Kreditai ir paskolos per 1s 8.3. Tipiški paskolų apskaitos įrašai

Gana dažnai įmonės neturi pakankamai nuosavų lėšų, o skolindamosi kreipiasi į bankų pagalbą. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip apskaitomos trumpalaikės paskolos 1C apskaitos 8-ajame leidime. 3.0, būtent svarstysime, kaip programa atspindi paskolos gavimą, taip pat palūkanų už ją apskaičiavimą ir mokėjimą.

Trumpalaikių paskolų apskaita vedama 66 sąskaitoje „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir paskolas“, 01 subsąskaitoje „Trumpalaikės paskolos“. Palūkanoms apskaityti naudojama subsąskaita 02 „Trumpalaikių paskolų palūkanos“. Atkreipkite dėmesį, kad programa naudoja skirtingas subsąskaitas pagrindinei paskolos sumai ir palūkanoms užregistruoti.

Abi subsąskaitos yra pasyvios, t.y. Padidėja kreditas, o sumažėja debetas.

Pradėkime nuo paskolos gavimo operacijos. Paprastai paskola pervedama į įmonės atsiskaitomąją sąskaitą.

Todėl čia bus surašytas dokumentas „Kvitas į einamąją sąskaitą“ su operacijos tipu „Atsiskaitymai už paskolas ir paskolas“. Norėdami sugeneruoti dokumentą, eikite į skirtuką „Bankas ir kasa“, pasirinkite „Banko išrašai“ ir banko išrašų žurnale spustelėkite mygtuką „Kvitas“.

Jei naudojatės kliento banku, išrašas į programą bus įkeltas automatiškai.

Dokumente nurodome sandorio šalį, sutartį su ja, paskolos sumą ir nurodome sąskaitą 66.01 „Trumpalaikės paskolos“. Taip pat, jei reikia, nurodykite pinigų srautų punktą.

Pagal dokumentą bus sugeneruotas komandiravimas: Dt 51 Kt 66,01

Toliau skaičiuosime palūkanas. Palūkanos bus kaupiamos sąskaitoje 91.02 „Kitos išlaidos“ ir joms atspindėti naudojame „Operacija įvesta rankiniu būdu“. Jį galite rasti skirtuke „Operacijos“ arba naudoti asistentą skirtuke „Pagrindinis“.

Norėdami tai padaryti, eikite į „Operacijos“ - „Įveskite verslo operaciją“ ir nurodykite mums reikalingą operaciją: Dt 91.02 Kt 66.02. Naudojant šį metodą, operacijos turinys, taip pat debeto ir kredito sąskaitos bus užpildomos automatiškai. Belieka tik nurodyti subconto ir sumą.

O palūkanoms mokėti naudojame dokumentą „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“, operacijos tipą „Atsiskaitymai už paskolas ir pasiskolinimus“. Norėdami sugeneruoti dokumentą, eikite į skirtuką „Bankas ir kasa“, pasirinkite „Banko išrašai“ ir banko išrašų žurnale spustelėkite mygtuką „Nurašyti“.

Arba galite eiti per „Sąskaitos korespondencijos“ asistentą, nurodydami siuntimą: Dt 66.02 Kt 51.

Dokumente parenkame gavėją, sutartį su juo, nurodome sąskaitą - 66.02, sumą ir, jei reikia, pinigų srauto punktą.

Gaunant paskolą dažnai atsiranda prievolė mokėti palūkanas už naudojimąsi ja tam tikrą laikotarpį. Tam tikromis aplinkybėmis jie normalizuojami.

Gautų paskolų palūkanos parodomos įrašu kitų išlaidų sąskaitos 91.2 ir kredito ar sąskaitų debete. Jos skaičiuojamos kiekvieną mėnesį kaupimo būdu, jei paskolos terminas ilgesnis nei metai. Grynųjų pinigų būdu – palūkanų pervedimo dieną.

