Chi paga il fondo pensione? Contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria

I contributi assicurativi obbligatori sono previsti sia per i datori di lavoro, che li pagano con i pagamenti al proprio personale, sia per i lavoratori autonomi senza dipendenti, che sono tenuti a trasferire tali pagamenti per sé stessi. Ogni datore di lavoro che utilizza manodopera salariata deve versare dei contributi per garantire l'assicurazione pensionistica, sociale e sanitaria ai propri dipendenti. Queste trattenute sono chiamate premi assicurativi e sono obbligatorie. I trasferimenti vengono effettuati mensilmente verso fondi fuori bilancio. Per datore di lavoro si intende qualsiasi persona che abbia personale per il quale vengono effettuati pagamenti di varia natura. Inoltre, i lavoratori autonomi senza personale sono tenuti a versare i propri contributi assicurativi per l'assicurazione sanitaria e pensionistica. La procedura e i termini per il pagamento dei premi assicurativi sono determinati dalla legge n. 212-FZ, questo documento legislativo è stato adottato il 24 luglio 2009 e modificato il 29 dicembre 2015.

Procedura per il versamento dei contributi per i dipendenti

Il quindicesimo articolo della legge n. 212-FZ definisce le specifiche del pagamento dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo pensione della Federazione Russa dalle retribuzioni maturate ai dipendenti. La responsabilità del calcolo e del pagamento dei premi assicurativi ricade sul datore di lavoro, che è tenuto, sulla base dello stipendio calcolato di ciascun dipendente, ad effettuare un accantonamento al tasso vigente.

Entro il periodo stabilito da questa legge, i fondi dovrebbero essere trasferiti separatamente alla Cassa pensione della Federazione Russa (contributi all'assicurazione medica e pensionistica obbligatoria - assicurazione medica obbligatoria e assicurazione pensionistica obbligatoria) e al Fondo delle assicurazioni sociali (contributi all'assicurazione sociale - OSS) .

I calcoli vengono effettuati individualmente per ciascun dipendente, poiché nel calcolo è necessario prendere in considerazione la retribuzione totale di un determinato dipendente dall'inizio dell'anno per confrontarla con la base massima per il calcolo dei contributi.

Dopo aver calcolato i contributi di ciascun dipendente, i valori risultanti vengono riepilogati per le singole assicurazioni. Gli importi ricevuti vengono trasferiti in pagamenti separati all'assicurazione medica obbligatoria, all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione sociale. I primi due pagamenti vengono effettuati alla Cassa pensione, l'ultimo al Fondo delle assicurazioni sociali. I pagamenti sono soggetti a trasferimento entro il termine stabilito dal secondo comma dell'articolo 15 della legge n. 212-FZ. Gli importi vengono pagati senza arrotondamenti e solo in contanti. I pagamenti in contanti con fondi governativi non sono applicabili.

Il denaro viene trasferito alla filiale del fondo che si trova all’indirizzo della sede principale della società. Se esistono divisioni separate con dipendenti propri, ai quali vengono versati i pagamenti dalla divisione stessa, i contributi per questi dipendenti devono essere versati presso la sede della divisione separata. Se si trovano al di fuori della Federazione Russa, il pagamento deve essere effettuato presso la sede centrale.

Il pagamento del contributo consiste nella generazione di un documento di pagamento indicante il corretto importo del contributo e la corrispondente BCC.

I fondi considerano i contributi versati nella data che corrisponde al giorno in cui il pagamento viene presentato alla banca, a condizione che sul conto della società sia presente un importo sufficiente.

Se il pagamento viene ritirato dalla società o la banca lo restituisce, le commissioni si considerano non pagate. Inoltre, i pagamenti non verranno considerati pagamento dei premi assicurativi se le istruzioni vengono compilate in modo errato (ad eccezione di TIN e KPP, in cui potrebbero essere commessi errori).

La violazione dei termini di pagamento comporta la maturazione di una penale, il cui importo è determinato come l'importo non pagato moltiplicato per i giorni di ritardo e 1/300 del tasso di rifinanziamento.

Pagamento dei premi assicurativi in ​​caso di chiusura o riorganizzazione dell'organizzazione

Quando si termina l'attività di un'organizzazione o di un imprenditore individuale di un datore di lavoro, è necessario compilare un calcolo per ciascun tipo di contributo per il periodo di tempo dall'inizio dell'anno fino al giorno in cui viene generato il calcolo e presentarlo all'autorità competente fondo prima del giorno in cui viene presentata la domanda di chiusura dell’attività.

La differenza tra l'importo del contributo derivante dal calcolo e l'importo già versato è soggetta a trasferimento entro quindici giorni dalla data di trasferimento del calcolo al fondo.

In caso di riorganizzazione della società tutti gli obblighi, compreso il pagamento dei premi assicurativi, passano al successore legale.

Scadenze per il pagamento dei contributi assicurativi alla Cassa pensione

I contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria al tasso obbligatorio e aggiuntivo, nonché i contributi all'assicurazione medica obbligatoria al tasso del 5,1%, vengono trasferiti alla Cassa pensione. È la Cassa pensione russa che amministra i contributi medici e ne controlla il pagamento.

I termini per il trasferimento di questi pagamenti sono stabiliti dal quinto comma dell'articolo 15 della legge n. 212-FZ, che stabilisce che il pagamento deve essere effettuato entro il quindicesimo giorno di ogni mese. Il pagamento viene effettuato per il mese precedente, per il quale viene calcolato il salario. Se tale data coincide con un fine settimana, il termine per il versamento dei contributi è posticipato al giorno lavorativo successivo al fine settimana.

Nel 2016 non sarà più necessario suddividere il pagamento della rendita in una parte di risparmio e una parte assicurativa; lo farà la Cassa pensione da sola. Per compilare il modulo di pagamento prelevare la BCC corrispondente al pagamento della quota assicurativa. La suddivisione del pagamento precedentemente prevista in contributi dai pagamenti entro e oltre il limite nel 2016 non è stata attuata.

I contributi pensionistici ad aliquota aggiuntiva vengono pagati suddivisi in 2 pagamenti in base alla categoria dei dipendenti.

Scadenze per il pagamento dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali

Al Fondo delle assicurazioni sociali vengono versati i contributi sociali obbligatori, calcolati al tasso del 2,9% sulle retribuzioni che non superano il limite per il 2016 fissato a 718.000 rubli. In questo caso, l'importo calcolato può essere ridotto dell'importo delle prestazioni sociali pagate e dell'indennità ospedaliera.

I termini di pagamento sono approvati dal quinto comma dell'articolo 15 della legge n. 212-FZ - fino al 15 compreso del mese successivo. Se tale data cade in un fine settimana, la scadenza sarà posticipata al giorno lavorativo successivo.

Il pagamento viene effettuato in un unico importo; un modulo di pagamento di esempio può essere trovato sul sito web della FSS.

I contributi devono essere versati entro il periodo specificato, anche se gli stipendi dei dipendenti vengono calcolati ed emessi in un mese. La data effettiva del pagamento del reddito non è importante, è importante rispettare il termine specificato nella legge n. 212-FZ.

Esempio:

Azienda per aprile 2016 Il personale ha ricevuto lo stipendio il 30 aprile. Quando è necessario pagare i premi assicurativi?

Il termine per il trasferimento è fino al 15 maggio compreso. Poiché questo giorno corrisponde ad un giorno libero secondo il calendario (domenica), l'ultimo giorno per il trasferimento è il 16 maggio.

Pagamento contributi per infortuni

La legge n. 125-FZ del 24 luglio 1998 prevede anche il pagamento dei contributi obbligatori per infortuni e malattie professionali. Questo tipo di assicurazione è sociale e il contributo viene pagato al Fondo delle assicurazioni sociali. Il tasso di tale pagamento varia a seconda della classe di rischio professionale.

Il termine per il trasferimento di questo pagamento è lo stesso degli altri contributi: entro e non oltre il 15 di ogni mese. Questo periodo è stato introdotto con l'ordinanza di modifica n. 394-FZ del 29 dicembre 2015.

Pagamento dei contributi dal reddito dei dipendenti nel 2016

La procedura per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori

Il sedicesimo articolo della legge n. 212-FZ determina la procedura per il pagamento dei contributi da parte di coloro che non utilizzano manodopera salariata. Tali persone effettuano detrazioni per se stesse. La loro dimensione è fissa o condizionatamente fissa, a seconda dell'importo del reddito annuale e del tipo di pagamento. Tali contribuenti includono singoli imprenditori, dipendenti pubblici, notai e altre persone che esercitano uno studio privato.

