دورة موصى بها عبر الإنترنت »: يأخذ البرنامج التدريبي في الاعتبار جميع التغييرات في ضريبة القيمة المضافة ، ويتم تقديم أمثلة على ملء الإقرار. موقف القوات المسلحة RF(هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 21 أكتوبر 2015 "مراجعة ممارسة النظر في القضايا من قبل المحاكم المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي"):

يتم "تلخيص" الاستقطاعات المعيارية للأطفال المعوقين ، على سبيل المثال ، إذا كان الطفل الأول في الأسرة معاقًا ، فسيكون مبلغ الخصم 13400 روبل. (1400 + 12000)

يتم توفير خصومات الممتلكات التي يقدمها وكلاء الضرائب على أساس إشعار ضريبي منذ بداية العامالذي قدم فيه دافع الضرائب الإشعار إلى وكيل الضرائب.

على الرغم من حقيقة أنه تم التعبير عن موقف القوات المسلحة للاتحاد الروسي بشأن الاستقطاعات المعيارية لـ "الأطفال" ، والتي تم تطبيق مبلغها حتى 1/1/2016 ، إلا أنها تظل ذات صلة في الظروف الحديثة.

قبلت دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي أيضًا وجهة نظر القوات المسلحة للاتحاد الروسي (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2015 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 03.11.2015 برقم SA-4-7 / [بريد إلكتروني محمي]) وسحب الرسائل السابقة التي عبرت عن وجهة نظر معاكسة.

مثال:
موظف في المنظمة لديه ثلاثة أطفال تتراوح أعمارهم بين 10 و 12 و 14 عامًا ، والطفل الثاني معاق. الاستقطاعات المعيارية = 1400 (كود الاستقطاع 126) + (1400 (كود الخصم 127) + 12000 (كود الخصم 129)) + 3000 (كود الخصم 128) = 17800 روبل.

الاستقطاعات المعيارية لأطفال دافعي الضرائب

توفر هذه الخصومات:

• الوالد + الزوج (الزوج) من الوالد ؛
• الوالد بالتبني + الزوج (الزوجة) للوالد بالتبني ؛
• والد بالتبني
• وصي؛
• وصي.

يُمنح خصم مزدوج لوالد واحد ، أو والد بالتبني ، أو ولي أمر بالتبني ، أو وصي ، أو وصي.

تنتهي "مضاعفة" الخصم للأطفال اعتبارًا من الشهر التالي لشهر زواج الوالد الوحيد ، وينطبق فقط على الوالد الوحيد. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن مضاعفة الخصم لدافع ضرائب واحد إذا رفض أحد الوالدين (الوالد بالتبني) الخصم لصالح الآخر.

يحق للوالدين أو الوالدين بالتبني فقط رفض الخصم للأطفال لصالح الوالد الآخر.

شروط رفض أحد الوالدين الخصم لصالح الآخر:

• يكون الطفل على نفقة الوالدين ؛
• يخضع الوالد لضريبة الدخل بمعدل 13٪ ؛
• لم يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة ، المحسوب على أساس الاستحقاق ، 350 ألف روبل.

هذا الرفض مصحوب بوثائق:

• طلب إلى أحد وكلاء الاقتطاع الضريبي للتنازل عن الخصم وتطبيقًا إلى وكيل استقطاع ضريبي آخر لمضاعفة الخصم ؛
• شهادة على شكل 2-NDFL (مقدمة إلى وكيل الضرائب ، الذي يقدم خصمًا بضعف المبلغ الشهري ، حتى الشهر الذي تجاوز فيه الدخل 350.000 روبل).

