Polecany kurs online »: program szkolenia uwzględnia wszystkie zmiany w podatku VAT, podano przykłady wypełnienia deklaracji. Stanowisko Sił Zbrojnych RF(Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 21 października 2015 r. „Przegląd praktyki rozpatrywania przez sądy spraw związanych ze stosowaniem rozdziału 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”):

Standardowe odliczenia dla niepełnosprawnych dzieci są „podsumowane”, na przykład jeśli pierwsze dziecko w rodzinie jest niepełnosprawne, wówczas kwota odliczenia wyniesie 13 400 rubli. (1400 + 12000)

Przewidziane są odliczenia majątkowe dokonywane przez agentów podatkowych na podstawie zawiadomienia podatkowego od początku roku w którym podatnik wniósł zawiadomienie do agenta podatkowego.

Pomimo tego, że stanowisko Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej zostało wyrażone w standardowych odliczeniach „dziecięcych”, których wysokość obowiązywała do 01.01.2016, pozostaje ono aktualne we współczesnych warunkach.

Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej przyjęła również punkt widzenia Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej (Listy Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 2015 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony], z dnia 03.11.2015 nr SA-4-7/ [e-mail chroniony]) i wycofał poprzednie listy, które wyrażały przeciwny pogląd.

Przykład:
Pracownik organizacji ma troje dzieci w wieku 10, 12 i 14 lat, drugie dziecko jest niepełnosprawne. Odliczenia standardowe = 1400 (kod odliczenia 126) + (1400 (kod odliczenia 127) + 12 000 (kod odliczenia 129)) + 3000 (kod odliczenia 128) = 17 800 rubli.

Odliczenia standardowe dla dzieci podatników

Odliczenia te zapewniają:

• rodzic + małżonek (małżonek) rodzica;
• rodzic zastępczy + małżonek (małżonek) rodzica zastępczego;
• rodzic adopcyjny;
• opiekun;
• powiernik.

Podwójne odliczenie przysługuje jednemu rodzicowi, rodzicowi adopcyjnemu, rodzicowi zastępczemu, opiekunowi, opiekunowi.

„Podwojenie” odliczeń na dzieci przestaje obowiązywać od miesiąca następującego po miesiącu zawarcia małżeństwa przez samotnego rodzica i dotyczy tylko samotnego rodzica. Ponadto podwojenie odliczenia dla jednego podatnika jest możliwe w przypadku, gdy jedno z rodziców (rodzic adopcyjny) odmawia odliczenia na korzyść drugiego.

Tylko rodzice lub rodzice adopcyjni mają prawo odmówić odliczenia za dzieci na rzecz drugiego rodzica.

Warunki odmowy jednego rodzica od odliczenia na korzyść drugiego:

• dziecko jest na koszt rodzica;
• rodzic ma dochód opodatkowany stawką 13%;
• dochód do opodatkowania, liczony memoriałowo, nie przekroczył 350 000 rubli.

Takiej odmowie towarzyszą dokumenty:

• wniosek do jednego płatnika o zrzeczenie się odliczenia oraz wniosek do innego płatnika o podwojenie odliczenia;
• zaświadczenie w formie 2-NDFL (przedłożone agentowi podatkowemu, który zapewnia odliczenie w wysokości dwukrotności miesięcznej kwoty, do miesiąca, w którym dochód przekroczył 350 000 rubli).

Udzielanie ulg podatkowych dla dzieci: praktyczne sytuacje

1. Małżeństwo jest rejestrowane między mężem a żoną - przy odliczeniu brane są pod uwagę dzieci naturalne i nierodzime. Jednak tylko rodzice naturalni lub adopcyjni mogą odmówić odliczenia na korzyść małżonka.
2. Rodzice są rozwiedzeni - do odliczenia ojcu i matce nie jest potrzebne zaświadczenie o wspólnym pożyciu z dziećmi. Potwierdza się jedynie fakt udziału rodziców w utrzymaniu dzieci (wypłata alimentów – umowa, tytuł egzekucyjny itp.).
3. Rodzic został pozbawiony praw rodzicielskich. Istnieją dwie pozycje:

Stanowisko Ministerstwa Finansów Rosji:

• tacy „rodzice” są uprawnieni do ubiegania się o standardowe odliczenie (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 9 lutego 2010 r. Nr 03-04-05 / 8-36),
• jeżeli jedno z rodziców jest pozbawione praw rodzicielskich, drugie podwójne odliczenie nie jest przewidziane (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z 24 października 2012 r. Nr 03-04-05 / 8-1215).

