Rekomenduojamas internetinis kursas »: mokymo programoje atsižvelgiama į visus PVM pokyčius, pateikiami deklaracijos pildymo pavyzdžiai. RF ginkluotųjų pajėgų padėtis(Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo prezidiumas 2015 m. spalio 21 d. „Bylų, susijusių su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriaus taikymu, teismų nagrinėjimo praktikos apžvalga“):

Standartiniai išskaitymai neįgaliems vaikams yra „sumuojami“, pavyzdžiui, jei 1-as vaikas šeimoje yra neįgalus, išskaitos suma bus 13 400 rublių. (1400 + 12000)

Mokesčių agentų pagal mokesčių pranešimą pateikiami turto atskaitymai nuo metų pradžios kuriame mokesčių mokėtojas perdavė pranešimą mokesčių agentui.

Nepaisant to, kad Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų pozicija buvo išreikšta dėl „vaikiškų“ standartinių atskaitymų, kurių dydis buvo taikomas iki 2016-01-01, šiuolaikinėmis sąlygomis ji išlieka aktuali.

Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba taip pat sutiko su Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų požiūriu (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 25 d. raštai Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas], 2015-11-03 Nr SA-4-7/ [apsaugotas el. paštas]) ir atsiėmė ankstesnius laiškus, kuriuose buvo išreikšta priešinga nuomonė.

Pavyzdys:
Organizacijos darbuotoja augina tris 10, 12 ir 14 metų vaikus, antras vaikas neįgalus. Standartiniai atskaitymai = 1400 (atskaitos kodas 126) + (1400 (atskaitos kodas 127) + 12000 (atskaitos kodas 129)) + 3000 (atskaitos kodas 128) = 17 800 rublių.

Standartiniai atskaitymai mokesčių mokėtojams vaikams

Šie atskaitymai suteikia:

• tėvas + vieno iš tėvų sutuoktinis (sutuoktinis);
• globėjas + globėjo sutuoktinis (sutuoktinis);
• įtėvis;
• globėjas;
• patikėtinis.

Dviguba atskaita skiriama vienam iš tėvų, įtėviui, įtėviui, globėjui, rūpintojui.

Išskaitos už vaikus „padvigubinimas“ nustoja skaičiuoti nuo kito mėnesio, einančio po vieno iš tėvų santuokos mėnesio, ir taikomas tik vienam iš tėvų. Be to, vieno mokesčių mokėtojo išskaita gali būti padvigubinta, jei vienas iš tėvų (įtėvis) atsisako atskaitymo kito naudai.

Tik tėvai arba įtėviai turi teisę atsisakyti išskaityti vaikus kito iš tėvų naudai.

Vieno iš tėvų atsisakymo atlikti atskaitą kito naudai sąlygos:

• vaikas yra tėvų lėšomis;
• tėvas turi pajamų, apmokestinamų 13% tarifu;
• apmokestinamosios pajamos, skaičiuojamos kaupimo principu, neviršijo 350 000 rublių.

Prie tokio atsisakymo pridedami dokumentai:

• prašymas vienam mokesčių išskaičiuojančiam asmeniui atleisti nuo išskaitos ir prašymas kitam išskaičiuojančiam asmeniui sumažinti atskaitą dvigubai;
• pažyma 2-NDFL forma (pateikiama mokesčių agentui, kuris išskaito dvigubą mėnesio sumą iki mėnesio, kurį pajamos viršijo 350 000 rublių).

Mokesčių lengvatų teikimas vaikams: praktinės situacijos

1. Santuoka registruojama tarp vyro ir žmonos – išskaitant atsižvelgiama į gimtuosius ir negimtuosius vaikus. Tačiau atsisakyti išskaitos sutuoktinio naudai gali tik natūralūs arba įtėviai.
2. Tėvai išsiskyrę - norint atlikti išskaitą tėčiui ir mamai, bendro gyvenimo su vaikais pažymos nereikia. Patvirtinamas tik tėvų dalyvavimo išlaikant vaikus faktas (alimentų mokėjimas – susitarimas, vykdomasis raštas ir kt.).
3. Iš tėvų buvo atimtos tėvystės teisės. Yra dvi pozicijos:

Rusijos finansų ministerijos pozicija:

• tokie „tėvai“ turi teisę reikalauti standartinės atskaitos (Rusijos finansų ministerijos 2010 m. vasario 9 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8-36),
• jei vienam iš tėvų atimtos tėvystės teisės, tai antrasis dvigubas išskaitymas neteikiamas (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. spalio 24 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8-1215).

