अनुशंसित ऑनलाइन पाठ्यक्रम »: प्रशिक्षण कार्यक्रम वैट में सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखता है, घोषणा को भरने के उदाहरण दिए गए हैं। आरएफ सशस्त्र बलों की स्थिति(21 अक्टूबर, 2015 के रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसीडियम "रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 के आवेदन से संबंधित अदालतों द्वारा मामलों पर विचार करने के अभ्यास की समीक्षा"):

विकलांग बच्चों के लिए मानक कटौती "सारांशित" है, उदाहरण के लिए, यदि परिवार में पहला बच्चा अक्षम है, तो कटौती की राशि 13,400 रूबल होगी। (1400 + 12000)

टैक्स नोटिस के आधार पर कर एजेंटों द्वारा प्रदान की गई संपत्ति कटौती प्रदान की जाती है साल की शुरुआत सेजिसमें करदाता ने कर एजेंट को नोटिस लाया।

इस तथ्य के बावजूद कि रूसी संघ के सशस्त्र बलों की स्थिति "बच्चों के" मानक कटौती पर व्यक्त की गई थी, जिसकी राशि 01/01/2016 तक लागू की गई थी, यह आधुनिक परिस्थितियों में प्रासंगिक बनी हुई है।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने भी रूसी संघ के सशस्त्र बलों के दृष्टिकोण को स्वीकार किया (रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 25 दिसंबर, 2015 संख्या बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित], दिनांक 03.11.2015 संख्या एसए-4-7/ [ईमेल संरक्षित]) और विपरीत दृष्टिकोण व्यक्त करने वाले पिछले पत्रों को वापस ले लिया।

उदाहरण:
संगठन के एक कर्मचारी के 10, 12 और 14 साल के तीन बच्चे हैं, दूसरा बच्चा विकलांग है। मानक कटौती = 1,400 (कटौती कोड 126) + (1,400 (कटौती कोड 127) + 12,000 (कटौती कोड 129)) + 3,000 (कटौती कोड 128) = 17,800 रूबल।

करदाता बच्चों के लिए मानक कटौती

ये कटौती प्रदान करते हैं:

• माता-पिता + माता-पिता के पति या पत्नी;
• पालक माता-पिता + पालक माता-पिता का जीवनसाथी (पति/पत्नी);
• दत्तक माता-पिता;
• अभिभावक;
• ट्रस्टी

एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता, पालक माता-पिता, अभिभावक, संरक्षक को दोहरी कटौती दी जाती है।

बच्चों के लिए कटौती का "दोगुना" एकल माता-पिता के विवाह के महीने के बाद के महीने से समाप्त हो जाता है, और केवल एकल माता-पिता पर लागू होता है। इसके अलावा, एक करदाता के लिए कटौती को दोगुना करना संभव है यदि माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से एक दूसरे के पक्ष में कटौती से इनकार करता है।

केवल माता-पिता या दत्तक माता-पिता को दूसरे माता-पिता के पक्ष में बच्चों के लिए कटौती से इनकार करने का अधिकार है।

एक माता-पिता के दूसरे के पक्ष में कटौती से इनकार करने की शर्तें:

• बच्चा माता-पिता के खर्च पर है;
• माता-पिता की आय पर 13% की दर से कर लगता है;
• कर योग्य आय, एक प्रोद्भवन आधार पर गणना, 350,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

इस तरह की अस्वीकृति दस्तावेजों के साथ है:

• कटौती को माफ करने के लिए एक विदहोल्डिंग एजेंट के लिए एक आवेदन और कटौती को दोगुना करने के लिए दूसरे विदहोल्डिंग एजेंट को एक आवेदन;
• 2-एनडीएफएल के रूप में प्रमाण पत्र (कर एजेंट को प्रस्तुत किया जाता है, जो मासिक राशि से दोगुना कटौती प्रदान करता है, उस महीने तक जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो)।

बच्चों के लिए कर कटौती प्रदान करना: व्यावहारिक स्थितियां

1. एक पति और पत्नी के बीच एक विवाह पंजीकृत है - कटौती के लिए प्राकृतिक और गैर-देशी बच्चों को ध्यान में रखा जाता है। हालांकि, केवल प्राकृतिक या दत्तक माता-पिता ही पति या पत्नी के पक्ष में कटौती से इनकार कर सकते हैं।
2. माता-पिता तलाकशुदा हैं - पिता और माता को कटौती प्रदान करने के लिए बच्चों के साथ सहवास के प्रमाण पत्र की आवश्यकता नहीं है। केवल बच्चों के रखरखाव में माता-पिता की भागीदारी के तथ्य की पुष्टि की जाती है (गुजरने का भुगतान - एक समझौता, निष्पादन की एक रिट, आदि)।
3. माता-पिता को माता-पिता के अधिकारों से वंचित किया गया है। दो पद हैं:

रूस के वित्त मंत्रालय की स्थिति:

• ऐसे "माता-पिता" एक मानक कटौती का दावा करने के हकदार हैं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 9 फरवरी, 2010 संख्या 03-04-05 / 8-36),
• यदि माता-पिता में से एक माता-पिता के अधिकारों से वंचित है, तो दूसरी दोहरी कटौती प्रदान नहीं की जाती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 अक्टूबर, 2012 संख्या 03-04-05 / 8-1215)।

दूसरा स्थान रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय द्वारा लिया जाता है: ऐसे व्यक्ति परिवार और अन्य कानूनी संबंधों से उत्पन्न होने वाले सभी अधिकारों को खो देते हैं, जिसमें माता-पिता के लिए स्थापित लाभों का अधिकार भी शामिल है। और व्यक्तिगत आयकर कटौती, रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय की स्थिति से, एक प्रकार का लाभ है।

बच्चे के लिए कटौती कब से दी जाती है और कितने समय के लिए

कटौती शुरू से दी गई है:

• बच्चे के जन्म के महीने से;
• गोद लेने के महीने से;
• संरक्षकता (संरक्षकता) की स्थापना के महीने से;
• एक परिवार में उठाए जाने वाले बच्चे के हस्तांतरण पर समझौते के लागू होने के महीने से।

कटौती दी गई है:

1. वर्ष के अंत तक जिसमें:

• बच्चा 18 वर्ष या 24 वर्ष का है (यदि वह पढ़ना जारी रखता है);
• एक परिवार में पालने वाले बच्चे के स्थानांतरण पर अनुबंध की अवधि समाप्त हो गई है (या अनुबंध समाप्त कर दिया गया है);
• बच्चा मर गया।

2. जिस माह में शिक्षा समाप्त हुई, उस माह तक यदि बच्चे की शिक्षा 24 वर्ष की आयु से पहले पूर्ण कर ली गई हो।

3. उस महीने तक जिसमें कर योग्य आय 350,000 रूबल से अधिक हो।

अभिभावकों और न्यासियों के लिए मानक कटौती

1. ऐसे व्यक्ति अपने कटौती अधिकार किसी अन्य व्यक्ति (पति, पत्नी) को नहीं सौंप सकते।
2. एकमात्र अभिभावक (संरक्षक) कटौती को दोगुना करने का हकदार है।
3. जब एकमात्र अभिभावक (संरक्षक) शादी करता है, तो दोहरी कटौती जारी रहती है।
4. अभिभावक (संरक्षक) के पति या पत्नी (पत्नी) देखभाल में बच्चों के संबंध में मानक कटौती के हकदार नहीं हैं।
5. बच्चों के प्राकृतिक माता-पिता के माता-पिता के अधिकारों से वंचित या अस्तित्व का तथ्य एकमात्र अभिभावक (संरक्षक) की कटौती की राशि को प्रभावित नहीं करता है।
6. संरक्षकों (संरक्षकों) को अधिकतम 18 वर्ष की आयु तक मानक कटौती प्रदान की जाती है।
7. दोहरी कटौती के लिए अतिरिक्त दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है (अधिनियम या समझौते में संरक्षकता का प्रकार इंगित किया गया है - एकमात्र या संयुक्त)।

बच्चों के लिए कटौती: कौन से दस्तावेज करदाता के अधिकार की पुष्टि करते हैं:

1. कर्मचारी का बयान।
2. बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की प्रति।
3. कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज (स्थिति के आधार पर):

• एक शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र;
• चिकित्सा और सामाजिक विशेषज्ञता के प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• गोद लेने के प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• बच्चे पर संरक्षकता या संरक्षकता की स्थापना पर निर्णय (डिक्री) की एक प्रति;
• एक परिवार में उठाए जाने वाले बच्चे के हस्तांतरण पर समझौते की एक प्रति - पालक माता-पिता के लिए;
• बच्चे के जन्म पर रजिस्ट्री कार्यालय द्वारा जारी प्रमाण पत्र की एक प्रति फॉर्म संख्या 25 में, जिसमें कहा गया है कि बच्चे के पिता का रिकॉर्ड जन्म प्रमाण पत्र में मां के अनुरोध पर दर्ज किया गया था;
• दूसरे माता-पिता की मृत्यु की एक प्रति या दूसरे माता-पिता की लापता के रूप में मान्यता पर अदालत के फैसले की एक प्रति;
• पासपोर्ट की एक प्रति, जिसमें "वैवाहिक स्थिति" पृष्ठ पर विवाह के पंजीकरण पर रजिस्ट्री कार्यालय की मुहर नहीं है।

प्रति करदाता मानक कर कटौती

दूसरे प्रकार की मानक कटौती करदाता के लिए कटौती है। एक विशेषता है - इस तरह की कटौती कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए प्रदान की जाती है।

प्रति करदाता कटौती की राशि

3,000 रूबल:

टेचा नदी में रेडियोधर्मी कचरे के निर्वहन के परिणामस्वरूप, मायाक प्रोडक्शन एसोसिएशन में चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के शिकार

• अक्षम WWII।
• अन्य श्रेणियां।

500 रूबल:

• यूएसएसआर, आरएफ के नायक, तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी के धारक।
• द्वितीय विश्व युद्ध के प्रतिभागी, लेनिनग्राद की "घेराबंदी", एकाग्रता शिविरों के पूर्व कैदी आदि।
• बचपन से विकलांग, समूह I और II के विकलांग लोग।
• अफगानिस्तान गणराज्य और अन्य देशों में जहां शत्रुता लड़ी गई थी, अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य निभाने वाले व्यक्ति।
• अन्य श्रेणियां।

करदाताओं के लिए कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़:

1. कटौती के लिए आवेदन।

2. कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज, उदाहरण के लिए:

• चेरनोबिल आपदा ("मयक", आदि) के परिणामों के परिसमापन में प्रतिभागी के प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• चिकित्सा और सामाजिक विशेषज्ञता के प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• यूएसएसआर, आरएफ के हीरो के प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• प्रतिभागी, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के वयोवृद्ध, आदि के प्रमाण पत्र की एक प्रति;
• एक युद्ध के दिग्गज, आदि के प्रमाण पत्र की एक प्रति।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करदाताओं द्वारा सभी प्रकार की आय पर किया जाता है। लेकिन रूसी संघ का कानून नागरिकों की कुछ श्रेणियों को प्राप्त करने का अधिकार भी देता है।

करदाताओं की श्रेणियां जिन्हें व्यक्तियों के रूप में मानक कर कटौती प्रदान की जाती है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1, 2, 4 में सूचीबद्ध हैं।

कानून कहता है कि यदि कोई करदाता एक ही समय में कई मानक कर कटौती का हकदार है, तो उसे इनमें से अधिकतम कटौती की अनुमति दी जाती है। इस मामले में, उदाहरण के लिए, बच्चों के लिए कटौती अन्य मानक कर कटौती देने की परवाह किए बिना रखी जाती है।

विचार करें, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 4 के उदाहरण का उपयोग करते हुए, एक बच्चे (बच्चों) के लिए मानक कर कटौती:

यह मानक कर कटौती उस महीने तक दी जाती है जिसमें करदाता की आय, 13% की दर से कर लगाया जाता है और वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर गणना की जाती है, 350,000 रूबल से अधिक हो जाती है। कटौती उस महीने से रद्द कर दी जाती है जब आय इस राशि से अधिक हो जाती है।

इस मामले में, कटौती कर रहे हैं:

पहले बच्चे के लिए 1400 रूबल;

दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल;

तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए 3,000 रूबल;

माता-पिता और दत्तक माता-पिता को 12,000 रूबल (6,000 रूबल - यदि वे अभिभावक और ट्रस्टी हैं) - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र, यदि वह है I या II समूह का विकलांग व्यक्ति।

नोट: यदि पति या पत्नी, एक सामान्य बच्चे के अलावा, जल्दी विवाह से एक बच्चा है, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाता है।

अब मान लीजिए कि आप एक करदाता के रूप में अपने बच्चे (बच्चों) के लिए यह टैक्स क्रेडिट चाहते हैं।

इस कर कटौती को प्राप्त करने की प्रक्रिया पर विचार करें।

नोट: यह मानक कर कटौतीबच्चे (बच्चों) का समर्थन करने वाले करदाताओं को प्रदान किया जाता है।

1. करदाता के रूप में, आपको अपने नियोक्ता के नाम पर मानक चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के लिए आवेदन करना होगा।

2. एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करना भी आवश्यक है, अर्थात्:

बच्चे के जन्म या गोद लेने (गोद लेने) का प्रमाण पत्र;

बच्चे की विकलांगता का प्रमाण पत्र (यदि बच्चा विकलांग है);

एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है (यदि बच्चा छात्र है);

माता-पिता (पासपोर्ट या विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र) के बीच विवाह के पंजीकरण पर दस्तावेज।

3. यदि आप एकल माता-पिता (एकल पालक माता-पिता) हैं, तो आपको निम्नलिखित दस्तावेजों में से एक की एक अतिरिक्त प्रति भी तैयार करनी होगी जो प्रमाणित करती है कि आप एकल माता-पिता हैं:

दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र;

अन्य माता-पिता को लापता के रूप में पहचानने पर अदालत के फैसले से उद्धरण;

एक बच्चे के जन्म का प्रमाण पत्र, उसके अनुरोध पर माँ के शब्दों से संकलित (फॉर्म नंबर 25 में, रूसी संघ की सरकार के 31 अक्टूबर, 1998 नंबर 1274 के डिक्री द्वारा अनुमोदित);

एक दस्तावेज जो प्रमाणित करता है कि माता-पिता विवाहित नहीं हैं (पासपोर्ट)।

4. यदि आप एक अभिभावक या अभिभावक हैं, तो आपको बच्चे की संरक्षकता या संरक्षकता पर दस्तावेजों में से एक की एक अतिरिक्त प्रति की भी आवश्यकता होगी, अर्थात्:

संरक्षकता और संरक्षकता के निकाय का फरमान या बच्चे पर संरक्षकता (संरक्षकता) की स्थापना पर उक्त निकाय के निर्णय (डिक्री) से उद्धरण;

संरक्षकता या संरक्षकता के कार्यान्वयन पर समझौता;

एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर समझौता;

पालक परिवार समझौता।

5. सभी दस्तावेज एकत्र करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता के पास के लिए एक आवेदन के साथ आवेदन करना होगा प्रति बच्चा मानक टैक्स क्रेडिटऔर आपके द्वारा एकत्र किए गए दस्तावेजों की प्रतियां।

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, आपको बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार पंक्तिबद्ध करना होगा। पहला जन्म लेने वाला बच्चा सबसे बड़ा बच्चा होना चाहिए, चाहे कटौती दी गई हो या नहीं।

नोट: यदि आप, एक करदाता के रूप में, एक ही समय में एक से अधिक नियोक्ता के लिए काम करते हैं, तो आप केवल अपनी पसंद के एक नियोक्ता से कटौती का दावा कर सकते हैं।

बच्चों के लिए मानक कर कटौती की राशि की गणना का एक उदाहरण।

एगोरोवा एन.वी. 16, 14, 7 और 5 साल की उम्र के चार बच्चे हैं। मासिक आय (वेतन) ईगोरोवा एन.वी. 40,000 रूबल है। एगोरोवा एन.वी. सभी बच्चों के लिए मानक कर कटौती के लिए अपने नियोक्ता को संबोधित एक लिखित आवेदन दायर किया: पहले और दूसरे बच्चे के रखरखाव के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक, तीसरे और चौथे - 3,000 रूबल प्रति माह।

नतीजतन, कुल कर कटौती प्रति माह 8,800 रूबल की राशि थी।

हर महीने जनवरी से जुलाई तक, नियोक्ता अपने कर्मचारी ईगोरोवा एन.वी. 40,000 रूबल की राशि में 13% की दर से कर योग्य आय में अंतर से प्राप्त 31,200 रूबल की राशि से व्यक्तिगत आयकर और 8,800 रूबल की राशि में कर कटौती की राशि:

व्यक्तिगत आयकर \u003d (40,000 रूबल - 8,800 रूबल) x 13% \u003d 4,056 रूबल।

इस प्रकार यह Egorov H.The के हाथों में है। कुल मिलाकर 35,944 रूबल प्राप्त होंगे।

अगर ईगोरोवा एन.वी. के लिए आवेदन नहीं किया मानक कर कटौतीऔर इसे प्राप्त नहीं किया, तो नियोक्ता निम्नानुसार व्यक्तिगत आयकर की गणना करेगा:

व्यक्तिगत आयकर = 40,000 रूबल। x 13% \u003d 5,200 रूबल, आय माइनस व्यक्तिगत आयकर 34,800 रूबल होगा।

नोट: यदि आप किसी बच्चे के इकलौते माता-पिता हैं, तो कटौती की राशि दोगुनी हो जाती है। उसी समय, यह तथ्य कि माता-पिता तलाकशुदा हैं और गुजारा भत्ता का भुगतान नहीं किया गया है, इसका मतलब यह नहीं है कि बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है और यह दोहरी कर कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

मानक कर कटौती प्राप्त करते समय आपके कार्यों की प्रक्रिया यदि आपने इसे अपने नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त नहीं किया था या यह कानून में निर्दिष्ट से कम था।

इस मामले में, आप अपने निवास स्थान पर वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करते समय एक मानक कर कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं।

ऐसा करने में, आपको चाहिए:

1. साल के अंत में टैक्स रिटर्न (फॉर्म 3-एनडीएफएल) भरें।

2. 2-एनडीएफएल के रूप में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की राशि पर अपने कार्यस्थल पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।

3. एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

4.* निवास के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक आवेदन के साथ एक पूर्ण कर रिटर्न जमा करें मानक कर कटौतीऔर मानक टैक्स क्रेडिट के लिए आपकी पात्रता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।

* यदि बजट से वापसी योग्य कर की राशि की गणना प्रस्तुत कर रिटर्न में की जाती है, तो आपको कर प्राधिकरण को कर वापसी के लिए एक आवेदन जमा करना होगा (एक साथ कर रिटर्न के साथ, या एक डेस्क टैक्स ऑडिट के अंत में)।

आपके आवेदन पर कर प्राधिकरण को अपना आवेदन जमा करने की तारीख से एक महीने के भीतर अधिक भुगतान कर की राशि वापस कर दी जाती है, लेकिन इन-हाउस टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (टैक्स कोड के खंड 6, अनुच्छेद 78) रूसी संघ)।

याद रखें कि कर प्राधिकरण को मानक कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए आपके पास उनके मूल होने चाहिए।

