प्राप्त ऋण पर ब्याज की गणना. 1s 8 में ऋण क्रेडिट के लिए विशिष्ट लेखांकन प्रविष्टियाँ

1सी में ऋण लेखांकन आंशिक रूप से स्वचालित है, इसलिए आपको कुछ संचालन मैन्युअल रूप से करना होगा या अतिरिक्त प्रसंस्करण का उपयोग करना होगा। सबसे पहले, यह ब्याज और भौतिक लाभों की गणना से संबंधित है जो तब उत्पन्न हो सकता है जब किसी संगठन के किसी कर्मचारी को बिना ब्याज के ऋण जारी किया जाता है, या ब्याज होता है, लेकिन यह पुनर्वित्त दर के 2/3 से कम होता है।

नवीनतम 1C रिलीज़ में, ऋण और उन पर ब्याज दोनों के लिए लेखांकन खाते स्वचालित रूप से दर्ज किए जाते हैं, इसलिए लेनदेन को सही ढंग से उत्पन्न करने के लिए, अकाउंटेंट को केवल दस्तावेज़ विवरण सही ढंग से भरने की आवश्यकता होती है।

आइए ऋण जारी करने और चुकाने के संचालन के निष्पादन पर विस्तार से विचार करें। आइए मान लें कि संगठन प्रोमटेक एलएलसी का एक कर्मचारी, एस.वी. जनवरी 2016 में एक अल्पकालिक ऋण जारी किया गया था।

हमारी उदाहरण स्थितियाँ:

• ऋण राशि 120 हजार रूबल है
• ऋण अवधि - 12 महीने
• ऋण प्रतिशत - 6%
• पुनर्वित्त दर - 11%

हम विशेष प्रसंस्करण (चित्र 1) का उपयोग करके भुगतान, ब्याज और व्यक्तिगत आयकर की मात्रा की गणना करेंगे। यदि ऐसी कोई प्रोसेसिंग नहीं है, तो आपको मैन्युअल रूप से गिनती करनी होगी।

ऋण चुकौती उस महीने के अगले महीने से शुरू होती है जिस महीने ऋण जारी किया गया था, हमारे मामले में - फरवरी 2016 से।

सूत्र जिनके द्वारा ब्याज और भौतिक लाभ की गणना की जाती है:

• ब्याज की राशि = ऋण की राशि * ब्याज * एक महीने में दिनों की संख्या / एक वर्ष में दिनों की संख्या
• वित्तीय लाभ की राशि = ऋण की राशि (2/3 पुनर्वित्त दर - ब्याज) * एक महीने में दिनों की संख्या/एक वर्ष में दिनों की संख्या;

सभी गणनाएं पूरी हो चुकी हैं. अब आइए देखें कि ऋण को दर्शाने के लिए 1सी में कौन से दस्तावेज़ तैयार करने होंगे।

चालू खाते के माध्यम से ऋण जारी करना

चित्र 2 एक भुगतान आदेश दिखाता है जिसके अनुसार ऋण राशि कर्मचारी को हस्तांतरित की जाती है। इस दस्तावेज़ को भरते समय आपको जिस मुख्य बात पर ध्यान देना चाहिए वह ऑपरेशन का प्रकार है। इस मामले में, यह "कर्मचारी को ऋण जारी करना" है। लेन-देन में उप-खाते लेन-देन के प्रकार पर निर्भर करते हैं।

भुगतान आदेश के आधार पर इसे जारी किया जाता है (चित्र 3)।

इस दस्तावेज़ को पूरा करने के बाद, हमें पहले से चयनित ऑपरेशन के अनुसार खाता 73.01 "प्रदान किए गए ऋणों के लिए निपटान" (चित्र 4) के साथ पत्राचार में प्रविष्टियाँ प्राप्त होंगी।

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किसी कर्मचारी के वेतन से 1सी ऋण पर ब्याज की कटौती

अब आइए जानें कि किसी कर्मचारी के वेतन से कटौतियों को कैसे दर्शाया जाए। इस प्रयोजन के लिए हम तीन दस्तावेज़ों का उपयोग करते हैं:

• पेरोल
• हस्त प्रविष्टि
• व्यक्तिगत आयकर लेखांकन संचालन

मूलधन और उस पर ब्याज की राशि दस्तावेज़ "" (चित्र 5) में दर्ज की गई है।

कृपया ध्यान दें कि भुगतान राशि भरने के लिए, आपको पहले कटौतियों की सामान्य सूची में दो प्रकार की कटौतियाँ जोड़नी होंगी।

दुर्भाग्य से, ये राशियाँ पोस्टिंग में प्रतिबिंबित नहीं होंगी, क्योंकि "पेरोल" दस्तावेज़ लेखांकन रजिस्टर में स्थानांतरित नहीं होता है। आपको एक दस्तावेज़ " " बनाना होगा (चित्र 6)।

व्यक्तिगत आयकर को दर्शाने के लिए, दस्तावेज़ "व्यक्तिगत आयकर लेखांकन लेनदेन" का चयन करें (चित्र 7)

हम इसमें दो टैब भरते हैं: "आय" (चित्र 8) और "सभी दांवों पर रोक" (चित्र 9)।

दोनों टैब पर एक ही आय कोड चुना गया है - 2610।

कर्मचारी व्यक्तिगत आयकर का प्रतिबिंब

और एक और मैन्युअल ऑपरेशन, सबसे कठिन, रजिस्टर भरने के साथ (चित्र 10)। लेखांकन में भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर को प्रतिबिंबित करने के लिए इसकी आवश्यकता है।