Antrosios pozicijos laikosi Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas: tokie asmenys netenka visų iš šeimos ir kitų teisinių santykių kylančių teisių, įskaitant teisę į tėvams nustatytas išmokas. O gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai iš Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo pozicijos yra savotiška nauda.

Nuo kada skiriama išskaita už vaiką ir kokiam laikui

Išskaita pradedama nuo:

• nuo vaiko gimimo mėnesio;
• nuo įvaikinimo mėnesio;
• nuo globos (rūpybos) nustatymo mėnesio;
• nuo sutarties dėl vaiko perdavimo ugdyti šeimoje įsigaliojimo mėnesio.

Išskaitymas suteikiamas:

1. Iki tų metų pabaigos, kuriais:

• vaikui yra 18 metų arba 24 metai (jei jis toliau mokosi);
• pasibaigė sutarties terminas (arba sutartis buvo nutraukta) dėl vaiko perdavimo auginti šeimoje;
• vaikas mirė.

2. Iki mėnesio, kurį baigė mokslus, jeigu vaikas mokslus baigė iki 24 metų.

3. Iki to mėnesio, kurį apmokestinamos pajamos viršijo 350 000 rublių.

Standartiniai atskaitymai globėjams ir patikėtiniams

1. Tokie asmenys negali perduoti savo teisės į atskaitą kitam asmeniui (vyrui, žmonai).
2. Vienintelis globėjas (rūpintojas) turi teisę į dvigubą išskaitą.
3. Vieninteliui globėjui (rūpintojui) susituokus, toliau taikoma dviguba išskaita.
4. Globėjų (rūpintojų) sutuoktinė (žmona) neturi teisės į standartinę atskaitą už globojamus vaikus.
5. Vaikų prigimtinių tėvų tėvystės teisių atėmimo ar egzistavimo faktas neturi įtakos vienintelio globėjo (rūpintojo) išskaitos dydžiui.
6. Standartinė išskaita skiriama globėjams (rūpintojams) iki 18 metų amžiaus.
7. Dvigubai išskaitai papildomų dokumentų pateikti nereikia (rūpybos rūšis nurodyta Akte arba sutartyje – viena arba solidari).

Išskaitos už vaikus: kokie dokumentai patvirtina mokesčių mokėtojo teisę:

1. Darbuotojo pareiškimas.
2. Vaiko gimimo liudijimo kopija.
3. Teisę į atskaitą patvirtinantys dokumentai (priklausomai nuo situacijos):

• pažyma iš mokymo įstaigos;
• medicininės ir socialinės ekspertizės pažymos kopiją;
• santuokos liudijimo kopija;
• įvaikinimo liudijimo kopija;
• sprendimo (potvarkio) dėl vaiko globos ar rūpybos nustatymo kopiją;
• sutarties dėl vaiko perdavimo auklėti šeimoje kopiją - globėjams;
• metrikacijos įstaigos išduotos pažymos apie vaiko gimimą kopiją formoje Nr.25, kurioje nurodyta, kad vaiko tėvo įrašas gimimo liudijime įrašytas motinos prašymu;
• antrojo iš tėvų mirties arba teismo sprendimo dėl antrojo iš tėvų pripažinimo dingusiu nuorašą;
• paso kopiją, kurioje nėra metrikacijos įstaigos antspaudo apie santuokos registraciją „šeiminės padėties“ puslapyje.

Standartinė mokesčių atskaita vienam mokesčių mokėtojui

Antroji standartinio atskaitymo rūšis yra mokesčių mokėtojo atskaita. Yra ypatybė – tokia atskaita numatyta už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį.

Išskaitymų suma vienam mokesčių mokėtojui

3000 rublių:

Černobylio atominėje elektrinėje, gamybos asociacijoje „MAYAK“, įvykusios avarijos aukos dėl radioaktyviųjų atliekų išleidimo į Techos upę

• Išjungtas II pasaulinis karas.
• kitos kategorijos.

500 rublių:

• SSRS, RF didvyriai, trijų laipsnių šlovės ordino turėtojai.
• Antrojo pasaulinio karo, Leningrado „apgulties“ dalyviai, buvę koncentracijos stovyklų kaliniai ir kt.
• Neįgalūs nuo vaikystės, I ir II grupės neįgalieji.
• Asmenys, vykdę tarptautines pareigas Afganistano Respublikoje ir kitose šalyse, kuriose vyko karo veiksmai.
• kitos kategorijos.