Drugie stanowisko zajmuje Sąd Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej: osoby te tracą wszelkie prawa wynikające z rodzinnych i innych stosunków prawnych, w tym prawo do świadczeń ustanowionych dla rodziców. A swoistą korzyścią są odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych ze stanowiska Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej.

Od kiedy przysługuje odliczenie na dziecko i na jak długo

Odliczenie następuje od:

• od miesiąca urodzenia dziecka;
• od miesiąca adopcji;
• od miesiąca ustanowienia kurateli (opieki);
• od miesiąca wejścia w życie umowy o przekazaniu dziecka na wychowanie w rodzinie.

Odliczenie jest podane:

1. Do końca roku, w którym:

• dziecko ma 18 lub 24 lata (jeśli kontynuuje naukę);
• okres obowiązywania umowy upłynął (lub umowa została rozwiązana) w momencie przekazania dziecka na wychowanie w rodzinie;
• dziecko zmarło.

2. Do miesiąca, w którym zakończyła się nauka, jeżeli dziecko ukończyło naukę przed ukończeniem 24. roku życia.

3. Do miesiąca, w którym dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył 350 000 rubli.

Standardowe odliczenia dla opiekunów i powierników

1. Osoby takie nie mogą delegować swoich praw do odliczeń na inną osobę (męża, żony).
2. Jedyny opiekun (kustosz) ma prawo do podwojenia potrącenia.
3. W przypadku zawarcia małżeństwa przez jedynego opiekuna (kustosza) nadal przysługuje podwójne odliczenie.
4. Małżonce (żonie) opiekunów (kustoszów) nie przysługuje odpis standardowy w stosunku do dzieci pozostających pod opieką.
5. Fakt pozbawienia lub istnienia praw rodzicielskich rodziców biologicznych dzieci nie wpływa na wysokość potrącenia jedynego opiekuna (opiekuna).
6. Odpis standardowy przysługuje opiekunom (kustoszom) do ukończenia 18. roku życia.
7. Nie jest wymagane dostarczenie dodatkowych dokumentów do podwójnego odliczenia (rodzaj opieki wskazany jest w ustawie lub umowie – jednoosobowa lub wspólna).

Odliczenia na dzieci: jakie dokumenty potwierdzają prawo podatnika:

1. Oświadczenie pracownika.
2. Kopia aktu urodzenia dziecka.
3. Dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia (w zależności od sytuacji):

• zaświadczenie z instytucji edukacyjnej;
• kopię zaświadczenia o ekspertyzie medycznej i społecznej;
• odpis aktu małżeństwa;
• kopię zaświadczenia o adopcji;
• odpis decyzji (rozporządzenia) o ustanowieniu opieki lub kurateli nad dzieckiem;
• kopię umowy o przekazanie dziecka na wychowanie w rodzinie – dla rodziców zastępczych;
• odpis zaświadczenia wydanego przez urząd stanu cywilnego o urodzeniu dziecka na formularzu nr 25, z którego wynika, że ​​akt ojca dziecka został wpisany do aktu urodzenia na wniosek matki;
• odpis śmierci drugiego rodzica lub odpis orzeczenia sądu o uznaniu drugiego rodzica za zaginionego;
• kserokopię paszportu, w której nie ma pieczątki urzędu stanu cywilnego o zarejestrowaniu małżeństwa na stronie „stan cywilny”.

Standardowe odliczenie podatku na podatnika

Drugim rodzajem odpisu standardowego jest odliczenie dla podatnika. Jest cecha - takie odliczenie jest przewidziane za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego.

Kwota odliczeń na podatnika

3000 rubli:

Ofiary wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, w stowarzyszeniu produkcyjnym MAYAK, w wyniku zrzutu odpadów promieniotwórczych do rzeki Techa

• Niepełnosprawni w czasie II wojny światowej.
• inne kategorie.

500 rubli:

• Bohaterowie ZSRR, RF, posiadacze Orderu Chwały trzech stopni.
• Uczestnicy II wojny światowej, „oblężenia” Leningradu, byli więźniowie obozów koncentracyjnych itp.
• Niepełnosprawni od dzieciństwa, osoby niepełnosprawne grupy I i II.
• Osoby pełniące służbę międzynarodową w Republice Afganistanu i innych krajach, w których toczyły się działania wojenne.
• inne kategorie.

Dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia dla podatników:

1. Wniosek o odliczenie.

2. Dokument potwierdzający prawo do odliczenia, na przykład:

• kopia zaświadczenia uczestnika likwidacji skutków katastrofy w Czarnobylu („Majak” itp.);
• kopię zaświadczenia o ekspertyzie medycznej i społecznej;
• kopia świadectwa Bohatera ZSRR, RF;
• kopia zaświadczenia uczestnika, weterana Wielkiej Wojny Ojczyźnianej itp.;
• kopia świadectwa weterana wojennego itp.

Podatek dochodowy od osób fizycznych płacą podatnicy od wszystkich rodzajów dochodów. Ale ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przyznaje również prawo do otrzymywania niektórych kategorii obywateli.

Kategorie podatników, którym przyznano standardowe odliczenia podatkowe jako osoby fizyczne, są wymienione w art. 218 ust. 1, 2, 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Prawo stanowi, że jeżeli podatnikowi przysługuje jednocześnie kilka standardowych odliczeń podatkowych, przysługuje mu maksymalnie jeden z tych odliczeń. W takim przypadku na przykład odliczenie na dzieci jest utrzymywane niezależnie od świadczenia innych standardowych odliczeń podatkowych.

Rozważ, na przykładzie art. 218 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, standardowe odliczenia podatkowe dla dziecka (dzieci):

Odliczenie to przysługuje do miesiąca, w którym dochód podatnika, opodatkowany stawką 13% i liczony memoriałowo od początku roku, przekroczył 350 000 rubli. Odliczenie jest anulowane od miesiąca, w którym dochód przekroczył tę kwotę.

W tym przypadku potrącenia są:

1400 rubli za pierwsze dziecko;

1400 rubli za drugie dziecko;

3000 rubli za trzecie i każde kolejne dziecko;

12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych (6 000 rubli - jeśli są opiekunami i powiernikami) - za każde niepełnosprawne dziecko poniżej 18 roku życia lub studenta stacjonarnego, doktoranta, stażystę, stażystę, studenta poniżej 24 roku życia, osoba niepełnosprawna I lub II grupy.

Uwaga: Jeżeli małżonkowie, oprócz wspólnego dziecka, mają dziecko z wczesnych małżeństw, to ich wspólne dziecko uważa się za trzecie.

Załóżmy teraz, że jako podatnik chcesz otrzymać ulgę podatkową dla swojego dziecka (dzieci).

Rozważ procedurę uzyskania tego odliczenia podatkowego.

Uwaga: to standardowe odliczenie podatku przekazywane podatnikom utrzymującym dziecko (dzieci).

1. Jako podatnik musisz złożyć wniosek o standardowe ulgi podatkowe na dzieci w imieniu swojego pracodawcy.

2. Konieczne jest również sporządzenie kopii dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci), a mianowicie:

akt urodzenia lub adopcji (adopcji) dziecka;

Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka (jeśli dziecko jest niepełnosprawne);

Zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że dziecko jest studentem studiów stacjonarnych (jeśli dziecko jest studentem);

Dokument o zarejestrowaniu małżeństwa między rodzicami (paszport lub akt małżeństwa).

3. Jeśli jesteś samotnym rodzicem (samotnym rodzicem zastępczym), musisz również przygotować dodatkową kopię jednego z następujących dokumentów potwierdzających, że jesteś samotnym rodzicem:

Akt zgonu drugiego rodzica;

Wyciąg z orzeczenia sądu o uznaniu drugiego rodzica za zaginionego;

Akt urodzenia dziecka, sporządzony na podstawie słów matki na jej prośbę (w formie nr 25, zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 1998 r. nr 1274);

Dokument poświadczający, że rodzic nie jest żonaty (paszport).

4. Jeżeli jesteś opiekunem lub opiekunem, będziesz potrzebować również dodatkowej kopii jednego z dokumentów dotyczących opieki lub opieki nad dzieckiem, a mianowicie:

dekret organu opieki i kurateli lub wyciąg z decyzji (dekretu) tego organu o ustanowieniu opieki (opieki) nad dzieckiem;

Umowa o sprawowanie opieki lub kurateli;

Porozumienie o sprawowaniu opieki nad małoletnim obywatelem;

Umowa rodziny zastępczej.

5. Po zebraniu wszystkich dokumentów należy wystąpić do pracodawcy z wnioskiem o standardowa ulga podatkowa na dziecko (dzieci) oraz kopie zebranych przez Ciebie dokumentów.

