Preporučeni online tečaj »: program obuke uzima u obzir sve promjene PDV-a, navedeni su primjeri ispunjavanja deklaracije. Položaj Oružanih snaga RF(Prezidij Vrhovnog suda Ruske Federacije od 21. listopada 2015. „Pregled prakse razmatranja predmeta od strane sudova u vezi s primjenom poglavlja 23. Poreznog zakona Ruske Federacije”):

Standardni odbici za djecu s invaliditetom se „zbrajaju“, na primjer, ako je 1. dijete u obitelji invalidno, tada će iznos odbitka iznositi 13.400 rubalja. (1400 + 12000)

Daju se imovinski odbici koje daju porezni agenti na temelju porezne obavijesti od početka godine u kojem je porezni obveznik donio obavijest poreznom agentu.

Unatoč činjenici da je stav Oružanih snaga Ruske Federacije izražen o "dječijim" standardnim odbitcima, čiji se iznos primjenjivao do 01.01.2016., ostaje relevantan u suvremenim uvjetima.

Federalna porezna služba Ruske Federacije također je prihvatila stajalište Oružanih snaga Ruske Federacije (Pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 25. prosinca 2015. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen], od 03.11.2015.godine broj SA-4-7/ [e-mail zaštićen]) i povukla prethodna slova koja su izražavala suprotan stav.

Primjer:
Zaposlenik organizacije ima troje djece u dobi od 10, 12 i 14 godina, drugo dijete je invalid. Standardni odbici = 1.400 (kod odbitka 126) + (1.400 (kod odbitka 127) + 12.000 (kod odbitka 129)) + 3.000 (kod odbitka 128) = 17.800 rubalja.

Standardni odbici za djecu poreznih obveznika

Ovi odbici pružaju:

• roditelj + bračni drug (supružnik) roditelja;
• udomitelj + bračni drug (supružnik) udomitelja;
• usvojitelj;
• čuvar;
• povjerenik.

Dvostruki odbitak priznaje se samohranom roditelju, usvojitelju, udomitelju, skrbniku, skrbniku.

“Udvostručavanje” odbitka za djecu prestaje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka samohranog roditelja, a odnosi se samo na samohranog roditelja. Osim toga, udvostručenje odbitka za jednog poreznog obveznika moguće je ako jedan od roditelja (posvojitelj) odbije odbitak u korist drugog.

Samo roditelji ili posvojitelji imaju pravo odbiti odbitak za djecu u korist drugog roditelja.

Uvjeti za odbijanje jednog roditelja od odbitka u korist drugog:

• dijete je na trošak roditelja;
• roditelj ima porez na dohodak po stopi od 13%;
• oporezivi dohodak, izračunat na obračunskoj osnovi, nije prelazio 350.000 rubalja.

Takvo odbijanje popraćeno je dokumentima:

• zahtjev jednom poreznom obvezniku za odustajanje od odbitka i zahtjev drugom poreznom obvezniku za udvostručenje odbitka;
• potvrda u obliku 2-NDFL (dostavljena poreznom agentu, koji daje odbitak u dvostrukom mjesečnom iznosu, do mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja).

Pružanje poreznih olakšica za djecu: praktične situacije

1. Brak se registrira između muža i žene - prirodna i tuđa djeca se uzimaju u obzir za odbitak. Međutim, samo prirodni ili posvojitelji mogu odbiti odbitak u korist supružnika.
2. Roditelji su razvedeni - potvrda o zajedničkom životu s djecom nije potrebna za odbitak ocu i majci. Potvrđuje se samo činjenica sudjelovanja roditelja u uzdržavanju djece (plaćanje alimentacije - sporazum, rješenje o ovrsi, itd.).
3. Roditelju je oduzeto roditeljsko pravo. Postoje dvije pozicije:

Stav Ministarstva financija Rusije:

• takvi "roditelji" imaju pravo zahtijevati standardni odbitak (Pismo Ministarstva financija Rusije od 9. veljače 2010. br. 03-04-05 / 8-36),
• ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava, tada nije predviđen drugi dvostruki odbitak (Pismo Ministarstva financija Rusije od 24. listopada 2012. br. 03-04-05 / 8-1215).

Drugi stav zauzima Ustavni sud Ruske Federacije: takve osobe gube sva prava koja proizlaze iz obiteljskih i drugih pravnih odnosa, uključujući pravo na naknade utvrđene za roditelje. A odbici poreza na dohodak, s pozicije Ustavnog suda Ruske Federacije, svojevrsna su korist.

