Contributi ai fondi per i dipendenti. Quanto viene versato al fondo pensione dallo stipendio? Percentuale dei contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa

I premi assicurativi vengono pagati da tutti i singoli imprenditori e dalle LLC in modo semplificato. Ti diremo come calcolare i contributi, quando e dove dovrebbero essere trasferiti e come ridurre l'imposta sull'importo dei contributi.

Cosa sono i premi assicurativi

A volte gli imprenditori alle prime armi confondono tasse e contributi. Facciamo chiarezza: l'imposta è un versamento obbligatorio del reddito d'impresa a favore dello Stato o dei Comuni. E i premi assicurativi sono contributi ai fondi pensionistici, sociali e sanitari. I budget di questi fondi sono formati separatamente da quello federale, cioè dai contributi degli assicurati, motivo per cui i fondi sono chiamati fuori bilancio. Forniscono sostegno ai cittadini che hanno subito un evento assicurato: ad esempio, la Cassa Pensione assegna una pensione al raggiungimento dell'età pensionabile, la Cassa di Previdenza Sociale paga le prestazioni in caso di gravidanza e nascita di un figlio.

Chi paga i premi assicurativi

I singoli imprenditori, avvocati e notai trasferiscono i contributi per se stessi in un importo chiaramente stabilito. Ogni anno, i funzionari rivedono l'importo di questi contributi. I singoli imprenditori e le organizzazioni che sono datori di lavoro pagano anche i premi assicurativi per i dipendenti. Se un imprenditore individuale versa i contributi in qualità di datore di lavoro-assicuratore, ciò non lo esonera dal pagare i contributi per se stesso.

Importo dei premi assicurativi nel 2019

Nel 2019, i singoli imprenditori con il sistema fiscale semplificato pagano 36.238 rubli di contributi. Di questi, 29.354 rubli vengono pagati per l'assicurazione pensionistica. 6.884 rubli vengono trasferiti per l'assicurazione medica. I singoli imprenditori non sono tenuti a versare contributi al Fondo delle assicurazioni sociali, ma se un imprenditore desidera ottenere il diritto alle prestazioni sociali (assenze per malattia, maternità, assistenza all'infanzia), deve trasferire volontariamente i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali.

Inoltre, il singolo imprenditore deve trasferire alla Cassa pensione l'1% del reddito annuale che supera i 300.000 rubli. Ma non più di 205.748 rubli: tale contributo dovrà essere pagato se il reddito annuo supera i 20,5 milioni di rubli. Fai attenzione quando crei le fatture: il pagamento in caso di superamento del limite di reddito viene elaborato tramite una BCC separata.

Per i singoli imprenditori e le società a responsabilità limitata che agiscono come assicuratori, l'importo totale dei contributi ai vari fondi ammonta nella maggior parte dei casi al 30% dello stipendio del dipendente. Questo importo non viene detratto dallo stipendio, come l’imposta sul reddito personale, ma viene versato dal datore di lavoro ai fondi dell’impresa. Il 22% dell'importo salariale viene inviato alla Cassa pensione, il 5,1% al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria e il 2,9% al Fondo delle assicurazioni sociali per l'assicurazione sociale obbligatoria.

Sono inoltre previste tariffe aggiuntive FSS per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. Sono stabiliti per ciascun contraente in base alla tipologia di attività. È per chiarire questa tariffa che i datori di lavoro presentano ogni anno una relazione sul tipo principale di attività al Fondo delle assicurazioni sociali. L'aliquota tariffaria varia dallo 0,2% all'8,5%.

Nel calcolare i contributi è necessario tenere presente i limiti salariali. Se l'importo dello stipendio calcolato in base alla competenza durante l'anno supera questo limite, i contributi derivanti dall'importo in eccesso non vengono pagati affatto o vengono pagati a un tasso ridotto. Ecco i limiti per il 2019:

• Fondo pensione: 1.150.000 rubli. Sugli importi eccedenti vengono versati contributi al tasso del 10%.
• FSS: 865.000 rubli. Non è necessario versare contributi per importi eccedenti.
• Per i contributi alle FFOMS e per gli infortuni non vi è alcun limite; i contributi devono essere sempre versati.

Fino al 2019, alcuni imprenditori individuali e società a responsabilità limitata che rientravano nel beneficio (ad esempio, operanti nel campo dell'istruzione, dell'assistenza sanitaria) avevano l'opportunità di versare contributi alla Cassa pensione a un'aliquota ridotta - per un importo di 20 % dello stipendio del dipendente. Da quest’anno non ci sono più tali benefici. Solo le NPO con il sistema fiscale semplificato con segni di orientamento sociale e le imprese di beneficenza con il sistema fiscale semplificato continueranno a addebitare e pagare i contributi ad aliquote ridotte - pagano solo il 20% alla Cassa pensione.