Jei skola yra kontroliuojama (paskolą suteikė užsienio organizacija, kuriai priklauso 20% įstatinio kapitalo, arba šios organizacijos filialas), palūkanos apskaičiuojamos ataskaitinio ar mokestinio laikotarpio palūkanų normą padalijus iš kapitalizacijos. santykį paskutinę atskaitomybės datą. Ši vertė negali viršyti didžiausios ribos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnis).

Išduodant paskolą užsienio valiuta, atsiranda poreikis. Taikant grynųjų pinigų metodą ši situacija neįmanoma.

Tipiniai apskaitos įrašai

Statant nekilnojamąjį turtą, paskolos palūkanos įskaičiuojamos į pradinę jų kainą:

• Debetas 08 Kreditas 66 (67).

Pasibaigus statybai, daroma pastaba:

• Debetas 91,2 Kreditas 66 (67).

Jei palūkanų norma viršija kontroliuojamos skolos standartą, atsiranda atidėtojo mokesčio įsipareigojimas, kuris turi atsispindėti:

• sąskaitos debetas 68.4.2 ir sąskaitos kreditas.

Skelbimų dėl paskolos iš juridinio asmens pavyzdys

Įmonei buvo suteikta 350 000 rublių grynųjų pinigų paskola mėnesiams po 12% per metus.

Pranešimai:

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Laidų aprašymas	Sandorio suma	Dokumentų bazė
	66	Gauta paskola grynaisiais	350 000	Paskolos sutartis banko išrašas
91.2	66	Pagal paskolos sutartį priskaičiuotos palūkanos	38 500	Buhalterinė informacija
66		Pervestos palūkanos	38 500	Pirkimo užsakymas
66		Paskola grąžinta	350 000	Pirkimo užsakymas

Jei paskolos davėjas yra fizinis asmuo, nuo jam sumokėtų palūkanų sumos: rezidentams – 13 proc., nerezidentams – 35 proc. Ši operacija dokumentuojama paskelbiant: Debetas 73 (76) Kreditas 68 Gyventojų pajamų mokestis. Palūkanos pervedamos asmeniui įrašant debetą 66 (67) Kreditas (50).

Paskola iš fizinio asmens

Organizacija gavo iš direktoriaus paskolą 80 000 rublių. 5% per metus 3 mėnesius.

Pranešimai:

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Laidų aprašymas	Sandorio suma	Dokumentų bazė
50	66	Gauta paskola grynaisiais	80 000	Kasos orderio kvitas
91.2	66	Sukauptos palūkanos	600	Buhalterinė informacija
73	68 gyventojų pajamų mokestį	Gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš palūkanų	78	Buhalterinė informacija
66	50	Išmokėtos palūkanos	522	Sąskaitos grynųjų pinigų orderis
66	50	Paskola grąžinta	80 000	Sąskaitos grynųjų pinigų orderis

„1C: Apskaita 8“ (rev. 3.0), pradedant nuo 3.0.41 versijos, palaikoma paskolų ir skolinimosi operacijų apskaita. Dabar programa automatiškai nustato gautų ir grąžintų paskolų ir kreditų, išduotų ir grąžintų paskolų sąskaitas, taip pat mokamų paskolų ir paskolų palūkanų apskaitą.

Primename, kad paskolos sutarties šalimis gali būti bet kokie juridiniai ar fiziniai asmenys, todėl mūsų pačių organizacija gali tiek gauti paskolas iš sandorio šalių, tiek išduoti paskolas bet kurioms sandorio šalims. Kalbant apie paskolą, ją suteikti turi teisę tik bankas ar kita kredito organizacija, turinti atitinkamą Rusijos banko licenciją tokioms operacijoms atlikti. Kreditai ir skolinimai skirstomi į trumpalaikius ir ilgalaikius priklausomai nuo sutarties trukmės.

Sąskaitų planas, patvirtintas. Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n, įtrauktu į visas „1C: Apskaita 8“ konfigūracijas, šios sąskaitos yra skirtos gautų paskolų ir paskolų apskaitai:

• 66 „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir paskolas“;
• 67 „Ilgalaikių paskolų ir skolinimosi skaičiavimai“.

