Önerilen çevrimiçi kurs »: eğitim programı KDV'deki tüm değişiklikleri dikkate alır, beyanname doldurma örnekleri verilir. RF Silahlı Kuvvetlerinin Konumu(21 Ekim 2015 tarihli Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Başkanlığı “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünün uygulanmasına ilişkin mahkemelerin davaları değerlendirme uygulamasının gözden geçirilmesi”):

Engelli çocuklar için standart kesintiler “toplanır”, örneğin, ailedeki 1. çocuk engelliyse, kesinti tutarı 13.400 ruble olacaktır. (1400 + 12000)

Vergi acenteleri tarafından vergi bildirimi temelinde sağlanan mülk kesintileri sağlanır yılın başından beri vergi mükellefinin bildirimi vergi acentesine getirdiği yer.

Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetlerinin pozisyonunun, miktarı 01/01/2016 tarihine kadar uygulanan "çocuk" standart kesintilerinde ifade edilmesine rağmen, modern koşullarda geçerliliğini korumaktadır.

Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi, Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetlerinin bakış açısını da kabul etti (25 Aralık 2015 tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi Mektupları No. BS-4-11 / [e-posta korumalı], 03.11.2015 tarihli SA-4-7/ [e-posta korumalı]) ve karşıt görüşü ifade eden önceki harfleri geri çekti.

Örnek vermek:
Kuruluşun bir çalışanının 10, 12 ve 14 yaşlarında üç çocuğu var, ikinci çocuğu ise engelli. Standart kesintiler = 1.400 (kesinti kodu 126) + (1.400 (kesin kodu 127) + 12.000 (kesinti kodu 129)) + 3.000 (kesinti kodu 128) = 17.800 ruble.

Vergi mükellefi çocuklar için standart kesintiler

Bu kesintiler şunları sağlar:

• ebeveyn + ebeveynin eşi (eşi);
• koruyucu ebeveyn + koruyucu ebeveynin eşi (eşi);
• evlat edinen ebeveyn;
• Muhafız;
• mütevelli.

Tek bir ebeveyne, evlat edinen ebeveyne, koruyucu ebeveyne, vasi, vasi için çift kesinti yapılır.

Çocuklar için kesintinin “iki katına çıkarılması”, bekar ebeveynin evlilik ayını takip eden aydan itibaren sona erer ve yalnızca tek ebeveyn için geçerlidir. Ayrıca, ebeveynlerden birinin (evlat edinen ebeveyn) diğerinin lehine kesintiyi reddetmesi durumunda, bir vergi mükellefi için kesintinin iki katına çıkarılması mümkündür.

Yalnızca ebeveynler veya evlat edinen ebeveynler, diğer ebeveyn lehine çocuklar için kesintiyi reddetme hakkına sahiptir.

Bir ebeveynin diğerinin lehine yapılan kesintiden reddetme koşulları:

• çocuğun masrafları ebeveyne aittir;
• ebeveynin %13 oranında vergilendirilmiş geliri vardır;
• tahakkuk esasına göre hesaplanan vergiye tabi gelir 350.000 rubleyi geçmedi.

Böyle bir reddetmeye belgeler eşlik eder:

• stopaj mükelleflerinden birine kesintiden feragat başvurusu ve kesintiyi ikiye katlamak için başka bir stopaj mükellefine başvuru;
• 2-NDFL şeklinde sertifika (gelirin 350.000 ruble'yi aştığı aya kadar aylık miktarın iki katı kesinti sağlayan vergi acentesine sunulur).

Çocuklar için vergi indirimi sağlanması: pratik durumlar

1. Bir karı koca arasında bir evlilik kayıtlıdır - kesinti için doğal ve yerli olmayan çocuklar dikkate alınır. Ancak, sadece gerçek veya evlat edinen ebeveynler, eş lehine kesintiyi reddedebilir.
2. Ebeveynler boşandı - baba ve anneye bir kesinti sağlamak için çocuklarla birlikte yaşama sertifikası gerekli değildir. Sadece ebeveynlerin çocukların bakımına katılımı doğrulanır (nafaka ödenmesi - bir anlaşma, bir icra emri, vb.).
3. Ebeveyn ebeveyn haklarından mahrum edildi. İki pozisyon vardır:

Rusya Maliye Bakanlığı'nın konumu:

• bu tür "ebeveynler" standart bir kesinti talep etme hakkına sahiptir (9 Şubat 2010 tarih ve 03-04-05 / 8-36 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu),
• ebeveynlerden biri ebeveyn haklarından yoksun bırakılırsa, ikinci çifte kesinti yapılmaz (24 Ekim 2012 tarih ve 03-04-05 / 8-1215 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu).

