Rozporządzenie o sprzedaży biletów w instytucjach kultury. Rozliczanie transakcji biletów do teatru

25.06.2019

Przeczytaj także

Gatunek „Biada dowcipowi”. Komedia wierszem A.S. Gribojedowa. Aforyzmy z „Biada dowcipowi”. Oryginalność gatunkowa komedii „Biada dowcipowi. Określenie cech gatunkowych dzieła Biada dowcipowi.

Płatonow, analiza pracy w tym pięknym i pełnym przemocy świecie, plan

Wspomnienie w powieści (na przykładzie Ganina)

Sołżenicyn i audiobook „Jeden dzień w Iwanie Denisowiczu”

Główni bohaterowie bajki „Kopciuszek” i ich charakterystyka

„Instytucje kultury i sztuki: rachunkowość i podatki”, 2006, N 1

Obecnie w Rosji jest kilkaset teatrów. Niektóre z nich mają ponad stuletnią historię, a niektóre powstały całkiem niedawno. Ich głównym celem jest kreatywność. Ale działalność jakiejkolwiek organizacji twórczej jest niemożliwa, jeśli nie ma rachunkowości i ewidencji. Oczywista specyfika organizacji teatralnych determinuje szereg osobliwości ich rachunkowości. W artykule omówiono kwestię rozliczania sprzedaży biletów do teatru.

Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie teatru w Federacji Rosyjskiej (dalej - rozporządzenie N 329), zatwierdzonym dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 25.03.1999 r. N 329, teatr jest organizacją, której główną działalnością jest przygotowywanie i wystawianie występy, inne występy publiczne i świadczenie powiązanych usług. Teatr, jak każda inna organizacja non-profit, ma prawo do prowadzenia działalności przedsiębiorczej, ale tylko do realizacji celów, dla których został stworzony.

Tym samym działalność teatru dzieli się na główną budżetową (niekomercyjną) i przedsiębiorczą. W rozporządzeniu N 329 określono główne rodzaje działań teatralnych:

tworzenie i pokazy spektakli, organizowanie wycieczek, koncertów, organizowanie wieczorów kreatywnych, festiwali i konkursów;
prowadzenie staży przez czołowych mistrzów i pracowników teatru;
produkcja na zlecenie i umowy z innymi osobami prawnymi i osobami fizycznymi elementów dekoracji na spektakle, koncerty, spektakle;
przygotowywanie, powielanie i sprzedaż publikacji informacyjnych i referencyjnych, kopii materiałów wideo i fonogramów związanych z działalnością artystyczną i twórczą teatru;
wypożyczanie i sprzedaż kostiumów, sprzętu, rekwizytów, rekwizytów, akcesoriów do makijażu;
realizacja powiązanych usług świadczonych na rzecz widowni teatralnej i innych działań wymienionych w klauzuli 23 rozporządzenia N 329.

Obecnie działalność gospodarczą teatru reguluje jeden dokument ustawodawczy - „Podstawy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w sprawie kultury” N 3612-1 z dnia 09.10.1992 z późniejszymi zmianami. 2005 rok

Formularze biletów

Organizacje i instytucje świadczące usługi w zakresie kultury i sztuki prowadzą rozliczenia z ludnością bez korzystania z kas fiskalnych, jednak pod warunkiem wystawienia odpowiednich form ścisłej sprawozdawczości, zrównanych z wpływami kasowymi i zatwierdzonych Procedurą księgową, przechowywanie i niszczenie formularzy ścisłej sprawozdawczości. Jest to określone w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 marca 2005 r. N 171 „W sprawie zatwierdzenia rozporządzenia w sprawie realizacji rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych bez użycia kas fiskalnych” (dalej - Regulamin N 171).

Formularze formularzy biletów określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 lutego 2000 r. N 20n „O zatwierdzeniu ścisłych formularzy sprawozdawczych” (dalej - rozporządzenie N 20n). Jednak ze względu na fakt, że rząd Federacji Rosyjskiej zatwierdził rozporządzenie N 171, wymagania dotyczące biletu, podobnie jak w przypadku ścisłego formularza sprawozdawczego, stały się bardziej rygorystyczne, aby zbliżyć go jak najbliżej do czeku kasjera. Ten dokument regulacyjny stanowi, że formularze ścisłych formularzy sprawozdawczych, zatwierdzone zgodnie z poprzednimi wymaganiami, mogą być stosowane przed zatwierdzeniem formularzy ścisłych formularzy sprawozdawczych zgodnie z nowymi wymaganiami do 1 stycznia 2007 r.

Formularz biletu, na podstawie rozporządzenia N 171, musi zawierać następujące obowiązkowe dane:

informację o zatwierdzeniu formularza formularza;
nazwa, sześciocyfrowy numer i seria;
kod formularza formularza zgodnie z ogólnorosyjskim klasyfikatorem dokumentacji zarządzania;
nazwa i kod organizacji, która wydała formularz, według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Przedsiębiorstw i Organizacji;
Numer Identyfikacji Podatkowej;
rodzaj usług;
jednostka miary świadczenia usług;
wartość w kategoriach pieniężnych;
data rozliczenia;
nazwa stanowiska, nazwisko, imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za operację i poprawność jej wykonania, miejsce na osobisty podpis, pieczęć (pieczęć) organizacji (klauzula 5 rozporządzenia N 171) .

Formularz musi zawierać informacje o producencie (nazwa skrócona, NIP, lokalizacja, numer zamówienia i rok jego wykonania, obieg) (klauzula 7 Rozporządzenia N 171).

Uwaga: podczas kontroli podatkowych instytucji kultury wymagania organów podatkowych dotyczące ścisłych formularzy sprawozdawczych są dość legalne, ponieważ rozporządzenie N 171 jest ważnym dokumentem regulacyjnym. Dlatego, aby uniknąć problemów, zdaniem autora, brakujące informacje na bilecie do teatru należy oznaczyć pieczęcią opracowaną w placówce – stemplować istniejące formy ścisłej odpowiedzialności i stosować je do końca roku.

Ścisłe formularze sprawozdawcze zatwierdzone zgodnie z zamówieniem nr 20n i rozporządzeniem nr 171 są drukowane metodą typograficzną z oznaczeniem serii i numeru seryjnego. Z reguły teatry stacjonarne produkują zestawy biletów według liczby miejsc na widowni. Papier firmowy można również wykonać samodzielnie, na przykład za pomocą komputera. Jednak w tym przypadku konieczne jest przestrzeganie numeracji i zastosowanie specjalnego programu autonumeracji, który wyklucza możliwość powtórzenia numeru.

Jeżeli instytucja kultury i sztuki współpracuje z dystrybutorami wykorzystującymi automatyczne systemy informacyjne do sprzedaży biletów wstępu, należy kierować się Listem Ministerstwa Kultury Rosji z dnia 17.03.2005 N 7-01-16/08 „W sprawie osobliwości funkcjonowania systemu biletowego w dziedzinie kultury i sztuki Federacji Rosyjskiej”...

Projekt plastyczny biletów, określenie charakteru i treści informacji w nich wskazanych, a także ich techniczna redakcja, są wykonywane przez instytucję kultury i sztuki samodzielnie.

Kontrola bezpieczeństwa ścisłych formularzy zgłoszeniowych

Kierownictwo instytucji musi zapewnić ścisłą kontrolę nad bezpieczeństwem i prawidłową księgowością ścisłych formularzy sprawozdawczych. Zestawy biletów należy przechowywać w specjalnym pomieszczeniu magazynowym lub w sejfie pod kluczem. Odpowiedzialność za zorganizowanie przechowywania biletów i biletów okresowych zgodnie z obowiązującymi przepisami ponosi kierownik placówki lub inni pracownicy na jego pisemne polecenie.

Weryfikacja ścisłych formularzy sprawozdawczych prowadzonych przez urzędników odbywa się jednocześnie z kontrolą gotówki w kasie zgodnie z Procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzoną decyzją Rady Dyrektorów Banku Rosji nr. 40 z dnia 22 września 1993 r.

Niezrealizowane bilety są spisywane i niszczone w sposób i na zasadach ustalonych dla form ścisłej odpowiedzialności zarządzeniem kierownika placówki. Rewersy formularzy sprawozdawczych są przechowywane przez pięć lat.

Wycofane z obiegu bilety są spisywane na podstawie aktu sporządzonego przez komisję, zatwierdzonego przez kierownika placówki. W takim przypadku do aktu załącza się dokumenty (ustawy) o zniszczeniu.

Główny księgowy musi niezwłocznie zgłaszać kierownikowi instytucji przypadki ujawnionych niezgodności lub braków ścisłych formularzy sprawozdawczych do podjęcia działań. Należy to zrobić na piśmie.

Kopie paragonów, odcinki ścisłych formularzy sprawozdawczych, potwierdzające kwotę otrzymanej gotówki, muszą być przechowywane w instytucji w formie zapakowanej w archiwum lub w magazynie przez pięć lat.

Rozliczanie transakcji biletowych

Głównym źródłem dochodów organizacji teatralnych jest sprzedaż biletów na spektakle. Rozliczanie biletów, zgodnie z nową instrukcją rachunkowości budżetowej, zatwierdzoną rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 lutego 2006 r. N 25n, odbywa się w następujący sposób.

Formy ścisłego raportowania dokonywane w drukarni są akceptowane na podstawie faktury i faktury drukarni przez pełnomocnika klienta. Akceptując wyprodukowane formy ścisłej sprawozdawczości, przeprowadzana jest pełna kontrola: porównywana jest rzeczywista liczba form ścisłej sprawozdawczości, ich serie, liczby zgodnie z danymi określonymi na fakturach (paragony itp.).

Otrzymanie od drukarni ścisłych formularzy sprawozdawczych jest odzwierciedlone przez instytucję po rzeczywistej cenie zakupu następującym wpisem:

Obciążyć rachunki 2 105 06 340 „Wzrost wartości pozostałych zapasów”

Kredyt rachunki 2 302 22 730 „Zwiększenie zobowiązań z tytułu zakupu zapasów”.

Formy ścisłej sprawozdawczości otrzymanej w magazynie są rejestrowane na koncie 2 105 06 340 jako inne zapasy po rzeczywistym koszcie nabycia i jednocześnie jako formy ścisłej sprawozdawczości na koncie pozabilansowym 03 „Formy ścisłej sprawozdawczości w magazynie ” w oszacowaniu warunkowym: 1 rub. dla jednego formularza.

Do konta 03 „Formy ścisłego raportowania” możesz wprowadzić następujące subkonta:

03-1 „Formy ścisłego raportowania w magazynie”;

03-2 „Formy ścisłej odpowiedzialności w podraporcie”;

03-3 „Formy ścisłej odpowiedzialności za realizację”;

03-4 „Formy ścisłej odpowiedzialności, niesprzedawane i podlegające zniszczeniu”.