- تقديم استقطاعات ضريبية للأطفال: مواقف عملية

1. يتم تسجيل الزواج بين الزوج والزوجة - يتم أخذ الأطفال الطبيعيين وغير الأصليين في الاعتبار عند الخصم. ومع ذلك ، يمكن للوالدين الطبيعيين أو بالتبني فقط رفض الخصم لصالح الزوج.
2. الآباء مطلقون - لتوفير خصم للأب والأم ، ليست هناك حاجة إلى شهادة المعاشرة مع الأطفال. يتم تأكيد حقيقة مشاركة الوالدين في إعالة الأطفال فقط (دفع النفقة - اتفاق ، أمر تنفيذ ، إلخ).
3. تم حرمان الوالد من حقوق الوالدين. هناك نوعان من الوظائف:

منصب وزارة المالية الروسية:

• يحق لهؤلاء "الآباء" المطالبة بخصم قياسي (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 9 فبراير 2010 رقم 03-04-05 / 8-36) ،
• إذا حُرم أحد الوالدين من حقوق الوالدين ، فلن يتم توفير الخصم المزدوج الثاني (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 أكتوبر 2012 رقم 03-04-05 / 8-1215).

الموقف الثاني اتخذته المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي: يفقد هؤلاء الأشخاص جميع الحقوق الناشئة عن الأسرة والعلاقات القانونية الأخرى ، بما في ذلك الحق في الاستحقاقات المحددة للوالدين. والتخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي ، من منصب المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي ، هي نوع من الفوائد.

من متى يتم منح الخصم للطفل وإلى متى

يبدأ الخصم من:

• من شهر ولادة الطفل ؛
• من شهر التبني ؛
• من شهر إثبات الوصاية (الوصاية) ؛
• من شهر بدء نفاذ اتفاقية نقل الطفل لتربيته في أسرة.

يتم الخصم:

1. حتى نهاية العام الذي:

• يبلغ الطفل من العمر 18 عامًا أو 24 عامًا (إذا استمر في الدراسة) ؛
• انتهت مدة العقد (أو تم إنهاء العقد) عند نقل الطفل الذي سيتم تربيته في أسرة ؛
• مات الطفل.

2. حتى الشهر الذي انتهى فيه التعليم ، إذا أكمل تعليم الطفل قبل سن الرابعة والعشرين.

3. حتى الشهر الذي تجاوز فيه الدخل الخاضع للضريبة 350 ألف روبل.

الاستقطاعات المعيارية للأوصياء والأوصياء

1. لا يمكن لمثل هؤلاء الأشخاص تفويض حق الخصم الخاص بهم إلى شخص آخر (الزوج ، الزوجة).
2. ويحق للوصي الوحيد (الحافظ) مضاعفة الخصم.
3. عندما يتزوج الوصي الوحيد (الحاضن) ، يستمر منح الخصم المزدوج.
4. لا يحق لزوج (زوجة) الأوصياء (الأوصياء) الخصم القياسي فيما يتعلق بالأطفال الذين يتم رعايتهم.
5. حقيقة الحرمان من الحقوق الأبوية أو وجودها للوالدين الطبيعيين للأطفال لا تؤثر على مبلغ الخصم للوصي الوحيد (الوصي).
6. يُمنح الخصم القياسي للأوصياء (الأوصياء) حتى سن 18 عامًا كحد أقصى.
7. لا يلزم تقديم مستندات إضافية للخصم المزدوج (نوع الوصاية مُشار إليه في القانون أو الاتفاقية - فردية أو مشتركة).

الخصومات للأطفال: ما هي المستندات التي تؤكد حق المكلف:

1. بيان الموظف.
2. نسخة من شهادة ميلاد الطفل.
3. المستندات التي تؤكد الحق في الخصم (حسب الحالة):

• شهادة من مؤسسة تعليمية.
• نسخة من شهادة الخبرة الطبية والاجتماعية.
• نسخة من عقد الزواج.
• نسخة من شهادة التبني ؛
• نسخة من القرار (مرسوم) بشأن إنشاء وصاية أو وصاية على الطفل ؛
• نسخة من اتفاقية نقل الطفل إلى التربية في الأسرة - للوالدين بالتبني ؛
• نسخة من الشهادة الصادرة عن مكتب التسجيل بشأن ولادة الطفل في النموذج رقم 25 ، والتي تنص على أن سجل والد الطفل قد تم إدخاله في شهادة الميلاد بناءً على طلب الأم ؛
• نسخة من وفاة الوالد الثاني أو نسخة من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بفقدان الوالد الثاني ؛
• نسخة من جواز السفر ، حيث لا يوجد ختم مكتب التسجيل على تسجيل الزواج في صفحة "الحالة الاجتماعية".