Aby poprawnie określić kwotę odliczenia, musisz ustawić kolejność dzieci według ich dat urodzenia. Pierworodne dziecko musi być najstarszym dzieckiem, niezależnie od tego, czy przysługuje odliczenie.

Uwaga: Jeśli jako podatnik pracujesz dla więcej niż jednego pracodawcy w tym samym czasie, możesz ubiegać się o odliczenie tylko od jednego wybranego pracodawcy.

Przykład obliczenia wysokości standardowej ulgi podatkowej na dzieci.

Egorova N.V. Jest czworo dzieci w wieku 16, 14, 7 i 5 lat. Miesięczny dochód (wynagrodzenie) Egorova N.V. to 40 000 rubli. Egorova N.V. złożyła pisemny wniosek skierowany do swojego pracodawcy o standardowe odliczenie od podatku na wszystkie dzieci: na utrzymanie pierwszego i drugiego dziecka - po 1400 rubli, trzeciego i czwartego - po 3000 rubli miesięcznie.

W rezultacie łączne odliczenie od podatku wyniosło 8800 rubli miesięcznie.

Co miesiąc od stycznia do lipca pracodawca będzie liczyć na swojego pracownika Egorova N.V. Podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty 31 200 rubli otrzymanych z różnicy w dochodzie do opodatkowania według stawki 13% w wysokości 40 000 rubli i kwoty odliczenia podatkowego w wysokości 8 800 rubli:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (40 000 rubli - 8 800 rubli) x 13% \u003d 4056 rubli.

Tak więc jest na rękach Jegorowa H.The. w sumie otrzyma 35 944 rubli.

Jeśli Egorova N.V. nie ubiegałem się o standardowe odliczenie podatku i nie otrzymał, wówczas pracodawca obliczałby podatek dochodowy od osób fizycznych w następujący sposób:

podatek dochodowy od osób fizycznych = 40 000 rubli. x 13% \u003d 5200 rubli, dochód minus podatek dochodowy od osób fizycznych wynosiłby 34 800 rubli.

Uwaga: jeśli jesteś jedynym rodzicem dziecka, kwota odliczenia jest podwajana. Jednocześnie fakt, że rodzice są rozwiedzeni i alimenty nie są wypłacane, nie oznacza, że ​​dziecko nie ma drugiego rodzica i nie stanowi podstawy do podwójnego odliczenia podatku.

Sposób postępowania w przypadku otrzymania standardowego odliczenia podatkowego, jeśli nie otrzymałeś go za pośrednictwem pracodawcy lub był on niższy niż określony w przepisach prawa.

W takim przypadku masz prawo do standardowego odliczenia podatku przy składaniu zeznania PIT do organu podatkowego na koniec roku w miejscu zamieszkania.

W tym celu potrzebujesz:

1. Wypełnij zeznanie podatkowe (formularz 3-NDFL) na koniec roku.

2. Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w swoim miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za dany rok w formie 2-NDFL.

3. Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci).

4.* Złóż w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania wypełnione zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o standardowe odliczenie podatku oraz kopie dokumentów potwierdzających, że kwalifikujesz się do standardowej ulgi podatkowej.

* Jeżeli kwota podatku podlegająca zwrotowi z budżetu jest obliczona w składanym zeznaniu podatkowym, należy złożyć wniosek o zwrot podatku do organu podatkowego (wraz z deklaracją podatkową lub na zakończenie audytu podatkowego).

Kwota nadpłaconego podatku jest zwracana na Twój wniosek w ciągu miesiąca od dnia złożenia wniosku do organu podatkowego, nie wcześniej jednak niż do zakończenia wewnętrznej kontroli podatkowej (klauzula 6, art. 78 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Pamiętaj, że składając do urzędu skarbowego kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia podatku, musisz mieć przy sobie ich oryginały do ​​weryfikacji przez inspektora podatkowego.

Jednym ze standardowych odliczeń podatkowych jest odliczenie dla podatnika, które przysługuje niektórym osobom, na przykład „ofiarom Czarnobyla”, niepełnosprawnym od dzieciństwa, rodzicom i małżonkom zmarłego personelu wojskowego. Pełna lista osób, które mogą kwalifikować się do odliczenia standardowego, jest określona w ust. 1, 2, 4 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatnikom uprawnionym do więcej niż jednego odliczenia standardowego przysługuje maksymalna kwota przysługujących odliczeń. Odliczenie na dzieci przysługuje niezależnie od innych standardowych odliczeń podatkowych.