Importante: Controlla le tariffe per il tuo tipo di attività nella tua regione.

Dove inviare

I contributi per la pensione, l'assicurazione sanitaria, l'assicurazione per l'invalidità e la maternità per il 2019 devono essere inviati al Servizio fiscale federale. I contributi per gli infortuni sono accettati dal Fondo delle assicurazioni sociali. Controlla i dettagli della tua assicurazione fiscale e sociale, nonché il KBK sui siti Web ufficiali regionali.

Termini per il pagamento dei premi assicurativi

Un singolo imprenditore deve pagare i contributi per se stesso durante l'anno solare - una tantum o a rate fino al 31 dicembre o il giorno lavorativo successivo, ad esempio nel 2019 - fino al 9 gennaio. I contributi derivanti da redditi superiori a 300.000 rubli devono essere calcolati e trasferiti prima del 1 luglio dell'anno successivo.

I singoli imprenditori e le società a responsabilità limitata in qualità di assicuratori devono versare i contributi dei dipendenti entro 15 giorni dalla fine del mese successivo per il quale vengono pagati i dipendenti.

Come ridurre le tasse sui contributi

Con il sistema fiscale semplificato del 15%, tutti i contributi per i dipendenti o i singoli imprenditori rientrano nella colonna "Spese" del libro contabile e riducono la base imponibile.

Nel sistema fiscale semplificato del 6% e UTII, l'assicurato o l'imprenditore individuale senza dipendenti ha il diritto di includere i premi assicurativi nella detrazione fiscale:

• Un imprenditore individuale senza dipendenti può ridurre l'imposta dell'importo di tutti i contributi versati, anche se l'imposta viene annullata.
• Anche gli imprenditori individuali e le società a responsabilità limitata con dipendenti possono ridurre l'imposta dell'importo dei premi assicurativi pagati, ma non più del 50%.

La principale novità dall’inizio del 2017 in campo contabile è stata l’informazione che la gestione e la regolamentazione di tutti i contributi assicurativi, vale a dire l’assicurazione pensionistica, sociale e medica, è stata trasferita dalle autorità competenti al Servizio fiscale federale. Questa decisione del governo è dovuta alla riduzione e allo snellimento della rendicontazione.

Quanto viene detratto dallo stipendio alla Cassa pensione? Questa è una domanda comune. Scopriamolo.

Dal 1° gennaio 2017, il Servizio fiscale federale (FTS) è responsabile del monitoraggio dei contributi al tesoro per tutti i contributi, dell'elaborazione e dell'analisi di queste informazioni, nonché dei processi di recupero crediti. Il governo ha deciso che autorità come il Fondo pensioni russo (PFR), il Fondo delle assicurazioni sociali (SIF) e altri non sono all'altezza del compito di riscossione tempestiva, quindi il Servizio fiscale federale conta sul ritorno nel bilancio di grandi importi degli arretrati accumulati negli anni precedenti.

Inoltre, sono state apportate modifiche alla legge: ora la legge federale 212, che regolava quest'area, ha perso la sua forza, e al suo posto è stato aggiunto il capitolo 34 del codice fiscale della Federazione Russa "Contributi assicurativi" con una dettagliata descrizione di tutte le regole di interazione.

Modifiche e tariffe

Le modifiche alla legislazione non implicano cambiamenti nelle tariffe per i contributi alla Cassa pensione. Quanto viene trattenuto dallo stipendio alla Cassa pensione? Si tratta ancora del 22% entro il limite annuo, del 10% in caso di superamento, così come del 5,1% per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, del 2,9% per le detrazioni per invalidità temporanea e in relazione alla maternità.

Coloro che versano i contributi alla loro futura pensione, ovvero imprenditori individuali, avvocati liberi professionisti, notai e così via, hanno come prima un contributo fisso pari al 26% del salario minimo (salario minimo) mensile. Il salario minimo è fissato all'inizio dell'anno e moltiplicato per 12 mesi, ad es. all'inizio del 2017 è stato approvato rispettivamente per un importo di 7.500 rubli, il contributo annuale sarà di 23.400 rubli.

Tutti dovrebbero sapere quanto viene versato dal loro stipendio al fondo pensione.

L'importo da pagare è limitato, a meno che il reddito annuo di un singolo imprenditore - un avvocato privato, un medico, un notaio, ecc. - non superi i 300.000 rubli. In caso di reddito annuo maggiore, la Cassa pensione è tenuta a pagare un importo fiscale aggiuntivo pari all'1% dell'importo eccedente la soglia di trecentomila, ma non superiore a 163.800 rubli.