خصم الضرائب القياسي لكل دافع ضرائب

النوع الثاني من الخصم القياسي هو خصم دافع الضرائب. هناك ميزة - يتم توفير هذا الخصم لكل شهر من الفترة الضريبية.

مقدار الاستقطاعات لكل دافع ضرائب

3000 روبل:

ضحايا حادث محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية التابعة لاتحاد الإنتاج "ماياك" نتيجة تصريف نفايات مشعة في نهر تيكا

• الحرب العالمية الثانية المعوقين.
• الفئات الأخرى.

500 روبل:

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، RF ، حاملو وسام المجد من ثلاث درجات.
• المشاركون في الحرب العالمية الثانية ، "حصار" لينينغراد ، سجناء سابقون في معسكرات الاعتقال ، إلخ.
• معاق منذ الطفولة ، معاق من المجموعتين الأولى والثانية.
• الأشخاص الذين أدوا واجبات دولية في جمهورية أفغانستان والدول الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية.
• الفئات الأخرى.

المستندات التي تؤكد حق الخصم للمكلفين:

1. طلب ​​خصم.

2. وثيقة تؤكد الحق في الخصم ، على سبيل المثال:

• نسخة من شهادة المشارك في تصفية عواقب كارثة تشيرنوبيل ("ماياك" ، إلخ) ؛
• نسخة من شهادة الخبرة الطبية والاجتماعية.
• نسخة من شهادة بطل اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، RF ؛
• نسخة من شهادة المشارك ، المحارب القديم في الحرب الوطنية العظمى ، وما إلى ذلك ؛
• نسخة من شهادة قدامى المحاربين ، إلخ.

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل. لكن تشريعات الاتحاد الروسي تمنح أيضًا الحق لفئات معينة من المواطنين في الحصول عليها.

يتم سرد فئات دافعي الضرائب الذين تم منحهم خصومات ضريبية قياسية كأفراد في الفقرات 1 و 2 و 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ينص القانون على أنه إذا كان دافع الضرائب يستحق عدة خصومات ضريبية قياسية في نفس الوقت ، فإنه يُمنح واحدًا كحد أقصى من هذه الخصومات. في هذه الحالة ، على سبيل المثال ، يتم الاحتفاظ بخصم الأطفال بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية الأخرى.

ضع في اعتبارك ، باستخدام مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، التخفيضات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):

يُمنح هذا الخصم الضريبي القياسي حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام ، 350 ألف روبل. يتم إلغاء الخصم من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ.

في هذه الحالة ، تكون الخصومات:

1400 روبل للطفل الأول ؛

1400 روبل للطفل الثاني ؛

3000 روبل للطفل الثالث ولكل طفل لاحق ؛

12000 روبل للآباء والآباء بالتبني (6000 روبل - إذا كانوا أوصياء وأوصياء) - لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب متفرغ ، طالب دراسات عليا ، متدرب ، متدرب ، طالب دون سن 24 ، إذا كان شخص معوق من المجموعة الأولى أو الثانية.

ملحوظة: إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن الطفل المشترك يعتبر الطفل الثالث.

لنفترض الآن أنك ، بصفتك دافع ضرائب ، تريد هذا الائتمان الضريبي لطفلك (أطفالك).

النظر في إجراءات الحصول على هذا الخصم الضريبي.

لاحظ هذا الخصم الضريبي القياسيتقدم لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل (الأطفال).

1. بصفتك دافع ضرائب ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على ائتمان (ائتمانات) ضرائب الأطفال القياسية باسم صاحب العمل.

2. من الضروري أيضًا إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم لطفل (أطفال) ، وهي:

شهادة ميلاد أو تبني (تبني) الطفل ؛

شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقًا) ؛

شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد بأن الطفل طالب بدوام كامل (إذا كان الطفل طالبًا) ؛

وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

3. إذا كنت والدًا وحيدًا (أحد الوالدين المتبنين) ، فستحتاج أيضًا إلى إعداد نسخة إضافية من أحد المستندات التالية التي تثبت أنك والد أعزب:

شهادة وفاة الوالد الآخر ؛

مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الآخر في عداد المفقودين ؛

شهادة ولادة طفل ، مجمعة من كلمات الأم بناءً على طلبها (في النموذج رقم 25 ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 31 أكتوبر 1998 رقم 1274) ؛

وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز سفر).