Mokesčių mokėtojų teisę į atskaitą patvirtinantys dokumentai:

1. Prašymas dėl atskaitymo.

2. Teisę į atskaitą patvirtinantis dokumentas, pavyzdžiui:

• Černobylio katastrofos padarinių likvidavimo dalyvio pažymėjimo kopija („Mayak“ ir kt.);
• medicininės ir socialinės ekspertizės pažymos kopiją;
• SSRS didvyrio pažymėjimo kopija, RF;
• dalyvio, Didžiojo Tėvynės karo veterano ir kt. pažymėjimo kopija;
• karo veterano pažymėjimo kopija ir kt.

Gyventojų pajamų mokestį mokesčių mokėtojai moka nuo visų rūšių pajamų. Tačiau Rusijos Federacijos įstatymai tam tikroms piliečių kategorijoms taip pat suteikia teisę gauti.

Mokesčių mokėtojų, kuriems fiziniams asmenims suteikiamos standartinės mokesčių lengvatos, kategorijos yra išvardytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1, 2, 4 dalyse.

Įstatyme nurodyta, kad jeigu mokesčių mokėtojas vienu metu turi teisę į kelias standartines mokesčių lengvatas, jam suteikiamas vienas maksimalus šių atskaitymų skaičius. Tokiu atveju, pavyzdžiui, išskaita už vaikus išlaikoma neatsižvelgiant į kitų standartinių mokesčių lengvatų suteikimą.

Remdamiesi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 dalies pavyzdžiu, apsvarstykite standartines mokesčių atskaitas už vaiką (vaikus):

Ši standartinė mokesčių lengvata taikoma iki to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojo pajamos, apmokestintos 13% tarifu ir skaičiuojamos kaupimo principu nuo metų pradžios, viršijo 350 000 rublių. Išskaita panaikinama nuo to mėnesio, kai pajamos viršijo šią sumą.

Šiuo atveju atskaitymai yra tokie:

1400 rublių už pirmąjį vaiką;

1400 rublių už antrą vaiką;

3000 rublių už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką;

12 000 rublių tėvams ir įtėviams (6 000 rublių, jei jie yra globėjai ir rūpintojai) - už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų arba dieninių studijų studentą, magistrantą, praktikantą, praktikantą, studentą iki 24 metų, jei jis yra I ar II grupės invalidas.

Pastaba: jei sutuoktiniai, be bendro vaiko, turi vaiką iš ankstyvų santuokų, tada jų bendras vaikas laikomas trečiuoju.

Dabar tarkime, kad jūs, kaip mokesčių mokėtojas, norite gauti šią mokesčių kreditą savo vaikui (-ams).

Apsvarstykite šios mokesčių atskaitymo gavimo tvarką.

Pastaba: tai standartinė mokesčių atskaita teikiama vaiką (vaikus) išlaikantiems mokesčių mokėtojams.

1. Jūs, kaip mokesčių mokėtojas, turite kreiptis dėl standartinės (-ių) vaiko mokesčio kredito (-ų) savo darbdavio vardu.

2. Taip pat būtina parengti dokumentų, patvirtinančių Jūsų teisę gauti išskaitą už vaiką (vaikus), kopijas, būtent:

Vaiko gimimo arba įvaikinimo (įvaikinimo) liudijimas;

Vaiko neįgalumo pažymėjimas (jei vaikas neįgalus);

Švietimo įstaigos pažyma, kad vaikas yra dieninių studijų studentas (jei vaikas yra studentas);

Tėvų santuokos įregistravimo dokumentas (pasas arba santuokos registracijos liudijimas).

3. Jei esate vienas iš tėvų (vienišas globėjas), taip pat turėsite parengti papildomą vieno iš šių dokumentų, patvirtinančių, kad esate vienas iš tėvų, kopiją:

antrojo iš tėvų mirties liudijimas;

Išrašas iš teismo sprendimo dėl kito iš tėvų pripažinimo dingusiu be žinios;

Vaiko gimimo liudijimas, surašytas iš motinos žodžių jos prašymu (forma Nr. 25, patvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 1998 m. spalio 31 d. dekretu Nr. 1274);

Dokumentas, patvirtinantis, kad vienas iš tėvų nėra vedęs (pasas).

4. Jei esate globėjas ar globėjas, jums taip pat reikės papildomos vieno iš vaiko globos ar rūpybos dokumentų kopijos, būtent:

Globos ir rūpybos organo potvarkis arba išrašas iš minėtos institucijos sprendimo (potvarkio) dėl vaiko globos (rūpybos) nustatymo;

Sutartis dėl globos ar rūpybos įgyvendinimo;

Sutartis dėl nepilnamečio piliečio globos įgyvendinimo;

Globos šeimos sutartis.

5. Surinkus visus dokumentus reikia kreiptis į darbdavį su prašymu dėl standartinis mokesčių kreditas vienam vaikui (vaikams) ir Jūsų surinktų dokumentų kopijas.