Se viene superato il limite dei contributi pensionistici, hai diritto ad una rata ridotta. Se lo confrontiamo con il 2016, è aumentato e ora ammonta a 876.000 rubli (nel 2016 era 796.000 rubli). Inoltre sono stati stabiliti nuovi limiti sui contributi per le indennità giornaliere di viaggio in Russia e all'estero. Sul territorio della Federazione Russa ammontano a 700 rubli al giorno, quando si viaggia fuori territorio - 2.500 rubli al giorno.

Cambiamenti attuali che devi conoscere

La differenza più importante rispetto al 2016 riguarda le nuove forme di rendicontazione delle tasse assicurative per il Servizio fiscale federale. Secondo le nuove regole, viene fornita la "Commissione unificata dell'assicurazione sociale" (USSS) e, per la Cassa pensione della Federazione Russa, il nuovo reporting è il "Rapporto sull'esperienza assicurativa" o esperienza SZV. Inoltre, secondo le nuove regole, sono aumentati i requisiti per le imprese che desiderano pagare a tasso ridotto e sono stati stabiliti nuovi termini per la presentazione di alcune relazioni.

Percentuale dei contributi alla Cassa pensione dallo stipendio

Ogni lavoratore dovrebbe sapere quale importo e quando il datore di lavoro trasferisce il suo stipendio alla Cassa pensione. Ciò si riflette nella vostra futura pensione. Quanto più grande è il trasferimento, tanto più significativa sarà la parte finanziata della futura prestazione pensionistica del cittadino.

Non esiste una retribuzione fissa per un dipendente di un'impresa. La parte dello stipendio che il datore di lavoro trasferisce al fondo viene calcolata individualmente, a seconda dell'importo dello stipendio.

La percentuale dei contributi alla Cassa pensione è pari al 22% dell'importo dei salari maturati, che viene registrato nel reparto contabilità dell'organizzazione. Pertanto, un dipendente di un'impresa che riceve ufficialmente 7.000 rubli al mese detrae 1.540 rubli come detrazioni. Inoltre, l'imposta sul reddito personale (imposta sul reddito personale) viene ulteriormente detratta dall'importo dello stipendio. La detrazione dallo stipendio è del 13% e in questo esempio - 910 rubli.

Perché un dipendente ordinario deve essere informato sulle detrazioni?

La categoria di cittadini che controllano l'iscrizione tempestiva alla Cassa pensione della Federazione Russa possono essere certi che la loro futura pensione non sarà influenzata. Tale controllo può essere effettuato ogni tre mesi, richiedendo al reparto contabilità di fornire per iscritto informazioni sul pagamento dei contributi.

A volte i dipendenti si sentono in imbarazzo di fronte ai loro superiori, quindi non necessitano di questo tipo di conferma da parte del reparto contabilità e non esercitano il loro diritto legale, ai sensi dell'art. 14 Legge federale “Sulla contabilità individuale dell'assicurazione pensionistica obbligatoria”.

Scommesse, che includono obbligatorie e aggiuntive

Come abbiamo già scoperto, per tutti tranne che per i beneficiari è obbligatoria un'aliquota di trasferimento dallo stipendio alla Cassa pensione del 22%. Le persone che svolgono lavori dannosi e pericolosi possono contare su una previdenza speciale, il che significa il pensionamento anticipato. Pertanto, per tali cittadini sono stabilite tariffe speciali.

Tali tariffe sono accettate secondo alcuni elenchi regolati dalle leggi federali n. 400 e n. 426, adottate il 28 dicembre 2013. Anche nel 2017 rimangono invariati. Quanto più pericoloso è il lavoro, tanto più elevata è l'aliquota aggiuntiva, che varia dal 2% al 9%, e si aggiunge all'aliquota base del 22%.

Processo di pagamento

Dopo le modifiche legislative a partire dal 1° gennaio 2017, la procedura per il calcolo delle imposte sui salari della Cassa pensione e la procedura per il calcolo degli importi da pagare non sono cambiate. L'eccezione è il modulo di invio: non come prima - su moduli diversi e su servizi diversi. È stato introdotto un nuovo modulo “Tariffa unificata delle assicurazioni sociali” che consente di contenere tutte le informazioni e di inviarle all'ufficio delle imposte. Unica eccezione è il contributo “infortunio”. Lui, come prima, va alla FSS.