Rodzaje standardowych odliczeń podatkowych

Standardowe odliczenia podatkowe:

odliczenie dla podatnika

Ten rodzaj standardowego odliczenia podatku przysługuje 2 kategoriom osób wymienionych w ust. 1 art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

odliczenie na dziecko (dzieci)
Odliczenie na dziecko (dzieci) przysługuje do miesiąca, w którym dochód podatnika został opodatkowany stawką 13% i liczone memoriałowo od początku roku przekroczyły 350 000 rubli. Odliczenie jest anulowane od miesiąca, w którym dochód pracownika przekroczył tę kwotę.

• dla pierwszego i drugiego dziecka - 1400 rubli;
• za trzecie i każde kolejne dziecko - 3000 rubli;
• za każde niepełnosprawne dziecko poniżej 18 roku życia lub studenta studiów stacjonarnych, magistranta, stażysty, stażysty, studenta do 24 roku życia, jeżeli jest osobą niepełnosprawną z grupy I lub II - 12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych (6000 rubli - do opiekunów i powierników).

Jeżeli małżonkowie, oprócz wspólnego dziecka, mają dziecko z wczesnych małżeństw, wspólne dziecko uważa się za trzecie.

Procedura uzyskania ulgi podatkowej na dziecko (dzieci)

Świadczone podatnikom utrzymującym dziecko (dzieci).

Napisz do pracodawcy wniosek o standardową ulgę podatkową na dzieci (dzieci).

Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci):

• akt urodzenia lub adopcji (adopcji) dziecka;
• orzeczenie o niepełnosprawności dziecka (jeśli dziecko jest niepełnosprawne);
• zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że dziecko jest studentem studiów stacjonarnych (jeśli dziecko jest studentem);
• dokument o zarejestrowaniu małżeństwa między rodzicami (paszport lub akt małżeństwa).

Jeżeli pracownik jest samotnym rodzicem (samotnym rodzicem zastępczym) konieczne jest uzupełnienie kompletu dokumentów o kopię dokumentu poświadczającego, że rodzic jest jedyny.

Jeżeli pracownik jest opiekunem lub opiekunem, konieczne jest uzupełnienie kompletu dokumentów o kopię dokumentu o opiece lub opiece nad dzieckiem.

• orzeczenie organu opieki i kurateli albo wyciąg z orzeczenia (rozporządzenia) tego organu o ustanowieniu opieki (opieki) nad dzieckiem;
• umowa o sprawowanie opieki lub kurateli;
• porozumienie o sprawowaniu opieki nad małoletnim obywatelem;
• umowa rodziny zastępczej.

Skontaktuj się z pracodawcą z wnioskiem o standardowe odliczenie podatkowe na dziecko (dzieci) oraz kopiami dokumentów potwierdzających prawo do takiego odliczenia.

Aby poprawnie określić wysokość odliczenia, konieczne jest wyrównanie kolejności dzieci według ich dat urodzenia. Pierworodne dziecko jest najstarszym dzieckiem, niezależnie od tego, czy przysługuje odliczenie.

Jeżeli podatnik pracuje jednocześnie dla kilku pracodawców, odliczenie według własnego uznania może być udzielone tylko jednemu pracodawcy.

Przykład obliczenia kwoty odliczenia podatku na dzieci

Matwiejewa E.V. czworo dzieci w wieku 16, 15, 8 i 5 lat.

Jednocześnie jej miesięczny dochód (wynagrodzenie) wynosi 40 000 rubli.

Matwiejewa E.V. złożył pisemny wniosek skierowany do pracodawcy o standardowe odliczenie podatku na wszystkie dzieci: na utrzymanie pierwszego i drugiego dziecka - po 1400 rubli, trzeciego i czwartego - 3000 rubli miesięcznie.

Tak więc łączna kwota odliczenia podatku wyniosła 8800 rubli miesięcznie.

Co miesiąc od stycznia do sierpnia pracodawca będzie liczyć na swojego pracownika Matveeva E.V. Podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty 31 200 rubli otrzymanych z różnicy w dochodzie do opodatkowania według stawki 13% w wysokości 40 000 rubli i kwoty odliczenia podatkowego w wysokości 8 800 rubli:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (40 000 rubli - 8 800 rubli) x 13% \u003d 4056 rubli.