İkinci pozisyon, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi tarafından alınır: bu tür kişiler, ebeveynler için sağlanan faydalar hakkı da dahil olmak üzere, aile ve diğer yasal ilişkilerden kaynaklanan tüm haklarını kaybeder. Ve Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin konumundan kişisel gelir vergisi kesintileri bir tür faydadır.

Bir çocuk için kesinti ne zaman ve ne kadar süreyle verilir?

Kesinti, aşağıdakilerden başlayarak verilir:

• çocuğun doğum ayından itibaren;
• evlat edinme ayından itibaren;
• vesayetin (vesayet) kurulduğu aydan itibaren;
• bir ailede yetiştirilecek çocuğun nakline ilişkin anlaşmanın yürürlüğe girdiği aydan itibaren.

Kesinti verilir:

1. Yılın sonuna kadar:

• çocuk 18 yaşında veya 24 yaşında (eğer çalışmaya devam ederse);
• bir ailede yetiştirilecek çocuğun transferinde sözleşmenin süresinin dolması (veya sözleşmenin feshedilmesi);
• çocuk öldü.

2. Çocuğun eğitimi 24 yaşından önce tamamlanmışsa, eğitimin sona erdiği aya kadar.

3. Vergilendirilebilir gelirin 350.000 rubleyi aştığı aya kadar.

Vasiler ve mütevelliler için standart kesintiler

1. Bu kişiler, kesinti haklarını başka bir kişiye (koca, eş) devredemezler.
2. Tek vasi (vasi) kesintiyi ikiye katlama hakkına sahiptir.
3. Tek vasi (vasi) evlendiğinde çifte kesinti yapılmaya devam edilir.
4. Vasilerin (velilerin) eşi (karısı), bakım altındaki çocuklarla ilgili olarak standart kesinti hakkına sahip değildir.
5. Çocukların doğal ebeveynlerinin ebeveynlik haklarından yoksun bırakılması veya varlığı, tek vasinin (vasi) kesinti miktarını etkilemez.
6. Standart kesinti, azami 18 yaşına kadar olan vasilere (vasilere) verilir.
7. Çifte kesinti için ek belgeler sağlanması gerekli değildir (vesayet türü Kanunda veya sözleşmede belirtilir - tek veya ortak).

Çocuklar için kesintiler: Hangi belgeler vergi mükellefinin hakkını doğrular:

1. Çalışan beyanı.
2. Çocuğun doğum belgesinin kopyası.
3. Kesinti hakkını teyit eden belgeler (duruma göre):

• bir eğitim kurumundan sertifika;
• tıbbi ve sosyal uzmanlık sertifikasının bir kopyası;
• evlilik cüzdanının bir kopyası;
• evlat edinme sertifikasının bir kopyası;
• çocuk üzerinde vesayet veya vesayet kurulmasına ilişkin kararın (kararnamenin) bir kopyası;
• bir ailede büyütülecek çocuğun nakline ilişkin anlaşmanın bir kopyası - koruyucu ebeveynler için;
• Çocuğun babasının kaydının annenin talebi üzerine doğum belgesine kaydedildiğini belirten 25 numaralı formda çocuğun doğumuyla ilgili nüfus müdürlüğü tarafından verilen sertifikanın bir kopyası;
• ikinci ebeveynin ölümünün bir kopyası veya ikinci ebeveynin kayıp olarak tanınmasına ilişkin mahkeme kararının bir kopyası;
• “Medeni durum” sayfasında evlilik kaydında sicil dairesi damgası olmayan pasaportun bir kopyası.

Mükellef başına standart vergi indirimi

İkinci standart kesinti türü, mükellef için yapılan kesintidir. Bir özellik var - vergi döneminin her ayı için böyle bir kesinti sağlanıyor.

Mükellef başına düşen kesinti miktarı

3.000 ruble:

Çernobil nükleer santralinde, MAYAK üretim birliğinde, Techa Nehri'ne radyoaktif atık deşarjı sonucu meydana gelen kazanın kurbanları

• Engelli İkinci Dünya Savaşı.
• diğer kategoriler.

500 ruble:

• SSCB Kahramanları, RF, üç derecelik Zafer Düzeni sahipleri.
• İkinci Dünya Savaşı katılımcıları, Leningrad "kuşatması", eski toplama kampları mahkumları vb.
• Çocukluğundan beri engelli, grup I ve II'nin engelli insanları.
• Afganistan Cumhuriyeti'nde ve düşmanlıkların savaştığı diğer ülkelerde uluslararası görev yapan kişiler.
• diğer kategoriler.