La "tariffa unificata per l'assicurazione sociale" (USSS) del giorno dell'ispettorato fiscale comprendeva vari rapporti presentati a diverse autorità controllate - pensioni, fondi medici e assicurazioni sociali, compresi i pagamenti per il congedo per malattia, nonché questioni relative alla maternità e al congedo per malattia. cura dei bambini.

Molte persone sono interessate a quanto viene versato il loro stipendio alla Cassa pensione.

Cosa è necessario fornire quest'anno?

Pertanto da gennaio 2017 è necessario soltanto fornire:

Viene presentata una relazione alla Cassa delle assicurazioni sociali sugli infortuni sul lavoro e sul rilascio di una certificazione speciale dei luoghi di lavoro;

Nella Cassa pensione della Federazione Russa: il vecchio tipo di reporting secondo SZV-M e il nuovo reporting secondo il modulo di esperienza CMEA.

Scadenze:

ESSS - fino al 30° giorno successivo al periodo di riferimento del mese;

FSS - fino al 20° giorno in formato cartaceo e fino al 25° giorno su supporto elettronico successivo al mese di riferimento;

SZV-M - fino al 15;

Motivo del rifiuto dei contributi

Ci sono situazioni in cui un datore di lavoro non può pagare i contributi per un dipendente:

Come controllare le detrazioni?

Se lo desidera, ogni cittadino può verificare l'importo dei trasferimenti alla Cassa pensione. Per fare ciò, puoi registrarti sul sito web dei Servizi statali creando lì un account personale. Il sito ti richiederà di identificarti inserendo i dettagli del tuo passaporto, il numero dell'assicurazione pensionistica e il numero di telefono in modo che i dipendenti possano contattarti. Dopo l'attivazione potrai accedere al tuo Account Personale inserendo login e password.

Se per l'intero periodo di lavoro o per un certo periodo di tempo il datore di lavoro non ha versato fondi alla Cassa pensione della Federazione Russa, è possibile redigere un reclamo e inviarlo all'ispettorato del lavoro, che accetta anche domande elettroniche, oppure a il servizio fiscale, che serve l'impresa, per base territoriale.

Quanto viene detratto dallo stipendio alla Cassa pensione è stato discusso in dettaglio in questo articolo.

Oltre alle tasse, i singoli imprenditori versano per sé e per i propri dipendenti, se presenti, contributi assicurativi obbligatori alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria. A differenza dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi ai fondi non vengono detratti dallo stipendio dei dipendenti, ma sono pagati dall’imprenditore-datore di lavoro con i propri fondi. L'imprenditore è tenuto a trasferire ai fondi per i dipendenti un importo pari al 30% degli stipendi, dei bonus e degli altri pagamenti. Ecco come funziona.

(Se non vuoi approfondire i dettagli, assumere un commercialista o utilizzare servizi online come "Elba" o "My Business" - ti diranno quando, dove e quanto pagare, genereranno ordini di pagamento per la banca e inviare elettronicamente rapporti alle agenzie governative)

Desideri:

• scoprire quali premi assicurativi devi pagare per te e i tuoi dipendenti,
• comprenderne le sfumature
• scopri dove e come trasferire denaro.

Premi assicurativi per te

I premi assicurativi di un singolo imprenditore per se stesso sono costituiti da due parti:

Fisso. Nel 2017: 27.990 rubli. Ogni anno l'importo aumenta: rispetto al 2016 è aumentato di quasi 5.000 rubli. La maggior parte del denaro - 23.400 rubli - viene prelevato dalla Cassa pensione (PFR), mentre i restanti 4.590 rubli vanno al Fondo di assicurazione medica obbligatoria (FFOMS).

Ulteriori. La Cassa pensione richiede inoltre l'1% sul reddito annuo superiore a 300.000 rubli (importo non imponibile), ma non superiore a 187.200 rubli. Quindi, se nel 2017 un singolo imprenditore riceve un reddito di 1 milione di rubli, la parte aggiuntiva dei premi assicurativi sarà di 7mila rubli. (1 milione di rubli - 300mila rubli): 100). Nel calcolo della parte aggiuntiva viene preso in considerazione l'intero reddito dell'imprenditore, indipendentemente dal sistema fiscale applicato. L'importo della parte fissa e aggiuntiva dei premi assicurativi non può superare i 191.790 rubli.

La parte fissa dei contributi viene versata entro il 31 dicembre dell'anno in corso, quella aggiuntiva- fino al 1 aprile prossimo. Spesso è più vantaggioso pagare i premi assicurativi a rate, una volta ogni tre mesi, prima del trasferimento delle tasse (vengono pagate trimestralmente) - al fine di applicare una detrazione fiscale, ovvero ridurre legalmente l'imposta sull'importo dei pagamenti assicurativi. Abbiamo informazioni su come farcela.