I contributi per te nel 2016 sono calcolati alle seguenti tariffe:

• Contributi pensionistici dal reddito fino a 300.000 rubli. – 26%.
• Contributi pensionistici da redditi superiori a 300.000 rubli. – 1% dell’importo eccedente.
• Medicina – 5,1%.

Il calcolo viene effettuato per ciascun tipo di detrazione e viene trasferito da diversi documenti di liquidazione e pagamento entro il periodo stabilito dal secondo comma dell'articolo 16 della legge n. 212-FZ.

Se l'IP si chiude

Per terminare le attività di un singolo imprenditore, viene presentata all'ufficio delle imposte una domanda corrispondente, sulla base della quale viene registrato il fatto della chiusura di un'impresa individuale a livello statale. In questo caso i contributi previdenziali e sanitari dovranno essere versati entro quindici giorni dalla data di chiusura ufficiale del singolo imprenditore.

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori

Il secondo comma dell'articolo 16 della legge n. 212-FZ stabilisce che i contributi devono essere versati:

• Fino al 31 dicembre compreso dell'anno in corso - contributi all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione sanitaria obbligatoria con reddito inferiore a 300.000 compreso (rispettivamente ai tassi del 5,1% e del 26%).
• Fino al 01.04 aprile compreso dell'anno successivo - contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria dal reddito di 300.000 (1% dell'eccedenza).

I datori di lavoro sono partecipanti chiave nel sistema pensionistico russo. I contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che hanno maturato e versato alla Cassa pensione della Federazione Russa da pagamenti e altre remunerazioni a favore dei dipendenti, sono le future pensioni dei loro dipendenti e il pagamento delle pensioni agli attuali pensionati.

La Cassa pensione russa era l'amministratore dei contributi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

I pagatori dei premi assicurativi erano:

• persone che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a persone fisiche:
• organizzazioni;
• imprenditori individuali (compresi i capi delle aziende agricole);
• individui che non sono imprenditori individuali;
• popolazione di lavoratori autonomi: imprenditori individuali, avvocati, notai che esercitano studi privati, direttori arbitrali che non effettuano pagamenti e altre remunerazioni a privati ​​e pagano premi assicurativi per se stessi.

Procedura per il pagamento dei premi assicurativi

15 di ogni mese- l'ultimo giorno per il pagamento dei premi assicurativi della pensione obbligatoria e dell'assicurazione sanitaria obbligatoria per il mese precedente. I pagamenti dovevano essere effettuati mensilmente. Se l'ultimo giorno del termine cadeva in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, si considerava la fine del termine il giorno lavorativo successivo. I premi assicurativi maturati ma non pagati sono stati considerati arretrati e soggetti a riscossione.

22% - la tariffa base dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

+ 10% tariffa dei premi assicurativi, se l'importo della base per il calcolo dei premi assicurativi da parte del datore di lavoro è superiore all'importo stabilito .

5,1% - tariffa dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

796.000 rubli- il valore massimo della base da cui sono stati versati i contributi assicurativi al sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria nel 2016 (ai sensi del decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2015 n. 1265).

IMPORTANTE! Dal 2015, il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria al bilancio MHIF viene effettuato alle tariffe stabilite da tutti, senza limitazione, gli importi dei pagamenti e altre remunerazioni a favore di un individuo per l'anno finanziario corrispondente, ad eccezione degli importi non soggetti ai premi assicurativi ai sensi dell'articolo 9 della legge federale n. 212-FZ.

La base per il calcolo dei premi assicurativi è stata determinata separatamente per ciascun dipendente dall'inizio del periodo di fatturazione alla fine di ogni mese solare in base alla competenza. Nel calcolare i premi assicurativi alla tariffa aggiuntiva per alcune categorie di datori di lavoro con lavori in settori pericolosi e pericolosi, la disposizione per limitare la base per il calcolo dei premi assicurativi non è stata applicata.

I premi assicurativi per ciascun tipo di assicurazione dovevano essere pagati in documenti di liquidazione separati, che venivano inviati alla banca indicando i corrispondenti conti del Tesoro federale e i codici di classificazione del bilancio.

I contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria dovevano essere pagati senza suddivisione in parte assicurativa e parte di risparmio.

In assenza di una banca, i pagatori dei premi assicurativi - i privati ​​potevano pagare i premi assicurativi gratuitamente tramite la cassa dell'amministrazione locale o tramite il servizio postale federale.

IMPORTANTE! I datori di lavoro dovevano determinare con precisione l'importo dei contributi assicurativi da trasferire ai fondi fuori bilancio statali interessati: in rubli e kopecks. Fino al 2015 l’importo dei premi assicurativi da trasferire ai fondi interessati veniva determinato in rubli interi.

Il pagamento dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, nonché la preparazione dei rapporti sui pagamenti pagati e maturati, hanno seguito lo stesso schema dell'assicurazione pensionistica obbligatoria. In caso di trasferimento dei premi assicurativi alle casse dell'assicurazione malattie obbligatoria, il contraente era tenuto a indicare il proprio numero di registrazione negli ordini di pagamento.

IMPORTANTE! Dal 2015, le banche sono tenute a rilasciare alle autorità che controllano il pagamento dei premi assicurativi certificati sulla disponibilità di conti bancari e (o) saldi di cassa nei conti, estratti conto delle transazioni sui conti delle organizzazioni, dei singoli imprenditori nelle banche entro tre giorni dal la data di ricevimento di una richiesta motivata organismo di controllo sul pagamento dei premi assicurativi (La procedura per le banche di presentare informazioni sulla disponibilità dei conti, sui saldi di cassa sui conti, sugli estratti conto delle operazioni sui conti su richiesta degli organi territoriali del Fondo pensione della Federazione Russa, nonché i relativi moduli di certificati e dichiarazioni, è stato approvato con la Risoluzione del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 14 ottobre 2015 n. 377p).

IMPORTANTE! Dal 2015, i contributi pensionistici vengono calcolati dai pagamenti ai cittadini stranieri e agli apolidi (ad eccezione degli specialisti altamente qualificati) che soggiornano temporaneamente nella Federazione Russa, indipendentemente dal periodo di validità dei contratti di lavoro stipulati.

Tariffe per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria

	2016
		Fondo di assicurazione medica obbligatoria
Imprenditori individuali* che utilizzano il sistema di tassazione dei brevetti
Organizzazioni di farmacie e singoli imprenditori con licenza per attività farmaceutiche; enti senza scopo di lucro che applicano il sistema fiscale semplificato e svolgono attività nel campo dei servizi sociali alla popolazione, della ricerca e sviluppo scientifico, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte e degli sport di massa; Organizzazioni di beneficenza che utilizzano il sistema fiscale semplificato
Contribuenti di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di residente del porto franco di Vladivostok

* Ciò vale per quei singoli imprenditori che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a privati.

IMPORTANTE! Il 1° gennaio 2015 è scaduto il periodo di validità delle tariffe assicurative ridotte previste per i produttori agricoli; organizzazioni mediatiche; organizzazioni e singoli imprenditori che applicano l'imposta agricola unica; organizzazioni che impiegano il lavoro di persone con disabilità, organizzazioni pubbliche di persone con disabilità e loro istituzioni.

Tariffe aggiuntive per l'assicurazione pensionistica obbligatoria

Dal 2013 è stata introdotta una tariffa aggiuntiva per i contributi assicurativi alla Cassa pensione russa per i datori di lavoro che hanno luoghi di lavoro con industrie pericolose e pericolose. Tariffe aggiuntive si applicano ai pagamenti e ad altre remunerazioni a favore delle persone impiegate nei tipi di lavoro specificati nei paragrafi 1 e 2-18 della parte 1 dell'articolo 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ “Sulle pensioni assicurative ”.

Il 28 dicembre 2013 è stata adottata la legge federale n. 426-FZ "Sulla valutazione speciale delle condizioni di lavoro", secondo la quale gli assicuratori sono tenuti a garantire la sicurezza dei lavoratori durante il lavoro e i loro luoghi di lavoro devono rispettare i requisiti normativi statali in materia di protezione del lavoro . A seconda dei risultati di una valutazione speciale delle condizioni di lavoro create dal datore di lavoro per i propri dipendenti, viene stabilito l'importo delle tariffe aggiuntive per i contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, pagati dal 2014. Quanto più pericolose o dannose vengono stabilite le condizioni di lavoro sulla base dei risultati di una valutazione speciale, tanto maggiore sarà la tariffa aggiuntiva dei contributi assicurativi che il datore di lavoro dovrà pagare alla Cassa pensione russa.