मानक कर कटौती में से एक करदाता के लिए कटौती है, जो कुछ व्यक्तियों को प्रदान की जाती है, उदाहरण के लिए, "चेरनोबिल पीड़ित", बचपन से विकलांग, माता-पिता और मृत सैन्य कर्मियों के जीवनसाथी। मानक कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की पूरी सूची पैराग्राफ में निर्दिष्ट है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 1, 2, 4 अनुच्छेद 218।

एक से अधिक मानक कर कटौती के हकदार करदाताओं को लागू कटौतियों की अधिकतम सीमा प्रदान की जाती है। अन्य मानक कर कटौती के प्रावधान की परवाह किए बिना बच्चों के लिए कटौती प्रदान की जाती है।

मानक कर कटौती के प्रकार

मानक कर कटौती:

करदाता के लिए कटौती

इस प्रकार की मानक कर कटौती कला के पैरा 1 में सूचीबद्ध व्यक्तियों की 2 श्रेणियों को प्रदान की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218।

प्रति बच्चा कटौती
एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती उस महीने तक प्रदान की जाती है जिसमें करदाता की आय पर कर लगाया जाता है 13% और वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर गणना की गई, 350,000 रूबल से अधिक हो गई। कटौती उस महीने से रद्द कर दी जाती है जब कर्मचारी की आय इस राशि से अधिक हो जाती है।

• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1400 रूबल;
• तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए - 3000 रूबल;
• 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, इंटर्न, इंटर्न, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है - माता-पिता और दत्तक माता-पिता को 12,000 रूबल (6,000 रूबल) - अभिभावकों और न्यासियों के लिए)।

यदि पति या पत्नी, एक सामान्य बच्चे के अलावा, जल्दी विवाह से एक बच्चा है, तो आम बच्चे को तीसरा माना जाता है।

एक बच्चे (बच्चों) के लिए कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया

एक बच्चे (बच्चों) का समर्थन करने वाले करदाताओं को प्रदान किया जाता है।

नियोक्ता को मानक चाइल्ड टैक्स क्रेडिट (बच्चों) के लिए एक आवेदन लिखें।

एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें:

• बच्चे के जन्म या गोद लेने (गोद लेने) का प्रमाण पत्र;
• बच्चे की विकलांगता का प्रमाण पत्र (यदि बच्चा विकलांग है);
• एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है (यदि बच्चा छात्र है);
• माता-पिता (पासपोर्ट या विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र) के बीच विवाह के पंजीकरण पर दस्तावेज।

यदि कर्मचारी एकल माता-पिता (एकल पालक माता-पिता) है, तो दस्तावेजों के सेट को दस्तावेज़ की एक प्रति के साथ पूरक करना आवश्यक है जो प्रमाणित करता है कि माता-पिता केवल एक ही है।

यदि कर्मचारी अभिभावक या अभिभावक है, तो बच्चे की संरक्षकता या संरक्षकता पर दस्तावेज़ की एक प्रति के साथ दस्तावेजों के सेट को पूरक करना आवश्यक है।

• संरक्षकता और संरक्षकता के निकाय का निर्णय या बच्चे पर संरक्षकता (संरक्षकता) की स्थापना पर उक्त निकाय के निर्णय (डिक्री) से उद्धरण;
• संरक्षकता या संरक्षकता के कार्यान्वयन पर एक समझौता;
• एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर एक समझौता;
• पालक परिवार अनुबंध।

एक बच्चे (बच्चों) के लिए एक मानक कर कटौती के लिए एक आवेदन के साथ अपने नियोक्ता से संपर्क करें और इस तरह की कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार पंक्तिबद्ध करना आवश्यक है। पहला जन्म लेने वाला बच्चा सबसे बड़ा बच्चा है, चाहे कटौती दी जाए या नहीं।

यदि करदाता एक साथ कई नियोक्ताओं के लिए काम करता है, तो उसकी पसंद पर कटौती केवल एक नियोक्ता के साथ दी जा सकती है।

बच्चों के लिए कर कटौती की राशि की गणना का एक उदाहरण

मतवीवा ई.वी. 16, 15, 8 और 5 साल के चार बच्चे।

वहीं, उसकी मासिक आय (वेतन) 40,000 रूबल है।

मतवीवा ई.वी. सभी बच्चों के लिए एक मानक कर कटौती के लिए नियोक्ता को संबोधित एक लिखित आवेदन दायर किया: पहले और दूसरे बच्चे के रखरखाव के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक, तीसरे और चौथे - 3,000 रूबल प्रति माह।

इस प्रकार, कर कटौती की कुल राशि प्रति माह 8,800 रूबल थी।

हर महीने जनवरी से अगस्त तक, नियोक्ता अपने कर्मचारी मतवीवा ई.वी. 40,000 रूबल की राशि में 13% की दर से कर योग्य आय में अंतर से प्राप्त 31,200 रूबल की राशि से व्यक्तिगत आयकर और 8,800 रूबल की राशि में कर कटौती की राशि:

व्यक्तिगत आयकर \u003d (40,000 रूबल - 8,800 रूबल) x 13% \u003d 4,056 रूबल।

इस प्रकार यह Matveeva E.The के हाथों में है। 35,944 रूबल प्राप्त होंगे।

यदि मतवीवा ई.वी. कटौती के लिए आवेदन नहीं किया और इसे प्राप्त नहीं किया, तो नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर की गणना निम्नानुसार करेगा:

व्यक्तिगत आयकर = 40,000 रूबल। x 13% \u003d 5,200 रूबल, आय माइनस व्यक्तिगत आयकर 34,800 रूबल होगा।

कुछ मामलों में, उदाहरण के लिए, एकल माता-पिता के लिए, कटौती की राशि को दोगुना किया जा सकता है। उसी समय, यह तथ्य कि माता-पिता तलाकशुदा हैं और गुजारा भत्ता का भुगतान नहीं किया गया है, इसका मतलब यह नहीं है कि बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है और यह दोहरी कर कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया यदि वर्ष के दौरान नियोक्ता द्वारा मानक कटौती प्रदान नहीं की गई थी या कम राशि में प्रदान की गई थी

यदि वर्ष के दौरान मानक कटौती नियोक्ता द्वारा प्रदान नहीं की गई थी या कम राशि में प्रदान की गई थी, तो करदाता को अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करते समय उन्हें प्राप्त करने का अधिकार है। वर्ष।

इस मामले में, करदाता को चाहिए:

2-एनडीएफएल के रूप में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की राशि पर काम के स्थान पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।

एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

एक मानक कर कटौती के लिए एक आवेदन के साथ एक पूर्ण कर रिटर्न और एक मानक कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां के साथ निवास स्थान पर कर प्राधिकरण प्रदान करें।

* अगर सबमिट किया गया टैक्स रिटर्न बजट से वापस किए जाने वाले टैक्स की राशि की गणना करता है, तो टैक्स अथॉरिटी को टैक्स रिफंड के लिए एक आवेदन सबमिट करें (टैक्स रिटर्न के साथ, या इन-हाउस टैक्स ऑडिट के अंत में)।

इस तरह के एक आवेदन के कर प्राधिकरण द्वारा प्राप्ति की तारीख से एक महीने के भीतर करदाता के अनुरोध पर अधिक भुगतान कर की राशि वापसी के अधीन है, लेकिन इन-हाउस टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (खंड 6, लेख रूसी संघ के टैक्स कोड के 78)।

कर प्राधिकरण को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए आपके पास उनके मूल होने चाहिए।

तो, आपका एक बच्चा है, या शायद दो भी। क्या आप जानते हैं कि आप हर महीने व्यक्तिगत आयकर में कटौती के हकदार हैं? यह बच्चों के लिए मानक कर कटौती है। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 द्वारा विनियमित है।

इसका मतलब है कि हर महीने वेतन का कुछ हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगा, जो कि 13% है।

कटौती प्राप्त करने के लिए, आपके पास पहले ऐसी आय होनी चाहिए जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन हो।

और कटौती माता-पिता, अभिभावकों, बच्चों के दत्तक माता-पिता या अन्य व्यक्तियों के संबंध में लागू होती है, जो परिवार संहिता के अनुसार, उपरोक्त श्रेणियों के व्यक्तियों के बराबर हैं। यही है, बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र, अदालत के फैसले, संरक्षकता और संरक्षकता अधिकारियों से पितृत्व, गोद लेने आदि की मान्यता पर दस्तावेजों में इस बारे में एक नोट होना चाहिए।

यदि आप अपना चाइल्ड टैक्स क्रेडिट प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको बच्चों की उम्र पर भी विचार करना चाहिए। स्पष्टता के लिए, यहाँ एक तालिका है।

* जब कोई बच्चा 14 वर्ष की आयु तक पहुंचता है, तो संरक्षकता समाप्त हो जाती है। संरक्षक एक ट्रस्टी बन जाता है। संरक्षकता उस समय समाप्त हो जाती है जब बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुँच जाता है या विवाह में प्रवेश करता है।

2017 में प्रति बच्चे START की गणना कैसे करें?

2015 में, बच्चों के लिए कर कटौती उस महीने तक प्रदान की गई थी जब आय, जिस पर 13% की दर से कर लगाया जाता है, 280,000 रूबल से अधिक हो गई, 2016 में यह आंकड़ा 350,000 रूबल में बदल गया। कटौती प्रदान नहीं की गई थी, उस महीने से जब आय इस राशि से अधिक हो गई थी, और इसकी राशि थी:

• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1400 रूबल;
• तीसरे और बाद के बच्चे के लिए - 3000 रूबल;
• 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र के लिए, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है - 12,000 रूबल।

यदि पति-पत्नी के पिछले विवाह से कोई बच्चा है, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाता है।

2017 में, इस कटौती को प्राप्त करने की सीमा 2016 की तुलना में नहीं बदली है और वर्तमान में 350,000 रूबल है।

1 जनवरी 2016 से, प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए मानक कटौती 3,000 से बढ़कर 12,000 रूबल हो गई है। और ट्रस्टियों, अभिभावकों और पालक माता-पिता के लिए - 3,000 से 6,000 रूबल तक।