4. إذا كنت وصيًا أو وصيًا ، فستحتاج أيضًا إلى نسخة إضافية من إحدى الوثائق المتعلقة بالوصاية أو الوصاية على الطفل ، وهي:

مرسوم صادر عن هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (مرسوم) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل ؛

اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية أو الوصاية ؛

الاتفاق على تنفيذ الوصاية على المواطن القاصر ؛

اتفاقية الأسرة الحاضنة.

5. بعد جمع جميع المستندات ، يتعين عليك تقديم طلب إلى صاحب العمل الخاص بك ائتمان ضريبي قياسي لكل طفل (أطفال)ونسخًا من المستندات التي جمعتها.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، تحتاج إلى ترتيب ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. يجب أن يكون الطفل الأول هو الأكبر ، سواء تم الخصم أم لا.

ملاحظة: إذا كنت ، بصفتك دافع ضرائب ، تعمل لدى أكثر من صاحب عمل واحد في نفس الوقت ، فلا يمكنك المطالبة إلا بالخصم من صاحب عمل واحد من اختيارك.

مثال على حساب مبلغ الخصم الضريبي القياسي للأطفال.

إيجوروفا ن. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 14 و 7 و 5 سنوات. الدخل الشهري (الراتب) Egorova N.V. 40000 روبل. إيجوروفا ن. قدمت طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: من أجل إعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما ، الثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

ونتيجة لذلك ، بلغ إجمالي الخصم الضريبي 8800 روبل شهريًا.

كل شهر من يناير إلى يوليو ، سيعتمد صاحب العمل على موظفه Egorova N.V. ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ 31200 روبل وردت من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ \ u003d 4056 روبل.

وبالتالي فهو على يد إيجوروف هـ. في المجموع سيحصل على 35944 روبل.

إذا كان إيغوروفا ن. لم تتقدم بطلب للحصول الخصم الضريبي القياسيولم يستلمها ، فيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، سيكون الدخل مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصي 34800 روبل.

ملاحظة: إذا كنت الوالد الوحيد لطفل ، فسيتم مضاعفة مبلغ الخصم. في الوقت نفسه ، حقيقة أن الوالدين مطلقين وعدم دفع النفقة لا يعني أن الطفل ليس لديه والد ثان وليس أساسًا لتلقي خصم ضريبي مزدوج.

الإجراء الخاص بأفعالك عند تلقي خصم ضريبي قياسي إذا لم تتلقه من خلال صاحب العمل أو كان أقل مما هو محدد في القانون.

في هذه الحالة ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي قياسي عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في نهاية العام في مكان إقامتك.

للقيام بذلك ، تحتاج إلى:

1. املأ الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL) في نهاية العام.

2. احصل على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بشأن مبالغ الضرائب المتراكمة والمقتطعة للسنة المقابلة في شكل 2-NDFL.

3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم لطفل (أطفال).

4. * تقديم إقرار ضريبي كامل إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة مع طلب للحصول على الخصم الضريبي القياسيونسخ من المستندات التي تؤكد أهليتك للحصول على الائتمان الضريبي القياسي.

* إذا تم حساب مبلغ الضريبة القابلة للاسترداد من الميزانية في الإقرار الضريبي المقدم ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع الإقرار الضريبي ، أو في نهاية التدقيق الضريبي المكتبي).

يتم رد مبلغ الضريبة الزائدة عند طلبك في غضون شهر واحد من تاريخ تقديمك لطلب إلى مصلحة الضرائب ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي الداخلي (البند 6 ، المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تذكر أنه عند إرسال نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم ضريبي قياسي إلى مصلحة الضرائب ، يجب أن تصطحب معك أصولها للتحقق من قبل مفتش الضرائب.

أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو الخصم لدافعي الضرائب ، والذي يتم تقديمه لبعض الأفراد ، على سبيل المثال ، "ضحايا تشيرنوبيل" ، المعوقين منذ الطفولة ، وآباء وأزواج العسكريين القتلى. تم تحديد قائمة كاملة بالأفراد المؤهلين للحصول على خصم قياسي في الفقرات. 1 ، 2 ، 4 المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يُمنح دافعو الضرائب الذين يحق لهم أكثر من خصم ضريبي قياسي واحد الحد الأقصى من الخصومات المطبقة. يتم توفير الخصم للأطفال بغض النظر عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

أنواع التخفيضات الضريبية القياسية

التخفيضات الضريبية القياسية:

خصم دافع الضرائب

يتم توفير هذا النوع من الخصم الضريبي القياسي لفئتين من الأفراد المدرجين في الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

خصم لكل طفل (أطفال)
يتم توفير الخصم للطفل (الأطفال) حتى الشهر الذي يتم فيه فرض ضريبة على دخل دافع الضرائب وفقًا للمعدل 13% وحُسب على أساس الاستحقاق منذ بداية العام ، تجاوز 350 ألف روبل. يتم إلغاء الخصم من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف هذا المبلغ.

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل ؛
• للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل ؛
• لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب أقل من 24 عامًا ، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل للوالدين والآباء بالتبني (6000 روبل) - للأوصياء والأوصياء).

إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن الطفل العادي يعتبر الطفل الثالث.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي لطفل (أطفال)

تقدم لدافعي الضرائب الذين يعولون الطفل (الأطفال).

اكتب طلبًا للحصول على ائتمان ضريبي قياسي للأطفال (الأطفال) إلى صاحب العمل.

تحضير نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم لطفل (أطفال):

• شهادة ميلاد أو تبني (تبني) طفل ؛
• شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقًا) ؛
• شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد بأن الطفل طالب بدوام كامل (إذا كان الطفل طالبًا) ؛
• وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

إذا كان الموظف هو أحد الوالدين (الوالد الحاضن الوحيد) ، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوحيد.

إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا ، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الوصاية أو الوصاية على الطفل.

• قرار من هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (مرسوم) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل ؛
• اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية أو الوصاية ؛
• اتفاق بشأن تنفيذ الوصاية على المواطن القاصر ؛
• عقد الأسرة الحاضنة.

اتصل بصاحب العمل بطلب للحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل (أطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. أول مولود هو الابن الأكبر ، سواء تم الخصم أم لا.

إذا كان دافع الضرائب يعمل في وقت واحد مع العديد من أصحاب العمل ، فيمكن منح الخصم الذي يختاره فقط مع صاحب عمل واحد.

مثال على حساب مقدار الخصم الضريبي للأطفال

ماتفيفا إي. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 15 و 8 و 5 سنوات.

في الوقت نفسه ، يبلغ دخلها الشهري (راتبها) 40 ألف روبل.

ماتفيفا إي. قدم طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما ، الثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي بلغ 8800 روبل شهريًا.

كل شهر من يناير إلى أغسطس ، سيعتمد صاحب العمل على موظفه Matveeva E.V. ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ 31200 روبل وردت من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ \ u003d 4056 روبل.

وبالتالي فهي على يد Matveeva E.. سيحصل على 35944 روبل.

إذا كان Matveeva E.V. لم يتقدم بطلب للحصول على خصم ولم يستلمه ، فيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، سيكون الدخل مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصي 34800 روبل.

في بعض الحالات ، على سبيل المثال ، بالنسبة لوالد واحد ، يمكن مضاعفة مبلغ الخصم. في الوقت نفسه ، حقيقة أن الوالدين مطلقين وعدم دفع النفقة لا يعني أن الطفل ليس لديه والد ثان وليس أساسًا لتلقي خصم ضريبي مزدوج.

إجراء الحصول على خصم ضريبي إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل

إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل ، يحق لدافع الضرائب الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامته في نهاية عام.

في هذه الحالة ، يجب على دافع الضرائب:

الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان العمل بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة للسنة المقابلة في النموذج 2-NDFL.