Księgowość analityczna ścisłych formularzy sprawozdawczych jest prowadzona w Księdze księgowości ścisłych formularzy sprawozdawczych (f. 0511819) według rodzajów, serii i numerów, według miejsc przechowywania, wskazując datę otrzymania (wystawienia) formularzy, ich ilość i koszt, jak również przez osoby odpowiedzialne materialnie i odpowiedzialne. Na podstawie danych o przychodach i kosztach ścisłych formularzy sprawozdawczych wyświetlane jest saldo na koniec okresu. Książki muszą być splecione i zapieczętowane pieczęcią woskową (mastyksową), a liczbę kartek poświadcza kierownik placówki.

Przy wydawaniu formularzy ścisłej sprawozdawczości z magazynu dokonuje się następującego wpisu po rzeczywistym koszcie każdej jednostki lub po średnim koszcie rzeczywistym (odpis zapasów powinien znaleźć odzwierciedlenie w polityce rachunkowości instytucji):

Obciążyć rachunki 2 401 01 272 „Zużycie zapasów”

Kredyt rachunek 2 105 06 440 „Spadek wartości innych zapasów materiałów”.

Jednocześnie formy ścisłej sprawozdawczości są odpisywane z konta pozabilansowego 03-1 „Formy ścisłej sprawozdawczości w magazynie” i są akceptowane do księgowania na koncie pozabilansowym 03-2 „Formularze ścisłe raportowanie w podraporcie”.

Osoba odpowiedzialna za realizację ścisłych formularzy sprawozdawczych wystawia zarejestrowane ścisłe formularze sprawozdawcze na fakturach kasjerowi kasy, nieautoryzowanemu personelowi, kasom teatru miejskiego na sprzedaż. Wydawanie biletów upoważnionym przedstawicielom sprzedaży biletów może odbywać się tylko w przypadku zawarcia umowy o pracę między teatrem a upoważnionym przedstawicielem oraz umowy o pełnej odpowiedzialności. List przewozowy wystawiany jest w dwóch egzemplarzach – jeden wraz z formularzami ścisłej sprawozdawczości, drugi przekazywany jest do działu księgowości instytucji.

Co do zasady cena sprzedaży na blankietach biletu nie jest drukowana, ponieważ może się różnić w zależności od spektaklu, czasu jego wyświetlania, obsady aktorów, dlatego cena jest umieszczana bezpośrednio przed sprzedażą biletów. W takim przypadku na bilecie umieszczana jest pieczątka teatralna.

W przypadku wydawania ścisłych formularzy sprawozdawczych dystrybutorom, z którymi zawarto umowę długoterminową, dokonywany jest zapis księgowy na koncie 0 401 04 130 „Przychód odroczony” na kwotę sprzedanych biletów niezwiązaną z przychodami bieżącego okresu sprawozdawczego. Według autora wskazane jest korzystanie z tego konta w związku ze stopniowym dostarczaniem usług związanych z wyświetlaniem spektakli i koncertów. Wpis księgowy będzie wyglądał tak:

Obciążyć

Kredyt

Opieczętowane i zarejestrowane formularze ścisłej sprawozdawczości, po przeniesieniu do sprzedaży, są obciążane z konta pozabilansowego 03-2 „Formy ścisłej sprawozdawczości w podraporcie”. Jednocześnie dokonywany jest wpis na koncie pozabilansowym 03-3 „Formy ścisłej sprawozdawczości dotyczącej sprzedaży”.

Urzędnicy są odpowiedzialni za otrzymane i stosowane formy ścisłej sprawozdawczości z odcinkami pokwitowań, kopiami kas fiskalnych i raportami kasowymi na odrywanych biletach w dniu przekazania wpływów. Raporty urzędników służą jako podstawa do zaksięgowania wpływów na nakazie odbioru.

Ścisłe formularze sprawozdawcze, które nie zostaną zwrócone na czas, są uważane za sprzedane, a kasa miasta lub komisarz niebędący personelem płaci ich wartość nominalną.

Niestandardowi upoważnieni agenci do sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych i kasjerzy biletowi instytucji są zobowiązani, w terminie ustalonym zarządzeniem kierownika instytucji, przekazać kasie instytucji lub przelać na jej konto otrzymane pieniądze dla sprzedanych form ścisłego raportowania.

Raport podsumowujący sprzedaż ścisłych formularzy sprawozdawczych dla każdego występu, koncertu, prezentacji należy sporządzić na podstawie danych dotyczących rejestracji ścisłych formularzy sprawozdawczych, faktur za ich urlop na sprzedaż, faktur za zwrot niesprzedanych ścisłych formularzy sprawozdawczych . Raport podsumowujący musi trafić do działu księgowości placówki w celu weryfikacji i przetworzenia nie później niż następnego dnia po spektaklu, koncercie, prezentacji, gdy są przeprowadzane w szpitalu. Do raportu tego należy dołączyć grzbiety ścisłych formularzy sprawozdawczych używanego zestawu w formie oprawy.

Rozpoznanie wpływów bieżącego okresu sprawozdawczego ze sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych sporządza się po cenie sprzedaży wpisem:

Obciążyć rachunki 2 401 04 130 „Przychody przyszłych okresów ze sprzedaży rynkowej wyrobów gotowych, robót, usług”

Kredyt rozliczenia 2 401 01 130 „Przychody ze sprzedaży rynkowej wyrobów gotowych, robót, usług”.

Otrzymanie wpływów ze sprzedaży biletów jest odzwierciedlone poprzez wysłanie:

Obciążyć rachunki 2 201 01 510 „Wpływ środków instytucji na rachunki bankowe” lub

Obciążyć rachunki 2 201 04 510 „Wpływy gotówkowe”

Kredyt rachunki 2 205 03 660 „Zmniejszenie należności z tytułu przychodów ze sprzedaży rynkowej towarów, robót, usług”.

W przypadku korzystania z formularza elektronicznego do sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych dotyczących kwoty sprzedaży, dokonuje się następującego wpisu:

Obciążyć rachunki 2 205 03 560 „Zwiększenie należności z tytułu sprzedaży rynkowej wyrobów gotowych, robót, usług”

Kredyt rachunki 2 401 01 130 „Przychody ze sprzedaży rynkowej towarów, robót, usług”.

Zwrot niezrealizowanych formularzy

Zwrot niezrealizowanych form ścisłej sprawozdawczości jest sporządzany na fakturze i odzwierciedlany w cenie sprzedaży metodą „czerwonego storna”:

Obciążyć rachunki 2 205 03 560 „Zwiększenie należności z tytułu sprzedaży rynkowej wyrobów gotowych, robót, usług”

Kredyt rozliczenia 2 401 04 130 „Przychody przyszłych okresów ze sprzedaży produktów gotowych, robót, usług”.

Korekta metodą „czerwonego odwrócenia” jest sporządzana w Pomocy (f. 0504833), w której należy odnieść się do numeru i daty skorygowanego Dziennika operacji, a także uzasadnić wprowadzenie korekt. Zwrot niezrealizowanych form ścisłej sprawozdawczości znajduje odzwierciedlenie w odpisie z konta pozabilansowego 03-3 „Formy ścisłej sprawozdawczości dotyczącej sprzedaży” oraz wpis na koncie pozabilansowym 03-4 „Formy ścisłego zgłoszenie niezrealizowane". Niezrealizowane formy sprawozdawczości ścisłej wskazane są w ustawie o umorzeniu form sprawozdawczości ścisłej (f. 0504816). Na jego podstawie, w okresie ustalonym zarządzeniem kierownika instytucji, formy ścisłej odpowiedzialności są niszczone i obciążane z konta pozabilansowego 03-4 „Niezrealizowane formy ścisłej odpowiedzialności”.

Rozważmy księgowanie sprzedaży biletów na przykładzie.

Przykład. Teatr zakupił z drukarni 10 000 biletów. Koszt zamówienia wyniósł 15 000 rubli, podatek VAT nie jest naliczany. Po rejestracji 300 biletów zostało należycie przekazanych do kasy teatru na sprzedaż. Cena jednego biletu na spektakl to 200 rubli. Sprzedano 270 biletów, niesprzedane bilety zwrócono do księgowości teatru.

Księgowy odzwierciedlił transakcje w następujący sposób.

	Obciążyć	Kredyt
Formularze biletów otrzymane od typografia
Odzwierciedlenie odbioru formularzy bilety do magazynu
Wystawione bilety do przesłania do cechowanie
Utylizacja z magazynu jest odzwierciedlona puste miejsca na bilety
Bilety wydane dystrybutor dla realizacja
Kwestia formularzy jest odzwierciedlona ścisła odpowiedzialność z poddanie się realizacji
Sprzedane bilety dystrybutor
Wpływy otrzymane w kasie ze sprzedaży biletów
Zgłoszone do realizacji ścisłe formularze sprawozdawcze
Odzwierciedlone zwroty biletów metodą „czerwonego storna”
Refleksyjny powrót formularzy ścisła odpowiedzialność
Zgodnie z aktem formy niesprzedane bilety zniszczony

S. Gulijewa

Ekspert od czasopism

„Organizacje budżetowe:

księgowość i podatki”

Miejska autonomiczna instytucja kultury

„Stowarzyszenie Koncertu i Filharmonii w Soczi”

______________________________________________________________________

ZAAKCEPTOWANY PRZEZ

na zlecenie MAUK "NCFD"

Sekcja 1. Postanowienia ogólne

Rozporządzenie „W sprawie procedury organizowania użytkowania, księgowania, produkcji, przechowywania, sprzedaży, przemieszczania i niszczenia ścisłych formularzy meldunkowych – biletów wstępu na imprezy Miejskiej Autonomicznej Instytucji Kultury „Soczi Koncert i Filharmonia Stowarzyszenie” określa tryb biletu zarządzanie w Miejskiej Autonomicznej Instytucji Kultury „Stowarzyszenie Koncertu i Filharmonii Soczi” (zwanej dalej KPK), z uwzględnieniem wykorzystania w KPK Elektronicznego (zautomatyzowanego) systemu do produkcji, rozliczania i sprzedaży biletów w ramach umowa ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością „Profitiket-Jug” (zwaną dalej Systemem) na podstawie uchwały Burmistrza Miasta Soczi nr 000 z dnia 01.01.2001 r.

Rozporządzenie zostało opracowane w celu:

Poprawa jakości usług komunalnych „Organizacja wypoczynku, wydarzeń kulturalnych, usług teatralnych i koncertowych oraz usług filmowych dla ludności na terenie gminy miasta uzdrowiskowego Soczi” w ramach Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego gminy zadanie dla odpowiedniego kalendarza i okresu planowania;

Zapewnienie mieszkańcom i gościom kurortu Soczi nowych nowoczesnych usług, zaspokajających zapotrzebowanie na wydarzenia teatralne, koncertowe, sportowe, z uwzględnieniem Koncepcji zunifikowanego zautomatyzowanego systemu sprzedaży biletów na imprezy teatralne, koncertowe, sportowe i wycieczki w gminie miasta wypoczynkowego Soczi (zatwierdzony dekretem burmistrza miasta Soczi nr 000 z dnia 01.01.2001 r.;

Zapewnienie „przejrzystości” sprzedaży biletów;

Zapewnienie księgowości i kontroli sprzedaży biletów oraz wpływów do kasy i na rachunek rozliczeniowy Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego w wyniku sprzedaży biletów;

Zwiększenie wykorzystania kampanii i technik marketingowych mających na celu zwiększenie sprzedaży biletów.