Tak więc jest na rękach Matveeva E.The. otrzyma 35 944 rubli.

Jeśli Matveeva E.V. nie ubiegał się o odliczenie i go nie otrzymał, wówczas pracodawca obliczałby podatek dochodowy od osób fizycznych w następujący sposób:

podatek dochodowy od osób fizycznych = 40 000 rubli. x 13% \u003d 5200 rubli, dochód minus podatek dochodowy od osób fizycznych wynosiłby 34 800 rubli.

W niektórych przypadkach, na przykład w przypadku samotnego rodzica, kwota odliczenia może zostać podwojona. Jednocześnie fakt, że rodzice są rozwiedzeni i alimenty nie są wypłacane, nie oznacza, że ​​dziecko nie ma drugiego rodzica i nie stanowi podstawy do podwójnego odliczenia podatku.

Procedura uzyskania odpisu podatkowego, jeśli w ciągu roku odpisy nie zostały zapewnione przez pracodawcę lub zostały udzielone w mniejszej wysokości

Jeżeli w ciągu roku odliczenia standardowe nie były zapewniane przez pracodawcę lub były udzielane w mniejszej wysokości, podatnik ma prawo do ich otrzymania przy składaniu zeznania PIT do organu podatkowego w swoim miejscu zamieszkania na koniec okresu rok.

W takim przypadku podatnik musi:

Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za odpowiedni rok w formie 2-NDFL.

Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci).

Do organu podatkowego w miejscu zamieszkania dostarcz wypełnione zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o odliczenie podatku oraz kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia podatku.

* Jeżeli w złożonej deklaracji podatkowej obliczono kwotę podatku do zwrotu z budżetu, złóż wniosek o zwrot podatku do organu podatkowego (wraz z deklaracją podatkową lub na zakończenie wewnętrznej kontroli podatkowej).

Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na wniosek podatnika w terminie miesiąca od dnia otrzymania przez organ podatkowy takiego wniosku, nie wcześniej jednak niż do zakończenia wewnętrznej kontroli podatkowej (klauzula 6, art. 78 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przekazując do organu podatkowego kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia musisz mieć przy sobie ich oryginały do ​​weryfikacji przez inspektora podatkowego.

Więc masz dziecko, a może nawet dwoje. Czy wiesz, że przysługuje Ci comiesięczne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? Jest to standardowa ulga podatkowa dla dzieci. Reguluje to art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Oznacza to, że co miesiąc część pieniędzy z pensji nie będzie opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych, który wynosi 13%.

Aby otrzymać odliczenie, musisz najpierw mieć dochód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

A odliczenie stosuje się w stosunku do rodziców, opiekunów, rodziców adopcyjnych dzieci lub innych osób, które zgodnie z kodeksem rodzinnym są utożsamiane z powyższymi kategoriami osób. Oznacza to, że w akcie urodzenia dziecka, orzeczeniach sądowych, dokumentach władz opiekuńczych i opiekuńczych w sprawie uznania ojcostwa, adopcji itp. musi się to znaleźć.

Jeśli chcesz otrzymać ulgę podatkową na dziecko, musisz również wziąć pod uwagę wiek dzieci. Dla jasności oto tabela.

* Gdy dziecko kończy 14 lat, opieka kończy się. Opiekun zostaje powiernikiem. Opieka kończy się z chwilą osiągnięcia przez dziecko pełnoletności lub zawarcia małżeństwa.

Jak obliczyć START na dziecko w 2017 roku?

W 2015 r. odliczenie od podatku na dzieci było zapewnione do miesiąca, w którym dochód opodatkowany stawką 13% przekroczył 280 000 rubli, w 2016 r. liczba ta zmieniła się do 350 000 rubli. Odliczenie nie zostało dokonane, począwszy od miesiąca, w którym dochód przekroczył tę kwotę i wyniosło:

• dla pierwszego i drugiego dziecka - 1400 rubli;
• za trzecie i kolejne dziecko - 3000 rubli;
• za każde niepełnosprawne dziecko poniżej 18 roku życia lub studenta studiów stacjonarnych poniżej 24 roku życia, jeśli jest osobą niepełnosprawną z grupy I lub II - 12 000 rubli.

Jeżeli małżonkowie mają dziecko z poprzednich małżeństw, za trzecie uważa się ich wspólne dziecko.

W 2017 r. próg kwotowy otrzymania tego odliczenia nie zmienił się w porównaniu z 2016 r. i wynosi obecnie 350 000 rubli.