In conformità con la legge, le condizioni di lavoro sono suddivise in quattro classi in base al grado di nocività e (o) pericolo: ottimale (classe 1), accettabile (classe 2), dannoso (classe 3) e pericoloso (classe 4). La valutazione delle condizioni di lavoro e la certificazione dei luoghi di lavoro viene effettuata da una commissione di rappresentanti dell’organizzazione del datore di lavoro almeno una volta ogni 5 anni. I risultati della certificazione dei luoghi di lavoro per le condizioni di lavoro, effettuata secondo la procedura in vigore prima dell'entrata in vigore della legge n. 426-FZ, vengono utilizzati per determinare l'importo delle tariffe aggiuntive dei contributi assicurativi alla Cassa pensione della Russia in relazione ai luoghi di lavoro le cui condizioni di lavoro, in base agli esiti della certificazione, sono riconosciute nocive e (o) pericolose, fino al 31 dicembre 2018 compreso.

Quando si calcolano i premi assicurativi a una tariffa aggiuntiva per determinate categorie di datori di lavoro che lavorano in settori pericolosi e pericolosi, non si applica la disposizione sulla limitazione della base per il calcolo dei premi assicurativi.

Se il datore di lavoro non effettua una valutazione speciale delle condizioni di lavoro, paga un'aliquota aggiuntiva di contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria nel 2016 secondo l'elenco n. 1 - 9%, secondo l'elenco n. 2 e le "piccole liste" - 6%.

Quando si effettua una valutazione speciale delle condizioni di lavoro, vengono applicate le seguenti tariffe aggiuntive:

Raccolta degli arretrati dei contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa

La responsabilità della riscossione degli arretrati nei contributi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria obbligatoria, nonché delle sanzioni e delle multe, è affidata alla Cassa pensione della Federazione Russa.

Organizzazioni e singoli imprenditori

Se il datore di lavoro non paga o non paga integralmente i premi assicurativi in ​​tempo, tale obbligo è obbligatoriamente adempiuto. Prima che venga presa la decisione sulla riscossione, la Cassa pensione della Federazione Russa invia al pagatore dei premi assicurativi una richiesta di pagamento degli arretrati sui premi assicurativi, delle penalità e delle multe. Trascorso il termine stabilito nella richiesta di pagamento (ma al più tardi entro due mesi), la Cassa pensione decide sulla riscossione, che viene portata a conoscenza del pagatore entro sei giorni.

IMPORTANTE! La Cassa pensione invia un ordine per il trasferimento dei premi assicurativi alla banca dove sono aperti i conti del pagatore dei premi assicurativi. La riscossione può essere effettuata dai conti di regolamento (correnti) in valuta russa e, se insufficienti, in valuta estera. In questo caso viene utilizzato il tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa stabilito alla data di vendita della valuta estera. Le spese associate alla vendita di valuta estera sono a carico del pagatore dei premi assicurativi.

I premi assicurativi non vengono riscossi dal conto di deposito del pagatore del premio assicurativo a meno che il contratto di deposito non sia scaduto. In presenza dell'accordo specificato, la Cassa pensione della Federazione Russa può impartire alla banca l'ordine di trasferire fondi dal conto di deposito al conto (corrente) di regolamento del pagatore dei premi assicurativi alla scadenza del contratto di deposito, se per questa volta l'ordine del Fondo inviato a questa banca per il trasferimento dei premi assicurativi non è stato eseguito.

Se nei conti del pagatore del premio assicurativo non ci sono fondi sufficienti o non ci sono fondi, l'ordine di trasferire i premi assicurativi viene eseguito non appena i fondi vengono ricevuti sul conto.

La Cassa pensione della Federazione Russa può anche recuperare i premi assicurativi da altri beni del datore di lavoro inviando una decisione di recupero all'ufficiale giudiziario. In questo caso, la decisione sulla riscossione viene adottata entro un anno dalla scadenza del termine per adempiere all'obbligo di pagare premi assicurativi, sanzioni e multe.

Individui che non sono imprenditori individuali

Se un individuo che non è un imprenditore non paga puntualmente i premi assicurativi, la Cassa pensione della Federazione Russa si rivolge al tribunale con la richiesta di riscuoterli dalla proprietà, compresi i fondi sui conti bancari e i contanti. La richiesta può essere presentata entro sei mesi dalla scadenza del termine per l'adempimento dell'obbligo di pagamento dei premi assicurativi. Alla dichiarazione di reclamo può essere allegata un'istanza di sequestro di beni.

Importi non soggetti a premi assicurativi

• prestazioni statali pagate in conformità con la legislazione della Federazione Russa, atti legislativi delle entità costitutive della Federazione Russa, decisioni degli organi rappresentativi del governo locale, comprese le indennità di disoccupazione, nonché benefici e altri tipi di copertura assicurativa obbligatoria per le prestazioni sociali obbligatorie assicurazione;
• tutti i tipi di compensi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, atti legislativi degli enti costitutivi della Federazione Russa, decisioni degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale (entro i limiti delle norme stabilite in conformità con la legislazione della Federazione Russa Federazione), relativi a:
• con risarcimento del danno cagionato da infortunio o altro danno alla salute;
• con fornitura gratuita di locali residenziali, pagamento di locali residenziali e servizi pubblici, cibo e prodotti, carburante o adeguato compenso monetario;
• con il pagamento del costo e (o) il rilascio dell'indennità dovuta in natura, nonché con il pagamento di fondi in cambio di tale indennità;
• con il pagamento del costo di cibo, attrezzature sportive, attrezzature, uniformi sportive e di abbigliamento, che ricevono gli atleti e i dipendenti delle organizzazioni di educazione fisica e sportive per il processo educativo e formativo e la partecipazione a competizioni sportive, nonché i giudici sportivi per la partecipazione nelle competizioni sportive;
• con il licenziamento dei dipendenti, ad eccezione di:
• indennità per ferie non godute;
• l'importo dei pagamenti sotto forma di indennità di fine rapporto e retribuzione media mensile per il periodo di impiego nella parte eccedente in generale tre volte la retribuzione media mensile o sei volte la retribuzione media mensile per i lavoratori licenziati da organizzazioni situate nell'estremo nord ed equivalenti le zone;
• compenso al direttore, ai vicedirettori e al capo contabile dell'organizzazione in una quota superiore a tre volte la retribuzione media mensile;
• con rimborso delle spese di formazione professionale, aggiornamento professionale e perfezionamento dei dipendenti;
• con le spese di un individuo in relazione all'esecuzione del lavoro, alla fornitura di servizi nell'ambito di contratti civili;
• con l'assunzione di lavoratori licenziati in relazione all'attuazione di misure di riduzione del numero o del personale, di riorganizzazione o liquidazione dell'organizzazione, in relazione alla cessazione delle attività da parte di individui come imprenditori individuali, cessazione dei poteri da parte di notai impegnati in uno studio privato, e la cessazione dello status di avvocato, nonché in relazione alla cessazione delle attività da parte di altri individui le cui attività professionali in conformità con le leggi federali sono soggette a registrazione statale e (o) licenza;
• con l'esecuzione da parte di un individuo di mansioni lavorative, anche in relazione al trasferimento per lavorare in un'altra area;

CON L'ECCEZIONE DI:

1. pagamenti in contanti per lavoro svolto in condizioni di lavoro difficili, dannose e (o) pericolose, ad eccezione dei pagamenti compensativi per un importo equivalente al costo del latte o di altri prodotti alimentari equivalenti;
2. i pagamenti in valuta estera al posto delle indennità giornaliere effettuate dalle compagnie di navigazione russe ai sensi della legislazione della Federazione Russa ai membri dell'equipaggio delle navi che navigano all'estero, nonché i pagamenti in valuta estera ai membri dell'equipaggio degli aerei russi che effettuano voli internazionali;
3. indennità per ferie non godute non legate al licenziamento dei dipendenti;