Usprawnienie utrzymania załączonego Regulaminu pracy biurowej, przepływu pracy i komunikacji serwisowej pomiędzy uczestnikami jego realizacji (dalej – Uczestnicy);

Ustalenie odpowiedzialności Uczestników w związku z realizacją Regulaminu;

Uszczegółowienie struktury organizacyjnej Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego;

Uzupełnienia do przepisów administracyjnych obowiązujących w Okręgu Federalnym Kaukazu Północnego; Instrukcje dotyczące prowadzenia dokumentacji; Regulamin „W sprawie polityki rachunkowości Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego”

Regulamin podlega obowiązkowej realizacji przez wszystkich Uczestników.

Realizując Regulamin Uczestnicy kierują się:

Rozporządzenie Ministerstwa Kultury Rosji z dnia 01.01.01 nr 000 „O zatwierdzeniu ścisłych formularzy sprawozdawczych” (Załącznik 1);

Pismo Ministerstwa Kultury Rosji z dnia 01.01.01, N / 04 w sprawie zatwierdzenia „Instrukcji metodologicznych dotyczących procedury stosowania, księgowania, przechowywania i niszczenia ścisłych formularzy sprawozdawczych przez organizacje i instytucje podlegające jurysdykcji Ministerstwa Kultura Federacji Rosyjskiej”, który stanowi Załącznik nr 2 do niniejszego Regulaminu (zwany dalej Instrukcjami Metodycznymi);

Inne obowiązujące dokumenty regulacyjne i metodologiczne;

Akty lokalne Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego, w tym przepisy administracyjne, Instrukcja zarządzania dokumentacją, rozporządzenie „W sprawie polityki rachunkowości Okręgu Federalnego Północnego Kaukazu”.

Uczestnicy w wykonaniu Regulaminu:

Kasa główna (kasa biletowa);

Kasy Teatru Zimowego oraz Sali Muzyki Organowej i Kameralnej;

Rachunkowość;

Pracownicy etatowi KFK: kasjerzy biletowi i kasjerzy – operatorzy, kierownicy działu sprzedaży, agenci sztabowi (dystrybutorzy biletów) działu sprzedaży KFK, wiodący menedżerowie (kuratorzy) poszczególnych wydarzeń (zgodnie z odpowiednimi Regulacje w KFW), powołani przez odpowiednią ustawę lokalną KFK, przedstawiciele dyrekcji KFK…

Sekcja 2. Kasa biletowa

2.1. Zgodnie ze strukturą organizacyjną Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego kasa biletowa jest częścią działu księgowości - wydziału strukturalnego Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego i jest głównym ogniwem dla Uczestników w prowadzeniu biznesu biletowego.

2.2. Kasa biletowa, odpowiednio, podlega bezpośrednio głównemu księgowemu KFK, dyrektorowi generalnemu KFK i systematycznie współdziała z zastępcą dyrektora generalnego - dyrektorem marketingu i starszym kierownikiem działu sprzedaży KFK.

2.3. Kierownik kasy biletowej, który zostaje powołany na stanowisko zarządzeniem Dyrektora Generalnego Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego, na warunkach umowy o pracę i umowy o odpowiedzialności ściśle zgodnie z funkcją pracy (opis stanowiska) oraz Regulaminu, zarządza kasą biletową i ponosi osobistą odpowiedzialność za jej pracę.

2.4. W skład kasy biletowej wchodzą:

Kasa główna (kasa biletowa);

Kasy Teatru Zimowego oraz Sali Muzyki Organowej i Kameralnej;

Zdalne kasy biletowe przypisane agentom (dystrybutorom biletów) pozostającym w stosunkach umownych (agencyjnych) z Okręgiem Federalnym Kaukazu Północnego lub zarządzane przez oficjalnych partnerów biznesowych Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego - agentów sprzedaży biletów.

2.5. Pracownikami etatowymi kasy biletowej są kasjerzy - operatorzy i kasjerzy biletowi na podstawie warunków umów o pracę i indywidualnych umów o odpowiedzialności materialnej, działając zgodnie z odpowiednimi funkcjami pracy (obowiązki pracy) oraz w ścisłej zgodności z niniejszym Regulaminem.

2.6. Kasa główna (kasa biletowa) czynna od 09:00 do 21:00 siedem dni w tygodniu z przerwą obiadową od 13:00 do 14:00 oraz indywidualnymi przerwami technologicznymi co 1,5 godziny pracy przez 15 minut zgodnie z harmonogramem zatwierdzony przez Dyrektora Generalnego Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego, uzgodniony zgodnie z obowiązującym Układem Zbiorowym Przewodniczącego Komisji Związków Zawodowych Okręgu Północnokaukaskiego.

Od 17 do 20:30 w dniu zaplanowanych wydarzeń kasa główna (kasa biletowa) wykonuje w trybie priorytetowym czynności mające na celu zapewnienie organizacji aktualnego wydarzenia i raportowanie o bieżącym wydarzeniu: zorganizowana sprzedaż biletów ulgowych dla ukierunkowanych zastosowań organizacji publicznych i osób prawnych, jednoczących Specjalne kategorie obywateli przewidziane w punkcie 7.1. niniejszego Regulaminu; wykonanie Skonsolidowanego Raportu Kasowego za bieżącą imprezę oraz ustawy o uzgodnieniu dochodów ze sprzedaży biletów wstępu na bieżącą imprezę.

2.7. Godziny otwarcia kas Teatru Zimowego i Sali Kameralnej Muzyki Organowej:

Od 9:00 do 9:45 – praca z dokumentami w kasie głównej i dziale księgowości;

Od 10:00 do 13:00 i od 14:00 do 20:00 - prace nad obsługą zwiedzających (widzów); wprowadzanie do Systemu aktualnych informacji w związku ze zwrotem niesprzedanych biletów z przerwami technologicznymi co 1,5 godziny pracy przez 15 minut z obowiązkowym umieszczeniem odpowiedniego ogłoszenia, urządzonego w stylu korporacyjnym Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego;

Od 20:00 do 21:00 - praca z dokumentami, sporządzanie raportów do kasy głównej (kasa biletowa) oraz księgowość.

Harmonogram pracy kasjerów - operatorów i kasjerów zatwierdza Dyrektor Generalny Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego na wniosek kierownika kasy biletowej pod warunkiem jego zatwierdzenia przez Głównego Księgowego i Przewodniczącego Komisji Związków Zawodowych Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego.

2.8. Główne funkcje kasy głównej (kasy biletowej) oraz kasjera dyżurnego - operatora:

2.8.1. wprowadzanie do Systemu informacji o wszystkich wydarzeniach odbywających się w Północnokaukaskim Okręgu Federalnym (nazwa, godzina rozpoczęcia i czas trwania, koszt cen biletów);

2.8.2. rezerwacja biletów usługowych i zniżkowych w sposób określony przez odpowiednią ustawę lokalną Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego oraz niniejszy Regulamin;

2.8.3. wprowadzenie do Systemu informacji o zmianach w planie imprezy (przeniesienie dat i godzin rozpoczęcia imprez, przeszacowanie cen biletów, odwołanie imprez, zmiana nazw itp.).

Podstawą wprowadzania informacji do Systemu jest akt lokalny Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego - zarządzenie z dołączonym Cennikiem Biletów, sporządzonym zgodnie z Regulaminem Administracyjnym i Instrukcją Zarządzania Dokumentacją. W drodze wyjątku podstawą wprowadzenia informacji do Systemu może być pisemne zarządzenie Dyrektora Generalnego lub osoby go zastępującej, Zastępców Dyrektora Generalnego, Zastępcy Dyrektora Generalnego, z zastrzeżeniem obowiązkowego późniejszego wykonania zarządzenia, o którym mowa w niniejszym paragrafie z odniesienie do zamówienia.

Ustne nakazy urzędników Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego nie mogą być podstawą do wprowadzania jakichkolwiek informacji do Systemu. Naruszenie tego nakazu stanowi naruszenie funkcji Pracy urzędników kasy i podstawy do zastosowania środków dyscyplinarnych.

Wprowadzanie jakichkolwiek informacji do Systemu jest dozwolone nie później niż 10 minut przed rozpoczęciem bieżącej imprezy;

2.8.4. produkcja (drukowanie) biletów i rozdawanie biletów z odroczonym terminem płatności pracownikom i agentom zewnętrznym (autoryzowani dystrybutorzy) - osoby fizyczne i prawne, które mają stosunki umowne z Okręgiem Federalnym Kaukazu Północnego (w tekście - Agenci), zgodnie z otrzymanymi Wnioskami w głównej kasie (kasie biletowej) w formie pisemnej w celu dalszej sprzedaży biletów, z wystawieniem listu przewozowego i linkiem do szczegółów aktualnej umowy agencyjnej (data zawarcia, numer).

Procedurę współpracy KFD z kasą z Agentami określa pkt 5 niniejszego Regulaminu.

2.8.5. Dopuszcza się rezerwację w Systemie określonych biletów z odroczonym terminem płatności dla Agentów – osób prawnych, wydawanie i wydawanie odpowiednich biletów i limitów biletów jest dozwolone na podstawie pisemnych Wniosków zarejestrowanych przez biuro KFD, popartych przez Dyrektora Generalnego lub Zastępcy Dyrektora Generalnego NCFD w odniesieniu do szczegółów obecnej Umowy (data zawarcia, numer), na dalszą sprzedaż zarezerwowanych biletów na ścisłych formularzach sprawozdawczych Agentów - osób prawnych, których próbki są uzgadniane przez Północ Kaukaski Okręg Federalny, zgodnie z obowiązującymi umowami i będącymi podstawą do wpisywania ogłoszonych w nich wydarzeń (spektakli), z warunkiem wystawienia odpowiedniej Faktury za wystawienie limitów biletów;

2.8.6. przyjmowanie od agentów niezrealizowanych biletów i limitów biletów zarejestrowanych przez biuro Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego jest dozwolone w sposób i na warunkach określonych w odpowiednich umowach agencyjnych i niniejszym Regulaminie;

2.8.7. poprawne wprowadzenie do Systemu informacji o zwrotach biletów, limitach biletów; dostępność do sprzedaży zwróconych biletów i limitów biletów za pośrednictwem Systemu jest obowiązkowa nie później niż godzinę po otrzymaniu niezrealizowanych biletów i limitów biletów.