Gli imprenditori pagano i premi assicurativi “per se stessi” secondo i dettagli del Dipartimento federale del tesoro dell'entità costitutiva interessata della Federazione Russa, indicando il suo ufficio delle imposte, ad eccezione dei contributi per l'assicurazione contro gli infortuni, quando è indicata la filiale della FSS. I contributi ai fondi vengono distribuiti automaticamente. Puoi pagare dal conto corrente di un imprenditore individuale tramite una banca online o tramite il servizio fiscale

È molto importante indicare il KBK corretto - codice di classificazione del budget, altrimenti i tuoi soldi verranno accreditati su altri pagamenti per i quali hai un pagamento in eccesso e per il pagamento richiesto - un debito, e ti verranno addebitate multe e sanzioni. L’errore può essere corretto, ma ci vuole molto tempo. Il codice deve essere inserito nel campo “KBK” o, se non presente, nella colonna “Destinatario”.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - contributi assicurativi alla Cassa pensione (entrambi fissi 23.400 rubli per il 2017 e ulteriore +1% sui redditi superiori a 300.000 rubli),
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - contributi assicurativi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (nel 2017 - 4590 rubli).

Se hai aperto quest'anno, non pagherai 27.990 rubli, ma meno, in base al numero di giorni di calendario dalla data di registrazione del singolo imprenditore fino al 31 dicembre. Quindi, se sei diventato un imprenditore il 6 marzo 2017, la parte fissa dei premi assicurativi sarà di 22.948 rubli 79 kopecks: 19.185 rubli 48 kopecks nella Cassa pensione e 3.763 rubli 31 kopecks nell'FFOMS.

La parte assicurativa dei premi deve essere pagata anche in assenza di reddito.
Gli imprenditori sono esentati dai contributi al Fondo delle assicurazioni sociali “per se stessi” in caso di invalidità temporanea o per maternità.
Gli imprenditori sono esentati dai contributi alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria “per se stessi”:

• sottoporsi al servizio militare di leva,
• prendersi cura di un bambino di età inferiore a 1,5 anni, di un bambino disabile o di una persona di età superiore a 80 anni;
• coniugi di militari che convivono in una zona remota,
• coniugi di diplomatici conviventi all'estero.

È necessario segnalare tali circostanze per iscritto agli uffici regionali della Cassa pensione, del Fondo delle assicurazioni sociali e del Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria, dove sei registrato come imprenditore, e allegare i documenti giustificativi. Sarai esente dal pagamento delle tasse.
Essere un imprenditore individuale “di riserva” non è redditizio. Quando l'azienda non guadagna denaro, è meglio presentare una domanda di cessazione dell'attività all'ufficio delle imposte (tassa - 160 rubli). Anche in questo caso è possibile in qualsiasi momento, il prezzo è di tre giorni di attesa e 800 rubli di commissione.

Premi assicurativi per i dipendenti

Non ci sono contributi fissi: i pagamenti sono legati al reddito di ciascun dipendente. Imprenditore individuale, incl. quelli che utilizzano il “sistema semplificato” pagano alla tariffa generale: alla Cassa pensione - 22% dello stipendio del dipendente, bonus e altre remunerazioni, al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%, al Fondo delle assicurazioni sociali (FSS) - 2,9% e lì - contributi per tasso di infortunio: 0,2% o più, massimo 8,5% ().

Ci sono delle eccezioni. Se un imprenditore utilizza il codice semplificato, il suo reddito non supera i 79 milioni di rubli. all'anno, è impegnato in qualsiasi tipo di attività dall'ampio elenco del comma 5 della clausola 1 dell'articolo 427 del Codice Fiscale e la quota di reddito derivante da questi tipi di attività è almeno del 70%, quindi detrae il 20% dal Cassa pensione invece del 22%, alla Cassa delle assicurazioni sociali - solo per infortuni, ma nelle FFOMS - niente.

I contributi al Fondo di previdenza sociale smettono di maturare dal momento in cui il reddito del dipendente durante l'anno supera i 755.000 rubli. Se il reddito ha raggiunto 876.000 rubli, la Cassa pensione chiederà meno del 10% al di sopra di tale importo.

I dipendenti devono essere pagati alla fine di ogni mese- fino al 15 del giorno successivo. Ad esempio, i contributi per novembre dovranno essere versati entro il 15 dicembre.
A coloro che non rispettano queste scadenze verranno addebitate penalità per ogni giorno di ritardo pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento giornaliero della Banca Centrale della Federazione Russa (dal 27/03/2017 - 9,75% annuo) .
Se un imprenditore sottovaluta erroneamente l'importo dei premi assicurativi, viene multato per un importo pari al 20% dell'importo non pagato e, se intenzionalmente, per un importo pari al 40%.