Mükellefler için indirim hakkını teyit eden belgeler:

1. Kesinti başvurusu.

2. Kesinti hakkını teyit eden bir belge, örneğin:

• katılımcının Çernobil felaketinin sonuçlarının tasfiyesine ilişkin belgesinin bir kopyası (“Mayak”, vb.);
• tıbbi ve sosyal uzmanlık sertifikasının bir kopyası;
• SSCB Kahramanı RF sertifikasının bir kopyası;
• katılımcının sertifikasının bir kopyası, Büyük Vatanseverlik Savaşı gazisi vb.;
• bir savaş gazisi sertifikasının bir kopyası vb.

Kişisel gelir vergisi, vergi mükellefleri tarafından her türlü gelir üzerinden ödenir. Ancak Rusya Federasyonu mevzuatı, belirli vatandaş kategorilerine alma hakkı da veriyor.

Bireyler olarak standart vergi indirimi alan vergi mükelleflerinin kategorileri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1., 2. ve 4. fıkralarında listelenmiştir.

Kanun, bir vergi mükellefinin aynı anda birkaç standart vergi indirimi hakkı varsa, bu indirimlerden en fazla birine sahip olduğunu belirtir. Bu durumda, örneğin, diğer standart vergi indirimlerinin verilmesinden bağımsız olarak çocuklar için indirim korunur.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 4. paragrafı örneğini kullanarak, bir çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimlerini düşünün:

Bu standart vergi indirimi, vergi mükellefinin %13 oranında vergilendirilen ve yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan gelirinin 350.000 rubleyi aştığı aya kadar verilir. Gelirin bu tutarı aştığı aydan itibaren kesinti iptal edilir.

Bu durumda, kesintiler şunlardır:

İlk çocuk için 1400 ruble;

ikinci çocuk için 1400 ruble;

Üçüncü ve sonraki her çocuk için 3.000 ruble;

Ebeveynlere ve evlat edinen ebeveynlere 12.000 ruble (6.000 ruble - vasi ve mütevelli ise) - 18 yaşından küçük veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, 24 yaşından küçük her öğrenci için I veya II grubunun engelli kişisi.

Not: Eşlerin ortak bir çocuğuna ek olarak, erken evliliklerden çocukları varsa, ortak çocukları üçüncü olarak kabul edilir.

Şimdi diyelim ki bir vergi mükellefi olarak bu vergi kredisini çocuk(lar)ınız için istiyorsunuz.

Bu vergi indirimini alma prosedürünü düşünün.

Not: Bu standart vergi indirimiçocuğu (çocukları) destekleyen vergi mükelleflerine sağlanır.

1. Bir vergi mükellefi olarak, işvereninizin adına standart çocuk vergi kredisi/kredileri için başvurmalısınız.

2. Bir çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkınızı doğrulayan belgelerin kopyalarını da hazırlamak gerekir, yani:

Çocuğun doğum veya evlat edinme (evlat edinme) belgesi;

Çocuğun engellilik belgesi (çocuk engelli ise);

Çocuğun tam zamanlı öğrenci olduğunu belirten bir eğitim kurumundan alınan sertifika (çocuk öğrenci ise);

Ebeveynler arasındaki evlilik kaydına ilişkin belge (pasaport veya evlilik kayıt belgesi).

3. Bekar bir ebeveynseniz (tek koruyucu ebeveyn), ayrıca tek ebeveyn olduğunuzu belgeleyen aşağıdaki belgelerden birinin ek bir kopyasını hazırlamanız gerekecektir:

Diğer ebeveynin ölüm belgesi;

Diğer ebeveynin kayıp olarak tanınmasına ilişkin mahkeme kararından alıntı;

İsteği üzerine annenin sözlerinden derlenen bir çocuğun doğum belgesi (31 Ekim 1998 tarih ve 1274 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan 25 No'lu formda);

Ebeveynin evli olmadığına dair belge (pasaport).

4. Vasi veya vasi iseniz, bir çocuğun vesayetine veya vesayetine ilişkin belgelerden birinin ek bir kopyasına da ihtiyacınız olacaktır, yani:

Vesayet ve vesayet organının kararnamesi veya söz konusu organın çocuk üzerinde vesayet (vesayet) kurulmasına ilişkin kararından (kararnamesinden) bir alıntı;

Vesayet veya vesayetin uygulanmasına ilişkin anlaşma;

Reşit olmayan bir vatandaş üzerinde vesayet uygulamasına ilişkin anlaşma;

Koruyucu Aile Sözleşmesi.