Norėdami teisingai nustatyti išskaitos dydį, turite išdėstyti vaikų eilę pagal jų gimimo datas. Pirmas gimęs vaikas turi būti vyriausias vaikas, neatsižvelgiant į tai, ar išskaitoma, ar ne.

Pastaba: jei jūs, kaip mokesčių mokėtojas, vienu metu dirbate pas daugiau nei vieną darbdavį, išskaitos galite reikalauti tik iš vieno pasirinkto darbdavio.

Standartinės mokesčių atskaitos už vaikus dydžio apskaičiavimo pavyzdys.

Egorova N.V. Yra keturi vaikai 16, 14, 7 ir 5 metų amžiaus. Mėnesinės pajamos (atlyginimas) Egorova N.V. yra 40 000 rublių. Egorova N.V. pateikė savo darbdaviui adresuotą rašytinį prašymą dėl standartinės mokesčių atskaitos už visus vaikus: pirmo ir antro vaiko išlaikymui – po 1400, trečio ir ketvirto – 3000 rublių per mėnesį.

Dėl to bendra mokesčių atskaita sudarė 8800 rublių per mėnesį.

Kiekvieną mėnesį nuo sausio iki liepos darbdavys pasitikės savo darbuotoja Egorova N.V. Gyventojų pajamų mokestis nuo 31 200 rublių sumos, gauto iš 40 000 rublių 13% apmokestinamųjų pajamų ir 8 800 rublių mokesčio atskaitos sumos skirtumo:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d (40 000 rublių - 8 800 rublių) x 13% \u003d 4 056 rubliai.

Taigi tai yra Egorovo H.The rankose. iš viso gaus 35 944 rublius.

Jei Egorova N.V. nesikreipė standartinė mokesčių atskaita ir jo negavo, tada darbdavys gyventojų pajamų mokestį apskaičiuotų taip:

gyventojų pajamų mokestis = 40 000 rublių. x 13% \u003d 5200 rublių, pajamos atėmus gyventojų pajamų mokestį būtų 34 800 rublių.

Pastaba: jei esate vienintelis vaiko tėvas, išskaitymo suma padvigubėja. Kartu tai, kad tėvai yra išsiskyrę ir alimentai nemokami, nereiškia, kad vaikas neturi antrojo tėvo ir nėra pagrindas gauti dvigubą mokesčių atskaitą.

Jūsų veiksmų tvarka gaunant standartinę mokesčių atskaitą, jei jos negavote per darbdavį arba ji buvo mažesnė nei nurodyta įstatyme.

Tokiu atveju, metų pabaigoje pateikdami gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją mokesčių inspekcijai pagal savo gyvenamąją vietą, turite teisę gauti standartinę mokesčių lengvatą.

Tai darant jums reikia:

1. Metų pabaigoje užpildykite mokesčių deklaraciją (forma 3-NDFL).

2. Iš savo darbovietės buhalterijos gaukite pažymą apie atitinkamais metais sukauptas ir išskaičiuotas mokesčių sumas 2-NDFL forma.

3. Parengti Jūsų teisę gauti išskaitą už vaiką (vaikus) patvirtinančių dokumentų kopijas.

4.* Gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui pateikti užpildytą mokesčių deklaraciją su prašymu dėl standartinė mokesčių atskaita ir dokumentų, patvirtinančių jūsų teisę į standartinę mokesčių kreditą, kopijas.

* Jei pateiktoje mokesčių deklaracijoje yra apskaičiuota iš biudžeto grąžintina mokesčių suma, mokesčių administratoriui reikia pateikti prašymą grąžinti mokesčius (kartu su deklaracija arba baigus mokestinį patikrinimą).

Permokėta mokesčio suma grąžinama pateikus prašymą per vieną mėnesį nuo prašymo pateikimo mokesčių inspekcijai dienos, bet ne anksčiau kaip iki vidinio mokesčių audito pabaigos (PMĮ 78 str. 6 p. Rusijos Federacija).

Atsiminkite, kad mokesčių inspekcijai pateikdami teisę į standartinę mokesčių atskaitą patvirtinančių dokumentų kopijas, turite su savimi turėti jų originalus, kad mokesčių inspektorius juos patikrintų.

Viena iš standartinių mokesčių lengvatų yra atskaita mokesčių mokėtojui, kuri suteikiama tam tikriems asmenims, pavyzdžiui, „Černobylio aukoms“, neįgaliems nuo vaikystės, žuvusių kariškių tėvams ir sutuoktiniams. Visas sąrašas asmenų, kuriems gali būti taikoma standartinė atskaita, nurodytas pastraipose. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1, 2, 4 straipsniai.