• Importi dell'assistenza finanziaria una tantum:
• a persone in relazione a una catastrofe naturale o altra emergenza al fine di risarcire i danni materiali causati loro o alla loro salute, nonché a persone che hanno subito atti terroristici sul territorio della Federazione Russa;
• a un dipendente in relazione alla morte di un membro (membri) della sua famiglia;
• dipendenti (genitori, genitori adottivi, tutori) alla nascita (adozione) di un bambino, al quale viene versata questa assistenza finanziaria durante il primo anno dopo la nascita (adozione), ma non più di 50.000 rubli. per ogni bambino;
• reddito (esclusi i salari dei dipendenti) percepito dai membri delle comunità familiari (tribali) debitamente registrate delle popolazioni indigene del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente della Federazione Russa dalla vendita di prodotti ottenuti come risultato delle loro tradizionali attività di pesca ;
• importi dei pagamenti assicurativi:
• per l'assicurazione obbligatoria dei dipendenti effettuata dal pagatore dei premi assicurativi secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa;
• nell'ambito di contratti di assicurazione personale volontaria dei dipendenti, conclusi per un periodo di almeno un anno, che prevedono il pagamento da parte degli assicuratori delle spese mediche di tali assicurati;
• in base a contratti per la fornitura di servizi medici ai dipendenti, conclusi per un periodo di almeno un anno con organizzazioni mediche che dispongono di licenze adeguate per svolgere attività mediche, rilasciate in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
• in base ai contratti di assicurazione personale volontaria dei dipendenti, conclusi esclusivamente in caso di morte della persona assicurata e (o) danno alla salute della persona assicurata;
• nell'ambito di accordi pensionistici non statali;
• contributi del datore di lavoro versati dal pagatore dei premi assicurativi ai sensi della legge federale del 30 aprile 2008 N 56-FZ "Sui contributi assicurativi aggiuntivi per la parte finanziata della pensione di lavoro e il sostegno statale alla formazione del risparmio pensionistico", per l'importo dei contributi versati, ma non più di 12.000 rubli all’anno per ciascun dipendente a favore del quale sono stati versati i contributi del datore di lavoro;
• contributi del datore di lavoro versati in conformità con la legislazione della Federazione Russa sulla previdenza sociale aggiuntiva per determinate categorie di dipendenti, per l'importo dei contributi versati;
• il costo del viaggio dei dipendenti verso il luogo di vacanza e ritorno e il costo del bagaglio fino a 30 chilogrammi, pagato dal pagatore dei premi assicurativi alle persone che lavorano e vivono nell'estremo nord e aree equivalenti, in conformità con la legislazione di Federazione Russa, contratti di lavoro e (o) contratti collettivi. In caso di ferie dei dipendenti specificati al di fuori del territorio della Federazione Russa, il costo del viaggio o del volo (compreso il costo del bagaglio fino a 30 chilogrammi), calcolato dal luogo di partenza al posto di controllo attraverso il confine di Stato della La Federazione Russa, compreso l'aeroporto internazionale, non è soggetta a premi assicurativi in ​​cui i lavoratori sono sottoposti al controllo di frontiera al posto di controllo oltre il confine di Stato della Federazione Russa;
• importi pagati a privati ​​dalle commissioni elettorali, dalle commissioni referendarie, nonché dai fondi elettorali dei candidati alla carica di Presidente della Federazione Russa, dei candidati a deputati dell'organo legislativo (rappresentativo) del potere statale di un'entità costituente della Federazione Russa Federazione, candidati a una carica in un altro ente statale di un'entità costituente della Federazione Russa, previsti dalla Costituzione, dalla carta del soggetto della Federazione Russa, eletti direttamente dai cittadini, candidati a deputati dell'organo rappresentativo di una formazione comunale , candidati alla carica di capo di una formazione comunale, ad un altro posto previsto dallo statuto della formazione comunale e sostituito mediante elezione diretta, fondi elettorali delle associazioni elettorali, fondi elettorali delle sezioni regionali dei partiti politici che non sono associazioni elettorali, dai fondi referendari del gruppo di iniziativa per l'indizione del referendum della Federazione Russa, del referendum dell'entità costituente della Federazione Russa, del referendum locale, del gruppo di iniziativa per il referendum della Federazione Russa, di altri gruppi di partecipanti ad un referendum di un'entità costituente della Federazione Russa, referendum locale per lo svolgimento del lavoro di queste persone, direttamente correlato allo svolgimento di campagne elettorali, campagne referendarie;
• il costo delle divise e delle uniformi rilasciate ai dipendenti in conformità con la legislazione della Federazione Russa, nonché ai dipendenti pubblici degli enti del governo federale gratuitamente o con pagamento parziale e rimanenti per il loro uso personale permanente;
• il costo delle indennità di viaggio previste dalla legislazione della Federazione Russa a determinate categorie di dipendenti;
• importi dell'assistenza finanziaria fornita dai datori di lavoro ai propri dipendenti non superiori a 4.000 rubli per dipendente per periodo di fatturazione;
• importi delle tasse universitarie per i programmi di formazione professionale di base e programmi professionali aggiuntivi per i dipendenti;
• importi pagati dalle organizzazioni (singoli imprenditori) ai propri dipendenti per rimborsare i costi del pagamento degli interessi sui prestiti (crediti) per l'acquisto e (o) la costruzione di locali residenziali;
• l'importo dell'indennità monetaria, del cibo e del vestiario e di altri pagamenti ricevuti dal personale militare, dai funzionari privati ​​e dai comandanti degli organi degli affari interni della Federazione Russa, dai vigili del fuoco federali, dai comandanti del servizio di corriere federale, dai dipendenti di istituzioni e organi del sistema penale, delle autorità doganali della Federazione Russa e degli organi di controllo sulla circolazione degli stupefacenti e delle sostanze psicotrope, aventi gradi speciali, in relazione all'adempimento dei doveri del servizio militare e del servizio in questi organismi in conformità con la legislazione di la Federazione Russa;
• importi dei pagamenti e altre remunerazioni ai sensi di contratti di lavoro e di diritto civile, compresi i contratti di diritto d'autore a favore di cittadini stranieri e apolidi che soggiornano temporaneamente nel territorio della Federazione Russa.

Oltre ai pagamenti di cui sopra, la base per il calcolo dei premi assicurativi non comprende:

• in termini di contributi assicurativi dovuti alla Cassa pensione della Federazione Russa - importi di sostegno monetario (retribuzione monetaria mensile) e altri pagamenti ricevuti da pubblici ministeri e investigatori, nonché da giudici di tribunali e magistrati federali, pagamenti e altri compensi effettuati a favore degli studenti di organizzazioni educative professionali, organizzazioni educative dell'istruzione superiore per studi a tempo pieno per attività svolte in un gruppo di studenti (incluso nel registro federale o regionale delle associazioni giovanili e infantili che ricevono sostegno statale) nell'ambito di contratti di lavoro o di contratti di diritto civile , il cui oggetto è l'esecuzione di lavori e (o) la fornitura di servizi;

ATTENZIONE! Quando i pagatori dei premi assicurativi pagano le spese per i viaggi d'affari dei dipendenti sia all'interno del territorio della Federazione Russa che al di fuori del territorio della Federazione Russa, le indennità giornaliere, nonché le spese target effettivamente sostenute e documentate per il viaggio verso la destinazione e ritorno, e non sono soggetti a premi assicurativi i corrispettivi per i servizi aeroportuali, le commissioni, le spese per gli spostamenti verso l'aeroporto o la stazione dei luoghi di partenza, di destinazione o i trasferimenti, per il trasporto dei bagagli, le spese per l'affitto degli alloggi, le spese per il pagamento dei servizi di comunicazione, tasse per il rilascio (ricezione) e la registrazione di un passaporto straniero di servizio, tasse per il rilascio (ricezione) di visti, nonché costi per il cambio di contanti o un assegno bancario con contanti in valuta estera. Se non vengono forniti i documenti che confermano il pagamento delle spese per l'affitto di locali residenziali, gli importi di tali spese sono esenti dai premi assicurativi entro i limiti stabiliti in conformità con la legislazione della Federazione Russa. Una procedura simile per la riscossione dei premi assicurativi si applica ai pagamenti effettuati a persone che sono sotto l'autorità (amministrativa) subordinata all'organizzazione, nonché ai membri del consiglio di amministrazione o di qualsiasi organo simile della società che arrivano per partecipare a una riunione del consiglio di amministrazione, consiglio o altro organo simile di questa società.

Nota per unità separate

L'importo dei premi assicurativi pagabili presso la sede dell'organizzazione e che comprende divisioni separate è determinato come la differenza tra l'importo totale dei premi assicurativi pagabili dall'organizzazione nel suo insieme e l'importo totale dei premi assicurativi pagabili presso la sede di le divisioni separate dell’organizzazione.

Divisioni separate, che hanno un bilancio separato, conti correnti, pagamenti per competenza e altre remunerazioni a favore dei singoli individui, soddisfano le responsabilità dell'organizzazione per il pagamento dei premi assicurativi, nonché le responsabilità di presentare i calcoli dei premi assicurativi nella loro sede.

Se almeno una delle condizioni elencate non è soddisfatta, il contabile dell'impresa madre deve pagare gli onorari e riferire per la divisione separata centralmente agli enti territoriali dei fondi fuori bilancio in cui è registrata l'organizzazione stessa.

Accredito o rimborso di premi assicurativi pagati in eccesso

I pagatori di premi assicurativi hanno il diritto a una compensazione o al rimborso tempestivo degli importi dei premi assicurativi, delle penalità e delle multe pagati in eccesso o addebitati in eccesso.

Se viene rilevato un pagamento eccessivo dei premi assicurativi, l'ente territoriale della Cassa pensione della Federazione Russa ne informa il pagatore entro 10 giorni dalla data della scoperta del fatto del pagamento in eccesso.