Od kada se odobrava odbitak za dijete i koliko dugo

Odbitak se daje počevši od:

• od mjeseca rođenja djeteta;
• od mjeseca posvojenja;
• od mjeseca osnivanja skrbništva (starateljstva);
• od mjeseca stupanja na snagu ugovora o ustupanju djeteta na odgajanje u obitelj.

Odbitak se daje:

1. Do kraja godine u kojoj:

• dijete ima 18 ili 24 godine (ako nastavi studirati);
• istekao je ugovor (ili je ugovor raskinut) o prijenosu djeteta na odgoj u obitelj;
• dijete je umrlo.

2. Do mjeseca u kojem je školovanje završeno, ako je obrazovanje djeteta završeno prije 24. godine života.

3. Do mjeseca u kojem je oporezivi dohodak premašio 350.000 rubalja.

Standardni odbici za skrbnike i skrbnike

1. Takve osobe ne mogu prenijeti svoja prava na odbitak drugoj osobi (mužu, ženi).
2. Jedini skrbnik (skrbnik) ima pravo na dvostruki odbitak.
3. Kada se jedini skrbnik (skrbnik) vjenča, dvostruki odbitak nastavlja se odobravati.
4. Bračni drug (supruga) skrbnika (skrbnika) nema pravo na standardni odbitak u odnosu na djecu na skrbi.
5. Činjenica lišenja ili postojanja roditeljskog prava kod prirodnih roditelja djece ne utječe na visinu odbitka jedinog skrbnika (skrbnika).
6. Standardni odbitak odobravaju se skrbnicima (skrbnicima) do maksimalne dobi od 18 godina.
7. Nije potrebno dostaviti dodatne dokumente za dvostruki odbitak (vrsta skrbništva je naznačena u Zakonu ili ugovoru - samostalno ili zajedničko).

Odbici za djecu: koji dokumenti potvrđuju pravo poreznog obveznika:

1. Izjava zaposlenika.
2. Preslika djetetovog rodnog lista.
3. Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak (ovisno o situaciji):

• uvjerenje obrazovne ustanove;
• presliku svjedodžbe o medicinskom i socijalnom vještačenju;
• kopiju vjenčanog lista;
• presliku potvrde o posvojenju;
• presliku rješenja (odluke) o uspostavljanju skrbništva, odnosno skrbništva nad djetetom;
• presliku ugovora o ustupanju djeteta na odgoj u obitelj - za udomitelje;
• presliku potvrde matičnog ureda o rođenju djeteta na obrascu broj 25. u kojoj se navodi da je u rodni list na zahtjev majke upisan zabilježba oca djeteta;
• presliku smrti drugog roditelja ili presliku sudske odluke o priznanju drugog roditelja nestalim;
• presliku putovnice, u kojoj nema pečata matičnog ureda o upisu braka na stranici “bračno stanje”.

Standardni porezni odbitak po poreznom obvezniku

Druga vrsta standardnog odbitka je odbitak za poreznog obveznika. Postoji značajka - takav je odbitak predviđen za svaki mjesec poreznog razdoblja.

Iznos odbitka po poreznom obvezniku

3.000 rubalja:

Žrtve nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, u proizvodnom udruženju MAYAK, kao posljedica ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa

• Onesposobljeni iz Drugog svjetskog rata.
• druge kategorije.

500 rubalja:

• Heroji SSSR-a, RF, nositelji Ordena slave tri stupnja.
• Sudionici Drugog svjetskog rata, "opsade" Lenjingrada, bivši zarobljenici koncentracijskih logora itd.
• Invalidi od djetinjstva, invalidi I i II skupine.
• Osobe koje su obavljale međunarodnu dužnost u Republici Afganistan i drugim zemljama u kojima su se vodila neprijateljstva.
• druge kategorije.

Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak za porezne obveznike:

1. Zahtjev za odbitak.

2. Dokument koji potvrđuje pravo na odbitak, na primjer:

• presliku potvrde sudionika u likvidaciji posljedica katastrofe u Černobilu ("Mayak" itd.);
• presliku svjedodžbe o medicinskom i socijalnom vještačenju;
• kopiju svjedodžbe Heroja SSSR-a, RF;
• presliku svjedodžbe sudionika, veterana Velikog domovinskog rata i dr.;
• presliku svjedodžbe branitelja i sl.