I contributi per infortuni (dallo 0,2 all'8,5%) devono essere inviati agli estremi della filiale della Cassa Previdenza Sociale, a cui sei legato come datore di lavoro.

• KBK-393 1 02 02050 07 1000 160.

Gli imprenditori pagano tutti gli altri contributi per i dipendenti secondo i dettagli del loro ufficio delle imposte, proprio come "per te": da una banca online dal conto corrente di un imprenditore individuale o tramite il servizio fiscale - dalla carta bancaria di un individuo o in contanti alla cassa della banca.

• 182 1 02 02010 06 1010 160 - alla Cassa pensione per l'assicurazione pensionistica,
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - al Fondo di previdenza sociale per l'assicurazione sociale, in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - alle FFOMS per l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

Sì, i dipendenti sono costosi. Ma l'abbiamo trovato.

Preparato con il supporto dello studio legale “Shekhovtsov and Partners”

Leggici

I singoli imprenditori e le organizzazioni che sono datori di lavoro sono tenuti a trattenere da tutti i redditi corrisposti ai propri dipendenti (compresi quelli che lavorano con un contratto di diritto civile). Imposta sul reddito delle persone fisiche, e anche elenco premi assicurativi nel Servizio fiscale federale e nel Fondo delle assicurazioni sociali.

Nota: un consulente fiscale ti aiuterà nelle questioni controverse; è prevista una consulenza gratuita.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (NDFL)

Imposta sul reddito delle persone fisiche– questa è la tipologia principale di imposte dirette (quando lo Stato riscuote un’imposta direttamente sul reddito o sul patrimonio del contribuente). In tale situazione il datore di lavoro che paga il reddito al proprio dipendente è riconosciuto come agente fiscale.

Agente fiscaleè una sorta di intermediario tra lo Stato e il contribuente, a cui è affidata la responsabilità del calcolo, della ritenuta alla fonte e dell'ulteriore trasferimento delle imposte (in questo caso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito da lavoro dipendente) al bilancio dello Stato.

Il datore di lavoro deve trattenere l'imposta sul reddito e versarla una volta all'ufficio delle imposte, alla fine di ogni mese, il giorno del pagamento dello stipendio. Allo stesso tempo, nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario tenere conto di tutti i pagamenti effettuati al dipendente durante il mese.

L’imposta sul reddito personale viene calcolata utilizzando la seguente formula:

Imposta sul reddito personale = (Reddito mensile del dipendente – Detrazioni fiscali) x Aliquota fiscale

Aliquota fiscale per il calcolo dell'imposta sul reddito è 13% (per la quasi totalità dei redditi corrisposti ai dipendenti) o 30% (in caso di pagamenti a dipendenti stranieri).

Nota: dal 2015 viene applicata un'aliquota fiscale del 13% sul pagamento dei dividendi.

Nel calcolo dell'imposta sul reddito, la base imponibile può essere ridotta dell'importo delle detrazioni fiscali, che possono essere applicate solo ai redditi tassati con un'aliquota del 13% (ad eccezione dei dividendi).

Puoi leggere ulteriori informazioni sull'imposta sul reddito personale per i dipendenti in questa pagina.

Premi assicurativi per i dipendenti

Ogni datore di lavoro è tenuto a pagare i premi assicurativi mensili sul reddito pagato ai propri dipendenti. A partire dal 2017 i contributi dovranno essere versati al Servizio fiscale federale (FTS) e al Fondo delle assicurazioni sociali (SIF).

I premi assicurativi vengono trasferiti secondo le tariffe generali stabilite dal governo russo per ciascun anno. Nel 2019 si applicano le seguenti tariffe:

• Per l'assicurazione pensionistica obbligatoria - 22% .
• Per l'assicurazione sanitaria obbligatoria - 5,1% .
• FSS – 2,9% (esclusi contributi infortuni).

Alcune categorie di datori di lavoro hanno il diritto di applicare tariffe preferenziali nel pagamento dei premi assicurativi. Li potete trovare in questa tabella.

Nel 2019 sono cambiati i limiti massimi per il calcolo dei contributi:

• Su OPS - 1 150 000 strofinare. (in caso di eccedenza i contributi vengono versati in misura ridotta - 10% ).
• Per l'assicurazione medica obbligatoria (assicurazione sanitaria) il limite è stato abolito.
• Sull'OSS - 865 000 strofinare. (se superato non si pagano più i contributi).

I contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica, medica e sociale sono considerati cumulativi dall'inizio dell'anno solare. Devono essere pagati mensilmente entro e non oltre il 15 il prossimo mese.

Puoi leggere ulteriori informazioni sui premi assicurativi per i dipendenti su

Se sei un imprenditore individuale, sei tenuto a effettuare annualmente pagamenti fissi alla Cassa pensione della Russia (alias) e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (alias FFOMS).

Questi pagamenti devono essere effettuati indipendentemente dal fatto che tu sia impiegato altrove, stia conducendo affari o sia semplicemente sdraiato sul divano, registrato come imprenditore individuale. Inoltre, i contributi obbligatori di un singolo imprenditore non sono influenzati dal sistema fiscale in cui si trova (USN, OSNO, UTII, PSN - tutti pagano!), né dall'importo delle entrate o delle uscite.
In ogni caso sei tenuto a trasferire annualmente i pagamenti fissi a questi due fondi (PFR e FFOMS).

Questo pagamento è fissato annualmente e indicizzato ogni anno. Molto spesso, ovviamente, in una direzione più ampia.

Calcolo dei contributi assicurativi dei singoli imprenditori alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria obbligatoria per il mese

Dal 2018, nel calcolo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori, la dimensione non ha più alcun ruolo. Invece, secondo l’articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono stabiliti importi contributivi fissi per gli anni 2018, 2019 e 2020 (vedi tabella sopra). Per scoprire l'importo mensile, devi semplicemente dividere questi importi per 12.

RIFERIMENTO: Fino al 2018, l’importo dei premi assicurativi dipendeva dal valore del salario minimo e la formula per il calcolo dei premi assicurativi e medici per i singoli imprenditori era la seguente:
Fondo pensione = salario minimo x 26% x 12 mesi.
FFOMS = salario minimo x 5,1% x 12 mesi.

Quando pagare le tariffe IP

Prima di rispondere a questa domanda è necessario ricordare alcune informazioni molto importanti:
I singoli imprenditori che lavorano senza dipendenti registrati hanno la possibilità di detrarre il 100% dei contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria dal carico fiscale imposto loro dall'uno o dall'altro sistema fiscale.

Esempio.
Sei impegnato nella fornitura di servizi di produzione di sapone. Nel primo trimestre hai guadagnato 30mila rubli di sapone. Se lavori con il sistema fiscale semplificato, paghi il 6% di tasse. Da 30 mila rubli. Il 6% è 1800 rubli. Quindi, alla fine del trimestre paghi questi 1800 non all'ufficio delle imposte, ma alla Cassa pensione!
In totale, per i restanti 3 trimestri è necessario pagare alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria: (L'importo totale del premio assicurativo è di 1800 rubli).

Puoi pagare i premi assicurativi fissi una volta al mese, una volta al trimestre, una volta ogni sei mesi o una volta all'anno - quando vuoi! Qui è importante coprire il pagamento anticipato con il premio assicurativo, che i singoli imprenditori devono obbligatoriamente pagare trimestralmente!

Se non hai pagato alla Cassa pensione, ma hai inviato i soldi alle autorità fiscali e alla fine dell'anno si è scoperto che i premi assicurativi coprono completamente l'imposta (poiché il 100% dei contributi viene detratto dall'imposta) , dovrai ritirare questi soldi dalle autorità fiscali, il che sarà piuttosto problematico.

Come pagare correttamente i premi assicurativi alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria

Attenzione! Diamo un'occhiata all'esempio dei contributi per il 2018. Il loro importo totale era di 32.385,00 rubli.

Suggerimento: non pagarli ogni mese. Non ha senso.
Abbiamo lavorato per il primo trimestre, calcolato l'imposta e il risultato è stato di 10mila rubli. Quindi, paga questi 10mila alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria, e prima alla Cassa pensione della Federazione Russa.

Niente per il fisco, perché i contributi venivano compensati con l'imposta. Rimangono 22.385,00 rubli, di cui 5.840,00 nelle FFOMS.

Per il secondo trimestre sono usciti altri 10mila di tasse. Anche in questo caso non paghiamo le tasse, ma paghiamo alla Cassa pensione. Rimangono 12.385,00 rubli, di cui 5.840.000 nella FFOMS.

Per il terzo trimestre sono usciti altri 10mila di tasse. Anche in questo caso non paghiamo le tasse, ma paghiamo alla Cassa pensione.