हम ऑपरेशन स्वयं भरते हैं (डीटी 70 - केटी 68.01) और दो रजिस्टरों का चयन करते हैं:

• कर्मचारियों के साथ आपसी समझौता
• वेतन देय

रजिस्टरों को ऋण चिह्न के साथ समान राशि (पहले से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर राशि) के लिए भरा जाता है। आंदोलन का प्रकार - "आ रहा है" (चित्र 11)।

अक्सर ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं कि एक निश्चित संगठन के पास अपनी गतिविधियों के दौरान व्यक्तिगत वित्त की कमी होती है। इसलिए, इस स्थिति से बाहर निकलने का एकमात्र तरीका बैंकिंग संस्थान से उधार लेना है। आज की सामग्री में हम विस्तार से जांच करेंगे कि लेखांकन कार्यक्रम "1 सी अकाउंटिंग 8" संस्करण "3.0" अल्पकालिक ऋणों के लिए कैसे जिम्मेदार है। विशेष रूप से, ऋण की प्राप्ति, साथ ही उसके संचय और उस पर आवश्यक ब्याज के भुगतान को कैसे दर्शाया जाए।

अल्पकालिक ऋणों के लिए लेखांकन आमतौर पर "66" खाते में "अल्पकालिक ऋण और उधार के लिए निपटान" नाम से रखा जाता है, साथ ही उप-खाता "01" में "अल्पकालिक ऋण" नाम से रखा जाता है। और उपखाता "02" जिसे "अल्पकालिक ऋणों पर ब्याज" कहा जाता है, का उपयोग अल्पकालिक ऋणों के लिए किया जाता है। हम इस बात पर जोर देते हैं कि 1सी लेखांकन कार्यक्रम में, ऋण दायित्व पर ऋण की मूल राशि और उस पर ब्याज का हिसाब लगाने के लिए, विभिन्न प्रकार के उप-खातों का भी उपयोग किया जाता है।

दोनों उपखाते निष्क्रिय हैं, जिसका अर्थ है कि ऋण के अनुसार कमी होती है और ऋण के अनुसार वृद्धि होती है।

आइए अपना काम ऋण प्राप्त करने के कार्य से शुरू करें। एक नियम के रूप में, जारी किया गया ऋण संगठन के चालू खाते में स्थानांतरित किया जाता है। इसलिए, इस मामले में, आपको "चालू खाते की रसीद" (आवश्यक प्रकार के ऑपरेशन को "ऋण और उधार पर निपटान" कहा जाता है) नामक एक दस्तावेज़ तैयार करना होगा। आवश्यक दस्तावेज़ बनाने के लिए, "बैंक और कैश डेस्क" नामक टैब पर जाएं, फिर "बैंक स्टेटमेंट" चुनें। एक बार हो जाने पर, "रसीद" नामक बटन पर क्लिक करें, जिसे आप बैंक स्टेटमेंट जर्नल में पा सकते हैं।

यदि आप क्लाइंट बैंक का उपयोग करते हैं, तो स्टेटमेंट स्वचालित रूप से 1C अकाउंटिंग प्रोग्राम में डाउनलोड हो जाएगा।

दस्तावेज़ में आगे, प्रतिपक्ष, उसके साथ चुराए गए समझौते, ऋण राशि को इंगित करें, और खाते "66.01" को भी इंगित करें जिसे "अल्पकालिक ऋण" कहा जाता है। इसके अलावा, यदि आवश्यक हो, तो वित्तीय संचलन मद को इंगित करें।

इस दस्तावेज़ के आधार पर, निम्नलिखित बनाया जाएगा: "Dt51 Kt66.01"।

ऐसा हो जाने के बाद ब्याज की गणना की जानी चाहिए. बाद वाले को "अन्य व्यय" नाम से "91.02" खाते में जमा किया जाएगा। उन्हें प्रतिबिंबित करने के लिए, "ऑपरेशन मैन्युअल रूप से दर्ज किया गया" का उपयोग करें। इसे "मेन" नामक टैब पर या "ऑपरेशंस" नामक टैब पर सहायक का उपयोग करके पाया जा सकता है।

इसे लागू करने के लिए, "एक व्यावसायिक लेनदेन दर्ज करें" ("संचालन" टैब) पर जाएं, और फिर आवश्यक पोस्टिंग इंगित करें: "Dt91.02 Kt66.02"। यदि आप इस पद्धति का उपयोग करते हैं, तो लेन-देन की सामग्री स्वचालित रूप से भर जाएगी, साथ ही क्रेडिट और डेबिट खाते भी। फिर आपको केवल राशि और इंगित करने की आवश्यकता होगी।

एक बार हो जाने के बाद, आपको ब्याज का भुगतान करना होगा। इस ऑपरेशन को करने के लिए, "चालू खाते से राइट-ऑफ़" नामक दस्तावेज़ का उपयोग करें। इस मामले में आवश्यक प्रकार का ऑपरेशन "ऋण और उधार पर निपटान" है। दस्तावेज़ बनाने के लिए, "बैंक और कैश डेस्क" नामक टैब पर जाएं, "बैंक स्टेटमेंट" चुनें, और फिर "राइट-ऑफ़" बटन पर क्लिक करें, जो बैंक स्टेटमेंट जर्नल में स्थित है।