Gauti kreditai, paskolos, sukauptos palūkanos už kreditus ir paskolas apskaitomos skirtingose ​​66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose. Kreditas ar paskola gali būti gaunama ir rubliais, ir kita valiuta, atitinkamai palūkanos gali būti skaičiuojamos ir užsienio valiuta. Užsienio valiuta išreikšti kreditai, paskolos ir sutarčių palūkanos taip pat apskaitomos atskirai atskirose 66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose.

Mūsų suteiktos paskolos kitoms sandorio šalims apskaitomos 58.03 sąskaitoje.

Taigi, galimas sandorių su kreditais ir paskolomis apskaitos variantų skaičius apima daugiau nei šešiolikos antros eilės sąskaitų naudojimą. Dabar buhalteris nebesusiduria su užduotimi pasirinkti tinkamą subsąskaitą. Operacijų su kreditais ir paskolomis sąskaitas programa automatiškai nustato šiuose dokumentuose:

• Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą;
• kasos kvitas;
• Nurašymas iš einamosios sąskaitos;
• Grynųjų pinigų išsiėmimas;
• Pirkimo užsakymas.

Dokumentai „Kvitas į einamąją sąskaitą“ ir „Grynųjų pinigų gavimas“

Kreditų ar paskolų gavimas atsispindi dokumentuose Kvitas į einamąją sąskaitą(1 pav.) arba Kasos kvitas

• Paskolos gavimas iš sandorio šalies- atspindėti sandorius siekiant gauti paskolą iš juridinio ar fizinio asmens;
• Gauti paskolą iš banko- atspindėti sandorius siekiant gauti paskolą iš banko ar kredito įstaigos.

Apskaitos sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės ir operacijos tipo. Sutarties galiojimo terminas (sutarties data ir sutarties galiojimo laikas) gali būti nurodytas katalogo elemente Sutartys(2 pav.). Jei sutarties trukmė yra trumpesnė nei metai, ji laikoma trumpalaike. Jei sutarties pradžios ir pabaigos datos nenurodomos, apskaitant programoje sutartis pagal nutylėjimą laikoma ilgalaike. Norint atspindėti kreditų ir paskolų operacijas, naudojamas sutarties tipas Kita.

Anksčiau išduotos paskolos grąža iš kitos sandorio šalies parodoma naudojant sandorio tipą Sandorio šalies paskolos grąžinimas. Pasirinkus šį operacijos tipą, automatiškai pildoma ir buhalterinė sąskaita 58.03 „Suteiktos paskolos“.

Dokumentai „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ ir „Grynųjų pinigų išėmimas“

Paskolų ar paskolų grąžinimas, taip pat priskaičiuotų palūkanų mokėjimas fiksuojamas naudojant dokumentus Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos Ir Grynųjų pinigų išsiėmimas naudojant šių tipų operacijas:

• Paskolos grąžinimas kitai šaliai
• Paskolos grąžinimas bankui

Buhalterinės sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės, operacijos rūšies ir mokėjimo rūšies. Laukas Mokėjimo tipas dokumento formoje rodomas tik paskolų ar paskolų grąžinimo operacijoms.

Programa pateikia šiuos mokėjimo tipus (3 pav.):

• Amortizacija;
• Palūkanų mokėjimas.

Paskolos išdavimas sandorio šaliai registruojamas naudojant sandorio tipą Paskolos išdavimas sandorio šaliai. Pasirinkus šį operacijos tipą, buhalterinė sąskaita 58.03 pildoma automatiškai.

Dokumentas „Mokėjimo pavedimas“

Pildant dokumentą Pirkimo užsakymas paskolų ar pasiskolinimų grąžinimas atspindimas naudojant šiuos sandorių tipus:

• Paskolos grąžinimas kitai šaliai- atspindėti operacijas grąžinti paskolą juridiniam ar fiziniam asmeniui;
• Paskolos grąžinimas bankui- atspindėti paskolos bankui ar kredito organizacijai grąžinimo operacijas.

Pasirinkus šių tipų operacijas, dokumento formoje pridedamas laukas, įskaitant. procentų (4 pav.).