Se viene rilevato un possibile pagamento in eccesso, l'ente territoriale della Cassa pensione ha il diritto di effettuare una riconciliazione congiunta dei calcoli dei premi assicurativi maturati e pagati con il pagatore. I risultati di tale riconciliazione sono documentati in un atto firmato da entrambe le parti.

L’importo dei premi assicurativi pagati in eccesso può essere:

• compensazione con pagamenti futuri del pagatore;
• compensazione con il rimborso del debito di sanzioni e multe per reati;
• restituito al pagatore del premio assicurativo.

Compensazione dell'importo dei premi assicurativi pagati in eccesso verso i prossimi pagamenti il pagatore dei premi assicurativi viene effettuato per decisione dell'organismo che controlla in modo indipendente il pagamento dei premi assicurativi. Ciò non impedisce al pagatore dei premi assicurativi di presentare all'organismo di controllo del pagamento dei premi assicurativi una richiesta, presentata per iscritto o sotto forma di documento informatico, per compensare l'importo dei premi assicurativi pagati in eccesso.

L'ente territoriale della Cassa pensione prende la decisione corrispondente entro 10 giorni dalla data in cui ha scoperto il pagamento in eccesso, o dalla data di ricevimento della domanda del pagatore dei premi assicurativi, o dalla data di firma dell'atto di riconciliazione congiunta dei premi assicurativi pagati (se tale riconciliazione è stata effettuata).

Compensare l'importo dell'assicurazione pagata in eccesso contributi per il pagamento dei debiti su sanzioni e multe enti territoriali La PFR viene eseguita in modo indipendente. In tal caso, la decisione è assunta entro 10 giorni dalla data di scoperta del fatto di eccessivo pagamento dei premi assicurativi, o dalla data di sottoscrizione dell'atto di riconciliazione congiunta dei premi assicurativi versati, o dalla data di entrata in vigore della decisione del tribunale. Tuttavia, lo stesso pagatore può presentare istanza affinché l'importo pagato in eccesso venga imputato al debito relativo a sanzioni e multe. Anche in questo caso la decisione viene presa entro 10 giorni.

Dal 2015, la compensazione degli importi pagati in eccesso dei premi assicurativi per un tipo di assicurazione, amministrata da un organismo per il controllo sul pagamento dei premi assicurativi, rispetto ai pagamenti imminenti del pagatore dei premi assicurativi, ai pagamenti per rimborsare gli arretrati sui premi assicurativi e sui debiti sulle sanzioni e multe per un altro tipo di assicurazione, viene effettuato lo stesso organismo per il controllo sul pagamento dei premi assicurativi su richiesta pagatore dei premi assicurativi, presentata per iscritto o sotto forma di documento elettronico

Pertanto, i pagamenti in eccesso dei contributi per l’assicurazione sanitaria obbligatoria possono essere compensati con i contributi pensionistici e viceversa. Ma il pagamento in eccesso di questi contributi non può essere utilizzato per saldare i debiti sui contributi al fondo di previdenza sociale, poiché il controllo sulla correttezza del loro pagamento è affidato al Fondo di previdenza sociale.

Ritornare premi assicurativi pagati in eccesso, il pagatore deve presentare una domanda, quindi l'importo verrà restituito entro un mese dal ricevimento di tale domanda. Se il pagatore ha arretrati di sanzioni e multe, il rimborso viene effettuato solo dopo che l'importo dei premi assicurativi pagati in eccesso viene compensato con il debito.

La richiesta di compensazione o rimborso dell'importo dei premi assicurativi pagati in eccesso può essere presentata entro tre anni dalla data di pagamento dell'importo specificato.

La Cassa pensione della Federazione Russa, entro cinque giorni dalla data della decisione, è tenuta a informare per iscritto o sotto forma di documento elettronico il pagatore dei premi assicurativi della decisione presa di compensare (restituire) gli importi pagati in eccesso premi assicurativi o rifiutarsi di effettuare una compensazione (rimborso). Il messaggio specificato viene trasmesso personalmente al capo dell'organizzazione, a un individuo o ai suoi rappresentanti contro una firma o in altro modo confermando il fatto e la data della sua ricezione. Se il messaggio specificato viene inviato tramite raccomandata, si considera ricevuto decorsi sei giorni dalla data di invio della raccomandata.

IMPORTANTE! Il rimborso dell'importo dei contributi assicurativi pagati in eccesso alla Cassa pensione non viene effettuato se l'ente territoriale della Cassa pensione ha tenuto conto dell'importo dei contributi assicurativi pagati in eccesso come parte delle informazioni contabili personalizzate e queste informazioni sono state pubblicate dal Fondo nel conti personali individuali degli assicurati.

Sui premi assicurativi a favore delle persone riconosciute come rifugiati, che hanno presentato domanda di riconoscimento come rifugiati o che hanno ricevuto asilo temporaneo

Informazioni sul pagamento dei premi assicurativi nel periodo 2013 - 2015

L'importo massimo della base da cui vengono pagati i premi assicurativi

Tariffa dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica e sanitaria obbligatoria

	anno 2013		anno 2014		2015
		Fondo di assicurazione medica obbligatoria		Fondo di assicurazione medica obbligatoria		Fondo di assicurazione medica obbligatoria
Contribuenti di premi assicurativi che rientrano nel sistema fiscale generale e applicano la tariffa base dei premi assicurativi
I pagatori di premi assicurativi pagano un'imposta unica sul reddito figurativo.
Imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale sui brevetti
Organizzazioni di farmacie e singoli imprenditori con licenza per attività farmaceutiche; enti senza scopo di lucro che applicano il sistema fiscale semplificato e svolgono attività nel campo dei servizi sociali alla popolazione, della ricerca e sviluppo scientifico, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte e degli sport di massa; organizzazioni di beneficenza che utilizzano il sistema fiscale semplificato
Organizzazioni che forniscono servizi di ingegneria
Organizzazioni che effettuano pagamenti ai membri dell'equipaggio della nave, ad eccezione delle navi utilizzate per lo stoccaggio e il trasbordo di petrolio
Organizzazioni e singoli imprenditori impegnati nella produzione, pubblicazione (trasmissione) e (o) pubblicazione di media
Società economiche e partenariati economici creati da istituzioni scientifiche di bilancio e istituzioni scientifiche autonome
Organizzazioni e singoli imprenditori che applicano l'imposta agricola unica
Organizzazioni e singoli imprenditori con status di residente in una zona economica speciale innovativa dal punto di vista tecnologico, organizzazioni e singoli imprenditori che hanno stipulato accordi sulla realizzazione di attività turistiche e ricreative
Organizzazioni che impiegano il lavoro di persone con disabilità, organizzazioni pubbliche di persone con disabilità e loro istituzioni
Organizzazioni che operano nel campo dell'informatica
Organizzazioni e singoli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato
Produttori agricoli, organizzazioni di arti e mestieri popolari, Comunità familiari (tribali) di popolazioni indigene del Nord, della Siberia e dell'Estremo Oriente della Federazione Russa, impegnate nei settori economici tradizionali
Organizzazioni che hanno ricevuto lo status di partecipanti al progetto Skolkovo Innovation Center
Pagatori di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di partecipante a una zona economica franca nei territori della Repubblica di Crimea e della città federale di Sebastopoli
Contribuenti di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di residente in territori di rapido sviluppo socioeconomico

Dal 2013 è stata introdotta una tariffa aggiuntiva per i contributi assicurativi alla Cassa pensione russa per i datori di lavoro che hanno luoghi di lavoro con industrie pericolose e pericolose. Attenzione! Le tariffe specificate si applicano ai luoghi di lavoro in cui le condizioni di lavoro, sulla base dei risultati della certificazione effettuata secondo la procedura in vigore prima dell'entrata in vigore della legge n. 426-FZ, sono riconosciute dannose e (o) pericolose.

Quando si effettuano pagamenti in contanti ai dipendenti, il datore di lavoro è obbligato a effettuare pagamenti con lo Stato: le tasse devono essere pagate sugli stipendi, che, tra l'altro, rappresentano un onere piuttosto pesante. Puoi dire esattamente quanto costerai al tuo datore di lavoro? Il portale Rabota.ru e gli esperti del mercato del lavoro hanno calcolato quanto costa un dipendente e stimato l'importo delle tasse.

Aritmetica difficile

Le tasse sono un grattacapo per quasi tutti i datori di lavoro, ma non c’è scampo. Tuttavia, alcune aziende cercano ancora di ridurre al minimo la partecipazione della legge al processo di pagamento dei contributi fiscali al governo russo, aggirandola e portando gli stipendi nell’ombra. Nel frattempo, i datori di lavoro più rispettosi della legge cercano in un modo o nell’altro di farsi carico di un pesante fardello chiamato “tassa” sulle proprie spalle.