ये बदलाव 2017 के लिए भी मान्य हैं।

2015 में बच्चों के लिए START की गणना करने का उदाहरण

पिलकिना ई.वी. 15, 10, 7 और 5 साल की उम्र के चार बच्चे। उसका वेतन 50,000 रूबल है। पिलकिना ई.वी. सभी बच्चों के लिए कर कटौती के लिए नियोक्ता के पास दस्तावेज दाखिल किए।

चूंकि पिल्किना के दो से अधिक बच्चे हैं, इसलिए इसकी गणना निम्नानुसार की जाती है: पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक, तीसरे और चौथे के लिए - 3,000 रूबल प्रति माह।

इस प्रकार, कर कटौती की पूरी राशि प्रति माह 8,800 रूबल थी।

इस राशि को पिलकिना ई.वी. की आय में शामिल किया जाएगा। मई तक, समावेशी, जून में पहले से ही कर योग्य आय की राशि 280,000 रूबल से अधिक हो जाएगी।

हर माह जनवरी से मई तक लेखा विभाग पिलकिना ई.वी. व्यक्तिगत आयकर 41,200 रूबल की राशि का 13% की दर से। यह राशि 50,000 रूबल के अंतर और 8,800 रूबल की कटौती से प्राप्त की जाती है।

पिलकिना ई.वी. के लिए कुल व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) होगा:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 रूबल।

इस प्रकार, वेतन कि पिलकिना ई.द. वास्तव में हाथ पर प्राप्त होगा: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​रूबल।

यदि कर्मचारी ने कर कटौती के लिए आवेदन नहीं किया, तो उसके हाथों में प्राप्त वास्तविक आय होगी:

50,000 - (50,000 x 13%) = 43,500 रूबल।

कटौती की उपस्थिति और इसकी अनुपस्थिति में अंतर प्रति माह 1144 रूबल की राशि है। और यह देखते हुए कि कटौती को मासिक रूप से सौंपा गया था, मई तक, बचत की कुल राशि: 1144 x 5 = 5720 रूबल।

2016-2017 में बच्चों के लिए START की गणना का एक उदाहरण

चलो एक ही कर्मचारी को चार बच्चों और 50,000 रूबल के समान वेतन के साथ लेते हैं।

यह निम्नलिखित निकलता है:

• चार बच्चों के लिए कटौती की राशि भी 8,800 रूबल रहेगी (चूंकि ये मूल्य 2016-2017 में नहीं बदले हैं)। पिलकिना के लिए, कराधान के लिए केवल अधिकतम आय सीमा बदल गई है (350,000 रूबल)।
• 50,000 रूबल के वेतन के साथ, कटौती जुलाई तक की जाएगी।
• पिछले उदाहरण से, हमें याद है कि कटौती के साथ और बिना आय में अंतर 1144 रूबल था।

तदनुसार, 2016 में, यदि कर्मचारी काम करना जारी रखता है और उसके पास समान है, तो एक बड़े परिवार के लिए बचत होगी: 1144 x 7 = 8008 रूबल।
और, वास्तव में, व्यक्तिगत आयकर को 2015 के समान ही माना जाता है।

बच्चों के लिए दोहरी कटौती

ऐसा होता है कि कटौती दोगुनी हो सकती है। यह एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता, बच्चे के अभिभावक पर लागू होता है। यदि माता-पिता तलाकशुदा हैं, और उनमें से एक गुजारा भत्ता नहीं देता है, तो यह दोहरी कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

यदि बच्चे के माता-पिता/अभिभावक/दत्तक माता-पिता की शादी हो जाती है, तो अगले महीने से दोहरी कटौती का अधिकार भी समाप्त हो जाता है।

उदाहरण

कर्मचारी पिलकिना ई.वी. चार नाबालिग बच्चों के इकलौते माता-पिता हैं। 10 मार्च 2017 को उसकी शादी हुई। उसका वेतन 50,000 रूबल है।

इस प्रकार, हम उसकी आय माइनस व्यक्तिगत आयकर पर विचार करते हैं:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​रूबल।

कटौती कब रुकती है?

यदि निम्न में से कोई एक घटना होती है तो कटौती बंद हो जाती है:

• आय 350,000 रूबल की सीमा से अधिक हो गई। - कटौती उस महीने से बंद हो जाती है जिसमें यह हुआ था;
• अगर बच्चे की मृत्यु हो गई है - इस मामले में, कटौती चालू वर्ष में पूर्ण रूप से प्रस्तुत की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से समाप्त होती है;
• यदि बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुंच गया है और पूर्णकालिक अध्ययन नहीं कर रहा है, तो कटौती पूरी तरह से चालू वर्ष में जमा की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से बंद हो जाती है;
• अगर बच्चे ने शिक्षा पूरी कर ली है, लेकिन अभी तक 24 साल की उम्र तक नहीं पहुंचा है, तो कटौती पूरी तरह से चालू वर्ष में जमा की जाती है, लेकिन अगले साल जनवरी से बंद हो जाती है;
• अगर बच्चा 24 साल की उम्र तक पहुंच गया है, लेकिन पढ़ाई जारी रखता है, तो कटौती चालू वर्ष में पूरी तरह से प्रस्तुत की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से बंद हो जाती है।

बच्चों का क्रम कैसे निर्धारित किया जाता है?