Paskolos išdavimas sandorio šaliai atsispindi to paties pavadinimo sandorio tipe.

Atkreipkite dėmesį: kad programoje nepalaikomas automatinis kredito ar paskolos sutarčių palūkanų skaičiavimas. Norėdami registruoti pajamas ar išlaidas sukauptoms palūkanoms, galite naudoti standartinius apskaitos sistemos dokumentus Pardavimas (aktas, sąskaita faktūra) Ir Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) atitinkamai. Šiems tikslams taip pat galite naudoti dokumentą Rankinis įvedimas.

Kaip atspindėti trumpalaikės paskolos gavimą 1C: Apskaita 8.3?

Žinoma, mes gauname paskolą iš banko. Tačiau pinigai, gauti į organizacijos sąskaitą, paskolos mokėjimai, banko komisiniai ir palūkanos, turi būti atspindėti 1C: Apskaita. Mes jums pasakysime toliau, kaip tai padaryti teisingai.

Įsivaizduokime situaciją, kai gavome banko paskolą 100 000 UAH, ir ji patenka į mūsų einamąją sąskaitą. Turime sukurti 1C modulį, kuriame bendrausime su banku, kad aptarnautume savo kredito liniją.

Mūsų veiksmų algoritmas yra toks

• Eikite į meniu „Bankas“.

• Pasirinkite skyrių „Banko išrašai“.

• Užduotyse spustelėkite „Pridėti“.

• Kadangi dirbame su kvitais į sąskaitą, pasirenkame atitinkamą elementą ir spustelėkite „Gerai“.
• Prieš mus pasirodo kontekstinis meniu. Pasirinkite „Paskolų ir paskolų skaičiavimai“.

• Prieš mus pasirodo forma, kurią turime užpildyti. Viskas be galo logiška.

Mokėtojas yra bankas, užpildykite banko duomenis. Jei įstaigos išskleidžiamajame sąraše nėra, duomenis įveskite rankiniu būdu. Savo veiksmus patvirtiname spustelėdami mygtuką „Gerai“.

Formoje yra eilutė, skirta pridėti susitarimą. Paspaudus ant jo, pasirodo atskiras langas „Santarvės sutartis – Pridėti“. Vardą ir numerį registruojame pagal mūsų registrą. Mokėtojo sąskaita turėtų būti koreguojama automatiškai. Jei taip neatsitiks, dokumentas praeis be jo.

Eilutėje „Suma“ įvedame 100 000 USD, kuriuos paėmėme.

Paskutinis dalykas, kurį turime padaryti, yra užregistruoti atsiskaitomąją sąskaitą. Už paskolos apskaitą atsakingos 2 sąskaitos – numeriai 66 ir 67.

Pirmasis yra „atsakingas“ už trumpalaikes paskolas, antrasis – už ilgalaikes paskolas, 1 metų ir ilgesniam laikotarpiui. Pasirenkame variantą 1. Pasirinkite subsąskaitą „Trumpalaikės paskolos“.

• Paskutinis dalykas, kurį turime padaryti, yra užregistruoti mokėjimo paskirtį – „Paskolos iš banko gavimas“.

• Ir užduočių juostoje spustelėkite „Atlikti“.

Užduoties būsena pasikeičia iš karto ir tai galime patikrinti spustelėję būsenos piktogramą. Dabar mūsų užpildyta 1C trumpalaikių paskolų forma atrodo taip.