Mokesčių mokėtojams, turintiems teisę į daugiau nei vieną standartinę mokesčių atskaitą, taikomas didžiausias taikomas atskaitymas. Išskaita už vaikus teikiama neatsižvelgiant į kitų standartinių mokesčių lengvatų suteikimą.

Standartinių mokesčių lengvatų rūšys

Standartinės mokesčių atskaitos:

atskaitymas mokesčių mokėtojui

Šios rūšies standartinė mokesčių lengvata teikiama 2 asmenų kategorijoms, išvardytoms ĮPVĮ 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis.

atskaitymas vienam vaikui (vaikams)
Išskaita už vaiką (vaikus) mokama iki to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojo pajamos apmokestinamos taikant tarifą. 13% ir nuo metų pradžios skaičiuojant kaupimo principu, viršijo 350 000 rublių. Išskaita panaikinama nuo to mėnesio, kai darbuotojo pajamos viršijo šią sumą.

• už pirmąjį ir antrąjį vaiką - 1400 rublių;
• už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką - 3000 rublių;
• už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų arba dieninių studijų studentą, magistrantą, stažuotoją, stažuotoją, studentą iki 24 metų, jei jis yra I ar II grupės invalidas - 12 000 rublių tėvams ir įtėviams (6 000 rublių). – globėjams ir patikėtiniams).

Jei sutuoktiniai, be bendro vaiko, turi vaiką iš ankstyvų santuokų, bendras vaikas laikomas trečiuoju.

Mokesčio atskaitymo už vaiką (vaikus) tvarka

Teikiama mokesčių mokėtojams, kurie išlaiko vaiką (vaikus).

Parašykite darbdaviui prašymą dėl standartinės vaiko mokesčių lengvatos (vaikams).

Parengti dokumentų, patvirtinančių teisę gauti išskaitą už vaiką (vaikus), kopijas:

• vaiko gimimo arba įvaikinimo (įvaikinimo) liudijimas;
• vaiko neįgalumo pažymėjimas (jei vaikas neįgalus);
• mokymo įstaigos pažyma, kad vaikas yra dieninių studijų studentas (jei vaikas yra studentas);
• dokumentas apie santuokos tarp tėvų įregistravimą (pasas arba santuokos registracijos liudijimas).

Jei darbuotojas yra vienas iš tėvų (vienišas globėjas), būtina papildyti dokumentų rinkinį dokumento, patvirtinančio, kad tėvas yra vienintelis, kopija.

Jei darbuotojas yra globėjas ar rūpintojas, dokumentų rinkinį būtina papildyti vaiko globos ar rūpybos dokumento kopija.

• globos ir rūpybos organo sprendimas arba išrašas iš minėtos institucijos sprendimo (potvarkio) dėl globos (rūpybos) vaikui nustatymo;
• susitarimas dėl globos ar rūpybos įgyvendinimo;
• susitarimas dėl globos nepilnamečiam piliečiui įgyvendinimo;
• globos šeimos sutartis.

Kreipkitės į savo darbdavį su prašymu dėl standartinės mokesčių atskaitos už vaiką (vaikus) ir dokumentų, patvirtinančių teisę į tokią atskaitą, kopijas.

Norint teisingai nustatyti išskaitos dydį, būtina sustatyti vaikų eilę pagal jų gimimo datas. Pirmas gimęs vaikas yra vyriausias vaikas, neatsižvelgiant į tai, ar išskaitoma, ar ne.

Jeigu mokesčių mokėtojas vienu metu dirba pas kelis darbdavius, jo pasirinkta atskaita gali būti taikoma tik pas vieną darbdavį.

Mokesčio atskaitos dydžio už vaikus apskaičiavimo pavyzdys

Matveeva E.V. keturi vaikai 16, 15, 8 ir 5 metų amžiaus.

Tuo pačiu metu jos mėnesinės pajamos (atlyginimas) yra 40 000 rublių.

Matveeva E.V. pateikė darbdaviui adresuotą rašytinį prašymą dėl standartinės mokesčių atskaitos už visus vaikus: pirmo ir antro vaiko išlaikymui – po 1400, trečio ir ketvirto – 3000 rublių per mėnesį.

Taigi bendra mokesčių atskaitos suma siekė 8800 rublių per mėnesį.

Kiekvieną mėnesį nuo sausio iki rugpjūčio darbdavys pasitikės savo darbuotoja Matveeva E.V. Gyventojų pajamų mokestis nuo 31 200 rublių sumos, gauto iš 40 000 rublių 13% apmokestinamųjų pajamų ir 8 800 rublių mokesčio atskaitos sumos skirtumo:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d (40 000 rublių - 8 800 rublių) x 13% \u003d 4 056 rubliai.