5. Tüm belgeleri topladıktan sonra, işvereninize bir başvuru ile başvurmanız gerekir. çocuk(lar) başına standart vergi kredisi ve sizin tarafınızdan toplanan belgelerin kopyaları.

Kesinti miktarını doğru bir şekilde belirlemek için, çocukların sırasını doğum tarihlerine göre sıralamanız gerekir. İlk doğan çocuk, kesinti yapılsın veya yapılmasın, en büyük çocuk olmalıdır.

Not: Mükellef olarak aynı anda birden fazla işveren için çalışıyorsanız, kesintiyi yalnızca seçtiğiniz bir işverenden talep edebilirsiniz.

Çocuklar için standart vergi indirimi tutarının hesaplanmasına bir örnek.

Egorova N.V. 16, 14, 7 ve 5 yaşlarında dört çocuğu var. Aylık gelir (maaş) Egorova N.V. 40.000 ruble. Egorova N.V. tüm çocuklar için standart bir vergi indirimi için işverenine yazılı bir başvuruda bulundu: birinci ve ikinci çocuğun bakımı için - her biri 1.400 ruble, üçüncü ve dördüncü - ayda 3.000 ruble.

Sonuç olarak, toplam vergi indirimi ayda 8.800 ruble olarak gerçekleşti.

Ocak-Temmuz ayları arasında her ay işveren, çalışanı Egorova N.V.'ye güvenecek. 40.000 ruble tutarında % 13 oranında vergilendirilebilir gelir farkından alınan 31.200 ruble tutarından kişisel gelir vergisi ve 8.800 ruble tutarında vergi indirimi tutarı:

Kişisel gelir vergisi \u003d (40.000 ruble - 8.800 ruble) x %13 \u003d 4.056 ruble.

Böylece Egorov H.The'nin ellerinde. toplamda 35.944 ruble alacak.

Egorova N.V. için başvurmadı standart vergi indirimi ve almadıysa, işveren kişisel gelir vergisini aşağıdaki gibi hesaplayacaktır:

kişisel gelir vergisi = 40.000 ruble. x %13 \u003d 5.200 ruble, gelir eksi kişisel gelir vergisi 34.800 ruble olur.

Not: Bir çocuğun tek ebeveyni iseniz, kesinti tutarı iki katına çıkar. Aynı zamanda, anne ve babanın boşanmış olması ve nafakanın ödenmemesi, çocuğun ikinci bir ebeveyni olmadığı anlamına gelmez ve çifte vergi indirimine esas teşkil etmez.

İşvereniniz aracılığıyla almadıysanız veya yasada belirtilenden daha azsa, standart bir vergi indirimi alırken eylemleriniz için prosedür.

Bu durumda, ikamet ettiğiniz yerdeki yıl sonunda vergi dairesine kişisel gelir vergisi beyannamesi gönderirken standart bir vergi indirimi alma hakkınız vardır.

Bunu yaparken, şunlara ihtiyacınız vardır:

1. Yıl sonunda bir vergi beyannamesi (3-NDFL formu) doldurun.

2. İş yerinizdeki muhasebe departmanından ilgili yıl için tahakkuk eden ve tevkif edilen vergi miktarları hakkında 2-NDFL formunda bir sertifika alın.

3. Bir çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkınızı onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.

4.* İkamet yerindeki vergi dairesine bir başvuru ile doldurulmuş bir vergi beyannamesi sunun standart vergi indirimi ve standart vergi kredisine uygunluğunuzu teyit eden belgelerin kopyaları.

* Bütçeden iade edilebilecek vergi tutarı, verilen beyannamede hesaplanıyorsa, vergi dairesine (vergi beyannamesi ile birlikte veya bir masa vergi denetimi sonunda) vergi iadesi için başvuruda bulunmanız gerekir.

Fazla ödenen vergi tutarı, başvurunuz üzerine, başvurunuzu vergi dairesine sunduğunuz tarihten itibaren bir ay içinde, ancak kurum içi vergi denetiminin bitiminden daha erken olmamak üzere iade edilir (Vergi Kanununun 78. maddesi 6. Maddesi). Rusya Federasyonu).

Vergi dairesine standart vergi indirimi hakkını teyit eden belgelerin kopyalarını gönderirken, vergi müfettişi tarafından doğrulanması için asıllarının yanınızda olması gerektiğini unutmayın.

Standart vergi indirimlerinden biri, örneğin "Çernobil kurbanları", çocukluğundan beri engelli olan, ölen askeri personelin ebeveynleri ve eşleri gibi belirli kişilere sağlanan vergi mükellefi için kesintidir. Standart bir kesintiye hak kazanabilecek kişilerin tam listesi paragraflarda belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1, 2, 4 maddesi 218.