Tryb wystawiania, wykupu i niszczenia niezrealizowanych biletów zaakceptowanych od Agentów określają Wytyczne Metodyczne oraz niniejszy Regulamin;

2.8.8. rezerwacja, produkcja (druk), sprzedaż w trybie określonym w niniejszym Regulaminie biletów usługowych, biletów ulgowych do wniosków zbiorowych, wydawanie biletów zaproszeń na imprezy Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego na podstawie ustawy lokalnej Północnego Kaukazu Dystrykt Federalny dla odpowiedniego wydarzenia (zarządzenia), wnioski legalnych organizacji publicznych zrzeszających specjalne kategorie obywateli, o których mowa w punkcie 7.1 niniejszego Regulaminu, zarządzenia Dyrektora Generalnego lub Zastępców Dyrektorów Generalnych;

2.8.9. dostarczenie terminowego i prawidłowo wystawionego, w sposób określony w Instrukcji Metodologicznej i § 4 niniejszego Regulaminu, Skonsolidowanego Raportu ze sprzedaży biletów na wydarzenie przed działem księgowości Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego wraz z kopiami biletów (odcinki ), uszkodzone formularze biletów wstępu w formie ustalonej niniejszym Regulaminem (załącznik nr 3);

2.8.10. organizacja rozliczania przepływu formularzy biletów wstępu, których forma jest zatwierdzona jako forma ścisłej sprawozdawczości Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego w ścisłej zgodności z Wytycznymi metodologicznymi, w tym:

Odbiór blankietów biletów z magazynu Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego;

Dystrybucja (wydanie do złożenia) formularzy biletowych pomiędzy kasjerami biletowymi a kasjerami - operatorami;

Dystrybucja (wystawienie za rozliczalność) biletów wstępu dokonywana za pośrednictwem Systemu pomiędzy Agentami na podstawie indywidualnych wniosków i (lub) według rejestrów działu sprzedaży;

2.8.11. organizacja rejestracji i składania do działu księgowości KFK sprawozdawczości kasjerów biletowych i kasjerów – operatorów na wystawionych, sprzedanych, uszkodzonych i zwróconych formularzach biletowych oraz ich kopiach (odcinkach) w określonej formie (Załącznik nr 4, „Karta ilościowa i księgowości całkowitej” (dalej – KKSU) zgodnie z pkt. 4 niniejszego Regulaminu;

2.8.12. organizacja rejestracji i dostarczania do działu sprzedaży informacji operacyjnych o sprzedanych i zwróconych (niezrealizowanych) biletach wstępu na określone wydarzenia;

2.8.13. planowanie i organizowanie rejestracji zamówień do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w celu terminowego uzupełnienia zapasów ścisłych formularzy sprawozdawczych - formularzy biletów. Kontrola terminowości płatności kosztów zamówień na formularze biletowe.

Zapewnienie kontroli nad bezpieczeństwem formularzy biletów otrzymywanych z magazynu w ścisłej zgodności z Wytycznymi Metodycznymi;

2.8.14. opracowanie opcji cen biletów na imprezy Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego zgodnie z planami audytoriów, w oparciu o planowaną opłatę za wyprzedanie biletów w imieniu Dyrektora Generalnego lub Zastępców Dyrektorów Generalnych;

2.8.15. niezwłoczne przekazanie informacji o sprzedaży biletów na dane wydarzenie zgodnie z ustalonym formularzem (załącznikiem) do Zastępcy Dyrektora Generalnego - Dyrektora Marketingu oraz, na żądanie działu sprzedaży, informacji o sprzedaży biletów.

2.9. Do obowiązków kierownika kasy biletowej należy:

2.9.1. stała kontrola nad prawidłowym wprowadzaniem do Systemu przez kasjerów - operatorów i kasjerów informacji (danych) o sprzedanych, zepsutych, przedrukowanych, przekazanych, zwróconych (w tym z innych zmian) biletach;

2.9.2. odprawy wstępne i okresowe kasjerów - operatorów i kasjerów biletów zgodnie z zasadami korzystania z Systemu;

2.9.3. organizacja kas biletowych;

2.9.4. kontrola pracy kasjerów - operatorów i kasjerów.

Odpowiedzialność za nieprawidłowe wprowadzenie informacji do Systemu spoczywa na konkretnym kasjer lub kasjer - operatorze, z obowiązkowym wykonaniem Badania Serwisowego przez kierownika kasy, sporządzeniem pisemnych wyjaśnień, odpowiednim aktem lokalnym Północnego Kaukazu Dystrykt Federalny oraz dodatkowe instrukcje mające na celu zapobieganie powtarzającym się przypadkom nieprawidłowego wprowadzania informacji do Systemu;

2.9.5. komunikacja operacyjna z dyrektorem generalnym, głównym księgowym, zastępcą dyrektora generalnego - dyrektorem marketingu, starszym kierownikiem działu sprzedaży, wiodącymi menedżerami (kuratorami) wydarzeń KFK, zastępcą dyrektora generalnego, pełnomocnikami, oficjalnymi partnerami - współorganizatorami wydarzeń odbywających się w dniach podstawy KPK (producenci, organizacje teatralne i koncertowe, indywidualni przedsiębiorcy) w zakresie sprzedaży biletów i realizacji niniejszego Regulaminu;

2.9.6. terminowe sporządzanie harmonogramów pracy i kart czasu pracy podległych pracowników.

2.9.7. udział w okresowych spotkaniach biurowych, celowych, repertuarowych z dyrektorem generalnym, z zastępcami dyrektora generalnego, z bezpośrednim przełożonym – głównym księgowym;

2.9.8. opracowanie i wprowadzenie projektów aktów lokalnych Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego dotyczących kwestii zarządzania biletami i wdrażania niniejszego Regulaminu;

2.9.9. zatwierdzenie Cenników Biletów na etapie rejestracji umów z Oficjalnymi Partnerami Biznesowymi – współorganizatorami wydarzeń oraz na etapie wydawania lokalnych aktów (zarządzeń) na poszczególne wydarzenia w związku z kwestiami zarządzania biletami.

2.10. Główne obowiązki kasjerów:

2.10.1. przy otwieraniu zmiany roboczej (dzień roboczy) kasjer zobowiązany jest do wprowadzenia do Systemu informacji o numerach i seriach biletów otrzymanych w kasie głównej (kasa biletowa) - ścisłe formularze meldunkowe;

2.10.2. przy zamykaniu zmiany roboczej (dzień roboczy) kasjer ma obowiązek:

Wprowadzić do Systemu informacje o uszkodzonych, przedrukowanych, przeniesionych, zwróconych (w tym z innych zmian) formularzach biletów;

Przygotowywać raporty zgodnie z formularzami określonymi w niniejszym Regulaminie;

Zwróć do kasy głównej (kas biletowych) kopie biletów sprzedanych podczas zmiany pracy (odcinki);

Przekaż wpływy i raporty do działu księgowości (nie później niż 30 minut po rozpoczęciu planowanego wydarzenia);

Wyłączyć urządzenia Systemu, zamknąć i opieczętować teren kasy oraz postawić na straży teren kasy, klucze z kasy przekazać stróżowi dyżurnemu w określony sposób (w zaplombowanym pojemniku);

2.10.3. bilety wstępu sprzedane wcześniej na imprezę od nabywców (widzów) są przyjmowane, a ich wartość zwracana, co do zasady, w przypadku odwołania, przełożenia, wymiany spektakli zapowiedzianych w biletach w ciągu 3 dni kalendarzowych po odwołaniu imprezy ogłoszonej w biletach lub na pisemny wniosek z podaniem paszportu i danych teleadresowych, ważne powody powrotu, potwierdzony przez Prezesa lub Wiceprezesów, co do zasady nie później niż przed rozpoczęciem imprezy ogłoszonym na bilecie.

Kasjer jest osobą odpowiedzialną finansowo zgodnie z odpowiednią umową indywidualną.

Do obowiązków kasjera należy kontrola dostępności odpowiedniego zapasu formularzy biletowych (z zapasem co najmniej 100 sztuk), a także przestrzeganie procedury składania niezbędnych raportów, zgodnie z Wytycznymi Metodologicznymi oraz niniejszego Regulaminu.

Sekcja 3. Rachunkowość

3.1. W ramach realizacji niniejszego Regulaminu dział księgowości Okręgu Federalnego Kaukazu Północnego pełni funkcje:

3.1.1. do ostatecznego rozliczenia i kontroli ruchu ścisłych formularzy sprawozdawczych - formularze biletów, sprzedane bilety wstępu i ich kopie (odcinki), potwierdzające kwotę gotówki otrzymanej w kasie i środki bezgotówkowe na rachunek bieżący, a także bilety niezrealizowane (zwrócone, uszkodzone, przedrukowane);

3.1.2. o naliczaniu opłat agencyjnych na podstawie odpowiednich umów na podstawie Ustaw o odbiorze usług agencyjnych, sporządzonych przez starszego kierownika działu sprzedaży i sprawozdawczości kasy biletowej;

3.1.3. przeprowadzanie odpowiedniego raportowania rozliczeń z Agentami z naliczaniem, potrącaniem i przekazywaniem do budżetu podatków zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;

3.1.4. do rozliczeń z Oficjalnymi partnerami biznesowymi Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego - współorganizatorami i (lub) uczestnikami wydarzeń zgodnie z warunkami odpowiednich umów na podstawie Świadectw Odbioru wykonanej pracy, Akty pojednania przychody ze sprzedaży biletów wstępu na odpowiednie wydarzenia, na podstawie Faktur do zapłaty, potwierdzonych przez Dyrektora Generalnego lub osobę go zastępującą;

3.1.5. do wspólnej rejestracji w kasie biletowej zgodnie z Wytycznymi metodologicznymi i niniejszym rozporządzeniem w sprawie sprawozdawczości;

3.1.6. zgodnie z oświadczeniami otrzymanymi z kasy i działu sprzedaży;

3.1.7. w sprawie rejestracji formularzy spisywania biletów;

3.1.8. w sprawie sporządzania aktów anulowania i niszczenia ścisłych formularzy sprawozdawczych - zwróconych (niesprzedanych) biletów oraz kopii (odcinków) sprzedanych biletów wstępu w sposób i na zasadach przewidzianych w Instrukcji Metodycznej oraz niniejszym Regulaminie.

3.2. Tryb sporządzania sprawozdań z przeprowadzonych wydarzeń

Zgodnie z wynikami każdego zdarzenia, kasjer dyżurny i kasjer dyżurny - operator są zobowiązani do przekazania, a główny księgowy jest zobowiązany do sprawdzenia i zaakceptowania następującego kompletu dokumentów:

3.2.1. Skonsolidowany raport kasowy dotyczący zdarzenia w określonej formie (Załącznik 3), zawierający dane określone w pkt 2.13 Instrukcji Metodologicznych;

3.2.2. Faktury za wystawienie biletów w przepisanej formie (Załącznik 5);

3.2.3. Faktury za zwrot biletów w przepisanej formie (Załącznik 5);

3.2.4. Sprawozdanie z podziału mandatów według funduszy w określonej formie (Załącznik 6);

3.2.5. Raport statystyczny z imprezy według stref cenowych i kategorii zwiedzających (widzów) w przewidzianej formie (Załącznik 7);

3.2.6. Raport o stanie miejsc na imprezie w kontekście stref cenowych w przewidzianym formularzu (Załącznik 8);

3.2.7. Kopie (odcinki) wszystkich biletów na wydarzenie sprzedawane za pośrednictwem kas, usystematyzowane przez kasjerów i kasjerów - operatorów;

3.2.8. Formularze uszkodzonych, zwróconych, przedrukowanych biletów;

3.2.9. Lista docelowej sprzedaży biletów ulgowych pracownikom Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego w określonej formie (Załącznik 12);

3.2.10 Wybór wniosków ze szczególnych kategorii obywateli przewidzianych w pkt 7.1 niniejszego Regulaminu, sporządzonych w formie przewidzianej w niniejszym Regulaminie (Załącznik 12), które po weryfikacji i zatwierdzeniu dział księgowości przekazuje do dalszej analizy przetwarzanie i przechowywanie w odpowiednim pliku do działu sprzedaży.