Taigi tai yra Matveeva E.The rankose. gaus 35 944 rublius.

Jei Matveeva E.V. nesikreipė dėl atskaitos ir jos negavo, tuomet darbdavys gyventojų pajamų mokestį apskaičiuotų taip:

gyventojų pajamų mokestis = 40 000 rublių. x 13% \u003d 5200 rublių, pajamos atėmus gyventojų pajamų mokestį būtų 34 800 rublių.

Kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, vienam iš tėvų, išskaitos suma gali būti padvigubinta. Kartu tai, kad tėvai yra išsiskyrę ir alimentai nemokami, nereiškia, kad vaikas neturi antrojo tėvo ir nėra pagrindas gauti dvigubą mokesčių atskaitą.

Mokesčių atskaitos gavimo tvarka, jei per metus darbdavys nepateikė standartinių atskaitų arba buvo suteiktos mažesnės sumos

Jeigu per metus standartinių atskaitymų darbdavys nepateikė arba buvo atlikti mažesnės sumos, mokesčių mokėtojas turi teisę juos gauti pateikdamas gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją savo gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui pasibaigus 2011 m. metų.

Tokiu atveju mokesčių mokėtojas privalo:

Gaukite pažymą iš apskaitos skyriaus darbo vietoje apie sukauptų ir išskaitytų mokesčių sumas atitinkamais metais 2-NDFL forma.

Parengti dokumentų, patvirtinančių teisę gauti išskaitą už vaiką (vaikus), kopijas.

Gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui pateikti užpildytą mokesčių deklaraciją su prašymu dėl standartinės mokesčių atskaitos ir dokumentų, patvirtinančių teisę gauti standartinę mokesčių atskaitą, kopijas.

* Jei pateiktoje mokesčių deklaracijoje apskaičiuojama iš biudžeto grąžintina mokesčio suma, pateikite mokesčių administratoriui prašymą grąžinti mokesčius (kartu su deklaracija arba pasibaigus vidiniam mokesčių auditui).

Permokėta mokesčio suma mokesčių mokėtojo prašymu grąžinama per vieną mėnesį nuo tokio prašymo gavimo mokesčių inspekcijoje dienos, bet ne anksčiau kaip pasibaigus vidiniam mokesčių patikrinimui (6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis).

Pateikdami mokesčių inspekcijai teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų kopijas, turite su savimi turėti jų originalus, kad juos patikrintų mokesčių inspektorius.

Taigi, jūs turite vaiką, o gal net du. Ar žinojote, kad turite teisę į kiekvieną mėnesį sukaupto gyventojų pajamų mokesčio atskaitą? Tai yra standartinė mokesčių atskaita už vaikus. Tai reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis.

Tai reiškia, kad kiekvieną mėnesį dalis pinigų nuo atlyginimo nebus apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, kuris yra 13 proc.

Norėdami gauti atskaitą, pirmiausia turite turėti pajamų, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

O išskaita taikoma tėvams, globėjams, vaikų įtėviams ar kitiems asmenims, kurie pagal šeimos kodeksą prilyginami aukščiau nurodytoms asmenų kategorijoms. Tai yra, apie tai turi būti pastaba vaiko gimimo liudijime, teismų sprendimuose, globos ir rūpybos institucijų dokumentuose dėl tėvystės pripažinimo, įvaikinimo ir kt.

Jei norite gauti vaiko mokesčių kreditą, taip pat turite atsižvelgti į vaikų amžių. Aiškumo dėlei čia yra lentelė.

* Kai vaikui sukanka 14 metų, globa baigiasi. Globėjas tampa patikėtiniu. Globa baigiasi vaikui sulaukus pilnametystės arba susituokus.

Kaip apskaičiuoti START vienam vaikui 2017 m.

2015 metais mokesčių lengvata už vaikus buvo numatyta iki to mėnesio, kai pajamos, apmokestinamos 13% tarifu, viršijo 280 000 rublių, 2016 m. šis skaičius pasikeitė į 350 000 rublių. Išskaita nebuvo atlikta, skaičiuojant nuo to mėnesio, kai pajamos viršijo šią sumą, ir sudarė:

• už pirmąjį ir antrąjį vaiką - 1400 rublių;
• už trečią ir paskesnį vaiką - 3000 rublių;
• už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų arba dieninių studijų studentą iki 24 metų, jei jis yra I ar II grupės invalidas - 12 000 rublių.

Jei sutuoktiniai turi vaiką iš ankstesnių santuokų, tada jų bendras vaikas laikomas trečiuoju.