Birden fazla standart vergi indirimine hak kazanan mükelleflere, geçerli indirimlerin azamisi verilir. Çocuklar için indirim, diğer standart vergi indirimlerinin sağlanmasına bakılmaksızın sağlanır.

Standart vergi indirimi türleri

Standart vergi indirimleri:

vergi mükellefi için kesinti

Bu tür standart vergi indirimi, Sanatın 1. paragrafında listelenen 2 kişi kategorisine sağlanır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218.

çocuk(lar) başına kesinti
Bir çocuk (çocuklar) için kesinti, vergi mükellefinin gelirinin oran üzerinden vergilendirildiği aya kadar sağlanır. 13% ve yılın başından beri tahakkuk esasına göre hesaplanan 350.000 rubleyi aştı. Kesinti, çalışanın gelirinin bu tutarı aştığı aydan itibaren iptal edilir.

• birinci ve ikinci çocuk için - 1400 ruble;
• üçüncü ve sonraki her çocuk için - 3000 ruble;
• 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya tam zamanlı bir öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci, eğer grup I veya II engelli bir kişiyse - ebeveynlere ve evlat edinen ebeveynlere 12.000 ruble (6.000 ruble) - vasilere ve mütevellilere).

Eşlerin ortak bir çocuğa ek olarak, erken evliliklerden bir çocuğu varsa, ortak çocuk üçüncü olarak kabul edilir.

Bir çocuk (çocuklar) için vergi indirimi alma prosedürü

Bir çocuğu (çocukları) destekleyen vergi mükelleflerine sağlanır.

İşverene standart bir çocuk vergi kredisi (çocuklar) için bir başvuru yazın.

Bir çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın:

• bir çocuğun doğum belgesi veya evlat edinme (evlat edinme);
• çocuğun engellilik belgesi (eğer çocuk engelliyse);
• çocuğun tam zamanlı öğrenci olduğunu belirten bir eğitim kurumundan alınan sertifika (eğer çocuk öğrenciyse);
• ebeveynler arasındaki evlilik kaydına ilişkin belge (pasaport veya evlilik kayıt belgesi).

Çalışan bekar bir ebeveynse (tek koruyucu ebeveyn), belge setini ebeveynin tek kişi olduğunu onaylayan belgenin bir kopyasıyla tamamlaması gerekir.

Çalışan bir vasi veya vasi ise, çocuğun vesayetine veya vesayetine ilişkin belgenin bir kopyası ile belge setini tamamlamak gerekir.

• vesayet ve vesayet organının kararı veya söz konusu organın çocuk üzerinde vesayet (vesayet) kurulmasına ilişkin kararından (kararnamesinden) bir alıntı;
• vesayet veya vesayetin uygulanmasına ilişkin bir anlaşma;
• reşit olmayan bir vatandaş üzerinde vesayet uygulamasına ilişkin bir anlaşma;
• koruyucu aile sözleşmesi.

Bir çocuk (çocuklar) için standart bir vergi indirimi başvurusu ve böyle bir kesinti hakkını teyit eden belgelerin kopyaları ile işvereninize başvurun.

Kesinti miktarını doğru bir şekilde belirlemek için, çocukların sırasını doğum tarihlerine göre sıralamak gerekir. İlk doğan çocuk, kesinti yapılsın veya yapılmasın en büyük çocuktur.

Mükellef birden fazla işveren için aynı anda çalışıyorsa, kendi tercihine göre indirim sadece bir işveren tarafından yapılabilir.

Çocuklar için vergi indirimi tutarının hesaplanmasına bir örnek

Matveeva E.V. 16, 15, 8 ve 5 yaşlarında dört çocuk.

Aynı zamanda aylık geliri (maaş) 40.000 ruble.

Matveeva E.V. tüm çocuklar için standart bir vergi indirimi için işverene yazılı bir başvuruda bulundu: birinci ve ikinci çocuğun bakımı için - her biri 1.400 ruble, üçüncü ve dördüncü - ayda 3.000 ruble.

Böylece, vergi indiriminin toplam tutarı ayda 8.800 ruble olarak gerçekleşti.

Ocak-Ağustos ayları arasında her ay işveren, çalışanı Matveeva E.V.'ye güvenecek. 40.000 ruble tutarında % 13 oranında vergilendirilebilir gelir farkından alınan 31.200 ruble tutarından kişisel gelir vergisi ve 8.800 ruble tutarında vergi indirimi tutarı:

Kişisel gelir vergisi \u003d (40.000 ruble - 8.800 ruble) x %13 \u003d 4.056 ruble.