تجهيز نسخ من المستندات التي تؤكد حق الحصول على خصم لطفل (أطفال).

تزويد مصلحة الضرائب في مكان الإقامة بإقرار ضريبي مكتمل مع طلب خصم ضريبي قياسي ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي.

* إذا قام الإقرار الضريبي المقدم بحساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية ، فقم بتقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع الإقرار الضريبي ، أو في نهاية التدقيق الضريبي الداخلي).

يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب دافع الضرائب في غضون شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب لمثل هذا الطلب ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي الداخلي (البند 6 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب ، يجب أن يكون لديك أصولها معك للتحقق من قبل مفتش الضرائب.

إذن ، لديك طفل ، أو ربما طفلان. هل تعلم أنه يحق لك الحصول على خصم من ضريبة الدخل الشخصية المستحقة لك كل شهر؟ هذا هو الخصم الضريبي القياسي للأطفال. تنظمها المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هذا يعني أن جزءًا من المال من الراتب كل شهر لن يخضع لضريبة الدخل الشخصي ، وهي 13٪.

من أجل الحصول على خصم ، يجب أن يكون لديك أولاً دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي.

ويتم تطبيق الخصم فيما يتعلق بالوالدين أو الأوصياء أو الوالدين بالتبني للأطفال أو غيرهم من الأشخاص الذين ، وفقًا لقانون الأسرة ، متساوون مع فئات الأشخاص المذكورة أعلاه. أي ، يجب أن تكون هناك ملاحظة حول هذا في شهادة ميلاد الطفل ، وقرارات المحكمة ، ووثائق من سلطات الوصاية والوصاية على الاعتراف بالأبوة ، والتبني ، وما إلى ذلك.

إذا كنت ترغب في الحصول على الائتمان الضريبي لطفلك ، فيجب عليك أيضًا مراعاة سن الأطفال. من أجل الوضوح ، هنا طاولة.

* عندما يبلغ الطفل سن الرابعة عشرة تنتهي الولاية. يصبح الوصي وصيا. تنتهي الوصاية في اللحظة التي يبلغ فيها الطفل سن الرشد أو يتزوج.

كيف تحسب START لكل طفل في عام 2017؟

في عام 2015 ، تم تقديم الخصم الضريبي للأطفال حتى الشهر الذي تجاوز فيه الدخل ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ ، 280 ألف روبل ، وفي عام 2016 تغير هذا الرقم إلى 350 ألف روبل. لم يتم تقديم الخصم ابتداء من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل هذا المبلغ وبلغ:

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل ؛
• للطفل الثالث واللاحق - 3000 روبل ؛
• لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب بدوام كامل أقل من 24 عامًا ، إذا كان معوقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل.

إذا كان للزوجين طفل من زيجات سابقة ، فإن الطفل المشترك يعتبر الطفل الثالث.

في عام 2017 ، لم يتغير حد المبلغ لتلقي هذا الخصم مقارنة بعام 2016 ويبلغ حاليًا 350.000 روبل.

اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، ارتفع الخصم القياسي لكل طفل معاق من 3000 إلى 12000 روبل. وللأمناء والأوصياء والآباء بالتبني - من 3000 إلى 6000 روبل.

هذه التغييرات صالحة لعام 2017 أيضًا.

مثال على حساب START للأطفال في عام 2015

Pilkina E.V. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 15 و 10 و 7 و 5 سنوات. راتبها 50000 روبل. Pilkina E.V. المستندات المقدمة مع صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي لجميع الأطفال.

نظرًا لأن لدى Pilkina أكثر من طفلين ، يتم حسابها على النحو التالي: للطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما ، وللأولاد الثالث والرابع - 3000 روبل في الشهر.

وهكذا ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي بلغ 8800 روبل شهريًا.

سيؤخذ هذا المبلغ في الاعتبار في دخل Pilkina E.V. حتى مايو ، بما في ذلك ، حيث سيتجاوز مبلغ الدخل الخاضع للضريبة في يونيو 280.000 روبل.