Abbiamo deciso di scoprire quanto costa un dipendente ufficialmente assunto, quali tasse paga il datore di lavoro per il dipendente e quali importi vengono spesi a questo scopo dal budget dell'azienda.

Quanto costerà all'organizzazione un dipendente che riceve una remunerazione per il suo lavoro, ad esempio 30 e 60 mila rubli? Indubbiamente, non tutti i datori di lavoro possono rispondere a questa domanda con assoluta precisione. Gli esperti ci hanno aiutato a comprendere questa questione: Maria Ostanina, consulente leader in contabilità fiscale, e Anna Makarova, specialista in contabilità, gruppo di società RUSCONSALT.

Ognuno di noi sa che i salari sono soggetti a un’imposta sul reddito personale del 13%.

“Questa tassa viene trattenuta dal salario maturato del dipendente. Pertanto, il costo del pagamento
Questa tassa è a carico del lavoratore stesso. Ad esempio, con stipendi di 30mila rubli e 60mila rubli, un dipendente riceverà:

L'azienda versa i contributi per il dipendente ai fondi costituiti in conformità con la legislazione della Federazione Russa", affermano esperti del gruppo societario "RUSCONSALT".

Secondo loro, l’azienda è obbligata a versare i contributi per l’importo della retribuzione maturata dal dipendente:

- alla Cassa pensione della Federazione Russa - 26%;
- al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa (FSS) - 2,9%;
- ai Fondi di assicurazione sanitaria obbligatoria (MHIF) - 5,1%.

Infine l'azienda dovrà versare un importo pari al 34% della retribuzione del dipendente.

“Inoltre, l'azienda paga i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni secondo la tariffa assegnata al Fondo delle assicurazioni sociali. Per la maggior parte delle aziende (le cui attività non sono associate ad un aumento del rischio) la tariffa è dello 0,2%. I calcoli si basano su questa tariffa”, spiegano gli esperti.

STIPENDIO	Premi assicurativi	TOTALE
30.000 rubli.	RUB 10.260	RUB 40.260
60.000 rubli.	RUB 20.520	RUB 80.520

Nel frattempo, gli esperti hanno notato che alcune aziende versano contributi ai fondi a tassi ridotti, ad esempio le organizzazioni che applicano l'imposta agricola unica; organizzazioni che operano nel campo dell’informatica. Ma la maggior parte delle organizzazioni paga i contributi alle aliquote sopra indicate, ovvero allo 0,2%.

"Inoltre", dicono gli esperti, "se un'azienda rientra nel sistema fiscale generale, per pagare gli stipendi dei dipendenti e pagare le tasse, l'azienda deve ricevere un reddito che includa l'IVA".

"Se un'azienda applica un sistema fiscale semplificato con tassazione del "reddito", è necessario tenere conto dell'imposta del 6% che l'azienda pagherà", osservano gli esperti.

Come dicono gli esperti, per pagare lo stipendio di un dipendente, l’azienda deve guadagnare:

Ricevilo e firmalo!

Quindi, insieme agli esperti, abbiamo calcolato e scoperto il valore reale del carico fiscale. Come puoi vedere, gli importi sono impressionanti. Ad esempio, uno specialista che pretende uno stipendio di 30mila rubli (al netto della detrazione dell'imposta del 13%) costerà in realtà a un'azienda soggetta al sistema fiscale generale quasi 50mila rubli. Se il datore di lavoro paga al suo dipendente uno stipendio di 60mila rubli, in questo caso l’azienda dovrà accantonare un budget di quasi 100mila rubli “per uno specialista”. Inoltre, va notato che i nostri calcoli non tengono conto delle spese, ad esempio, comunicazioni e altre spese.

Naturalmente, ogni azienda gestisce i calcoli in modo diverso. Inoltre, alcuni agiscono in conformità con la legge e pagano ai propri dipendenti salari ufficiali “bianchi”, mentre altri ricorrono a un meccanismo di pagamento in contanti “grigio”. Ci sono anche datori di lavoro tra i quali è particolarmente apprezzata la pratica di pagare ai dipendenti i soldi guadagnati con fatica interamente in una busta. Ma in un modo o nell'altro, dopo aver effettuato i calcoli appropriati, si arriva da soli alla conclusione sull'entità del carico fiscale.

A proposito...

Dal 1° gennaio 2011, l'importo dei contributi assicurativi versati dai datori di lavoro ai fondi interessati è stato aumentato dal governo russo dal 26% al 34%. Naturalmente ciò ha provocato la protesta dei rappresentanti delle imprese. Tuttavia, dopo qualche tempo, il governo russo si è reso conto dell’effetto negativo di questa misura. E nella primavera di quest'anno, il presidente russo Dmitry Medvedev ha incaricato i funzionari di sviluppare un progetto per ridurre il tasso di assicurazione al 30%. Ma il punto è questo: l’abbassamento del tasso assicurativo porterà ad un deficit nel bilancio già fallimentare della Cassa pensione. Il Ministero delle Finanze ha trovato una soluzione al problema: introdurre un'imposta aggiuntiva del 10% sugli stipendi elevati. Una proposta così radicale del Ministero delle Finanze ha suscitato molte polemiche. Ma alla fine di agosto il suddetto dipartimento ha pubblicato il documento “Le principali direzioni della politica fiscale della Federazione Russa per il periodo 2012-2014”, approvato dal primo ministro Vladimir Putin.

A partire dal prossimo anno verranno effettuate trattenute del 30% sugli stipendi annuali per un importo fino a 512 mila rubli; nel 2013 tale importo aumenterà a 567 mila rubli. Tuttavia, insieme alla riduzione dei premi assicurativi, verrà introdotta una tariffa aggiuntiva per i lavoratori “ricchi”. Se i loro guadagni superano il limite stabilito, verrà riscossa una commissione aggiuntiva del 10% sugli stipendi per la cosiddetta “coda” che supera il limite stabilito. A proposito, il dipartimento si è affrettato a "accontentare" i lavoratori e ha riferito che la riduzione del tasso massimo dei premi assicurativi è solo una misura temporanea - per il periodo dal 2012 al 2013.

Se un dipendente non raggiunge lo status di “ricco”, il vantaggio di ridurre il tasso del premio assicurativo sarà evidente: i datori di lavoro verseranno contributi ad un tasso del 30%. Ma cosa succede se un dipendente riceve una ricompensa finanziaria dignitosa per il suo lavoro, che supererà la soglia stabilita? La risposta è ovvia: il carico fiscale aumenterà nuovamente.

Aumentare le tasse è davvero l’unica via d’uscita? Dopotutto, la situazione è duplice: l’economia e la sua crescita nel nostro Paese non sono invidiabili, e le tasse continuano ad aumentare. E chi ne soffrirà per primo: le aziende stesse o i lavoratori stessi? Ovviamente da entrambe le parti...

Post scriptum

Dopo aver effettuato i calcoli appropriati, puoi capire quanto spende l'azienda per il “mantenimento” di un dipendente. La conclusione sulla gravità del carico fiscale suggerisce da sola. Tra l'altro, molto presto il carico fiscale sulle imprese aumenterà ancora di più, il che potrebbe portare alle conseguenze più negative.

La questione della pensione futura preoccupa tutti. La riforma delle pensioni portata avanti dallo Stato rende ogni cittadino interessato trasferimenti sul suo conto individuale nella Cassa pensione.

Maggiore sarà l’importo dei trasferimenti, maggiore sarà la pensione. Perché non tutti i datori di lavoro trattano questo tipo di detrazioni in buona fede, allora è meglio tenere la situazione sotto controllo e poter difendere i propri diritti a ricevere una futura pensione. Come visualizzare e scoprire i contributi pensionistici al fondo pensione?

Cari lettori! I nostri articoli parlano di modi tipici per risolvere problemi legali, ma ogni caso è unico.

Se lo vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema: contatta il modulo di consulenza online sulla destra o chiama consulenza gratuita:

Puoi scoprire l'importo della multa per la sostituzione prematura del passaporto dal ns.

Qual è l'importo dell'imposta?

Contributi alla cassa pensione: quanto costa?

Attualmente l'imposta alla Cassa pensione è da tutti i cittadini lavoratori 22%.

Inoltre, il datore di lavoro lo detrae per ciascuno dei suoi dipendenti.

Tale detrazione del 22% è suddivisa nelle seguenti tipologie:

• 16% costituisce la parte assicurativa;
• 6% va a creare una quota di risparmio, di cui ognuno ha il diritto di disporre in autonomia.