इसके अलावा, पोस्टिंग को "Dt66.02 Kt51" के रूप में चिह्नित करके, आप "चालान के पत्राचार" नाम के साथ सहायक का उपयोग करके प्रवेश कर सकते हैं।

और अंत में, दस्तावेज़ में, प्राप्तकर्ता का चयन करें, उसके साथ संपन्न समझौता, राशि, खाता "66.02", और, यदि आवश्यक हो, वित्तीय प्रवाह आइटम इंगित करें।

व्यवहार में अक्सर, उद्यम अपने कर्मचारियों को बनाए रखने और विकसित करने के लिए अपने कर्मचारियों को ऋण जारी करते हैं। किसी भी उद्यम को अपने कर्मचारी को ऋण जारी करने का अधिकार है। इस लेख में हम 1सी में ऋणों के लेखांकन पर विचार करेंगे, ऋणों और उन पर ब्याज के लेखांकन के साथ-साथ व्यक्तिगत आयकर का अध्ययन करेंगे।

किसी कर्मचारी को ऋण जारी करते समय, उसके साथ लिखित रूप में एक समझौता किया जाता है (राशि की परवाह किए बिना), जिसमें सभी मुख्य बिंदु निर्दिष्ट होने चाहिए: ऋण की राशि, वह अवधि जिसके लिए ऋण प्रदान किया जाता है, शर्तें जारी करना (ब्याज के साथ या बिना), ऋण चुकौती अवधि और प्रतिशत। यदि ब्याज मुक्त ऋण समझौता संपन्न होता है, तो समझौते के पाठ में यह अवश्य दर्शाया जाना चाहिए कि उधारकर्ता ब्याज का भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है।

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके किसी कर्मचारी को ऋण जारी करने की प्रक्रिया को देखें:

• ऋण राशि - 500,000 रूबल।
• ऋण अवधि - 36 महीने.
• ऋण ब्याज - 4%
• पुनर्वित्त दर - 7.25%

1सी कार्यक्रम में किसी कर्मचारी को ऋण जारी करना भुगतान आदेश बनाने से शुरू होता है। मुख्य मेनू में, "बैंक और कैश डेस्क", फिर "बैंक", फिर "भुगतान आदेश" चुनें।

चावल। 1

हम भुगतान आदेशों की सूची में जाते हैं और "बनाएँ" पर क्लिक करते हैं। हम खेतों के पूरा होने की सावधानीपूर्वक निगरानी करते हैं। कृपया "ऑपरेशन के प्रकार" पर ध्यान दें - "कर्मचारी को ऋण जारी करना।"

यदि किसी बैंक के साथ एक्सचेंज को BP 3.0 में कॉन्फ़िगर किया गया है, तो बैंक स्टेटमेंट लोड करते समय दस्तावेज़ स्वचालित रूप से बनाया जाएगा। हम जाँचते हैं कि विवरण सही ढंग से भरे गए हैं।

चित्र.4

इसलिए, ऋण समझौते के तहत कर्मचारी को धनराशि हस्तांतरित कर दी गई है।

ऋण चुकाने के लिए, आपको 1सी कार्यक्रम में एक नई कटौती बनाने की आवश्यकता है। ऐसा करने के लिए, मुख्य मेनू से, मेनू आइटम "वेतन और कार्मिक" - "निर्देशिकाएं और सेटिंग्स" - "वेतन सेटिंग्स" पर जाएं।

चावल। 5

वेतन सेटिंग्स में, "कटौती" आइटम का चयन करें।

चावल। 6

होल्ड की सूची खोलें. "बनाएं" बटन का उपयोग करके, एक नया होल्ड जोड़ें।

चावल। 7

हम एक कटौती बनाते हैं, "नाम" भरते हैं: ऋण चुकौती के लिए कटौती। और "रिटेंशन श्रेणी" में हम कुछ भी नहीं चुनते हैं, क्योंकि कार्यक्रम द्वारा प्रस्तावित सूची में से कुछ भी हमारे लिए उपयुक्त नहीं है। हम अपने नए होल्ड के लिए एक कोड निर्दिष्ट करते हैं और "रिकॉर्ड और बंद करें" बटन का उपयोग करके इसे बंद कर देते हैं।

चावल। 8

उसी तरह, हम "ऋण पर ब्याज के लिए कटौती" प्रकार बनाते हैं। इस प्रकार, हमारे दो नए होल्ड होल्ड सूची में जोड़ दिए गए हैं।

चावल। 9

वर्तमान में, 1सी में क्रेडिट और ऋण के लिए लेखांकन आंशिक रूप से लागू किया गया है, इसलिए क्रेडिट और ऋण के लिए लेखांकन के लिए विभिन्न कार्यक्रम पेश किए जाते हैं। लेकिन किसी भी एकाउंटेंट के लिए किसी भी संकेतक की मैन्युअल रूप से गणना करने में सक्षम होना उपयोगी है। आज हम सीखेंगे कि सूत्रों का उपयोग करके मैन्युअल रूप से ब्याज की मात्रा, भौतिक लाभ, साथ ही भौतिक लाभ पर व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना कैसे करें।

ऊपर वर्णित संकेतकों के लिए, गणना के लिए निम्नलिखित सूत्रों का उपयोग किया जाता है:

• ब्याज की राशि = ऋण की राशि x ब्याज x एक महीने में दिनों की संख्या/एक वर्ष में दिनों की संख्या;
• भौतिक लाभ की राशि = ऋण की राशि x (पुनर्वित्त दर का 2/3 - ब्याज) x एक महीने में दिनों की संख्या/एक वर्ष में दिनों की संख्या।