Böylece Matveeva E.The'nin elinde. 35.944 ruble alacak.

Matveeva E.V. bir kesinti için başvurmadı ve almadı, o zaman işveren kişisel gelir vergisini aşağıdaki gibi hesaplayacaktır:

kişisel gelir vergisi = 40.000 ruble. x %13 \u003d 5.200 ruble, gelir eksi kişisel gelir vergisi 34.800 ruble olur.

Bazı durumlarda, örneğin tek bir ebeveyn için, kesinti miktarı iki katına çıkarılabilir. Aynı zamanda, anne ve babanın boşanmış olması ve nafakanın ödenmemesi, çocuğun ikinci bir ebeveyni olmadığı anlamına gelmez ve çifte vergi indirimine esas teşkil etmez.

Yıl boyunca standart kesintiler işveren tarafından sağlanmadıysa veya daha küçük bir miktarda sağlandıysa, vergi indirimi alma prosedürü

Yıl boyunca standart kesintiler işveren tarafından sağlanmadıysa veya daha küçük bir miktarda sağlandıysa, vergi mükellefi, sonunda ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine kişisel gelir vergisi beyannamesi sunarken bunları alma hakkına sahiptir. yıl.

Bu durumda, vergi mükellefi:

İş yerindeki muhasebe departmanından ilgili yıl için tahakkuk eden ve stopaj vergisi tutarları hakkında 2-NDFL şeklinde bir sertifika alın.

Bir çocuk (çocuklar) için kesinti alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.

Standart bir vergi indirimi başvurusu ve standart bir vergi indirimi alma hakkını teyit eden belgelerin kopyaları ile ikamet yerindeki vergi dairesine tamamlanmış bir vergi beyannamesi sağlayın.

* Sunulan vergi beyannamesi, bütçeden iade edilecek vergi miktarını hesaplıyorsa, vergi dairesine (vergi beyannamesi ile birlikte veya kurum içi vergi denetimi sonunda) vergi iadesi için başvuruda bulunun.

Fazla ödenen vergi tutarı, mükellefin talebi üzerine, bu tür bir başvurunun vergi dairesine ulaştığı tarihten itibaren bir ay içinde, ancak kurum içi vergi denetiminin bitiminden daha erken olmamak üzere iade edilir (Madde 6, madde). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78'i).

Vergi dairesine kesinti hakkını teyit eden belgelerin kopyalarını gönderirken, vergi müfettişi tarafından doğrulanması için asıllarını yanınızda bulundurmalısınız.

Yani bir çocuğunuz, hatta belki iki çocuğunuz var. Her ay size tahakkuk eden kişisel gelir vergisi kesintisi hakkınız olduğunu biliyor muydunuz? Bu, çocuklar için standart vergi indirimidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi ile düzenlenmiştir.

Bu, maaştan elde edilen paranın her ay bir kısmının %13 olan kişisel gelir vergisine tabi olmayacağı anlamına gelir.

Kesinti alabilmeniz için öncelikle kişisel gelir vergisine tabi bir gelirinizin olması gerekir.

Ve kesinti, ebeveynler, vasiler, çocukların evlat edinen ebeveynleri veya aile yasasına göre yukarıdaki kişi kategorilerine eşit olan diğer kişiler için uygulanır. Yani, çocuğun doğum belgesinde, mahkeme kararlarında, vesayet ve vesayet makamlarından babalığın tanınması, evlat edinilmesi vb.

Çocuğunuzun vergi kredisini almak istiyorsanız, çocukların yaşını da göz önünde bulundurmalısınız. Netlik için, işte bir tablo.

* Bir çocuk 14 yaşına geldiğinde vesayet sona erer. Vasi mütevelli olur. Velayet, çocuğun reşit olma yaşına gelmesi veya evlenmesi ile sona erer.

2017'de çocuk başına BAŞLANGIÇ nasıl hesaplanır?

2015 yılında %13 oranında vergilendirilen gelirin 280.000 rubleyi geçtiği aya kadar çocuklar için vergi indirimi sağlanırken, 2016 yılında bu rakam 350.000 ruble olarak değişti. Gelirin bu tutarı aştığı aydan itibaren kesinti yapılmadı ve:

• birinci ve ikinci çocuk için - 1400 ruble;
• üçüncü ve sonraki çocuk için - 3000 ruble;
• 18 yaşın altındaki her engelli çocuk veya grup I veya II'nin engelli bir kişisiyse, 24 yaşın altındaki tam zamanlı bir öğrenci için - 12.000 ruble.