Porez na dohodak plaćaju porezni obveznici na sve vrste dohotka. Ali zakonodavstvo Ruske Federacije također daje pravo određenim kategorijama građana na primanje.

Kategorije poreznih obveznika kojima se odobravaju standardni porezni odbici kao pojedinci navedene su u stavcima 1, 2, 4 članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Zakon kaže da ako porezni obveznik istovremeno ima pravo na više standardnih poreznih odbitaka, priznaje mu se jedan maksimum tih odbitaka. U tom se slučaju, primjerice, odbitak za djecu zadržava bez obzira na odobravanje ostalih standardnih poreznih olakšica.

Uzmimo u obzir, na primjeru stavka 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, standardne porezne odbitke za dijete (djecu):

Ovaj standardni porezni odbitak odobrava se do mjeseca u kojem dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13% i obračunat po obračunskoj osnovi od početka godine, ne premaši 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada je prihod premašio ovaj iznos.

U ovom slučaju, odbici su:

1400 rubalja za prvo dijete;

1400 rubalja za drugo dijete;

3000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;

12.000 rubalja roditeljima i usvojiteljima (6.000 rubalja - ako su skrbnici i skrbnici) - za svako dijete s invaliditetom do 18 godina, odnosno redovnog studenta, apsolventa, pripravnika, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je invalid I ili II grupe.

Napomena: Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranih brakova, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.

Recimo sada da vi, kao porezni obveznik, želite ovaj porezni kredit za svoje dijete (djecu).

Razmotrite postupak za ostvarivanje ovog poreznog odbitka.

Napomena: ovo standardni porezni odbitak daju poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete (djecu).

1. Kao porezni obveznik, morate podnijeti zahtjev za standardni porezni olakšice za djecu u ime svog poslodavca.

2. Također je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:

Potvrda o rođenju ili posvojenju (posvajanju) djeteta;

Potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalid);

Potvrda obrazovne ustanove da je dijete redoviti student (ako je dijete student);

Dokument o registraciji braka između roditelja (putovnica ili potvrda o registraciji braka).

3. Ako ste samohrani roditelj (samohrani roditelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste samohrani roditelj:

Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;

Izvadak iz sudske odluke o priznanju drugog roditelja nestalim;

Potvrda o rođenju djeteta, sastavljena od riječi majke na njezin zahtjev (u obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. listopada 1998. br. 1274);

Dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (putovnica).

4. Ako ste skrbnik ili staratelj, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o skrbništvu ili starateljstvu djeteta i to:

Uredba tijela starateljstva ili izvod iz odluke (odluke) navedenog tijela o uspostavljanju skrbništva (starateljstva) nad djetetom;

Ugovor o provedbi skrbništva ili starateljstva;

Ugovor o provedbi starateljstva nad maloljetnim državljaninom;

Ugovor o udomiteljskoj obitelji.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata, trebate se prijaviti svom poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni kredit po djetetu (djeci) i kopije dokumenata koje ste prikupili.

Da biste ispravno odredili iznos odbitka, morate poredati redoslijed djece prema datumima njihovog rođenja. Prvorođeno dijete mora biti najstarije dijete, bez obzira na to je li odobren odbitak ili ne.

Napomena: Ako kao porezni obveznik radite za više poslodavaca u isto vrijeme, odbitak možete tražiti samo od jednog poslodavca po svom izboru.

Primjer izračuna iznosa standardnog poreznog odbitka za djecu.

Egorova N.V. Ima četvero djece u dobi od 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plaća) Egorova N.V. iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnijela je pisani zahtjev upućen svom poslodavcu za standardni porezni odbitak za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - 1400 rubalja svako, trećeg i četvrtog - 3000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat toga, ukupni porezni odbitak iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Svaki mjesec od siječnja do srpnja, poslodavac će računati na svog zaposlenika Egorova N.V. Porez na dohodak od 31.200 rubalja primljen od razlike oporezivog dohotka po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

Porez na osobni dohodak \u003d (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% \u003d 4.056 rubalja.

Tako je na rukama Egorova H.The. ukupno će dobiti 35.944 rubalja.

Ako Egorova N.V. nije podnio zahtjev za standardni porezni odbitak a nije primio, onda bi poslodavac porez na dohodak obračunavao na sljedeći način:

porez na dohodak = 40.000 rubalja. x 13% \u003d 5.200 rubalja, prihod minus porez na dohodak bio bi 34.800 rubalja.