आइए हमारे उदाहरण के लिए गणना करें:

• ब्याज राशि = 500,000 x 4% x 20/365 = 1095.39 रूबल;
• भौतिक लाभ की राशि = 500,000 x (2/3 x 7.25% - 4%) x 20/365 = 219.18 रूबल।

1सी में किसी कर्मचारी के वेतन से ऋण और उस पर ब्याज काटने के लिए "पेरोल" दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है। हम इसे मेनू "वेतन और कार्मिक" - "वेतन" - "सभी उपार्जन" में पाते हैं। हम उपार्जन की सूची में आते हैं, और "बनाएँ" बटन का उपयोग करके, एक नया "वेतन उपार्जन" बनाते हैं।

चावल। 10

"पेरोल" दस्तावेज़ में, विवरण भरें। सबसे पहले, हम उस कर्मचारी को इंगित करते हैं जिसके वेतन से कटौती की जाएगी। दूसरे, "होल्ड" बटन का उपयोग करके, हम दो कटौतियाँ भरते हैं - मासिक भुगतान और ब्याज।

चावल। ग्यारह

हमारे दस्तावेज़ में कटौतियाँ सारांश में दिखाई गई हैं, विवरण के लिए आपको कटौतियों की राशि पर क्लिक करना होगा।

चावल। 12

"पेरोल" दस्तावेज़ मासिक भुगतान और ऋण पर ब्याज को रोकने के लिए प्रविष्टियाँ नहीं बनाता है, इसलिए, लेखांकन में इन राशियों को प्रतिबिंबित करने के लिए, आपको "मैन्युअल रूप से दर्ज लेनदेन" दस्तावेज़ का उपयोग करना होगा। हम इसे मेनू "संचालन" - "लेखा" - "मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए संचालन" में पाते हैं। हम सूची में जाते हैं और "बनाएं" बटन का उपयोग करके एक नया ऑपरेशन बनाते हैं।

चावल। 13

प्रविष्टियाँ भरें:

• डीटी 70 - केटी 73.01 - ऋण और ब्याज का भुगतान करने के लिए कर्मचारी के वेतन से कटौती को दर्शाता है;
• डीटी 73.01 - केटी 91.01 - अन्य गैर-परिचालन आय ऋण पर ब्याज की राशि में परिलक्षित होती है।

चावल। 14

ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख प्रत्येक माह का अंतिम दिन है। साथ ही, संगठन इन राशियों के संबंध में एक कर एजेंट है, और भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए बाध्य है। एकमात्र अपवाद वह स्थिति है जब ऋण का उद्देश्य निर्माण के लिए आवास या भूमि खरीदना है। व्यक्तिगत आयकर पर ब्याज इस प्रकार होगा:

• 35% - यदि कर्मचारी रूसी संघ का कर निवासी है;
• 30% - यदि कर्मचारी रूसी संघ का अनिवासी है।

इस प्रकार, अपने उदाहरण पर लौटते हुए, आइए एक कर्मचारी के लिए भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करें:

• आरयूआर 219.18 x 35% = 76.71 रूबल।

आइए विचार करें कि इस राशि को 1सी कार्यक्रम में कैसे दर्शाया जाए। मुख्य मेनू में, "वेतन और कार्मिक" - "व्यक्तिगत आयकर" - "व्यक्तिगत आयकर पर सभी दस्तावेज़" चुनें।

चित्र.15

"बनाएँ" बटन का उपयोग करके, हम एक दस्तावेज़ "व्यक्तिगत कर लेखांकन संचालन" बनाते हैं।

चावल। 16

हम एक नया दस्तावेज़ भरते हैं। हम उस कर्मचारी को इंगित करते हैं जिसे ऋण जारी किया गया था, लेनदेन की तारीख - महीने का आखिरी दिन। सारणीबद्ध अनुभाग में हम आय कोड - 2610 उधार ली गई (क्रेडिट) निधियों के उपयोग के लिए ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ, साथ ही भौतिक लाभ की राशि का संकेत देते हैं।

चावल। 18

व्यक्तिगत आयकर लेखांकन संचालन भी लेखांकन प्रविष्टियाँ नहीं बनाता है, इसलिए, भौतिक लाभों से व्यक्तिगत आयकर की रोकथाम को प्रतिबिंबित करने के लिए, हम फिर से "मैन्युअल रूप से दर्ज किया गया ऑपरेशन" दस्तावेज़ बनाते हैं। मुख्य मेनू से, "संचालन" - "लेखा" - "मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए संचालन" पर जाएं। हम एक पोस्टिंग Dt 70 - Kt 68.01 बनाते हैं, भौतिक लाभ के लिए वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है।

चावल। 19

और साथ ही, किसी कर्मचारी के वेतन से भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर की कटौती स्वचालित रूप से करने के लिए, रजिस्टरों में समायोजन किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, नव निर्मित "ऑपरेशन" में "अधिक" बटन पर क्लिक करें, और "रजिस्टर चुनें" आइटम ढूंढें।

चावल। 20

खुलने वाली सूची में हमें "कर्मचारियों के साथ पारस्परिक समझौता" और "देय वेतन" मिलता है।

चावल। 21

हम उन पर निशान लगाते हैं। "कर्मचारियों के साथ आपसी समझौता" टैब "ऑपरेशन" दस्तावेज़ में दिखाई दिया है, इसे भरने की आवश्यकता है।

चावल। 22

हम "वेतन देय" टैब भी देखते हैं। आइए इसे भी भरें.