Konfigūracija: 1c apskaita

Konfigūracijos versija: 3.0.54.20

Paskelbimo data: 28.12.2017

2017 m. sausio 9 d. Bankas organizacijai išdavė trumpalaikę paskolą ilgalaikiam turtui įsigyti, kurios vertė 250 tūkst. Palūkanos už panaudotą paskolą skaičiuojamos kitą dieną po lėšų pervedimo į paskolos gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą paskolos skolos likučiui ir sumokamos paskutinę mėnesio kalendorinę dieną už faktinį paskolos lėšų naudojimo dienų skaičių. Palūkanų norma yra 11% per metus ir nesikeičia per visą paskolos laikotarpį. Paskolos termino pabaiga – 2017-04-30.
Paskolos gavėjas skaičiuoja ir grąžina palūkanas už trumpalaikę paskolą pagal Mokėjimų kalendorių. Jei turite pinigų ir trumpalaikės paskolos jums netinka, tuomet geriausias pasirinkimas būtų atidaryti banko indėlį. Kad nepraskristumėte su savo indėliu, apsilankykite https://sbankami.ru/vklady ir sužinosite, kokius indėlius geriausia atidaryti ir į kokius niuansus geriausia atkreipti dėmesį!
1. Pasiskolintų lėšų gavimas į atsiskaitomąją sąskaitą.
Bankas ir kasa - Banko išrašai - Kvito mygtukas

Užpildome kvito dokumentą. Operacijos tipas „Paskolos gavimas iš banko“. Sutartį, pasirinkite paskolos sutartį, ji turi būti „Kita“ tipo. Atsiskaitomoji sąskaita 66.01 „Trumpalaikės paskolos“

Elgesys. Norėdami peržiūrėti Dt/Kt operacijas, atidarykite formą. Pagal sąskaitos 66.01 kreditą atsirado organizacijos skola bankui.

2. Paskolos palūkanų apskaičiavimas – pirmas mėnuo
Pagal pavyzdžio sąlygas bankas paskolos gavėjui suteikė trumpalaikę paskolą 111 dienų imtinai laikotarpiui. Atitinkamai, reikia skaičiuoti ir pervesti palūkanas už visą lėšų naudojimo pagal paskolos sutartį laikotarpį. Visas paskolos palūkanų apskaičiavimas pateikiamas Mokėjimų kalendoriuje:

Palūkanos už paskolos laikotarpį apskaičiuojamos pagal formulę:

Paskolos (skolos) suma * metinė palūkanų norma / 365 (366) dienos * dienų skaičius per laikotarpį (mėnesį)

Pirmojo mėnesio palūkanų apskaičiavimo pavyzdys: 250 000 * 11% / 365 * 22 = 1 657,53 rubliai.
Pagal paskolos sutarties sąlygas priskaičiuotos palūkanos grąžinamos kas mėnesį.
Mūsų pavyzdyje palūkanų norma yra 11% per metus. Atitinkamai visos priskaičiuotos palūkanos bus įtrauktos į pelno mokesčio bazę. Todėl pirmojo mėnesio palūkanos turi būti nurodytos skiltyje „Operacijos, įvestos rankiniu būdu“. Palūkanos už panašius laikotarpius bus atspindėtos taip pat.
Skyrius Operacijos – Rankiniu būdu įvestos operacijos – Sukurti operaciją

Dokumentą pildome naudodami sąskaitas D 91.01 „Kitos išlaidos“ ir K 66.02 „Trumpalaikių paskolų palūkanos“

3. Bankas nurašė paskolos palūkanas – pirmą mėnesį

Užpildome dokumentą. Operacijos tipas „Paskolos grąžinimas bankui“. Mokėjimo tipas „Palūkanų mokėjimas“ Atsiskaitomoji sąskaita 66.02

Elgesys. Sukurti Dt/Kt įrašai:

Visos tolesnės operacijos, skirtos palūkanų mokėjimui už likusius mėnesius, atliekamos tokiu pačiu būdu.
Kas mėnesį sukauptų ir sumokėtų palūkanų už paskolos lėšų panaudojimą atspindį galite patikrinti 66.02 sąskaitos „Trumpalaikių paskolų palūkanos“ ataskaita „Apyvartos balansas“

Pastaba! Kadangi sąskaita 66.02 „Trumpalaikių paskolų palūkanos“ yra pasyvi, pirmiausia reikia sukaupti palūkanas (už sąskaitos kreditą), o po to jas grąžinti (sąskaitos debete), kad būtų išvengta neigiamo likučio. sąskaitą.

4. Bankas nurašė skolos už paskolą sumą
R. Bankas ir kasa - Banko išrašai - Nurašymai