كل شهر من يناير إلى مايو ، سيقوم قسم المحاسبة بحساب Pilkina E.V. ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ من مبلغ 41200 روبل. يتم الحصول على هذا المبلغ من الفرق بين 50000 روبل وخصم 8800 روبل.

إجمالي ضريبة الدخل الشخصي (PIT) لشركة Pilkina E.V. سوف يكون:

(50000-8800) × 13٪ = 5356 روبل.

وهكذا ، فإن الراتب الذي ستدفعه بيلكينا. في الواقع سيكون في متناول اليد: 50000-53556 = 44644 ​​روبل.

إذا لم تتقدم الموظفة بطلب للحصول على خصم ضريبي ، فسيكون دخلها الفعلي الذي تحصل عليه بين يديها:

50000 - (50000 × 13 ٪) = 43500 روبل.

الفرق في وجود حسم وغيابه بلغ 1144 روبل في الشهر. وبالنظر إلى أنه تم تخصيص الخصم شهريًا ، حتى مايو ، بلغ إجمالي المدخرات: 1144 × 5 = 5720 روبل.

مثال على حساب START للأطفال في 2016-2017

لنأخذ نفس الموظف الذي لديه أربعة أطفال والراتب نفسه البالغ 50 ألف روبل.

اتضح ما يلي:

• سيبقى مبلغ الخصم لأربعة أطفال أيضًا 8800 روبل (حيث لم تتغير هذه القيم في 2016-2017). بالنسبة لبيلكينا ، لم يتغير سوى الحد الأقصى للدخل للضرائب (350.000 روبل).
• براتب 50000 روبل ، سيتم الخصم حتى شهر يوليو.
• من المثال السابق ، نتذكر أن الفرق في الدخل مع وبدون خصم كان 1144 روبل.

وفقًا لذلك ، في عام 2016 ، إذا استمر الموظف في العمل ولديه نفس الشيء ، فستكون المدخرات لعائلة كبيرة: 1144 × 7 = 8008 روبل.
وفي الواقع ، تعتبر ضريبة الدخل الشخصي نفسها كما كانت في عام 2015.

حسم مضاعف للأطفال

يحدث أنه يمكن مضاعفة الخصم. هذا ينطبق على الوالد الوحيد ، الوالد بالتبني ، الوصي على الطفل. إذا طلق الوالدان ، ولم يدفع أحدهما نفقة ، فلا يكون هذا حسمًا مضاعفًا.

إذا تزوج الوالد / الوصي / الوالد بالتبني للطفل ، فسيتم فقدان الحق في الخصم المزدوج اعتبارًا من الشهر التالي.

مثال

الموظفة Pilkina E.V. هو الوالد الوحيد لأربعة أطفال قاصرين. في 10 مارس 2017 تزوجت. راتبها 50000 روبل.

وبالتالي ، فإننا نعتبر دخلها مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصي:

50000- (50000-8800) × 13٪ = 44644 ​​روبل.

متى يتوقف الخصم؟

يتوقف الخصم في حالة حدوث أحد الأحداث التالية:

• تجاوز الدخل عتبة 350.000 روبل. - توقف الخصم من الشهر الذي حدث فيه ؛
• إذا مات الطفل - في هذه الحالة ، يتم تقديم الخصم بالكامل في العام الحالي ، ولكنه ينتهي اعتبارًا من يناير من العام التالي ؛
• إذا كان الطفل قد بلغ سن الرشد ولا يدرس بدوام كامل ، يتم تقديم الخصم بالكامل في العام الحالي ، ولكنه يتوقف اعتبارًا من يناير من العام التالي ؛
• إذا كان الطفل قد أكمل تعليمه ، ولكنه لم يبلغ بعد سن 24 ، يتم تقديم الخصم بالكامل في العام الحالي ، ولكنه يتوقف اعتبارًا من يناير من العام التالي ؛
• إذا كان الطفل قد بلغ سن 24 ولكنه يواصل الدراسة ، يتم تقديم الخصم بالكامل في العام الحالي ولكنه يتوقف عن شهر يناير من العام المقبل.

كيف يتم تحديد ترتيب الأطفال؟

يتم تحديد ترتيب الأطفال بترتيب زمني ويعتمد على عمر الأطفال.