बच्चों का क्रम कालानुक्रमिक क्रम में निर्धारित होता है और बच्चों की उम्र पर निर्भर करता है।

बच्चों के आदेश को ध्यान में रखा जाता है चाहे बच्चा कटौती में भाग लेता है या नहीं।

अर्थात्, यदि सबसे बड़ा बच्चा, मान लें, 26 वर्ष का है, और परिवार में तीन और बच्चे हैं जो बच्चों के लिए मानक कर कटौती की शर्तों के अंतर्गत आते हैं, तो दूसरे को दूसरे के रूप में गिना जाएगा, और तीसरा - तीसरे के रूप में।

बच्चे: 26, 17, 12.10 वर्ष।

कटौती होगी:

• सबसे पुराने के लिए - 0 रूबल, इसलिए वह START की शर्तों के अंतर्गत नहीं आता है;
• 17 वर्षीय के लिए - 1400 रूबल;
• 12 साल के लिए - 3000 रूबल;
• 10 साल के लिए - 3000 रूबल।

यह भी माना जाता है बच्चे की मृत्यु की स्थिति में,यानी क्रम नहीं बदलता है।

कटौती का भुगतान कौन करता है?

बच्चों के लिए कटौती प्रदान करता है, और यदि कई हैं, तो प्राथमिकता कर्मचारी की पसंद द्वारा निर्धारित। नियोक्ता स्वतंत्र रूप से सभी गणना करता है, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है और कर सेवा को रिपोर्ट करता है।

साथ ही, एक पूर्ण घोषणा और आवेदन के साथ निरीक्षण से अधिक भुगतान कर की राशि प्राप्त की जा सकती है।

आप केवल पिछले तीन वर्षों के लिए आपके द्वारा देय राशि प्राप्त कर सकते हैं।

START का उत्पादन कितनी बार किया जाता है?

यदि यह प्रक्रिया नियोक्ता द्वारा की जाती है, तो वर्ष के दौरान मासिक (कर अवधि)।

यदि आप कर के माध्यम से अधिक भुगतान की गई राशि वापस करते हैं, तो एक बार पिछली कर अवधि के लिए। कृपया ध्यान दें कि कर कार्यालय में एक घोषणा और एक आवेदन दाखिल करना आवश्यक है 30 अप्रैल के बाद नहीं. लगभग चार महीने के बाद, अधिक भुगतान की गई राशि निर्दिष्ट खाते में वापस कर दी जाएगी।

पंजीकरण प्रक्रिया

बच्चों के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:

• नि:शुल्क रूप में नियोक्ता को आवेदन।
• बच्चों के लिए दस्तावेज (जन्म प्रमाण पत्र, संरक्षकता और संरक्षकता प्राधिकरण का कार्य, पितृत्व की मान्यता पर न्यायिक अधिनियम, आदि)।
• यदि बच्चा 18 से 24 वर्ष की आयु के बीच है और किसी विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, तो ऐसे व्यक्ति की शिक्षा के तथ्य की पुष्टि करने वाला विश्वविद्यालय से एक प्रमाण पत्र।
• यदि बच्चा विकलांग है, तो एक चिकित्सा रिपोर्ट और विकलांगता की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज।
• यदि माता-पिता में से एक दूसरे को कटौती प्राप्त करने का अधिकार हस्तांतरित करता है, तो संबंधित आवेदन कटौती से इनकार है और कटौती की अनुपस्थिति पर काम के स्थान से एक प्रमाण पत्र है।

ये सभी दस्तावेज आपके नियोक्ता को उपलब्ध कराए जाने चाहिए। और फिर वह स्वयं आपके कारण कटौती की प्रक्रिया और गणना करना शुरू कर देगा।

टुकड़ा मजदूरी क्या है और यह किस पर निर्भर करती है - इसके बारे में पता करें।

क्या टैक्स क्रेडिट संचयी हैं?

और अंत में, मैं यह नोट करना चाहूंगा कि बच्चों के लिए मानक कर कटौती कानून द्वारा प्रदान की जाने वाली एकमात्र कटौती है, जिसकी राशि का सारांश दिया गया है। यानी आपके सभी बच्चों को ध्यान में रखा गया है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, हमारे देश में कराधान प्रणाली में बहुत सारी बारीकियां हैं, लेकिन यदि आप उनका सही और सक्षम रूप से उपयोग करते हैं, तो आप पर्याप्त राशि बचा सकते हैं। इसके अलावा, यह हमारा अधिकार है। लेकिन, दुर्भाग्य से, हर कोई इससे परिचित नहीं है।

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