Dział księgowości ma obowiązek usystematyzować (załączyć) kopie listów przewozowych do odbioru formularzy biletowych przez kasjerów i operatorów biletów z magazynu do przedstawionego kompletu dokumentów.

Oryginały faktur muszą być terminowo dostarczone przez kierownika kasy do działu księgowości (bezzwłocznie po otrzymaniu przez kasjerów biletowych i kasjerów - operatorów kolejnego zestawu (stosu) formularzy biletów wstępu).

Stosowanie określonych listów przewozowych zapewnia kontrolę zbieżności serii i numerów wykorzystywanych przez kasjerów biletowych i kasjerów - operatorów ścisłych formularzy sprawozdawczych.

W przypadku braku rozbieżności między danymi w protokołach a faktycznie złożonymi kopiami (odcinkami) biletów wstępu, dział księgowości ma prawo zaakceptować złożone dokumenty.

Na podstawie przedłożonych przez kasę (kasę) dokumentów o wydarzeniu dział księgowości nalicza wynagrodzenie każdego Agenta na podstawie sporządzonej przez starszego kierownika działu sprzedaży, zatwierdzonej przez starszy kierownik działu sprzedaży, zastępca dyrektora generalnego - dyrektor marketingu, kierownik kasy biletowej i główny księgowy.

3.3. Procedura spisywania i niszczenia ścisłych formularzy zgłoszeniowych

Decyzją Dyrektora Generalnego Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego powołuje się Komisję do umorzenia sprzedanych egzemplarzy biletów wstępu (odcinków), potwierdzających ilość otrzymanej gotówki (w tym przy użyciu kart płatniczych) i niesprzedanej (zwróconej), uszkodzonej , wznowione bilety wstępu (zwane dalej „Komisją”).

Kierownik kasy biletowej oraz księgowy prowadzący sprawy obsługi biletów sporządzają i przedkładają Komisji następujący komplet dokumentów:

3.3.1. Kasa główna (kasa biletowa), zgodnie z pkt 4.4 Instrukcji Metodycznej, składa Raport zawierający dane o seriach i numerach, liczbie i przyczynach spisania egzemplarzy (odcinków) sprzedanych i niesprzedanych (zwróconych) biletów wstępu. bilety wstępu, uszkodzone, ponownie wystawione druki biletowe w formie ustalonej niniejszym Regulaminem (Załącznik 4) za okres od dnia sporządzenia odpowiedniego wcześniejszego aktu umorzenia do terminu ustalonego przez Komisję;

3.3.2. Dział księgowości przekazuje kopie Skonsolidowanych raportów ze sprzedaży biletów na imprezy w określonej formie (Załącznik 3), zaakceptowanych i zatwierdzonych przez odpowiedzialnego księgowego, za okres od dnia sporządzenia odpowiedniego wcześniejszego aktu spisania formularze sprawozdawcze do terminu wyznaczonego przez Komisję.

Komisja sprawdza zgodność liczby biletów wykorzystanych w okresie określonym w KKSU (Załącznik 4), liczby sprzedanych, zwróconych, uszkodzonych i przedrukowanych biletów wskazanych w Skonsolidowanych sprawozdaniach z wydarzeń z przeszłości.

W przypadku zgodności z danymi Komisja sporządza ustawę o odpisach, a następnie postępuje zgodnie z sekcją IV Instrukcji metodologicznych.

Oddział 4. Agenci i przedstawiciele osób prawnych dokonujący zakupu biletów wstępu przelewem bankowym

4.1. Agenci świadczący usługi sprzedaży biletów wstępu na wydarzenia Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego na podstawie i na warunkach zawartych umów agencyjnych, w celu realizacji tych umów agencyjnych, otrzymują bilety wstępu na wydarzenia lub limity biletów w głównej kasie biletowej (kasa biletowa)

na podstawie wniosku zarejestrowanego przez urząd Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego z odroczoną wypłatą kosztów biletów wstępu otrzymanych do dalszej sprzedaży.

Na podstawie wyników sprzedaży biletów wstępu Pośrednicy są zobowiązani do zwrotu niezrealizowanych biletów do kasy głównej (kasy biletowej), a wpływy do działu księgowości NCFD (gotówką lub przelewem na rachunek bieżący), w sposób i warunki określone w odpowiedniej umowie agencyjnej oraz niniejszym Regulaminie.

4.2. Kolejność interakcji Agentów z główną kasą (kasą biletową):

4.2.1. Pośrednik sporządza Wniosek o otrzymanie kompletu biletów wstępu na wydarzenia w określonej formie (Załącznik 9, zwany dalej Wnioskiem);

4.2.2. Zgłoszenie musi zawierać szczegółowe informacje o liczbie i kategoriach cenowych, liczbie rzędów i miejscach wymaganych do otrzymania biletów wstępu na określone wydarzenia przeznaczone do sprzedaży;

4.2.3. Dyżurny kasjera – operator zobowiązany jest do jak najszybszego rozpatrzenia każdego Wniosku i wybrania dostępnych (dostępnych do sprzedaży) zestawów biletów wstępu odpowiadających Wnioskowi, wydrukowania biletów wstępu na podstawie Wniosku oraz wystawienia kompletu biletów wstępu ;

4.2.4. Wydanie biletów wstępu Agentom jest wystawiane listem przewozowym w określonej formie (Załącznik 5), po czym bilety wstępu uważa się za przyjęte przez Agenta na jego odpowiedzialność finansową;

4.2.5. Przy przekazywaniu biletów wstępu Agentom, kasjer dyżurny - operator zobowiązany jest do oderwania kopii biletów wstępu (odcinków) i zorganizowania ich w sposób określony w Instrukcji Metodycznej dla późniejszego załączenia do Raportu Skonsolidowanego dla każdego wydarzenia przed dział księgowości w formie określonej niniejszym rozporządzeniem (Załącznik 3);

4.2.6. Agent zobowiązany jest do zwrotu niezrealizowanych biletów wstępu do kasy głównej (kasy biletowej) w terminie ustalonym warunkami Umowy Agencyjnej, co do zasady w okresie od września do maja: na dzień przed rozpoczęciem odpowiednie wydarzenie; w okresie czerwiec - sierpień (wysoki sezon wakacyjny) nie później niż do godziny 15:00 dnia, w którym ogłoszone jest wydarzenie.

Bilety wstępu niezwrócone w terminie uważa się za sprzedane, Agent zobowiązany jest do zapłaty ich wartości nominalnej.

Zwrot biletów wstępu następuje wraz z listem przewozowym w formie przewidzianej niniejszym Regulaminem (Załącznik 5). Faktury zwrotne wystawiane są przez Agenta wspólnie z dyżurnym kasjerem - operatorem.

Jeden egzemplarz faktur za zwrot i za wystawienie biletów wstępu jest przechowywany w rękach Agenta oraz w kasie głównej (kasa biletowa) w celu ich późniejszego załączenia do Raportu podsumowującego wydarzenie przed działem księgowości w przepisany formularz (Załącznik 3).

Kasjer dyżurny – operator niezwłocznie (w ciągu godziny po otrzymaniu niesprzedanych (zwróconych) biletów zobowiązany jest do wprowadzenia do Systemu informacji o biletach zwróconych do wolnej sprzedaży.

4.3. Procedura interakcji przedstawicieli osób prawnych - organizacji z główną kasą biletową (kasa biletowa).

4.3.1. Organizacje chcące nabyć bilety wstępu na wydarzenia przelewem bankowym z Północnokaukaskiego Okręgu Federalnego składają Wniosek o zakup biletów wstępu w formie dowolnego listu na papierze firmowym (zwany dalej Listem);

4.3.2. Bilety wstępu zadeklarowane do zakupu przelewem są rezerwowane w Systemie przez kasjera - operatora na podstawie zatwierdzonego przez Dyrektora Generalnego lub osobę oficjalnie go zastępującą.Listy nie są dopuszczone do wolnej sprzedaży;

Poza obowiązkowymi inwentarzami ścisłych formularzy sprawozdawczych, konieczne jest przeprowadzanie nagłych kontroli kontrolnych ich dostępności, poprawności wypełnienia i wykorzystania w ustalonych przez kierownictwo instytucji terminach. Główny księgowy musi niezwłocznie zgłaszać kierownikowi instytucji przypadki ujawnionych niezgodności lub braków ścisłych formularzy sprawozdawczych do podjęcia działań. Należy to zrobić na piśmie. Kopie paragonów, odcinki ścisłych formularzy sprawozdawczych, potwierdzające kwotę otrzymanej gotówki, muszą być przechowywane w instytucji w formie zapakowanej w archiwum lub w magazynie przez pięć lat. Rozliczanie biletów Głównym źródłem przychodów organizacji teatralnych jest sprzedaż biletów na spektakle.

Cechy podatków i rachunkowości w instytucjach kultury

Bilety wydawane z magazynu:

Dt 240101272 „Konsumpcja Ministerstwa Zdrowia”
Кт 210506440 „Zmniejszenie kosztów innych MZ”.

Równocześnie z tym księgowaniem blankiety biletów są obciążane z konta 03/1 „Bilety w magazynie” na konto 03/2 „Bilety od osób odpowiedzialnych”. Księgowanie analityczne biletów Głównym rejestrem księgowania analitycznego biletów jest księga formularzy księgowych ścisłej sprawozdawczości. Księga sporządzona jest zgodnie z zasadami rachunkowości: arkusze są ponumerowane, sznurowane, na ostatniej stronie wykonany jest napis o liczbie arkuszy w tej księdze, poświadczony pieczęcią i podpisem kierownika.

Sprzedaż biletów: dokumentowanie i odzwierciedlenie na fakturach Zarejestrowane bilety przekazywane są do kasy w celu ich późniejszej sprzedaży. Ich przeniesienie jest sporządzane na podstawie faktury, a umowa o pełnej odpowiedzialności zawierana jest z przedstawicielem handlowym.

Punkty sprzedaży biletów. organizacja księgowości i podatków

Uwaga

Nie będziemy tutaj analizować całej formy tego dokumentu, zobaczymy tylko funkcje, które musisz znać, odzwierciedlając bilet elektroniczny w raporcie z wyprzedzeniem. Po pierwsze, jeśli organizacja kupiła bilet na własny koszt, a następnie wystawiła go pracownikowi, to wystawiony bilet zostanie odzwierciedlony jako zaliczka w bloku zaliczki/przekroczeń. Te. będzie koszt wystawionego biletu wraz z VAT, a jeśli pieniądze zostały jeszcze wydane, to też.