Per alcune categorie di dipendenti esiste un fattore di riduzione ai sensi della legge federale n. 212, articolo 58. Pertanto, per le organizzazioni che adottano un sistema fiscale semplificato, le detrazioni sono del 20%.

Anche i singoli imprenditori effettuano gli stessi trasferimenti per ciascun dipendente. Per i dipendenti che lavorano in condizioni di lavoro dannose e pericolose, esiste tariffa del premio assicurativo aggiuntivo(Legge federale n. 212 articolo 58.3). La tariffa più alta viene adottata per condizioni di lavoro pericolose, è del 4%.

Modi per controllare il datore di lavoro

Come verificare se il tuo datore di lavoro paga i premi assicurativi?

Per avere fiducia nella tua vecchiaia, dovresti controllare il processo di contribuzione al Fondo pensione su un conto individuale.

Questo può essere fatto in uno dei seguenti modi. Uno dei più semplici è chiarire l'importo delle detrazioni nel reparto contabilità della tua azienda.

Portale dei servizi statali

Per ottenere informazioni online sul portale dei servizi statali (www.gosuslugi.ru), è necessario accedere al proprio account personale. Se entri per la prima volta, è abbastanza facile da fare. Devi inserire alcune informazioni su di te: cognome, nome, patronimico, telefono cellulare o indirizzo e-mail.

Quindi fare clic su Registrati. Una volta completata la transazione, verrà inviata una notifica al tuo telefono o via e-mail confermando il tuo accesso.

Selezioniamo il servizio Pensione, benefici e benefici dal catalogo, all'interno di questo servizio è necessario selezionare una voce di menu Avviso sullo stato dell'account personale. La richiesta viene elaborata in pochi minuti, quindi viene fornito un rendiconto di tutte le detrazioni. Le informazioni sono fornite come file in formato pdf.

Questo servizio viene fornito solo quando confermi il tuo account utilizzando uno dei seguenti metodi:

• attraverso il servizio clienti della Cassa pensione;
• Posta Russa;
• utilizzando una firma elettronica.

Sito web della Cassa pensione della Federazione Russa

Determiniamo come vanno i contributi al fondo pensione sul sito web della Cassa pensione. È necessario accedere all'account personale del cittadino sul sito web www.pfrf.ru. Si sta creando un ufficio automaticamente al momento della registrazione sul sito web dei Servizi statali.

È necessario selezionare una voce di menu dal catalogo dei servizi Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa. Successivamente cliccare sulla sottovoce del menu Cassa pensione. Verrà offerta una selezione di diversi servizi.

Selezione del servizio Informazioni sullo stato dei singoli account personali. Qui si può ricevere un preavviso prolungato, che contiene informazioni sul trasferimento dei fondi alla parte a capitalizzazione e alla parte sociale della pensione, ovvero un Avviso Semplice.

Un semplice avviso nella metà inferiore fornisce informazioni sugli importi della parte assicurativa della pensione per anno e indica anche l'importo totale del risparmio.

Servizio clienti degli enti territoriali

Dovete rivolgervi al servizio clienti della Cassa pensione del vostro luogo di residenza. Devi portare con te il passaporto e lo SNILS.

Là verrà chiesto di scrivere una dichiarazione, che indica la modalità del conferimento dei dati: di persona o tramite raccomandata. Dopo 10 giorni potrete ricevere per posta un estratto del vostro conto individuale.

MFC

Questo servizio, per analogia con il servizio clienti della Cassa Pensione, è fornito dal servizio MFC ( "Finestra unica"). Documenti necessari per ordinare questo servizio: passaporto, SNILS e domanda.

Organismi di credito

I fondi trasferiti dal datore di lavoro sono archiviati presso organizzazioni bancarie.

Ad oggi La Cassa pensione ha concluso un accordo con banche come:

• Banca VTB di Mosca;
• VTB24;
• Gazprombank;
• Banca Uralsib.

Il modo più semplice è contattare Sberbank, le cui filiali situato a pochi passi dalla popolazione. Devi avere un passaporto e SNILS. Il dipartimento ti chiederà di scrivere una domanda per la fornitura di servizi.

Un dipendente di Sberbank registrerà le tue informazioni e aprirà l'accesso a questo servizio nel tuo conto bancario personale. Attraverso il tuo account personale potrai inviare richieste di informazioni sullo stato del tuo conto pensione.

Per fornire servizi agli istituti di credito, devi essere cliente di questa banca.

Tutti i servizi per fornire informazioni sul conto pensionistico individuale fornito se hai SNILS.

Per TIN

Se SNILS è sconosciuto, puoi scoprirlo facilmente tramite TIN inviando richiesta online al sito web del Servizio fiscale federale(www.nalog.ru).

Sul sito è necessario selezionare una sezione del servizio Elettronico denominata Rischi aziendali: controlla te stesso e la tua controparte - cerca per TIN o OGRN.

Dopo aver inserito il TIN e i numeri di verifica dall'immagine quando fai clic sul pulsante Trova otteniamo il risultato sotto forma di file pdf. Contiene informazioni con il numero di registrazione della Cassa pensione.

Puoi anche trovare il tuo numero sul sito web della Cassa pensione. Per fare ciò, devi prima determinare il codice della tua regione utilizzando il classificatore PF.

Il codice è composto da tre cifre, ad esempio per Mosca lo è 087 . Quindi, dopo aver inserito il tuo account personale PF, inseriamo il codice regionale in una finestra speciale.

Successivamente, seleziona il pulsante Numero di registrazione PFR dimenticato e inserisci il TIN nella finestra successiva. Le informazioni verranno visualizzate sullo schermo con numero di registrazione a 12 cifre.

Fondi pensione non statali

La caratteristica principale è volontarietà dei fondi trasferiti. Ci sono due opzioni:

• previdenza complementare;
• assicurazione pensionistica obbligatoria.

In entrambi i casi lo è accordo.

Nel primo caso può essere intestato al cittadino stesso o al suo datore di lavoro. Ciò ti consentirà di ricevere un pagamento aggiuntivo alla parte principale della tua pensione quando raggiungi l'età pensionabile.

Questa parte, ricevuta da un fondo pensione non statale, può essere pagata durante un determinato periodo di pensionamento o per tutta la vita.

Tutto dipende dalle condizioni specificate nel contratto, che in qualsiasi momento Puoi annullare e recuperare tutti i tuoi soldi tenendo conto dei redditi da investimenti maturati.

Questi fondi vengono ereditati anche in caso di morte del proprietario. I contributi possono essere versati con frequenze diverse e con diverse modalità di pagamento: tramite posta, alla cassa del fondo o tramite bonifico bancario.

Nel secondo caso, il contratto deve essere concluso con il dipendente stesso per la parte finanziata della pensione. Su questi fondi matureranno anche i redditi da investimenti.

Puoi sempre rifiutare questo accordo. In questo caso, tutti i fondi della parte finanziata della pensione andranno alla Cassa pensione. Vale la pena considerarlo in questo momento lo Stato non indicizza questa parte dei fondi.

Per i cittadini con data di nascita prima del 1967 non è prevista la parte a capitalizzazione della pensione.

Puoi informarti sui contributi versati a un fondo pensione non statale contattandolo direttamente. Puoi presentare una domanda presentando il tuo passaporto e SNILS.

Inoltre, ogni fondo pensione non statale ha un proprio sito web ufficiale, ad esempio Sberbank. Dovresti registrarti su di esso e scoprire informazioni sull'importo del risparmio nel tuo account personale.

Informazioni sui trasferimenti a un fondo pensione non statale devono essere forniti su richiesta al reparto contabilità aziendale, dove lavori, e presso la filiale territoriale della Cassa Pensione.

Cosa fare se i fondi non arrivano?

Se un datore di lavoro risulta disonesto nel trasferire fondi alla Cassa pensione, è necessario andare in tribunale.

In conformità con la legge federale n. 167, articolo 15, qualsiasi cittadino può ricevere liberamente informazioni sui trasferimenti alla Cassa pensione, nonché far valere i tuoi diritti in tribunale.

Per la prova è necessario fornire libretto di lavoro, contratto di lavoro e buste paga. Per garantire la vecchiaia, lo Stato effettua risparmi sui conti individuali dei cittadini nella Cassa pensione.

Questi contributi devono essere versati dai datori di lavoro, ma non tutti sono versati in buona fede. Ecco perché vale la pena controllare tu stesso l'importo dei fondi trasferiti.

Per questo c'è un’ampia varietà di metodi di verifica. Puoi farlo visitando personalmente le filiali della Cassa pensione, ordinando una richiesta via posta o online. Se scopri che i trasferimenti non vengono effettuati, dovresti rivolgerti al tribunale.