चावल। 23

दूसरा विकल्प: यदि किसी कर्मचारी को वेतन का भुगतान करते समय भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर को रोकना आवश्यक है, तो आप अतिरिक्त रूप से एक नए प्रकार की रोक लगा सकते हैं और इसे और राशि को "पेरोल" दस्तावेज़ के "कटौती" टैब पर प्रतिबिंबित कर सकते हैं। फिर महीने के लिए देय राशि की गणना भौतिक लाभ पर गणना किए गए कर को ध्यान में रखते हुए की जाएगी (अर्थात, कर्मचारी को कटौती की राशि से कम प्राप्त होगी)। रजिस्टरों में सभी गतिविधियाँ "पेरोल" दस्तावेज़ द्वारा की जाएंगी।

चावल। 24

हमने एक कर्मचारी को दिए गए ऋण के लेखांकन के लिए सभी दस्तावेज़ बनाए, और इस मुद्दे की जटिलता के बावजूद लेखांकन में इस ऑपरेशन को प्रतिबिंबित किया, हम आश्वस्त थे कि 1C 8.3 कार्यक्रम ऐसी गणना करने के लिए पूर्ण कार्यक्षमता प्रदान करता है;

"1सी: अकाउंटिंग 8" (रेव. 3.0) में, संस्करण 3.0.41 से शुरू होकर, ऋण और उधार के साथ लेनदेन के लिए लेखांकन समर्थित है। अब कार्यक्रम स्वचालित रूप से प्राप्त और चुकाए गए ऋणों और क्रेडिटों, जारी किए गए और चुकाए गए ऋणों के साथ-साथ ऋणों और उधारों पर भुगतान किए गए ब्याज के लेखांकन के लिए खातों को निर्धारित करता है।

हम आपको याद दिलाते हैं कि ऋण समझौते के पक्षकार कोई भी कानूनी संस्थाएं या व्यक्ति हो सकते हैं, इसलिए हमारा अपना संगठन प्रतिपक्षकारों से ऋण प्राप्त कर सकता है और किसी भी प्रतिपक्षकार को ऋण जारी कर सकता है। ऋण के लिए, केवल एक बैंक या अन्य क्रेडिट संगठन जिसके पास ऐसे कार्यों को करने के लिए बैंक ऑफ रूस से उचित लाइसेंस है, उसे ही इसे प्रदान करने का अधिकार है। समझौते की अवधि के आधार पर क्रेडिट और उधार को अल्पकालिक और दीर्घकालिक में विभाजित किया गया है।

खातों का चार्ट, अनुमोदित. वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 31 अक्टूबर 2000 संख्या 94एन द्वारा और "1सी: लेखांकन 8" के सभी कॉन्फ़िगरेशन में शामिल, निम्नलिखित खाते प्राप्त ऋणों और उधारों के लेखांकन के लिए हैं:

• 66 "अल्पकालिक ऋण और उधार के लिए निपटान";
• 67 "दीर्घकालिक ऋण और उधार के लिए गणना।"

प्राप्त क्रेडिट, उधार, और क्रेडिट और उधार पर अर्जित ब्याज का लेखा 66 और 67 के विभिन्न उप-खातों में किया जाता है। एक क्रेडिट या ऋण क्रमशः रूबल और अन्य मुद्रा दोनों में प्राप्त किया जा सकता है, ब्याज विदेशी मुद्रा में भी अर्जित किया जा सकता है; विदेशी मुद्रा में मूल्यवर्गित अनुबंधों पर क्रेडिट, उधार और ब्याज का भी खाता 66 और 67 के अलग-अलग उप-खातों में अलग-अलग हिसाब लगाया जाता है।

हमारे द्वारा अन्य समकक्षों को जारी किए गए ऋण खाते 58.03 में दर्ज किए जाते हैं।

इस प्रकार, क्रेडिट और ऋण के साथ लेनदेन के लिए लेखांकन के विकल्पों की संभावित संख्या में सोलह से अधिक दूसरे क्रम के खातों का उपयोग शामिल है। अब अकाउंटेंट को सही उप-खाता चुनने के कार्य का सामना नहीं करना पड़ता है। क्रेडिट और ऋण के साथ लेनदेन के खाते निम्नलिखित दस्तावेजों में कार्यक्रम द्वारा स्वचालित रूप से निर्धारित किए जाते हैं:

• चालू खाते की रसीद;
• नकद रसीद;
• चालू खाते से डेबिट करना;
• नकद निकासी;
• पेमेंट आर्डर।

दस्तावेज़ "चालू खाते की रसीद" और "नकदी की रसीद"

क्रेडिट या ऋण की प्राप्ति दस्तावेजों में परिलक्षित होती है चालू खाते की रसीद(चित्र 1) या नकद रसीद

• प्रतिपक्ष से ऋण प्राप्त करना- किसी कानूनी इकाई या व्यक्ति से ऋण प्राप्त करने के लिए लेनदेन को प्रतिबिंबित करना;
• बैंक से ऋण प्राप्त करना- किसी बैंक या क्रेडिट संस्थान से ऋण प्राप्त करने के लिए लेनदेन को प्रतिबिंबित करना।