Po drugie, informacja o bilecie użytym do podróży znajduje się na 2 stronie raportu zaliczkowego. Zawiera datę i numer biletu elektronicznego, nazwę wydatku (w naszym przypadku jest to bilet na konkretną trasę), a także wskazana jest kwota wydatków. 7. Przykład księgowania e-biletów Po odzwierciedleniu e-biletu w raporcie zaliczkowym płynnie przechodzimy do przygotowania zapisów księgowych.

Rozliczanie kosztów biletów

Informacje

Ministerstwo Kultury Federacji Rosyjskiej pismem z dnia 13.04.2000 N 01-67/16-21 przedstawiło Instrukcje metodologiczne dotyczące procedury rejestrowania, przechowywania i niszczenia formularzy ścisłej odpowiedzialności przez organizacje i instytucje systemu Ministerstwa Kultury Rosji (zwane dalej Instrukcjami Metodologicznymi) uzgodnione z Ministerstwem Finansów. Ścisłe formularze sprawozdawcze zatwierdzone zgodnie z zamówieniem nr 20n i rozporządzeniem nr 171 są drukowane metodą typograficzną z oznaczeniem serii i numeru seryjnego. Z reguły teatry stacjonarne produkują zestawy biletów według liczby miejsc na widowni.

Papier firmowy można również wykonać samodzielnie, na przykład za pomocą komputera. Jednak w tym przypadku konieczne jest przestrzeganie numeracji i zastosowanie specjalnego programu autonumeracji, który wyklucza możliwość powtórzenia numeru.

Rozliczanie biletów w instytucji kultury: regulamin, wymagania, zalecenia

Ważny

Jeżeli pozwy służą krócej niż 12 miesięcy, to są one księgowane jako zapasy na koncie 010506000. Rozliczanie pozwów jako części środków trwałych ma pewne cechy zależne od ich wartości. Przedmioty o wartości do 1000 rubli są odpisywane do amortyzacji natychmiast po ich przekazaniu do eksploatacji:

Dt 040101271 „Wydatki na amortyzację środków trwałych i wartości niematerialnych”
Kt 010109410 „Spadek wartości środków trwałych”.

Jeśli koszt garnituru mieści się w zakresie od 1000 do 10 000 rubli, to po przejściu do eksploatacji pobiera się od nich stuprocentowe zużycie.

Kostiumy, jako środki trwałe, są przyjmowane po ich pierwotnym koszcie. Jeśli kosztują więcej niż 10 000 rubli, amortyzacja jest naliczana co miesiąc w sposób liniowy.

Jak dołączyć bilet elektroniczny do raportu z wyprzedzeniem?

VAT od ceny biletu Debet 68 - Kredyt 19 - w wysokości 750 rubli. - do odliczenia jest przyjmowany podatek VAT na bilecie 8. Rozliczanie biletów przy zakupie przez pracownika Jeżeli pracownik sam kupuje bilety elektroniczne, to rozliczenie biletów elektronicznych będzie podobne, ponieważ w rzeczywistości pozostają tylko księgowania związane z raportem z wydatków. Tak, i nie zapomnij przekazać pracownikowi zaliczki przed podróżą służbową.

Nie musi podróżować na własny koszt! Przykład (ciąg dalszy) Załóżmy, że bilet powrotny na trasie Nowosybirsk-Moskwa jest pracownikiem Chaika LLC Vorobyov V.V. nabywa samodzielnie. W tym celu przed wyjazdem otrzymał zaliczkę z kasy w wysokości 11 000 rubli. Debet 71 - Kredyt 50 - w wysokości 11 000 rubli. - wystawiono zaliczkę na pokrycie kosztów podróży, pracownik dołączył plan podróży / paragon i kartę pokładową do sporządzonego raportu zaliczkowego.
Cena biletu wynosiła 7920 rubli, w tym. VAT 720

Księgowość sprzedaży biletów

Postanowienia N 329. W chwili obecnej działalność gospodarczą teatru reguluje jedyny dokument ustawodawczy - „Podstawy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej o kulturze” N 3612-1 z dnia 09.10.1992 z późniejszymi zmianami. 2005 Formularze biletów Organizacje i instytucje świadczące usługi w zakresie kultury i sztuki prowadzą rozliczenia z ludnością bez korzystania z kas fiskalnych, jednak pod warunkiem wystawienia odpowiednich formularzy ścisłej sprawozdawczości, zrównanych z pokwitowaniami kasowymi i zatwierdzonych Procedurą do rozliczania, przechowywania i niszczenia formularzy ścisłej sprawozdawczości. Jest to określone w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 marca 2005 r. N 171 „W sprawie zatwierdzenia rozporządzenia w sprawie realizacji rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych bez użycia kas fiskalnych” (dalej - Regulamin N 171).

Księgowość sprzedaży biletów

Moskwa z dnia 10.01.2008 nr 19-11 / 603, która mówi, że „gdy firma transportu lotniczego świadczy usługi przewozu pasażerów wystawionych na podstawie biletów lotniczych, faktury nie są wystawiane. Ponadto przewoźnik lotniczy nie wystawia faktur, nawet jeśli bilety są sprzedawane publicznie (w tym osobom prawnym za swoich pracowników) za pośrednictwem innych organizacji (agencji), z którymi zawarła umowy agencyjne. Przepisy podatkowe nie przewidują wystawiania faktur przez przewoźnika lotniczego przy sprzedaży biletów lotniczych ludności (osoby prawne dla swoich pracowników), w tym za pośrednictwem agencji (organizacji), z którymi przewoźnik lotniczy zawarł umowy agencyjne.
Formularz biletu, na podstawie rozporządzenia N 171, musi zawierać następujące obowiązkowe dane: - informację o zatwierdzeniu formularza formularza; - nazwa, sześciocyfrowy numer i seria; - kod formularza formularza zgodnie z ogólnorosyjskim klasyfikatorem dokumentacji zarządzania; - nazwa i kod organizacji, która wydała formularz, według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Przedsiębiorstw i Organizacji; - Numer Identyfikacji Podatkowej; - rodzaj usług; - jednostka miary dla świadczenia usług; - wartość pieniężna; - data rozliczenia; - nazwa stanowiska, nazwisko, imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za operację i poprawność jej wykonania, miejsce na osobisty podpis, pieczęć (pieczęć) organizacji (klauzula 5 rozporządzenia N 171 ).
Raport podsumowujący sprzedaż ścisłych formularzy sprawozdawczych dla każdego występu, koncertu, prezentacji należy sporządzić na podstawie danych dotyczących rejestracji ścisłych formularzy sprawozdawczych, faktur za ich urlop na sprzedaż, faktur za zwrot niesprzedanych ścisłych formularzy sprawozdawczych . Raport podsumowujący musi trafić do działu księgowości placówki w celu weryfikacji i przetworzenia nie później niż następnego dnia po spektaklu, koncercie, prezentacji, gdy są przeprowadzane w szpitalu. Do raportu tego należy dołączyć grzbiety ścisłych formularzy sprawozdawczych używanego zestawu w formie oprawy. Ujęcie wpływów bieżącego okresu sprawozdawczego ze sprzedaży formularzy sprawozdawczych ścisłych sporządza się po cenie sprzedaży poprzez zapis: Obciążenie rachunku 2 401 04 130 „Przychody przyszłych okresów ze sprzedaży rynkowej wyrobów gotowych, robót, usług” robót, usługi ”.

"Rachunkowość budżetowa", 2009, N 8

T.E. Volodina, Honorowy Ekonomista Federacji Rosyjskiej, członek Rady Metodologicznej przy Ministerstwie Kultury i Komunikacji Masowej.

Organizacje i instytucje świadczące usługi w zakresie kultury i sztuki, zgodnie z art. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ „W sprawie korzystania z kas fiskalnych przy realizacji rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych”, a także dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z maja 6, 2008 N 359 „W sprawie procedury dokonywania rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń za pomocą kart płatniczych bez użycia kas fiskalnych ”(dalej - rozporządzenie N 359) przeprowadzaj rozliczenia bez użycia kas fiskalnych w przypadku świadczenia usług ludności, pod warunkiem, że wydadzą odpowiednie formularze ścisłej sprawozdawczości, utożsamiane z wpływami gotówkowymi oraz zatwierdzoną procedurę księgowania, przechowywania i niszczenia formularzy ścisłej sprawozdawczości.

Formy formularzy i ich szczegóły

Formularze biletów, biletów okresowych i bonów wycieczkowych zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 grudnia 2008 r. N 257 „W sprawie zatwierdzenia ścisłych formularzy sprawozdawczych” (dalej - rozporządzenie N 257).

Wycieczka krajoznawcza z biletem abonamentowym

Formy ścisłej odpowiedzialności stosowane w świadczeniu usług przez organizacje kulturalne obejmują:

bilet;
Subskrypcja;
kupon wycieczkowy.

Każdy z tych dokumentów musi zawierać następujące dane:

a) nazwę dokumentu, sześciocyfrowy numer i serię;

b) nazwę i formę organizacyjno-prawną instytucji (organizacji);

c) lokalizacja stałego organu wykonawczego osoby prawnej – inny organ lub osoba uprawniona do działania w imieniu osoby prawnej na podstawie pełnomocnictwa;

d) numer identyfikacji podatkowej nadany instytucji (organizacji) kultury, która wystawiła dokument;

e) rodzaj usługi;

f) koszt usługi w wartościach pieniężnych;

g) inne szczegóły charakteryzujące specyfikę świadczonej usługi, o które instytucja (organizacja) kultury ma prawo uzupełnić dokument.

Produkcja form

Instytucje zatwierdzone Zarządzeniem N 257 mogą drukować w drukarni ścisłe formularze sprawozdawcze z oznaczeniem serii i numeru seryjnego, a także wykonywać je samodzielnie z wykorzystaniem dostępnych środków technicznych (komputery osobiste itp.) zgodnie z numeracją za pomocą licznika i za pomocą specjalnego programu do automatycznego numerowania, który wyklucza możliwość powtórnego użycia numeru.

Zgodnie z klauzulą 12 Rozporządzenia N 359 instytucje na żądanie organów podatkowych są zobowiązane do przekazywania informacji z automatycznych systemów o wystawionych dokumentach. Metody generowania formularzy dokumentów za pomocą systemów automatycznych zależą od konkretnego systemu stosowanego w danej instytucji.

Ponieważ rozporządzenie N 359 nie dotyczy urządzenia drukującego, ale systemu zapewniającego ochronę przed nieuprawnionym dostępem, utrwalaniem, przechowywaniem informacji o formie dokumentu, który spełnia wymagania dla kas w tej części, konwencjonalny komputer do generowania formularzy nie można stosować ścisłego raportowania. Jest to opinia Ministerstwa Finansów Rosji zawarta w pismach z dnia 3 lutego 2009 r. N 03-01-15/1-43 i z dnia 7 listopada 2008 r. N 03-01-15/11-353.