Guarda il video su come scoprire l'importo del risparmio pensionistico:

Dall’inizio del 2017, il governo, al fine di ridurre e razionalizzare la rendicontazione, ha trasferito il controllo sui contributi assicurativi (pensione, assicurazione sociale e sanitaria) al Servizio fiscale federale.

Dal 1° gennaio 2017 è il Servizio fiscale federale che monitora i contributi al tesoro per vari premi assicurativi, elabora e analizza queste informazioni, nonché il recupero dei debiti. Il trasferimento del controllo sulle "assicurazioni" alle autorità fiscali mira a restituire al bilancio ingenti importi di arretrati accumulati in diversi anni precedenti - il governo riteneva che il Fondo pensione russo (come il Fondo delle assicurazioni sociali e alcune altre autorità) non potesse far fronte questo compito.

La legge federale n. 212, che in precedenza regolava quest'area, non è più valida. Il Codice Fiscale è stato invece integrato con un intero capitolo n. 34 “Contributi assicurativi”, che descrive dettagliatamente chi, a chi e quanto.

Le modifiche legislative in questo settore non implicano modifiche alla tariffa per i contributi alla Cassa pensione. Farà lo stesso 22% , se i pagamenti non superano il limite annuale, e 10% , se il limite annuale viene superato.

Le persone che versano contributi alla propria pensione, come imprenditori individuali, avvocati privati, notai, ecc., continueranno a versare un contributo fisso alla Cassa pensione. Poiché il salario minimo è fissato a 11.163 rubli, il contributo annuale sarà fisso 26.545 rubli.

Questo pagamento è definitivo solo se il reddito annuo di un imprenditore individuale, avvocato, notaio, medico, ecc. ammontava a non più di 300.000 rubli. Se il reddito annuo fosse più alto, la Cassa pensione dovrebbe pagare un extra. L'importo della sovrattassa sarà pari all'1% del reddito in eccesso oltre la soglia di 300.000, ma non superiore a 212.360 rubli.

Il limite dei contributi pensionistici, oltre il quale durante l'anno dà diritto ad un tasso ridotto, nel 2018 è di RUB 1.021.000. Limiti contributivi per le indennità giornaliere per viaggi d'affari in Russia e all'estero: nel primo caso saranno 700 rubli al giorno, nel secondo - 2500 rubli al giorno.

Il Servizio fiscale federale fornisce la "Tassa unificata delle assicurazioni sociali" (USSS), per la Cassa pensione della Federazione Russa - il "Rapporto sull'esperienza assicurativa" o esperienza SZV.

Per il modulo SZV-M il termine per la presentazione delle relazioni è fino al 15 del mese successivo. Il rapporto sull'esperienza SZV dovrà essere presentato una volta all'anno civile e il termine per la presentazione del primo modulo è fino al 1 marzo 2018

Tassi di interesse preferenziali

Tutte e 13 le categorie di beneficiari hanno mantenuto il diritto alle prestazioni, ovvero a contributi ridotti sui conti pensionistici, e anche le tariffe non sono cambiate. Di 20% Per la parte assicurativa della pensione verranno trattenuti:

Di 8% nel 2018, per la “assicurazione” pensionistica verranno corrisposti:

• imprese coinvolte nel campo della tecnologia dell'informazione;
• società economiche e partenariati che implementano i risultati delle attività informative di altre persone nella produzione, cioè mettendo in uso invenzioni, modelli di utilità, ecc.;
• tutte le aziende che hanno ricevuto il diritto dagli organi di governo delle zone economiche speciali di svolgere attività al loro interno per introdurre nuove tecnologie e sviluppare un cluster turistico.

Di 6% I pagamenti delle "pensioni" sono pagati dai partecipanti alla zona economica franca "Crimea", tra cui Sebastopoli, il territorio di rapido sviluppo economico e il porto franco di Vladivostok, sebbene in ciascun caso specifico vi siano restrizioni locali sui tipi di attività.

Di 14% Ai partecipanti al progetto scientifico Skolkovo viene prelevata una quota. E, infine, contributi allo 0%, cioè le aziende che possiedono navi marittime iscritte nel registro internazionale russo non pagano nulla alla Cassa pensione, ma solo quando pagano stipendi e remunerazioni ai membri dell'equipaggio di queste navi (ci sono anche delle restrizioni).

Tariffa transitoria

Da allora non esiste alcuna tariffa transitoria in quanto tale le tariffe stesse non sono cambiate. Ma poiché il passaggio della rendicontazione dai fondi alla tassazione ha portato ad una perdita di informazioni e confusione, soprattutto in presenza di pagamenti in eccesso sui contributi, si consiglia di controllare e ricontrollare con molta attenzione tutte le informazioni sui premi assicurativi per tutti i dipendenti dall’inizio del 2017, al fine di evitare pagamenti in eccesso.

Effetto del tasso regressivo

Viene chiamato il tasso regressivo aliquota ridotta dei contributi pensionistici, applicabile in caso di superamento del limite della base assicurativa. Nel 2018 sono 1.021.000 rubli. Ciò significa che se il reddito annuo di un dipendente supera tale importo, i contributi assicurativi per lui eccedenti il ​​limite vengono calcolati ad un tasso regressivo. È il 10%.

Cosa significa questo nell'esempio? Supponiamo che lo stipendio di un dipendente (intero) sia di 90.000 rubli al mese. Il totale all'anno sarà di 1.080.000 rubli.

I contributi per l'importo entro il limite sono stabili. Non possono superare i 224.620 rubli all'anno (esattamente il 22% su 1.021.000). Di conseguenza, per questo dipendente l'azienda paga all'erario 224.620 rubli, più:

(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 rubli.

Il contributo pensionistico totale annuo per questo dipendente sarà:

224.620 + 5900 = 230.520 rubli.

Secondo gli accordi GPC

Nella maggior parte dei casi, i contratti di lavoro civile (che implicano rapporti non di datore di lavoro-dipendente, ma di cliente-esecutore) implicano la detrazione dei contributi pensionistici assicurativi allo stesso modo di quelli di lavoro, ma esistono una serie di eccezioni:

• il contratto è concluso con un singolo imprenditore che paga l'assicurazione per se stesso;
• l'accordo è stato concluso con uno straniero che si trova temporaneamente in Russia e non ha la cittadinanza russa;
• L'accordo è stato concluso con studenti a tempo pieno di un'università o di una scuola secondaria.

Un contributo pari allo stesso 22% viene versato al momento del pagamento dell'esecuzione da parte della parte - l'Appaltatore - del lavoro concordato. Per i contratti di significato diverso, ad esempio per l'acquisto e la vendita di beni immobili, non sarà necessario fare nulla del genere. Tuttavia, se il Contraente ha il diritto di applicare una tariffa ridotta nei casi sopra specificati, i pagamenti verranno effettuati esattamente in base ad essa.

Chiuso, cioè L'elenco più completo dei pagamenti non soggetti a premi assicurativi è riportato nell'articolo 422 del capitolo 34 del Codice fiscale della Federazione Russa. Tutti i pagamenti in esso non menzionati sono soggetti a contributi.

Quelli esenti includono:

• benefici statali come disoccupazione, ecc.;
• un compenso statale, ad esempio, per pagare la nutrizione sportiva negli sport professionistici;
• assistenza finanziaria una tantum - entro 50.000 rubli;
• reddito dei rappresentanti delle popolazioni indigene derivanti dall'artigianato popolare, ad eccezione dei salari;
• altri pagamenti elencati nell'articolo.

Scommesse obbligatorie e aggiuntive

Un tasso del 22% è obbligatorio per tutti tranne che per i beneficiari. Ma le persone impiegate in lavori pericolosi/dannosi hanno diritto a prestazioni pensionistiche preferenziali: al pensionamento anticipato. Pertanto, nei loro confronti lo Stato stabilisce tariffe aggiuntive.

La tariffa aggiuntiva è stabilita secondo alcuni elenchi, regolati dalle leggi n. 400-FZ e 426-FZ (entrambi del 28 dicembre 2013). Continuano a funzionare nel 2018. Maggiore è la classe di pericolosità dell'opera, maggiore sarà la tariffa aggiuntiva. Può variare dal 9 al 2% (oltre a quello principale - 22%).

Rendicontazione ai fondi per il 2018

La “Tassa unificata delle assicurazioni sociali” per il Servizio fiscale federale unisce diversi tipi di reporting forniti da varie autorità di regolamentazione: pensione, assicurazione medica e sociale, compresi i pagamenti per il congedo per malattia e le questioni relative alla maternità e al congedo parentale.

Il termine per la presentazione dell'ESSS è entro il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento, per l'FSS per infortuni - entro il 20/25 (in formato cartaceo/elettronico) del mese successivo, per SZV-M - entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo.

Di seguito si presenta la movimentazione dei premi assicurativi per l’anno 2018.