Eşlerin önceki evliliklerinden çocukları varsa, ortak çocukları üçüncü olarak kabul edilir.

2017'de, bu kesintiyi almak için tutar eşiği 2016'ya kıyasla değişmedi ve şu anda 350.000 ruble.

1 Ocak 2016'dan itibaren, her engelli çocuk için standart kesinti 3.000'den 12.000 rubleye yükseldi. Ve mütevelli heyeti, vasiler ve koruyucu ebeveynler için - 3.000 ila 6.000 ruble.

Bu değişiklikler 2017 yılı için de geçerlidir.

2015'te çocuklar için BAŞLANGIÇ hesaplama örneği

Pilkina E.V. 15, 10, 7 ve 5 yaşlarında dört çocuk. Maaşı 50.000 ruble. Pilkina E.V. tüm çocuklar için vergi indirimi için işverene belgeler sundu.

Pilkina'nın ikiden fazla çocuğu olduğu için şu şekilde hesaplanır: birinci ve ikinci çocuk için - her biri 1.400 ruble, üçüncü ve dördüncü için - ayda 3.000 ruble.

Böylece, vergi indiriminin tamamı ayda 8.800 rubleye ulaştı.

Bu miktar Pilkina E.V.'nin gelirinde dikkate alınacaktır. Mayıs ayına kadar, Haziran ayından bu yana vergiye tabi gelir miktarı 280.000 rubleyi aşacak.

Ocak ayından Mayıs ayına kadar her ay, muhasebe departmanı Pilkina E.V.'yi hesaplayacaktır. 41.200 ruble tutarının% 13'ü oranında kişisel gelir vergisi. Bu miktar, 50.000 ruble fark ve 8.800 ruble kesintisinden elde edilir.

Pilkina E.V. için toplam kişisel gelir vergisi (PIT) olacak:

(50000 - 8800) x %13 \u003d 5356 ruble.

Böylece Pilkina E.The'nin maaşı ödenmiş olur. aslında elden alacak: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​​​ruble.

Çalışan vergi indirimi için başvuruda bulunmadıysa, eline geçen gerçek geliri şöyle olacaktır:

50.000 - (50.000 x 13%) = 43.500 ruble.

Bir kesintinin varlığında ve yokluğundaki fark ayda 1144 ruble olarak gerçekleşti. Ve kesintinin Mayıs ayına kadar aylık olarak atandığı göz önüne alındığında, toplam tasarruf tutarı: 1144 x 5 = 5720 ruble.

2016-2017'de çocuklar için BAŞLANGIÇ hesaplama örneği

Aynı çalışanı dört çocuğu ve aynı maaşı 50.000 ruble alalım.

Aşağıdakiler ortaya çıkıyor:

• Dört çocuk için kesinti tutarı da 8.800 ruble olarak kalacak (çünkü bu değerler 2016-2017'de değişmedi). Pilkina için yalnızca vergilendirme için maksimum gelir eşiği değişti (350.000 ruble).
• 50.000 ruble maaş ile kesinti Temmuz ayına kadar yapılacak.
• Önceki örnekten, kesintili ve kesintisiz gelir farkının 1144 ruble olduğunu hatırlıyoruz.

Buna göre, 2016 yılında, çalışan çalışmaya devam ederse ve aynı şeye sahipse, büyük bir aile için tasarruf şöyle olacaktır: 1144 x 7 = 8008 ruble.
Ve aslında, kişisel gelir vergisinin kendisi 2015'teki ile aynı kabul ediliyor.

Çocuklar için çift kesinti

Kesinti iki katına çıkarılabilir. Bu, çocuğun tek ebeveyni, evlat edinen ebeveyni, vasisi için geçerlidir. Ebeveynler boşanmışsa ve bunlardan biri nafaka ödemiyorsa, bu çift kesinti almak için bir temel değildir.

Çocuğun ebeveyni/vasisi/evlat edinen ebeveyni evlenirse, bir sonraki aydan itibaren mükerrer kesinti hakkı da kaybolur.

Örnek vermek

Çalışan Pilkina E.V. dört küçük çocuğun tek ebeveynidir. 10 Mart 2017'de evlendi. Maaşı 50.000 ruble.

Bu nedenle, gelirini kişisel gelir vergisinden çıkarıyoruz:

50000- (50000 - 8800) x %13 = 44644 ​​ruble.

Kesinti ne zaman durur?