Napomena: Ako ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni i da se alimentacija ne plaća ne znači da dijete nema drugog roditelja i nije osnova za ostvarivanje dvostrukog poreznog odbitka.

Procedura za vaše postupanje prilikom primanja standardnog poreznog odbitka ako ga niste primili preko poslodavca ili je manji od propisanog u zakonu.

U tom slučaju imate pravo na standardni porezni odbitak prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznoj upravi na kraju godine u vašem mjestu prebivališta.

Pri tome vam je potrebno:

1. Ispunite poreznu prijavu (obrazac 3-NDFL) na kraju godine.

2. Dobijte potvrdu od računovodstva na vašem radnom mjestu o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.

3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).

4.* Poreznoj upravi u mjestu prebivališta predati popunjenu poreznu prijavu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak i kopije dokumenata koji potvrđuju da ispunjavate uvjete za standardni porezni kredit.

* Ako se iznos povrata poreza iz proračuna obračunava u podnesenoj poreznoj prijavi, potrebno je poreznom tijelu podnijeti zahtjev za povrat poreza (zajedno s poreznom prijavom ili na kraju uredskog poreznog nadzora).

Iznos više plaćenog poreza vraća se na Vaš zahtjev u roku od mjesec dana od dana kada ste podnijeli prijavu poreznom tijelu, ali ne prije završetka interne porezne kontrole (čl. 6. č. 78. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Imajte na umu da pri podnošenju kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak poreznom tijelu morate imati njihove originale sa sobom na provjeru od strane poreznog inspektora.

Jedan od standardnih poreznih olakšica je odbitak za poreznog obveznika, koji se daje određenim pojedincima, na primjer, "žrtvama Černobila", invalidima od djetinjstva, roditeljima i supružnicima poginulih vojnih osoba. Potpuni popis pojedinaca koji se mogu kvalificirati za standardni odbitak naveden je u stavcima. 1, 2, 4 članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Poreznim obveznicima koji imaju pravo na više od jednog standardnog poreznog odbitka odobrava se maksimum primjenjivih odbitaka. Odbitak za djecu ostvaruje se bez obzira na druge standardne porezne olakšice.

Vrste standardnih poreznih odbitaka

Standardni porezni odbici:

odbitak za poreznog obveznika

Ova vrsta standardnog poreznog odbitka pruža se za 2 kategorije pojedinaca navedene u stavku 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije.

odbitak po djetetu (djeci)
Odbitak za dijete (djecu) daje se do mjeseca u kojem se dohodak poreznog obveznika oporezuje po stopi 13% i izračunato na obračunskoj osnovi od početka godine, premašio je 350.000 rubalja. Odbitak se poništava od mjeseca kada su primanja radnika premašila ovaj iznos.

• za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja;
• za treće i svako sljedeće dijete - 3000 rubalja;
• za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, apsolventa, pripravnika, pripravnika, studenta do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja roditeljima i usvojiteljima (6.000 rubalja - skrbnicima i starateljima).

Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranih brakova, zajedničko dijete se smatra trećim.

Postupak za ostvarivanje poreznog odbitka za dijete (djecu)

Pruža se poreznim obveznicima koji uzdržavaju dijete (djecu).

Napišite zahtjev za standardni porezni kredit za djecu (djeca) poslodavcu.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu):

• potvrda o rođenju ili posvojenju (posvojenju) djeteta;
• uvjerenje o invalidnosti djeteta (ako je dijete invalidno);
• potvrdu obrazovne ustanove da je dijete redoviti student (ako je dijete student);
• dokument o registraciji braka između roditelja (putovnica ili potvrda o registraciji braka).

Ako je zaposlenik samohrani roditelj (samohrani udomitelj), potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom isprave kojom se potvrđuje da je roditelj jedini.

Ako je zaposlenik skrbnik ili skrbnik, potrebno je komplet dokumenata dopuniti kopijom isprave o skrbništvu ili starateljstvu djeteta.

• rješenje tijela starateljstva ili izvod iz odluke (odluke) navedenog tijela o uspostavljanju skrbništva (starateljstva) nad djetetom;
• sporazum o provedbi skrbništva ili starateljstva;
• sporazum o provedbi starateljstva nad maloljetnim državljaninom;
• udomiteljski obiteljski ugovor.