Umieszczenie serii i numeru na formularzu drukowanego dokumentu jest wykonywane przez producenta formularza. Kopiowanie serii i numerów na blankiecie dokumentu jest niedozwolone, z wyjątkiem serii i numerów umieszczonych na odłączalnych częściach blankietu dokumentu.

Wydrukowana forma dokumentu musi zawierać informacje o producencie (nazwa skrócona, NIP, lokalizacja, numer zamówienia i rok jego wykonania, nakład). Jest to określone w klauzuli 4 rozporządzenia N 359, List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 3 lutego 2009 r. N 03-01-15 / 1-42.

Projekt artystyczny biletów, karnetów i bonów wycieczkowych, określenie charakteru i treści niezbędnych na ich temat informacji oraz ich redakcja techniczna są realizowane przez instytucję kultury i sztuki samodzielnie.

Rachunkowość budżetowa

1 stycznia 2009 r. weszły w życie Instrukcje dotyczące procedury stosowania klasyfikacji budżetowej, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 grudnia 2008 r. N 145n. Zgodnie z nimi koszty opłacenia kontraktów na produkcję i zakup wyrobów blankietowych (w tym ścisłe formularze sprawozdawcze, podstawowe dokumenty księgowe, księgowość budżetowa i rejestry sprawozdawcze itp.) należy przypisać do podpozycji 226 „Inne prace, usługi". W związku z tym wydatki na produkcję ścisłych formularzy sprawozdawczych dla instytucji (organizacji) kultury, zatwierdzonych przez Zakon, są również wymienione w podpunkcie 226 „Inne prace, usługi”.

Koszty opłacenia umów o wykonanie plakatów, plakatów, programów performatywnych, umów o wykonanie szkiców kostiumów i scenografii należy również przypisać do podpozycji 226 „Inne prace, usługi”.

Kierownictwo instytucji musi zapewnić ścisłą kontrolę nad bezpieczeństwem i prawidłową księgowością ścisłych formularzy sprawozdawczych.

Odpowiedzialność za przechowywanie biletów i karnetów okresowych zgodnie z obowiązującymi przepisami ponosi kierownik placówki, a także inni jej pracownicy na pisemne polecenie kierownika.

Ścisłe formularze sprawozdawcze prowadzone przez urzędników podlegają weryfikacji jednocześnie z audytem gotówki w kasie zgodnie z Procedurą przeprowadzania operacji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzoną decyzją Rady Dyrektorów Banku Rosji nr 40 z 22 września 1993 r.

Niezrealizowane bilety, bilety okresowe i bony wycieczkowe są spisywane i niszczone w sposób i na zasadach ustalonych dla form ścisłej odpowiedzialności, zatwierdzonych zarządzeniem kierownika placówki. Kopie paragonów, rewersy ścisłych formularzy sprawozdawczych, potwierdzające kwotę otrzymanej gotówki, muszą być przechowywane w instytucji w formie zapakowanej w archiwum lub w magazynie przez 5 lat<1>.

<1>Okres przechowywania dokumentów zob. artykuł „Niszczenie dokumentów” N 3/2009, s. 60.

Wycofane z obiegu bilety i karnety są spisywane na podstawie aktu sporządzonego przez komisję i zatwierdzonego przez kierownika organizacji. W takim przypadku do aktu załącza się dokumenty (ustawy) o zniszczeniu.

Rozliczanie biletów, biletów okresowych i bonów wycieczkowych zgodnie z instrukcją dotyczącą rachunkowości budżetowej, zatwierdzoną rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 grudnia 2008 r. N 148n (zwaną dalej instrukcją N 148n), odbywa się jako następuje.

Podstawowymi dokumentami rozliczania przychodów ze spektakli, koncertów i innej działalności kulturalnej i edukacyjnej (w tym opłat ze sprzedaży biletów i karnetów) są ścisłe formularze sprawozdawcze, na podstawie których prowadzone są rozliczenia z odwiedzającymi instytucje kultury i sztuki bez korzystanie z kas fiskalnych ...

Akceptacja ścisłych formularzy sprawozdawczych wykonanych w drukarni odbywa się na podstawie faktury i faktury w drukarni przez pełnomocnika klienta.

Akceptując wyprodukowane formy ścisłej sprawozdawczości, przeprowadzana jest pełna kontrola, rzeczywista ilość i serie, liczby są porównywane zgodnie z danymi określonymi na fakturach (paragony itp.).

Otrzymanie od drukarni ścisłych formularzy sprawozdawczych jest odzwierciedlone przez instytucję kultury w cenie wytworzenia zapisem:

Debet 2 401 01 226

„Wydatki na inne roboty, usługi”

Kredyt 2 302 09 730

„Wzrost należności za inną pracę, usługi”,

z jednoczesną refleksją na koncie pozabilansowym 03 „Formy ścisłej sprawozdawczości”.

Płatność za formularze znajduje odzwierciedlenie w ewidencji:

Debet 2 302 09 830

„Zmniejszenie należności z tytułu innych prac i usług”

Kredyt 2 201 01 610

„Pozbywanie się środków instytucji z rachunków”.

Księgowanie analityczne ścisłych formularzy sprawozdawczych jest prowadzone w Księdze rachunkowości ścisłych formularzy sprawozdawczych (f. 0504045) według rodzajów, serii i numerów, a także według miejsc ich przechowywania, wskazując datę otrzymania (wystawienia) ścisłych formularzy sprawozdawczych, ilość i koszt. Na podstawie danych o przychodach i kosztach ścisłych formularzy sprawozdawczych wyświetlane jest saldo na koniec okresu. Zgodnie z instrukcją N 148n BSO są rozliczane na koncie pozabilansowym 03 „Formy ścisłej sprawozdawczości” w ocenie warunkowej: jeden formularz - 1 rub.

03-1 „Formy ścisłego raportowania w magazynie”;

03-2 „Formy ścisłej odpowiedzialności w podraporcie”;

03-3 „Formy ścisłej odpowiedzialności za realizację”;

03-4 „Formy ścisłej odpowiedzialności nie są sprzedawane i podlegają zniszczeniu”.

Formy ścisłej sprawozdawczości otrzymanej w magazynie znajdują odzwierciedlenie w kosztach produkcji na koncie pozabilansowym 03-1 „Formy ścisłej sprawozdawczości w magazynie”.

Wydane z magazynu w celu rejestracji zgodnie z ustaloną procedurą, formy ścisłej sprawozdawczości według średniego rzeczywistego kosztu są obciążane z konta pozabilansowego 03-1 „Formy ścisłej sprawozdawczości w magazynie”. Jednocześnie dokonywany jest zapis w obciążeniu konta pozabilansowego 03-2 „Formy ścisłej sprawozdawczości w podraporcie”.

Wydanie kompletów biletów, karnetów okresowych z magazynu odbywa się na podstawie wymogu faktury (f. 0315006) podpisanego przez kierownika organizacji lub jego zastępcę i głównego księgowego i następuje po otrzymaniu tego wniosku od osoba otrzymująca ścisłe formularze zgłoszeniowe.

Osoba odpowiedzialna za wykonanie formularzy ścisłej odpowiedzialności wydaje zarejestrowane formularze kasjerowi, nieuprawnionemu personelowi, kasom teatru w celu rejestracji.

Wniosek wydawany jest w dwóch egzemplarzach: jeden wraz z formularzami ścisłej sprawozdawczości, drugi przekazywany jest do działu księgowości instytucji.

Opieczętowane i zarejestrowane formularze ścisłej sprawozdawczości, po przeniesieniu do sprzedaży, są odpisywane po cenie produkcji z konta pozabilansowego 03-2 „Formy ścisłej sprawozdawczości w podraporcie”. Jednocześnie dokonywany jest wpis na koncie pozabilansowym 03-3 „Formy ścisłej sprawozdawczości dotyczącej sprzedaży”.

Niestandardowi upoważnieni przedstawiciele do sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych i kasjerzy biletowi instytucji są zobowiązani, w terminie ustalonym zarządzeniem kierownika instytucji, przekazać kasie instytucji lub przekazać do kasy instytucji konto pieniądze otrzymane ze sprzedanych formularzy.

Bezzwrotne formy ścisłej odpowiedzialności są uważane za sprzedane, a kasa biletowa lub pełnomocnik płaci ich wartość nominalną.

Raporty urzędników służą jako podstawa do zaksięgowania wpływów na nakazie odbioru.

Raport zbiorczy ze sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych musi wpłynąć do działu księgowości instytucji do weryfikacji i przetworzenia nie później niż następnego dnia po występie, koncercie, prezentacji w szpitalu. Do raportu tego należy dołączyć grzbiety ścisłych formularzy sprawozdawczych używanego zestawu w formie oprawy.

Naliczanie przychodów ze sprzedaży usług świadczonych przez instytucję kultury znajduje odzwierciedlenie w następującym wpisie:

Debet 2 205 03 560

Kredyt 2 401 01 130

Otrzymanie wpływów ze sprzedaży biletów i innych form ścisłego raportowania znajduje odzwierciedlenie w zapisie:

Debet 2 201 01 510, 2 201 04 510

„Wpływ środków instytucji na rachunki”, „Wpływy do kasjera”

Kredyt 2 205 03 660

Jednocześnie ścisłe formularze sprawozdawcze są odpisywane z konta pozabilansowego 03-3 „Formy ścisłej sprawozdawczości dotyczącej sprzedaży”.

Zwrot niezrealizowanych biletów wystawiany jest wraz z fakturą i jest odzwierciedlony w cenie sprzedaży wpisem „czerwone storno”:

Debet 2 205 03 560

„Wzrost należności z tytułu przychodów ze świadczenia usług odpłatnych”

Kredyt na koncie 2 401 01 130

„Dochód ze świadczenia usług odpłatnych”.

Korektę metodą „odwrócenia czerwonego” sporządza Help (f. 0504833), w którym odwołuje się do numeru i daty skorygowanego dziennika operacji, dokumentu, uzasadnienia dokonania korekty.

Zwrot niezrealizowanych form ścisłej sprawozdawczości znajduje odzwierciedlenie w spisaniu konta pozabilansowego 03-3 „Formy ścisłej sprawozdawczości dotyczącej sprzedaży” i wpis na koncie pozabilansowym 03-4 „Formy ścisłej sprawozdawczości nie sprzedane i podlega zniszczeniu".

Niezrealizowane formy ścisłej sprawozdawczości są spisywane z konta pozabilansowego 03-4 „Formy ścisłej sprawozdawczości niezrealizowane i podlegające zniszczeniu” na podstawie ustawy o skreślaniu formularzy ścisłej sprawozdawczości (f. 0504816) i są niszczone w terminie ustalonym zarządzeniem kierownika instytucji.

Prowadzone przez urzędników formy ścisłej rozliczalności podlegają weryfikacji jednocześnie z audytem środków w kasie zgodnie z ustaloną procedurą.