लेखांकन खाते खाता मुद्रा, समझौते की अवधि और लेनदेन के प्रकार के आधार पर स्वचालित रूप से निर्धारित होते हैं। अनुबंध की वैधता अवधि (अनुबंध की तारीख और अनुबंध की समाप्ति तिथि) को निर्देशिका तत्व में निर्दिष्ट किया जा सकता है संधियों(अंक 2)। यदि अनुबंध की अवधि एक वर्ष से कम है, तो इसे अल्पकालिक माना जाता है। यदि कार्यक्रम में लेखांकन करते समय अनुबंध की आरंभ और समाप्ति तिथियां निर्दिष्ट नहीं की जाती हैं, तो अनुबंध को डिफ़ॉल्ट रूप से दीर्घकालिक माना जाता है। क्रेडिट और उधार पर लेनदेन को प्रतिबिंबित करने के लिए, अनुबंध प्रकार का उपयोग किया जाता है अन्य.

पहले जारी किए गए ऋण के प्रतिपक्ष से वापसी लेनदेन प्रकार का उपयोग करके परिलक्षित होती है प्रतिपक्ष द्वारा ऋण की चुकौती. इस प्रकार के लेनदेन को चुनते समय, लेखांकन खाता 58.03 "प्रदान किए गए ऋण" भी स्वचालित रूप से भर जाता है।

दस्तावेज़ "चालू खाते से राइट-ऑफ़" और "नकद निकासी"

ऋणों या ऋणों की चुकौती, साथ ही अर्जित ब्याज का भुगतान दस्तावेजों का उपयोग करके दर्ज किया जाता है चालू खाते से डेबिट करनाऔर नकद निकासीनिम्नलिखित प्रकार के ऑपरेशनों का उपयोग करना:

• प्रतिपक्ष को ऋण का पुनर्भुगतान
• बैंक को ऋण की अदायगी

लेखांकन खाते खाता मुद्रा, समझौते की अवधि, लेनदेन के प्रकार और भुगतान के प्रकार के आधार पर स्वचालित रूप से निर्धारित होते हैं। मैदान भुगतान प्रकारदस्तावेज़ प्रपत्र में केवल ऋण या ऋण चुकाने के लेनदेन के लिए प्रदर्शित किया जाता है।

कार्यक्रम निम्नलिखित प्रकार के भुगतान प्रदान करता है (चित्र 3):

• परिशोधन;
• ब्याज का भुगतान.

किसी प्रतिपक्ष को ऋण का मुद्दा लेन-देन प्रकार का उपयोग करके पंजीकृत किया जाता है। प्रतिपक्ष को ऋण जारी करना। जब आप इस प्रकार के लेन-देन का चयन करते हैं, तो लेखांकन खाता 58.03 स्वचालित रूप से भर जाता है।

दस्तावेज़ "भुगतान आदेश"

दस्तावेज़ भरते समय पेमेंट आर्डरऋण या उधार की चुकौती निम्नलिखित प्रकार के लेनदेन का उपयोग करके परिलक्षित होती है:

• प्रतिपक्ष को ऋण का पुनर्भुगतान- किसी कानूनी इकाई या व्यक्ति को ऋण चुकाने के संचालन को प्रतिबिंबित करने के लिए;
• बैंक को ऋण की अदायगी- किसी बैंक या क्रेडिट संगठन को ऋण चुकाने के संचालन को प्रतिबिंबित करने के लिए।

जब आप इस प्रकार के संचालन का चयन करते हैं, तो दस्तावेज़ प्रपत्र में एक फ़ील्ड जोड़ दिया जाता है। प्रतिशत (चित्र 4)।

किसी प्रतिपक्ष को ऋण जारी करना उसी नाम के लेनदेन प्रकार में परिलक्षित होता है।

कृपया ध्यान दें:कार्यक्रम में क्रेडिट समझौतों या ऋण समझौतों पर ब्याज की स्वचालित गणना समर्थित नहीं है। अर्जित ब्याज पर आय या व्यय दर्ज करने के लिए, आप मानक लेखा प्रणाली दस्तावेजों का उपयोग कर सकते हैं बिक्री (डीड, चालान)और रसीद (अधिनियम, चालान)क्रमश। आप इन उद्देश्यों के लिए दस्तावेज़ का भी उपयोग कर सकते हैं हस्त प्रविष्टि.

ऋण समझौते को सही ढंग से तैयार करने के साथ-साथ कर और लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए, आपको उन प्रमुख बिंदुओं पर विशेष ध्यान देना चाहिए जिन्हें समझौते में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए:

• उधार की राशि;
• वह अवधि जिसके लिए धनराशि जारी की गई थी;
• प्राप्ति की विधि. सर्वोच्च प्राथमिकता ऋण को कर्मचारी के कार्ड में स्थानांतरित करना है। आप पहले अपने चालू खाते से धनराशि निकालकर कैश रजिस्टर से ऋण जारी कर सकते हैं, क्योंकि किसी संगठन की नकद आय से ऋण जारी करना 7 अक्टूबर, 2013 के बैंक ऑफ रूस के निर्देशों द्वारा निषिद्ध है। एन3073-यू;
• ऋण का उद्देश्य. यदि ऋण अचल संपत्ति की खरीद के लिए जारी किया जाता है, तो उधारकर्ता को भौतिक लाभों के कराधान से छूट दी जाती है।
• जारी करने की शर्तें - ब्याज मुक्त या ब्याज मुक्त। यदि समझौते में यह उल्लेख नहीं है कि ऋण ब्याज मुक्त है या दर निर्दिष्ट नहीं है, तो समझौते के अनुसार ब्याज की राशि पुनर्वित्त दर के बराबर है;
• ऋण चुकौती तिथि: पूर्ण या मासिक भुगतान और ब्याज भुगतान अवधि में।