Obratite se svom poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak za dijete (djecu) i kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na takav odbitak.

Za ispravno određivanje iznosa odbitka potrebno je poredati redoslijed djece prema datumima rođenja. Prvorođeno dijete je najstarije dijete, bez obzira na to je li odobren odbitak ili ne.

Ako porezni obveznik istovremeno radi kod više poslodavaca, odbitak po njegovom izboru može se odobriti samo kod jednog poslodavca.

Primjer izračuna iznosa poreznog odbitka za djecu

Matveeva E.V. četvero djece u dobi od 16, 15, 8 i 5 godina.

Istodobno, njezin mjesečni prihod (plata) iznosi 40.000 rubalja.

Matveeva E.V. podnio je pisani zahtjev poslodavcu za standardni porezni odbitak za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - 1400 rubalja svako, trećeg i četvrtog - 3000 rubalja mjesečno.

Dakle, ukupan iznos poreznog odbitka iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Svaki mjesec od siječnja do kolovoza, poslodavac će računati na svog zaposlenika Matveeva E.V. Porez na dohodak od 31.200 rubalja primljen od razlike oporezivog dohotka po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreznog odbitka u iznosu od 8.800 rubalja:

Porez na osobni dohodak \u003d (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% \u003d 4.056 rubalja.

Tako je na rukama Matveeve E.The. dobit će 35.944 rubalja.

Ako Matveeva E.V. nije podnio zahtjev za odbitak i nije ga primio, onda bi poslodavac porez na dohodak obračunavao na sljedeći način:

porez na dohodak = 40.000 rubalja. x 13% \u003d 5.200 rubalja, prihod minus porez na dohodak bio bi 34.800 rubalja.

U nekim slučajevima, na primjer, za samohranog roditelja, iznos odbitka može se udvostručiti. Istodobno, činjenica da su roditelji razvedeni i da se alimentacija ne plaća ne znači da dijete nema drugog roditelja i nije osnova za ostvarivanje dvostrukog poreznog odbitka.

Postupak ostvarivanja porezne olakšice ako tijekom godine poslodavac nije osigurao standardne odbitke ili su osigurani u manjem iznosu

Ako tijekom godine standardne odbitke nije osigurao poslodavac ili su osigurani u manjem iznosu, porezni obveznik ih ima pravo ostvariti prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak poreznom tijelu u svom mjestu prebivališta na kraju dana. godina.

U tom slučaju porezni obveznik mora:

Pribavite potvrdu računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu na obrascu 2-NDFL.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak za dijete (djecu).

Poreznom tijelu u mjestu prebivališta dostaviti popunjenu poreznu prijavu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak i preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak.

* Ako se u podnesenoj poreznoj prijavi obračunava iznos poreza za povrat iz proračuna, podnesite zahtjev za povrat poreza poreznom tijelu (zajedno s poreznom prijavom ili na kraju interne porezne kontrole).

Iznos više plaćenog poreza podliježe povratu na zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezno tijelo primi takav zahtjev, ali ne prije završetka interne porezne kontrole (čl. 6. čl. 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod poreznog inspektora morate imati njihove originale na provjeru.

Dakle, imate dijete, ili možda čak dvoje. Jeste li znali da imate pravo na odbitak poreza na dohodak koji vam se obračunava svaki mjesec? Ovo je standardni porezni odbitak za djecu. Reguliran je člankom 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.

To znači da svaki mjesec dio novca od plaće neće biti oporezovan porezom na dohodak, koji iznosi 13%.

Da biste ostvarili odbitak, prvo morate imati dohodak koji podliježe porezu na dohodak.

A odbitak se primjenjuje u odnosu na roditelje, skrbnike, posvojitelje djece ili druge osobe koje su, sukladno Obiteljskom zakonu, izjednačene s navedenim kategorijama osoba. Odnosno, o tome mora postojati napomena u rodnom listu djeteta, sudskim odlukama, dokumentima organa starateljstva i starateljstva o priznanju očinstva, posvojenju itd.

Ako želite dobiti porezni olakšice za svoje dijete, morate uzeti u obzir i dob djece. Radi jasnoće, evo tablice.

* Kad dijete navrši 14 godina, starateljstvo prestaje. Skrbnik postaje povjerenik. Skrbništvo prestaje u trenutku kada dijete navrši punoljetnost ili stupi u brak.