MA! Non inviamo più 10mila alla Cassa pensione, ma il resto del contributo totale (da 26545,00), cioè 6.545,00. E con questa tranche copriamo i nostri obblighi nei confronti della Cassa pensione.
Ma la nostra tassa era di 10mila e abbiamo pagato 6.545,00. I restanti 3.455,00 vengono inviati alle FFOMS. Non resta che pagare il miele. assicurazione: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubli.

Quindi, già per il quarto trimestre, quando la tua tassa sarà nuovamente pari a 10mila rubli, invieremo i restanti 2.385 alla FFOMS e i restanti 7.615,00 ai dettagli delle autorità fiscali!

Importante! L'invio alla Cassa pensione o alla FFOMS significa utilizzare la KBK per tali pagamenti, ma il destinatario è il Servizio fiscale federale.

Naturalmente, questo è solo un esempio e le vostre tasse già per il primo trimestre potrebbero ammontare a un importo superiore ai contributi assicurativi alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria. Allora è meglio pagare tutto in una volta nel primo trimestre, poi dovrai effettuare pagamenti anticipati trimestrali.

Secondo questo schema sopra, ti alleggerisci dal peso dei pagamenti mensili e da qualsiasi rischio di imporre sanzioni e altre sanzioni da parte delle autorità fiscali.

1% nella Cassa pensione della Federazione Russa per redditi superiori a 300 mila rubli

L'anno successivo, dopo aver versato un contributo fisso ai fondi fuori bilancio, se il tuo reddito supera i 300mila rubli, sii così gentile da pagare l'1% dell'importo che ha superato questi 300mila.

Un esempio per i manichini.
Il tuo reddito annuale è stato di 487.000 rubli. Di questo importo, 187mila rappresentano una franchigia di 300mila, ed è da 187mila che devi pagare l'1%. Saranno 1870 rubli.

Stai attento! Devi pagare utilizzando i dettagli PFR, non FFOMS! Scadenza: 1 luglio dell'anno di riferimento successivo. Se i contributi vengono trasferiti nel 2018, è necessario utilizzarne uno nuovo. Da marzo 2018 i contributi dell'1% devono essere trasferiti alla KBK, come per i contributi fissi - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 28 febbraio 2018 n. 35n) indicando i dettagli di il Servizio fiscale federale nell'ordine di pagamento.

Se il tuo reddito ha già superato i 300mila quest'anno, non devi aspettare il prossimo luglio e sentiti libero di pagare l'1% dell'eccesso al KBK PFR corrispondente a questo pagamento.

Devo pagare i premi assicurativi in ​​caso di chiusura di un imprenditore individuale?

Se stai chiudendo un imprenditore individuale, l'ispettore fiscale, accettando i tuoi documenti di chiusura, può richiedere ricevute che confermino il fatto del pagamento alla Cassa pensione di tutti i contributi per l'anno in cui viene eseguita la procedura di chiusura. Ricorda, non sei obbligato a pagare i premi assicurativi quando invii la documentazione per la chiusura! Leggiamo l'articolo. 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in base al quale ciò può essere fatto entro 15 giorni dalla chiusura del singolo imprenditore.

D'altro canto, come già sappiamo, il premio assicurativo può essere detratto dall'imposta, cosa che sarà impossibile se si versa il denaro alla Cassa pensione dopo la chiusura, e non prima. Pertanto, prima di chiudere l'imprenditore individuale, versare tutti i contributi alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria, secondo i calcoli mensili sopra indicati.

Ricevuta del pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione

Il modo più conveniente per pagare i premi assicurativi è generare personalmente una ricevuta sul sito ufficiale della Cassa pensione.

È molto facile da fare.
Passo 1. Seguiamo il collegamento: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ e vediamo quanto segue:

Passo 2. Selezioniamo la voce “Assicurato”, il nostro soggetto della Federazione Russa e poi la voce “Pagamento dei premi assicurativi da parte di persone che hanno stipulato volontariamente rapporti giuridici ai sensi della polizza assicurativa obbligatoria”.

Si aprirà una finestra con i dettagli del pagamento:

Attenzione! Il servizio non ha ancora introdotto modifiche alla parte KBK.

Dopo aver inserito i dati è possibile stampare la ricevuta oppure scaricarla in formato PDF. Questo è come dovrebbe apparire:

Tale ricevuta non sarà idonea per il pagamento diretto presso una banca a causa della BCC errata. Tuttavia, è possibile pagare i premi assicurativi tramite Internet banking, la stessa Sberbank-Online, compilando un ordine di pagamento elettronico in base alla ricevuta generata. Oppure dal tuo conto corrente. La cosa principale è che i soldi arrivano a te e da dove provengono, da quale banca e conto, non importa.