Aşağıdaki olaylardan biri meydana gelirse kesinti durur:

• gelir 350.000 ruble eşiğini aştı. - kesinti, gerçekleştiği aydan itibaren durur;
• çocuk öldüyse - bu durumda, kesinti cari yılda tam olarak sunulur, ancak bir sonraki yılın Ocak ayında sona erer;
• çocuk reşit olma yaşına ulaştıysa ve tam zamanlı çalışmıyorsa, kesintinin tamamı cari yılda yapılır, ancak bir sonraki yılın Ocak ayından itibaren kesilir;
• çocuk eğitimini tamamlamış, ancak henüz 24 yaşına gelmemişse, kesintinin tamamı cari yılda yapılır, ancak bir sonraki yılın Ocak ayından itibaren durur;
• çocuk 24 yaşına ulaştıysa, ancak çalışmaya devam ederse, kesinti tam olarak cari yılda sunulur, ancak bir sonraki yılın Ocak ayından itibaren durur.

Çocukların sırası nasıl belirlenir?

Çocukların sırası kronolojik sıraya göre belirlenir ve çocukların yaşına bağlıdır.

Çocuğun kesintiye katılıp katılmadığına bakılmaksızın çocukların sırası dikkate alınır.

Yani, diyelim ki en büyük çocuk 26 yaşındaysa ve ailede çocuklar için standart vergi indirimi koşullarına giren üç çocuk daha varsa, ikincisi ikinci olarak sayılır ve üçüncü - üçüncü olarak.

Çocuklar: 26, 17, 12.10 yaşında.

Kesinti olacaktır:

• En eskisi için - 0 ruble, bu nedenle BAŞLANGIÇ şartlarına girmez;
• 17 yaşında - 1400 ruble;
• 12 yaşında - 3000 ruble;
• 10 yaşındaki bir çocuk için - 3000 ruble.

Ayrıca kabul edilir bir çocuğun ölümü halinde, yani sıra değişmez.

Kesintiyi kim öder?

Çocuklar için kesinti sağlar ve birkaç tane varsa öncelik çalışanın seçimi ile belirlenir. İşveren tüm hesaplamaları bağımsız olarak yapar, kişisel gelir vergisini öder ve vergi servisine rapor verir.

Ayrıca, fazla ödenen vergi tutarı, eksiksiz bir beyan ve başvuru ile yapılan incelemeden öğrenilebilir.

Sadece önceki üç yıl için size ödenmesi gereken tutarı alabilirsiniz.

START ne sıklıkla üretilir?

Bu işlem işveren tarafından yapılırsa, yıl boyunca (vergi dönemi) aylık olarak yapılır.

Fazla ödenen tutarı vergi yoluyla iade ederseniz, önceki vergi dönemi için bir kez. Vergi dairesine beyanname verilmesi ve başvuru yapılması gerektiğini lütfen unutmayın. en geç 30 Nisan. Yaklaşık dört ay sonra fazla ödenen miktar belirtilen hesaba iade edilecektir.

Kayıt prosedürü

Çocuklar için bir kesinti almak için aşağıdaki belgeleri sunmalısınız:

• İşverene ücretsiz olarak başvuru.
• Çocuklar için belgeler (doğum belgesi, vesayet ve vesayet makamı kanunu, babalığın tanınmasına ilişkin adli kanun vb.).
• Çocuk 18 ila 24 yaşları arasındaysa ve bir üniversitede veya başka bir eğitim kurumunda tam zamanlı olarak okuyorsa, üniversiteden böyle bir kişinin eğitimini doğrulayan bir sertifika.
• Çocuk engelli ise, sağlık raporu ve engelliliği onaylayan bir belge.
• Ebeveynlerden biri kesinti alma hakkını diğerine devrederse, ilgili başvuru kesintinin reddedilmesi ve işyerinden kesinti yapılmadığına dair bir sertifikadır.

Tüm bu belgeler işvereninize sunulmalıdır. Ve sonra kendisi, sizden kaynaklanan kesintiyi işlemeye ve hesaplamaya başlayacaktır.

Parça başı ücret nedir ve neye bağlıdır - bunun hakkında bilgi edinin.

Vergi kredileri birikimli midir?

Ve son olarak, çocuklar için standart vergi indiriminin, miktarı özetlenen, yasaların öngördüğü tek kesinti olduğunu belirtmek isterim. Yani, sahip olduğunuz tüm çocuklar hesaba katılır.

Görüldüğü gibi ülkemizde vergilendirme sisteminde birçok nüans var ancak bunları doğru ve yetkin kullanırsanız yeterli miktarda tasarruf edebilirsiniz. Üstelik bu bizim hakkımız. Ancak, ne yazık ki, herkes buna aşina değil.

Gönder düğmesine tıklayarak, kişisel verilerinizin işlenmesine izin vermiş olursunuz.