Kako izračunati START po djetetu u 2017. godini?

U 2015. godini porezni odbitak za djecu bio je osiguran do mjeseca kada je dohodak, koji se oporezuje po stopi od 13%, premašio 280.000 rubalja, u 2016. ta se brojka promijenila na 350.000 rubalja. Odbitak nije osiguran, počevši od mjeseca kada je prihod prelazio ovaj iznos, a iznosio je:

• za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja;
• za treće i sljedeće dijete - 3000 rubalja;
• za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovitog studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I ili II skupine - 12.000 rubalja.

Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.

U 2017., iznos praga za primanje ovog odbitka nije se promijenio u odnosu na 2016. i trenutno iznosi 350.000 rubalja.

Od 1. siječnja 2016. standardni odbitak za svako dijete s invaliditetom povećao se s 3.000 na 12.000 rubalja. A za skrbnike, skrbnike i udomitelje - od 3.000 do 6.000 rubalja.

Ove promjene vrijede i za 2017. godinu.

Primjer obračuna START za djecu u 2015. godini

Pilkina E.V. četvero djece u dobi od 15, 10, 7 i 5 godina. Njena plaća je 50.000 rubalja. Pilkina E.V. podnio dokumente poslodavcu za odbitak poreza za svu djecu.

Budući da Pilkina ima više od dvoje djece, izračunava se na sljedeći način: za prvo i drugo dijete - po 1400 rubalja, za treće i četvrto - 3000 rubalja mjesečno.

Dakle, cjelokupni iznos poreznog odbitka iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Ovaj iznos će se uzeti u obzir u prihodima Pilkina E.V. do svibnja, uključujući, budući da će već u lipnju iznos oporezivog dohotka premašiti 280.000 rubalja.

Svaki mjesec od siječnja do svibnja, računovodstvo će obračunati Pilkina E.V. Porez na dohodak po stopi od 13% od iznosa od 41.200 rubalja. Ovaj iznos se dobiva iz razlike od 50.000 rubalja i odbitka od 8.800 rubalja.

Ukupni porez na dohodak (PIT) za Pilkina E.V. bit će:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubalja.

Dakle, plaća koju Pilkina E.The. dobit će u stvari na ruke: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubalja.

Ako zaposlenik nije zatražio porezni odbitak, tada bi njezin stvarni prihod koji je primio u ruke bio:

50.000 - (50.000 x 13%) = 43.500 rubalja.

Razlika u prisutnosti odbitka i njegovoj odsutnosti iznosila je 1144 rubalja mjesečno. A s obzirom da je odbitak dodijeljen mjesečno, do svibnja, ukupan iznos uštede iznosio je: 1144 x 5 = 5720 rubalja.

Primjer izračuna START za djecu u 2016.-2017

Uzmimo istog zaposlenika s četvero djece i istom plaćom od 50.000 rubalja.

Ispada sljedeće:

• Iznos odbitka za četvero djece također će ostati 8.800 rubalja (budući da se te vrijednosti nisu promijenile 2016.-2017.). Za Pilkinu se promijenio samo maksimalni prag dohotka za oporezivanje (350.000 rubalja).
• Uz plaću od 50.000 rubalja, odbitak će se vršiti do srpnja.
• Iz prethodnog primjera sjećamo se da je razlika u prihodima sa i bez odbitka iznosila 1144 rubalja.

Sukladno tome, u 2016., ako zaposlenik nastavi raditi i ima isto, ušteda za veliku obitelj bit će: 1144 x 7 = 8008 rubalja.
A, zapravo, sam porez na dohodak smatra se istim kao i 2015. godine.

Dvostruki odbitak za djecu

Događa se da se odbitak može udvostručiti. Ovo se odnosi na samohranog roditelja, usvojitelja, staratelja djeteta. Ako su roditelji razvedeni, a jedan od njih ne plaća alimentaciju, onda to nije osnova za primanje dvostrukog odbitka.

Ako roditelj/skrbnik/posvojitelj djeteta stupi u brak, tada se od sljedećeg mjeseca gubi i pravo na dvostruki odbitak.

Primjer

Djelatnica Pilkina E.V. jedini je roditelj četvero malodobne djece. Dana 10. ožujka 2017. udala se. Njena plaća je 50.000 rubalja.

Dakle, smatramo njezin dohodak minus porez na dohodak:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​rubalja.