يتم أخذ ترتيب الأطفال في الاعتبار بغض النظر عما إذا كان الطفل يشارك في الخصم أم لا.

أي ، إذا كان الطفل الأكبر ، دعنا نقول ، يبلغ من العمر 26 عامًا ، وهناك ثلاثة أطفال آخرين في الأسرة يخضعون لشروط الخصم الضريبي القياسي للأطفال ، فسيتم احتساب الثاني على أنه الثاني ، و الثالث - كالثالث.

الأطفال: 26 ، 17 ، 12.10 سنة.

سيكون الخصم:

• للأقدم - 0 روبل ، لذلك فهو لا يخضع لشروط START ؛
• لعمر 17 عامًا - 1400 روبل ؛
• لعمر 12 عامًا - 3000 روبل ؛
• لعمر 10 سنوات - 3000 روبل.

يعتبر أيضا في حالة وفاة طفل ،وهذا يعني أن الترتيب لا يتغير.

من يدفع الخصم؟

يوفر الخصم للأطفال ، وإذا كان هناك العديد ، فإن الأولوية يحددها اختيار الموظف. يقوم صاحب العمل بشكل مستقل بإجراء جميع الحسابات ، ويدفع ضريبة الدخل الشخصي ويقدم تقارير إلى خدمة الضرائب.

أيضًا ، يمكن الحصول على مبلغ الضريبة الزائدة من التفتيش مع إقرار كامل وتطبيق.

يمكنك فقط استلام المبلغ المستحق لك عن السنوات الثلاث الماضية.

كم مرة يتم إنتاج START؟

إذا تم تنفيذ هذا الإجراء من قبل صاحب العمل ، ثم شهريًا خلال العام (الفترة الضريبية).

إذا قمت بإرجاع المبلغ الزائد من خلال الضريبة ، ثم مرة واحدة للفترة الضريبية السابقة. يرجى ملاحظة أنه من الضروري تقديم إقرار وطلب إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 30 أبريل. بعد أربعة أشهر تقريبًا ، سيتم إرجاع المبلغ الزائد إلى الحساب المحدد.

إجراءات التسجيل

من أجل الحصول على خصم للأطفال ، يجب عليك تقديم المستندات التالية:

• التطبيق في شكل مجاني إلى صاحب العمل.
• مستندات للأطفال (شهادة الميلاد ، سلطة الوصاية والوصاية ، قانون قضائي بشأن الاعتراف بالأبوة ، إلخ).
• إذا كان عمر الطفل بين 18 و 24 عامًا ويدرس بدوام كامل في جامعة أو مؤسسة تعليمية أخرى ، فإن شهادة من الجامعة تؤكد حقيقة تعليم هذا الشخص.
• إذا كان الطفل معاقًا ، فيجب تقديم تقرير طبي ووثيقة تثبت الإعاقة.
• إذا قام أحد الوالدين بتحويل الحق في الحصول على خصم للآخر ، فإن الطلب المقابل هو رفض الخصم وشهادة من مكان العمل على عدم وجود استقطاعات.

يجب تقديم جميع هذه المستندات إلى صاحب العمل الخاص بك. وبعد ذلك سيبدأ هو نفسه في معالجة وحساب الخصم المستحق لك.

ما هي أجر القطعة وما الذي تعتمد عليه - تعرف على ذلك.

هل الاعتمادات الضريبية تراكمية؟

وأخيرًا ، أود أن أشير إلى أن الخصم الضريبي القياسي للأطفال هو الخصم الوحيد المنصوص عليه في القانون ، والذي يتم تلخيص مبلغه. وهذا يعني أنه يتم أخذ جميع الأطفال لديك في الاعتبار.

كما ترى ، هناك الكثير من الفروق الدقيقة في نظام الضرائب في بلدنا ، ولكن إذا كنت تستخدمها بشكل صحيح وكفء ، يمكنك توفير مبلغ كافٍ. علاوة على ذلك ، هذا حقنا. لكن لسوء الحظ ، لا يعرفه الجميع.

بالنقر فوق زر الإرسال ، فإنك توافق على معالجة بياناتك الشخصية.