2017 m. sumos riba šiam atskaitymui gauti, palyginti su 2016 m., nepasikeitė ir šiuo metu yra 350 000 rublių.

Nuo 2016 m. sausio 1 d. standartinė atskaita už kiekvieną neįgalų vaiką padidėjo nuo 3 000 iki 12 000 rublių. O globėjams, globėjams ir įtėviams - nuo 3000 iki 6000 rublių.

Šie pakeitimai galioja ir 2017 m.

STARTO apskaičiavimo vaikams pavyzdys 2015 m

Pilkina E.V. keturi vaikai 15, 10, 7 ir 5 metų amžiaus. Jos atlyginimas yra 50 000 rublių. Pilkina E.V. pateikė darbdaviui dokumentus dėl mokesčių atskaitymo už visus vaikus.

Kadangi Pilkina turi daugiau nei du vaikus, skaičiuojama taip: už pirmą ir antrą vaiką – po 1400 rublių, už trečią ir ketvirtą – po 3000 rublių per mėnesį.

Taigi visa mokesčių atskaitos suma siekė 8800 rublių per mėnesį.

Ši suma bus įskaityta į Pilkina E.V. pajamas. iki gegužės imtinai, nes jau birželį apmokestinamųjų pajamų suma viršys 280 000 rublių.

Kiekvieną mėnesį nuo sausio iki gegužės buhalterija skaičiuos Pilkina E.V. Gyventojų pajamų mokestis yra 13% nuo 41 200 rublių sumos. Ši suma gaunama iš 50 000 rublių skirtumo ir atskaičius 8 800 rublių.

Bendras gyventojų pajamų mokestis (GPM) už Pilkina E.V. bus:

(50 000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubliai.

Taigi atlyginimas, kurį Pilkina E.The. iš tikrųjų gausite į rankas: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubliai.

Jei darbuotoja nesikreipė dėl mokesčių atskaitymo, jos faktinės pajamos, gautos į jos rankas, būtų:

50 000 - (50 000 x 13%) = 43 500 rublių.

Skirtumas tarp atskaitymo ir jo nebuvimo sudarė 1144 rublius per mėnesį. Ir atsižvelgiant į tai, kad atskaitymas buvo skiriamas kas mėnesį, iki gegužės mėnesio bendra santaupų suma buvo: 1144 x 5 = 5720 rublių.

START apskaičiavimo pavyzdys vaikams 2016-2017 m

Paimkime tą patį darbuotoją su keturiais vaikais ir tuo pačiu 50 000 rublių atlyginimu.

Pasirodo taip:

• Išskaitos suma už keturis vaikus taip pat išliks 8800 rublių (nes 2016–2017 m. šios vertės nesikeitė). „Pilkinai“ pasikeitė tik maksimali apmokestinimo pajamų riba (350 000 rublių).
• Kai atlyginimas yra 50 000 rublių, išskaitymas bus atliekamas iki liepos mėnesio imtinai.
• Iš ankstesnio pavyzdžio prisimename, kad pajamų skirtumas su ir be atskaitymo buvo 1144 rubliai.

Atitinkamai, 2016 m., jei darbuotojas ir toliau dirbs ir turės tiek pat, santaupos gausiai šeimai bus: 1144 x 7 = 8008 rubliai.
Ir iš tikrųjų pats gyventojų pajamų mokestis laikomas tokiu pat kaip ir 2015 m.

Vaikams dvigubas atskaitymas

Pasitaiko, kad išskaita gali būti padvigubinta. Tai taikoma vienam iš tėvų, įtėviui, vaiko globėjui. Jei tėvai išsiskyrę, o vienas iš jų nemoka alimentų, tai nėra pagrindas gauti dvigubą išskaitą.

Jei vaiko vienas iš tėvų/globėjų/įtėvių susituokia, nuo kito mėnesio taip pat prarandama teisė į dvigubą atskaitą.

Pavyzdys

Darbuotoja Pilkina E.V. yra vienintelis keturių nepilnamečių vaikų tėvas. 2017 metų kovo 10 dieną ji ištekėjo. Jos atlyginimas yra 50 000 rublių.

Taigi mes laikome jos pajamas atėmus gyventojų pajamų mokestį:

50000- (50000-8800) x 13% = 44644 ​​rubliai.

Kada nuskaitymas baigiasi?