Od 1 stycznia 2016 r. standardowa odliczenie na każde niepełnosprawne dziecko wzrosła z 3000 do 12 000 rubli. A dla powierników, opiekunów i rodziców zastępczych - od 3000 do 6000 rubli.

Zmiany te obowiązują również na rok 2017.

Przykład obliczenia START dla dzieci w 2015 roku

Pilkina E.V. czworo dzieci w wieku 15, 10, 7 i 5 lat. Jej pensja wynosi 50 000 rubli. Pilkina E.V. złożyła u pracodawcy dokumenty o odliczenie podatku na wszystkie dzieci.

Ponieważ Pilkina ma więcej niż dwoje dzieci, oblicza się ją w następujący sposób: za pierwsze i drugie dziecko - po 1400 rubli, za trzecie i czwarte - po 3000 rubli miesięcznie.

Tak więc cała kwota odliczenia podatku wyniosła 8800 rubli miesięcznie.

Kwota ta zostanie uwzględniona w dochodach Pilkina E.V. do maja włącznie, ponieważ już w czerwcu kwota dochodu do opodatkowania przekroczy 280 000 rubli.

Co miesiąc od stycznia do maja dział księgowości obliczy Pilkina E.V. Podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% kwoty 41 200 rubli. Kwota ta jest uzyskiwana z różnicy 50 000 rubli i potrącenia 8 800 rubli.

Całkowity podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) dla Pilkina E.V. będzie:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubli.

Tak więc wynagrodzenie, jakie Pilkina E.The. otrzyma w rzeczywistości na rękę będzie: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubli.

Gdyby pracownik nie ubiegał się o odliczenie od podatku, to jej rzeczywisty dochód uzyskany w jej rękach wynosiłby:

50 000 - (50 000 x 13%) = 43 500 rubli.

Różnica w obecności potrącenia i jego braku wynosiła 1144 rubli miesięcznie. A biorąc pod uwagę, że odliczenie było comiesięczne, do maja łączna kwota oszczędności wyniosła: 1144 x 5 = 5720 rubli.

Przykład obliczenia START dla dzieci w latach 2016-2017

Weźmy tego samego pracownika z czwórką dzieci i taką samą pensją 50 000 rubli.

Okazuje się, że:

• Kwota odliczenia dla czwórki dzieci również pozostanie 8800 rubli (ponieważ wartości te nie uległy zmianie w latach 2016-2017). W przypadku Pilkiny zmienił się jedynie maksymalny próg dochodu do opodatkowania (350 000 rubli).
• Z pensją w wysokości 50 000 rubli potrącenie będzie dokonywane do lipca włącznie.
• Z poprzedniego przykładu pamiętamy, że różnica w dochodach z i bez potrącenia wyniosła 1144 ruble.

W związku z tym w 2016 roku, jeśli pracownik nadal pracuje i ma to samo, oszczędności dla dużej rodziny wyniosą: 1144 x 7 = 8008 rubli.
I tak naprawdę sam podatek dochodowy od osób fizycznych jest taki sam jak w 2015 roku.

Podwójne odliczenie dla dzieci

Zdarza się, że odliczenie można podwoić. Dotyczy to samotnego rodzica, rodzica adopcyjnego, opiekuna dziecka. Jeżeli rodzice są rozwiedzeni, a jedno z nich nie płaci alimentów, to nie jest to podstawa do podwójnego odliczenia.

W przypadku zawarcia małżeństwa przez rodzica/opiekuna/rodzica adopcyjnego dziecka, od następnego miesiąca traci się również prawo do podwójnego odliczenia.

Przykład

Pracownik Pilkina E.V. jest jedynym rodzicem czwórki nieletnich dzieci. 10 marca 2017 wyszła za mąż. Jej pensja wynosi 50 000 rubli.

Rozważamy więc jej dochód pomniejszony o podatek dochodowy od osób fizycznych:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​rubli.

Kiedy odliczenie się kończy?