ऋणदाता द्वारा कराधान

जारी किए गए ऋण की राशि संगठन का व्यय नहीं है, जैसे इसका पुनर्भुगतान आय नहीं है। कर संहिता के अनुच्छेद 250 के खंड 6 के आधार पर ऋण पर ब्याज को गैर-परिचालन आय के रूप में मान्यता दी जाती है और आयकर की गणना करते समय इसे ध्यान में रखा जाता है:

उधारकर्ता के लिए कराधान

कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। टैक्स कोड के 212, ब्याज पर बचत से होने वाले भौतिक लाभ को एक व्यक्ति की आय के रूप में मान्यता दी जाती है यदि ऋण समझौते पर गणना की गई ब्याज वास्तविक प्राप्ति की तारीख पर बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित वर्तमान पुनर्वित्त दर के दो-तिहाई से कम है। करदाता द्वारा आय का:

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 223 इंगित करता है कि ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख 01/01/2016 है। हर महीने का आखिरी दिन होता है. साथ ही, कर एजेंट के रूप में संगठन निम्नलिखित दरों पर मजदूरी के अगले भुगतान के साथ भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए बाध्य है:

• 35% - यदि कर्मचारी रूसी संघ का कर निवासी है;
• 30% - यदि कर्मचारी रूसी संघ का अनिवासी है।

यदि अनुबंध, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 212 के अनुसार, ऋण के उद्देश्य को निर्माण या निर्माण के लिए आवास या भूमि की खरीद के लिए धन प्राप्त करने के रूप में बताता है, तो कर निरीक्षक, कर्मचारी के अनुरोध पर , इस कर्मचारी को भौतिक लाभों के कराधान से छूट के बारे में संगठन को एक अधिसूचना जारी करता है।

1सी 8.3 में ऋण कैसे बनाएं

1सी अकाउंटिंग 8.3 कार्यक्रम में, कर्मचारियों को प्रदान किए गए ऋणों का निपटान खाता 73.01 में प्रदान किए गए ऋणों के लिए निपटान किया जाता है।

चरण 1. संगठन के एक कर्मचारी को ऋण जारी करना

1सी 8.3 लेखांकन में ऋण जारी करने के लिए लेनदेन को औपचारिक बनाने के लिए, हम संगठन के एक कर्मचारी को धन के हस्तांतरण के लिए एक भुगतान आदेश तैयार करेंगे: अनुभाग बैंक और कैश डेस्क - भुगतान आदेश - बनाएं - लेनदेन प्रकार एक कर्मचारी को ऋण जारी करना :

भुगतान आदेश के आधार पर, हम चालू खाते से राइट-ऑफ दस्तावेज़ तैयार करेंगे:

पोस्टिंग दिनांक 73.01 - केटी 51 - ऋण समझौते के तहत कर्मचारी को धनराशि हस्तांतरित की गई:

चरण 2. 1सी लेखांकन 8.3 नई कटौतियों में पंजीकरण

नई कटौतियाँ दर्ज करने के लिए, अनुभाग वेतन और मानव संसाधन - निर्देशिकाएँ और सेटिंग्स - कटौतियाँ पर जाएँ:

क्रिएट बटन पर क्लिक करें और कटौती प्रकार का नाम भरें:

• हमारे मामले में, यह है ऋण चुकौती के लिए रोक;
• मैदान अवधारण श्रेणीहम इसे खाली छोड़ देंगे, क्योंकि प्रस्तावित सूची में से एक भी श्रेणी उपयुक्त नहीं है;
• एक अद्वितीय कोड निर्दिष्ट करें और बटन दबाएँ लिखें और बंद करें:

इसी तरह, हम एक प्रकार की कटौती बनाते हैं - ऋण का उपयोग करने के लिए ब्याज की कटौती:

चरण 3. 1सी 8.3 में ऋण पर ब्याज की गणना और वेतन की गणना करते समय कटौतियों का प्रतिबिंब

आइए दस्तावेज़ का उपयोग करके ऋण के हिस्से की कटौती और ऋण पर ब्याज की उपार्जन को 1सी 8.3 में दर्ज करें पेरोल.बुकमार्क पर रखती हैबटन द्वारा जोड़नाआइए तालिका भाग भरें:

• कर्मचारी कॉलम में - संगठन का एक कर्मचारी जिसके वेतन से कटौती की जाती है;
• प्रतिधारण कॉलम में - कटौतियों के प्रकार। हमारे मामले में, उनमें से दो हैं: ऋण चुकौती के लिए कटौती और ब्याज की कटौती;
• परिणाम कॉलम में - कटौतियों की राशि:

आइए वेतन पर्ची को विस्तार से देखें:

उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए मूल ऋण और ब्याज पर कटौती की मात्रा को लेखांकन में प्रतिबिंबित करने के लिए, हम मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए दस्तावेज़ लेनदेन को तैयार करेंगे। पोस्टिंग उत्पन्न होती हैं:

• डीटी 70 - केटी 73.01 - ऋण और ब्याज का भुगतान करने के लिए वेतन से कटौती को दर्शाता है;
• डीटी 73.01 - केटी 91.01 - अन्य गैर-परिचालन आय ऋण पर ब्याज की राशि में परिलक्षित होती है:

चरण 4. उधार ली गई धनराशि के उपयोग और व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए बचत से भौतिक लाभ की गणना

आइए देखें कि 5 नवंबर 2015 की अवधि में पुनर्वित्त दर कैसे बदल गई। 04.11.2016 तक:

• 05.11.2015 से 31 दिसंबर 2015 तक पुनर्वित्त दर 8.25% है;
• 01/01/2016 से पुनर्वित्त दर मुख्य दर के बराबर है और 11% है;
• 14 जून 2016 से मुख्य दर, और इसलिए पुनर्वित्त दर, 10.5% है।

आइए महीने के हिसाब से ऋण पर ब्याज और भौतिक लाभ की गणना करें:

1. नवंबर – 05.11.2015 से अवधि के लिए 30 नवंबर 2015 तक:

• ऋण पर % = 72,000.00*6%/365*27 = 319.56 रूबल;
• ऋण समझौते के तहत ब्याज दर पुनर्वित्त दर (2/3*8.25%) के 2/3 से 6% अधिक है, इसलिए कोई भौतिक लाभ नहीं है।

1. दिसंबर 2015

• ऋण पर % = 66,000.00*6%/365*31 = 336.33 रूबल;
• कोई भौतिक लाभ नहीं है.

1. जनवरी 2016

• ऋण पर % = 60,000.00*6%/366*31 = 304.92 रूबल;
• भौतिक लाभ = 60,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67.76 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 67.76 * 35% = 24.00 रूबल।

आइए व्यक्तिगत आयकर लेखांकन संचालन का उपयोग करके 1C 8.3 कार्यक्रम में भौतिक लाभ को प्रतिबिंबित करें: अनुभाग वेतन और कार्मिक - व्यक्तिगत आयकर - व्यक्तिगत आयकर पर सभी दस्तावेज़ - व्यक्तिगत आयकर लेखांकन संचालन। बुकमार्क पर आयहम इंगित करते हैं:

• भौतिक लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तिथि;
• आय कोड 2610 - उधार ली गई (क्रेडिट) निधि के उपयोग के लिए ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ;
• आय की राशि;
• 9% और 35% की दरों पर कर की गणना:

बुकमार्क पर सभी दांवों पर रोक लगाई गई:

• आय प्राप्ति की तिथि;
• कर की दर;
• स्थानांतरण की समय सीमा आय के भुगतान के अगले दिन से बाद की नहीं है;
• आय कोड:

लेखांकन में व्यक्तिगत आयकर की कटौती मैन्युअल ऑपरेशन का उपयोग करके परिलक्षित होगी: प्रविष्टि डीटी 70 - केटी 68.01 भौतिक लाभ के लिए वेतन व्यक्तिगत आयकर से रोक दी गई:

1सी 8.3 लेखांकन के लिए किसी कर्मचारी के वेतन से भौतिक लाभों पर स्वचालित रूप से कर काटने के लिए, रजिस्टरों में संबंधित समायोजन को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। बटन अधिक - रजिस्टर चयन:

कर्मचारियों के साथ आपसी समझौता और देय वेतन:

डेटा उत्पन्न होता है:

1. फरवरी 2016:

• ऋण पर % = 54,000.00*6%/366*29 = 256.72 रूबल;
• भौतिक लाभ = 54,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54.05 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 54.05 * 35% = 19.00 रूबल।

1. मार्च 2016:

• ऋण पर % = 48,000.00*6%/366*31 = 243.93 रूबल;
• भौतिक लाभ = 48,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54.21 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 54.21 * 35% = 19.00 रूबल।

1. अप्रैल 2016:

• ऋण पर % = 42,000.00*6%/366*30 = 206.56 रूबल;
• भौतिक लाभ = 42,000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 30 = 45.90 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 45.90 * 35% = 16.00 रूबल।

1. मई 2016:

• ऋण पर % = 36,000.00*6%/366*31 = 182.95 रूबल;
• भौतिक लाभ = 36,000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40.65 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 40.65 * 35% = 14.00 रूबल।

1. जून 2016:

• ऋण पर % = 30,000.00*6%/366*30 = 147.54 रूबल;
• भौतिक लाभ = 30,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 30 = 24.59 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 24.59 * 35% = 9.00 रूबल।

1. जुलाई 2016:

• ऋण पर % = 24,000.00*6%/366*31 = 121.97 रूबल;
• भौतिक लाभ = 24,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 31 = 20.33 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 20.33 * 35% = 7.00 रूबल।

1. अगस्त 2016:

• ऋण पर % = 18,000.00*6%/366*31 = 91.48 रूबल;
• भौतिक लाभ = 18,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 31 = 15.25 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 15.25 * 35% = 5.00 रूबल।

1. सितंबर 2016:

• ऋण पर % = 12,000.00*6%/366*30 = 59.02 रूबल;
• भौतिक लाभ = 12,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 30 = 9.84 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 54.21 * 35% = 3.00 रूबल।

1. अक्टूबर 2016:

• ऋण पर % = 6000.00*6%/366*31 = 30.49 रूबल;
• भौतिक लाभ = 6,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5.08 रूबल;
• भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर = 54.21 * 35% = 2.00 रूबल।

आइए ऋण गणना को सारांश तालिका के रूप में प्रस्तुत करें।