Oprócz inwentaryzacji ścisłych formularzy sprawozdawczych, która jest obowiązkowa zgodnie z obowiązującym prawem, konieczne jest, w ustalonym przez kierownictwo instytucji terminie, przeprowadzenie nagłych kontroli kontrolnych ich dostępności, a także poprawności napełnianie i użytkowanie.

Główny księgowy musi niezwłocznie zgłosić pisemnie kierownikowi instytucji przypadki ujawnionych niezgodności lub braków ścisłych formularzy sprawozdawczych dla podjęcia działań.

W przypadku korzystania z formularza elektronicznego do sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych dotyczących kwoty sprzedaży dokonuje się wpisu:

Debet 2 205 03 560

„Wzrost należności z tytułu przychodów ze świadczenia usług odpłatnych”

Kredyt 2 401 01 130

„Dochód ze świadczenia usług odpłatnych”.

Otrzymanie wpływów ze sprzedaży ścisłych formularzy sprawozdawczych znajduje odzwierciedlenie we wpisie:

Debet 2 201 01 51 0, 2 201 04 510

„Wpływy środków instytucji na rachunki”, „Wpływy do kasjera”

Kredyt 2 205 03 660

„Zmniejszenie należności z tytułu przychodów ze świadczenia usług odpłatnych”.

Rachunkowość podatkowa

Zgodnie z ust. 20 s. 2 art. 149 Ordynacji podatkowej nie podlega opodatkowaniu VAT (zwolnione z opodatkowania) od sprzedaży usług świadczonych przez instytucje kultury i sztuki. Należą do nich m.in. sprzedaż biletów wstępu i abonamentów na zwiedzanie wydarzeń teatralno-rozrywkowych, kulturalnych, edukacyjnych i rozrywkowych, atrakcji w ogrodach zoologicznych i parkach kultury i rekreacji, biletów na wycieczki i bonów wycieczkowych, których forma jest zatwierdzona w określony sposób jako formę ścisłej odpowiedzialności, a także realizację programów spektakli i koncertów, katalogów i broszur.

Jednak zwolnienie z obowiązków podatnika VAT nie daje instytucji kultury prawa do nie wystawiania faktur i nie prowadzenia ksiąg zakupów i sprzedaży. Zgodnie z ust. 3 art. 169 Ordynacji podatkowej podatnik jest obowiązany wystawić fakturę, prowadzić ewidencję otrzymanych i wystawionych faktur, księgi zakupów i sprzedaży przy dokonywaniu transakcji uznanych za przedmiot opodatkowania, w tym zwolnionych od opodatkowania zgodnie z art. 149 Ordynacji podatkowej, a także w innych sytuacjach określonych w określony sposób.

Jeżeli sprzedaż towarów (robót, usług) nie podlega opodatkowaniu VAT, a także jeżeli płatnik jest zwolniony z płacenia tego podatku zgodnie z art. 145 kodeksu podatkowego faktury są wystawiane bez przydziału kwot podatku (klauzula 5 art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku na wskazanych dokumentach dokonuje się odpowiedniego wpisu lub umieszcza się pieczątkę „Bez podatku VAT”.

Cechą operacji sprzedaży biletów do teatru (biletów sezonowych, bonów wycieczkowych) może być umieszczanie na nich informacji reklamowych, co jest niezależnym przedmiotem opodatkowania.

W innych sektorach społecznych ścisłe formy sprawozdawcze są brane pod uwagę w taki sam sposób, jak w instytucjach kultury.

T. E. Volodina

Zasłużony Ekonomista

Federacja Rosyjska,

członek rady metodycznej

pod Ministerstwem Kultury

i komunikacji masowej

Aby odwiedzić wydarzenie kulturalne lub rozrywkowe, należy kupić bilet wstępu. Z cywilnoprawnego punktu widzenia dokument ten jest umową o świadczenie usług odpłatnych.

Aby odwiedzić wydarzenie kulturalne lub rozrywkowe, należy kupić bilet wstępu.

Z cywilnoprawnego punktu widzenia dokument ten jest umową o świadczenie usług odpłatnych.

↯ Uwaga! Nowe próbki do pobrania:,

Dziś bilety sprzedawane są w instytucji kultury na różne sposoby, wśród których najpopularniejszym jest realizacja przy pomocy nowoczesnych technologii.

Funkcje organizacji sprzedaży biletów wstępu przez Internet

Wykorzystanie innowacyjnych technologii w celu rozwiązania problemu wdrożeń znacząco zwiększa wolumen świadczonych usług płatnych. Dlatego zarówno organizacje kulturalne, jak i agencje rządowe proponują intensyfikację sprzedaży internetowej.

Kilka lat temu podjęto uchwałę nr 408-PP, w której zwrócono uwagę na konieczność unowocześnienia bazy materiałowo-technicznej oraz zastosowania innowacyjnych technologii.

Pomoże to zwiększyć sprzedaż biletów. Jeśli teatr lub muzeum nadal sprzedaje je w kasie za pomocą książeczek z biletami, nadal mogą zorganizować tę usługę online.

W tym celu możesz skontaktować się z innymi organizacjami, które świadczą wiele podobnych usług ze swoich witryn. Jednak najlepszą opcją byłoby stworzenie własnego.

Bilet elektroniczny ma takie samo znaczenie jak bilet papierowy. Zawiera ilość informacji potwierdzających prawo właściciela do uczestniczenia w wydarzeniu kulturalnym w określonej instytucji kultury w określonym czasie. Każdy obywatel lub organizacja może kupić taki bilet. Odbywa się to po prostu. Aby to zrobić, musisz wykonać szereg czynności:

odwiedź oficjalną stronę organizacji kulturalnej;
zamów bilet, wypełniając w tym celu specjalny formularz.

Jeśli obywatel kupuje bilet, podczas wypełniania formularza podaje się nazwisko, imię, nazwisko patronimiczne, a także dane paszportowe. W przypadku osób prawnych następujące informacje są obowiązkowe:

Organizacja kulturalna ma prawo dodać kilka dodatkowych wierszy do formularza zamówienia, które mogą zawierać ważne dla niej informacje.

Niektóre agencje proszą użytkowników o wskazanie, w jaki sposób kupują bilet. Możesz zapłacić gotówką lub przelewem bankowym. Jeśli użytkownik korzysta z płatności bezgotówkowej, pieniądze trafiają na konto instytucji kultury.

Czasami wraz ze sprzedażą biletów wstępu oferowane są dodatkowe usługi, na przykład rezerwacja, dostawa i inne. Mogą być realizowane zarówno odpłatnie, jak i bezpłatnie. Zwykle zależy to od warunków zapisanych w polityce rachunkowości.

Większość działań on-line jest prowadzona przez same organizacje kulturalne. Jednak część z nich często korzysta z usług innych agencji, przenosząc tę funkcję na outsourcing.

Jak śledzić bilety w instytucji kultury?

Jak odzwierciedlić rozliczanie biletów wstępu w księgowości? Poniżej rozważymy odpowiedź na to pytanie. Jeśli mówimy o polityce rachunkowości organizacji kulturalnej, to z reguły jest ona uzgadniana z założycielem. Najczęściej zawiera wymóg rejestracji biletów w cenie ich zakupu. Do prowadzenia ich księgowości analitycznej wykorzystuje się Księgę Rachunkowości Formularze Ścisłego Sprawozdawczości. Wskazuje takie dane jak:

Księga musi również spełniać inne wymagania. Na przykład musi być bezbłędnie ponumerowany i zszyty, co samo w sobie wyklucza jakąkolwiek możliwość poprawiania lub zmiany jakichkolwiek danych.

Przepływ ścisłych formularzy sprawozdawczych w organizacji znajduje odzwierciedlenie na koncie pozabilansowym 03. Podstawą tego są podstawowe dokumenty, a także zmiana osoby odpowiedzialnej lub miejsca przechowywania. Jeśli bilety zostaną upuszczone lub przeniesione do innej organizacji odpowiedzialnej za ich wystawienie, konieczne jest wystawienie zaświadczenia o akceptacji.

Jeśli chodzi o państwowe, budżetowe i autonomiczne organizacje kulturalne, to po ich zarejestrowaniu otrzymanie książeczek biletowych znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu konta pozabilansowego 03-1. Przeniesienie biletów do złożenia znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku pozabilansowego 03-2 i uznaniu rachunku pozabilansowego 03-1.

Poniższa tabela przedstawia sposób ewidencjonowania sprzedaży biletów wstępu przez kasę:

Obecnie wiele instytucji kultury organizuje sprzedaż biletów przez Internet lub za pomocą kart bankowych. Jednak robiąc to, narażają się na pewne ryzyko.

Dwa lata temu zdecydowano, że organizacje sprzedające bilety wyłącznie przelewem bankowym należy zaliczyć do sprzedawców, którzy nie dają użytkownikom prawa wyboru. Rzeczywiście, w tym przypadku kupującym oferuje się jedyny sposób obliczania, co jest naruszeniem, za które przewidziano kary.

Po otrzymaniu odpowiedzi na pytanie, jak prowadzić ewidencję biletów w instytucji kultury, organizacja może spełnić tylko wszystkie niezbędne wymagania. A wtedy nie będzie musiała płacić żadnych grzywien.

Opodatkowanie VAT od sprzedaży biletów wstępu

Jeżeli forma biletów wstępu i karnetów jest prawnie zatwierdzona jako forma ścisłej rozliczalności, to ich sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Aby potwierdzić legalność ulg podatkowych z tytułu sprzedaży biletów i biletów okresowych, organizacja musi przedstawić dokumenty potwierdzające fakt przynależności do instytucji kultury i sztuki. Takim potwierdzeniem może być przypisanie kodu w OKVED.

Podstawą zwolnienia z VAT sprzedaży biletów wstępu i okresowych są zatem:

zgodność formy tych dokumentów ze ścisłymi formularzami sprawozdawczymi;
przynależność organizacji sprzedających bilety do instytucji kultury i sztuki, którym nadano kod OKVED.

Ponieważ wiele instytucji kultury sprzedaje bilety wstępu na wydarzenia z wykorzystaniem nowoczesnych technologii, pojawia się pytanie, czy możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT na bilety elektroniczne.

Rozporządzenie nr 359 stanowi, że ścisłe formularze sprawozdawcze mogą być tworzone zarówno przez drukowanie, jak i za pomocą zautomatyzowanego systemu. Oznacza to, że ich realizacja za pośrednictwem zasobów internetowych odbywa się na podstawie prawnej, co potwierdzają akty prawne dotyczące korzystania z kas fiskalnych.

Organizacja kulturalna sprzedająca bilety online ma pełne prawo do zwolnienia z. Głównym tego warunkiem jest zgodność biletów elektronicznych z wymaganiami określonymi dla ścisłych formularzy sprawozdawczych.

Instytucja kultury musi jednak koniecznie liczyć się z tym, że nabywca powinien mieć możliwość otrzymania biletu w formie SSR zamiast biletu elektronicznego. Najlepszą opcją w tym przypadku jest wydrukowanie formularzy przy wejściu na terytorium instytucji lub w samej instytucji.