Odliczenie kończy się, jeśli wystąpi jedno z następujących zdarzeń:

• dochód przekroczył próg 350 000 rubli. - potrącenie ustaje od miesiąca, w którym miało miejsce;
• jeśli dziecko zmarło – w takim przypadku odliczenie jest przedstawiane w całości w roku bieżącym, ale kończy się od stycznia następnego roku;
• jeżeli dziecko osiągnęło pełnoletność i nie uczy się w pełnym wymiarze godzin, odliczenie jest w całości składane w bieżącym roku, ale ustaje od stycznia następnego roku;
• jeżeli dziecko ukończyło edukację, ale nie ukończyło jeszcze 24 roku życia, odliczenie jest w całości składane w roku bieżącym, ale ustaje od stycznia następnego roku;
• jeśli dziecko ukończyło 24 lata, ale kontynuuje naukę, odliczenie jest w pełni prezentowane w bieżącym roku, ale kończy się od stycznia następnego roku.

Jak ustalana jest kolejność dzieci?

Kolejność dzieci jest ustalana w porządku chronologicznym i zależy od wieku dzieci.

Kolejność dzieci jest brana pod uwagę niezależnie od tego, czy dziecko uczestniczy w odliczeniu, czy nie.

Oznacza to, że jeśli najstarsze dziecko, powiedzmy, ma 26 lat, aw rodzinie jest jeszcze troje dzieci, które podlegają warunkom standardowej ulgi podatkowej na dzieci, to drugie będzie liczone jako drugie, a trzeci - jako trzeci.

Dzieci: 26, 17, 12.10 lat.

Odliczenie będzie:

• Dla najstarszych - 0 rubli, więc nie podlega warunkom STARTU;
• Dla 17-latka - 1400 rubli;
• Dla 12-latka - 3000 rubli;
• Dla 10-latka - 3000 rubli.

Jest również brany pod uwagę w przypadku śmierci dziecka, to znaczy kolejność się nie zmienia.

Kto płaci potrącenie?

Odliczenie na dzieci przewiduje, a jeśli jest ich kilka, to pierwszeństwo zależy od wyboru pracownika. Pracodawca samodzielnie dokonuje wszelkich obliczeń, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych i zgłasza się do urzędu podatkowego.

Również kwotę nadpłaconego podatku można uzyskać z kontroli wraz z wypełnioną deklaracją i wnioskiem.

Możesz otrzymać tylko kwotę należną Ci za poprzednie trzy lata.

Jak często produkowany jest START?

Jeżeli tę procedurę wykonuje pracodawca, to co miesiąc w ciągu roku (okres podatkowy).

Jeśli zwracasz nadpłaconą kwotę poprzez podatek, to jednorazowo za poprzedni okres rozliczeniowy. Należy pamiętać, że konieczne jest złożenie deklaracji i wniosku do urzędu skarbowego najpóźniej do 30 kwietnia. Po około czterech miesiącach nadpłacona kwota zostanie zwrócona na wskazane konto.

Procedura rejestracji

Aby otrzymać odpis na dzieci, należy złożyć następujące dokumenty:

• Zgłoszenie w formie bezpłatnej do pracodawcy.
• Dokumenty dla dzieci (akt urodzenia, akt organu opiekuńczego i opiekuńczego, akt sądowy o uznaniu ojcostwa itp.).
• Jeżeli dziecko jest w wieku od 18 do 24 lat i studiuje w pełnym wymiarze godzin na uczelni lub w innej placówce oświatowej, to zaświadczenie z uczelni potwierdzające fakt wykształcenia takiej osoby.
• Jeżeli dziecko jest niepełnosprawne, zaświadczenie lekarskie i dokument potwierdzający niepełnosprawność.
• Jeżeli jedno z rodziców przenosi prawo do odliczenia na drugie, wówczas odpowiednim wnioskiem jest odmowa odliczenia i zaświadczenie z miejsca pracy o braku odliczeń.

Wszystkie te dokumenty należy dostarczyć pracodawcy. A potem sam zacznie przetwarzać i obliczać należne ci odliczenie.

Czym jest płaca akordowa i od czego to zależy - dowiedz się o tym.

Czy ulgi podatkowe się kumulują?

I na koniec pragnę zauważyć, że standardowe odliczenie podatkowe na dzieci jest jedynym odpisem przewidzianym przez prawo, którego wysokość jest sumowana. Oznacza to, że wszystkie dzieci, które masz, są brane pod uwagę.

Jak widać, w systemie podatkowym w naszym kraju jest wiele niuansów, ale jeśli użyjesz ich poprawnie i kompetentnie, możesz zaoszczędzić wystarczającą kwotę. Co więcej, mamy do tego prawo. Ale niestety nie wszyscy go znają.

Klikając przycisk wyślij, wyrażasz zgodę na przetwarzanie swoich danych osobowych.