fatto dell'istruzione di tale persona.
• Se il bambino è disabile, un referto medico e un documento che conferma la disabilità.
• Se uno dei genitori trasferisce il diritto a ricevere una detrazione all'altro, la domanda corrispondente è il rifiuto della detrazione e un certificato del luogo di lavoro sull'assenza di detrazioni.

Tutti questi documenti devono essere forniti al tuo datore di lavoro. E poi lui stesso inizierà a elaborare e calcolare la detrazione a te dovuta.

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Infine, vorrei sottolineare che la normale detrazione fiscale per i figli è l'unica detrazione prevista dalla legge, il cui importo è riassunto. Cioè, tutti i bambini che hai vengono presi in considerazione.

Come puoi vedere, ci sono molte sfumature nel sistema fiscale nel nostro paese, ma se le usi in modo corretto e competente, puoi risparmiare un importo sufficiente. Inoltre, questo è un nostro diritto. Ma, sfortunatamente, non tutti lo conoscono.

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