Išskaitymas sustabdomas, jei įvyksta vienas iš šių įvykių:

• pajamos viršijo 350 000 rublių ribą. - išskaitymas sustabdomas nuo mėnesio, kurį jis įvyko;
• jei vaikas mirė – tokiu atveju visa išskaita pateikiama einamaisiais metais, bet baigiasi nuo kitų metų sausio mėnesio;
• jei vaikas yra sulaukęs pilnametystės ir nesimoko dieninėje studijoje, išskaita pilnai pateikiama einamaisiais metais, bet sustabdoma nuo kitų metų sausio mėnesio;
• jei vaikas baigė mokslus, bet dar nesukako 24 metai, išskaita pilnai pateikiama einamaisiais metais, bet sustabdoma nuo kitų metų sausio mėnesio;
• jei vaikui sukako 24 metai, bet toliau mokosi, išskaita pilnai pateikiama einamaisiais metais, bet sustabdoma nuo kitų metų sausio mėnesio.

Kaip nustatoma vaikų tvarka?

Vaikų eilė nustatoma chronologine tvarka ir priklauso nuo vaikų amžiaus.

Į vaikų eilę atsižvelgiama neatsižvelgiant į tai, ar vaikas dalyvauja išskaitoje, ar ne.

Tai yra, jei vyriausiam vaikui, tarkime, yra 26 metai, o šeimoje yra dar trys vaikai, kuriems taikomos standartinės mokesčių atskaitos už vaikus sąlygos, tada antrasis bus skaičiuojamas kaip antrasis, o trečias – kaip trečias.

Vaikai: 26, 17, 12,10 metų.

Išskaitymas bus toks:

• Vyriausiam - 0 rublių, taigi jis nepatenka į START sąlygas;
• 17 metų amžiaus - 1400 rublių;
• 12 metų vaikui - 3000 rublių;
• 10 metų vaikui - 3000 rublių.

Taip pat svarstoma vaiko mirties atveju, tai tvarka nesikeičia.

Kas moka atskaitymą?

Išskaitymas vaikams suteikia, o jei yra keli, tai pirmenybė lemia darbuotojo pasirinkimas. Darbdavys savarankiškai atlieka visus skaičiavimus, sumoka gyventojų pajamų mokestį ir atsiskaito mokesčių tarnybai.

Taip pat permokėto mokesčio sumą galima sužinoti iš patikrinimo su užpildyta deklaracija ir prašymu.

Galite gauti tik jums mokėtiną sumą už praėjusius trejus metus.

Kaip dažnai gaminamas START?

Jei šią procedūrą atlieka darbdavys, tai kas mėnesį per metus (mokestinį laikotarpį).

Jei grąžinate permokėtą sumą per mokestį, tai vieną kartą už praėjusį mokestinį laikotarpį. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių inspekcijai reikia pateikti deklaraciją ir prašymą ne vėliau kaip balandžio 30 d. Maždaug po keturių mėnesių permokėta suma bus grąžinta į nurodytą sąskaitą.

Registracijos tvarka

Norėdami gauti išskaitą už vaikus, turite pateikti šiuos dokumentus:

• Prašymas darbdaviui laisva forma.
• Vaikams skirti dokumentai (gimimo liudijimas, globos ir rūpybos institucijos aktas, teismo aktas dėl tėvystės pripažinimo ir kt.).
• Jei vaikas yra nuo 18 iki 24 metų ir studijuoja universitete ar kitoje mokymo įstaigoje dieninėje studijoje, tuomet pažyma iš universiteto, patvirtinanti tokio asmens išsilavinimo faktą.
• Jei vaikas neįgalus, tada medicininė išvada ir neįgalumą patvirtinantis dokumentas.
• Jei vienas iš tėvų perleidžia teisę gauti išskaitą kitam, atitinkamas prašymas yra atsisakymas atlikti išskaitą ir pažyma iš darbo vietos apie išskaitų nebuvimą.

Visi šie dokumentai turi būti pateikti jūsų darbdaviui. Ir tada jis pats pradės apdoroti ir skaičiuoti jums mokėtiną atskaitymą.

Kas yra vienetinis darbo užmokestis ir nuo ko jis priklauso – sužinokite apie tai.

Ar mokesčių kreditai kaupiami?

Ir pabaigai noriu pažymėti, kad standartinė mokesčių atskaita už vaikus yra vienintelė įstatymo numatyta atskaita, kurios dydis sumuojamas. Tai yra, atsižvelgiama į visus jūsų turimus vaikus.

Kaip matote, mūsų šalies mokesčių sistemoje yra labai daug niuansų, tačiau teisingai ir kompetentingai juos naudojant galima sutaupyti pakankamą sumą. Be to, tai yra mūsų teisė. Bet, deja, ne visi su tuo susipažinę.

Spustelėdami siuntimo mygtuką sutinkate, kad būtų tvarkomi Jūsų asmens duomenys.