Kada prestaje odbitak?

Odbitak prestaje ako se dogodi jedan od sljedećih događaja:

• prihod je premašio prag od 350.000 rubalja. - odbitak prestaje od mjeseca u kojem je nastao;
• ako je dijete umrlo - u ovom slučaju, odbitak se iskazuje u cijelosti u tekućoj godini, ali završava od siječnja sljedeće godine;
• ako je dijete punoljetno i ne studira redovito, odbitak se u cijelosti podnosi u tekućoj godini, ali prestaje od siječnja sljedeće godine;
• ako je dijete završilo školovanje, a još nije navršilo 24 godine, odbitak se u cijelosti podnosi u tekućoj godini, ali prestaje od siječnja sljedeće godine;
• ako je dijete navršilo 24 godine, ali nastavlja studirati, odbitak se u cijelosti iskazuje u tekućoj godini, ali prestaje od siječnja sljedeće godine.

Kako se određuje redoslijed djece?

Redoslijed djece određuje se kronološkim redom i ovisi o dobi djece.

Redoslijed djece uzima se u obzir bez obzira na to sudjeluje li dijete u odbitku ili ne.

Odnosno, ako najstarije dijete, recimo, ima 26 godina, a u obitelji ima još troje djece koja potpadaju pod uvjete standardnog poreznog odbitka za djecu, tada će se drugo računati kao drugo, a treći - kao treći.

Djeca: 26, 17, 12,10 godina.

Odbitak će biti:

• Za najstarije - 0 rubalja, tako da ne potpada pod uvjete START-a;
• Za 17-godišnjaka - 1400 rubalja;
• Za 12-godišnjaka - 3000 rubalja;
• Za 10-godišnjaka - 3000 rubalja.

Također se smatra u slučaju smrti djeteta, odnosno redoslijed se ne mijenja.

Tko plaća odbitak?

Odbitak za djecu daje, a ako ih ima nekoliko, onda prioritet utvrđuje izborom zaposlenika. Poslodavac samostalno vrši sve obračune, plaća porez na dohodak i javlja se poreznoj službi.

Također, iznos preplaćenog poreza može se dobiti u inspekciji uz popunjenu prijavu i prijavu.

Možete dobiti samo iznos koji vam je dug za prethodne tri godine.

Koliko često se proizvodi START?

Ako ovaj postupak obavlja poslodavac, onda mjesečno tijekom godine (porezno razdoblje).

Ako preko poreza vratite preplaćeni iznos, onda jednom za prethodno porezno razdoblje. Napominjemo da je potrebno podnijeti prijavu i prijavu poreznoj upravi najkasnije do 30. travnja. Otprilike nakon četiri mjeseca, preplaćeni iznos bit će vraćen na navedeni račun.

Postupak registracije

Da biste dobili odbitak za djecu, morate dostaviti sljedeće dokumente:

• Prijava poslodavcu u slobodnom obliku.
• Dokumenti za djecu (rodni list, akt organa starateljstva i starateljstva, sudski akt o priznanju očinstva i dr.).
• Ako je dijete u dobi od 18 do 24 godine i redovito studira na sveučilištu ili drugoj obrazovnoj ustanovi, onda potvrdu sa sveučilišta koja potvrđuje činjenicu obrazovanja takve osobe.
• Ako je dijete invalid, onda liječnički nalaz i dokument koji potvrđuje invaliditet.
• Ako jedan od roditelja prenese pravo na odbitak na drugog, tada je odgovarajuća prijava odbijanje odbitka i potvrda s mjesta rada o nepostojanju odbitaka.

Sve ove dokumente morate dostaviti svom poslodavcu. A onda će on sam početi obraditi i obračunavati odbitak koji vam pripada.

Što je plaća po komadu i o čemu ovisi – doznajte o tome.

Jesu li porezni krediti kumulativni?

I na kraju, želio bih napomenuti da je standardni porezni odbitak za djecu jedini odbitak predviđen zakonom, čiji se iznos zbraja. Odnosno, u obzir se uzima sva djeca koju imate.

Kao što vidite, u poreznom sustavu u našoj zemlji postoji puno nijansi, ali ako ih pravilno i kompetentno koristite, možete uštedjeti dovoljan iznos. Štoviše, to je naše pravo. Ali, nažalost, nisu svi upoznati s tim.

Klikom na gumb za slanje pristajete na obradu vaših osobnih podataka.