Отчисления в фонды за работников. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты? Процент отчислений в ПФ РФ

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2019

В 2019 году ИП на УСН уплачивают 36 238 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 29 354 рублей. На медицинское страхование перечисляется 6 884 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1% с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Но не более 205 748 рублей — такой взнос придется доплатить если годовой доход превысит 20,5 млн рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30% от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22% от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9%.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2% до 8,5%.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2019 года:

• ПФР — 1 150 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10%.
• ФСС — 865 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
• Лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, взносы надо платить всегда.

До 2019 года у некоторых ИП и ООО на упрощенке, попадающих под льготу (например, ведущим деятельность в сфере образования, здравоохранения), была возможность делать взносы в ПФР по сниженному тарифу — в размере 20% от зарплаты сотрудника. С этого года таких льгот больше нет. Начислять и платить взносы по пониженным тарифам продолжат только НКО на УСН с признаками социального ориентирования и благотворительные предприятия на УСН — они платят только 20% в ПФР.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства за 2019 год нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2019 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

На УСН 15% все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6% и ЕНВД страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Главной новостью с начала 2017 года в бухгалтерской сфере стала информация о том, что управление и регулирование всеми страховыми взносами, а именно пенсионного, социального и медицинской страховки, перешли от соответствующих органов в Федеральную налоговую службу. Такое решение правительства обусловлено сокращением и упорядочением отчетности.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты? Это частый вопрос. Разберемся.

С 1 января 2017 года контролем за отчислениями в казну по всем взносам, по обработке и анализу этой информации, а также процессам взыскания долгов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). В правительстве решили, что такие инстанции как Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и прочие - не справляются с задачей своевременного сбора, поэтому на ФНС возлагается надежда за возврат в бюджет больших сумм недоимок, которые накопились за предыдущие годы.

Более того, внесены поправки в закон: теперь 212 ФЗ, который регулировал данную сферу, утратил свою силу, а вместо него дополнена 34 глава НК РФ «Страховые взносы» с подробным описанием всех правил взаимодействия.

Изменения и тарифы

Поправки в законодательстве не подразумевают изменений тарифов отчислений в ПФР. Сколько удерживается с зарплаты в Пенсионный фонд? Это, по-прежнему, 22 % в рамках годового лимита, 10 % - при превышении, а также - 5,1 % на обязательное медицинское страхование, 2,9 % — отчисления по временной нетрудоспособности, и в связи с материнством.

Те, кто уплачивает взносы на свою будущую пенсию, а, именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, занимающиеся частной практикой, нотариусы и так далее, как и раньше, имеют фиксированный взнос, равный 26 % от МРОТ (минимального размера оплаты труда) в месяц. МРОТ устанавливается на начало года и умножается на 12 месяцев, т. е. в начале 2017 года утвердили в размере 7500 рублей, соответственно, годовой взнос составит 23400 рублей.

Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, должен знать каждый.

Такая сумма к выплате конечна, если только доход за год ИП - адвоката, практикующего частно, врача, нотариуса и т. д. - не более 300000 рублей. В случае большего годового дохода в ПФР полагается доплатить через налоговую определенную сумму в размере 1 % от суммы, превышающей порог в триста тысяч, но не более 163800 рублей.

При превышении лимита на пенсионные взносы дается право на пониженную ставку. Если сравнить с 2016 годом, то он вырос и сейчас составляет 876000 рублей (в 2016 было 796000 руб.). Кроме того, установили новые лимиты взносов на командировочные посуточно по России и зарубежью. На территории РФ они составляют 700 рублей в день, при выезде за пределы - 2500 рублей в день.

Текущие изменения, о которых нужно знать

Самая главная разница, по сравнению с 2016 годом - это новые формы отчетности по страховым сборам для ФНС. Согласно новым правилам, предоставляется «Единый социальный страховой сбор» (ЕССС), а для ПФР новая отчетность - «Отчет о страховом стаже» или стаж СЗВ. Еще согласно новым правилам, увеличились требования к предприятиям, которые желают платить по пониженной ставке, а также установили новые сроки сдачи некоторой отчетности.

Процент отчислений в Пенсионный фонд из зарплаты

Каждый трудящийся должен знать, какую сумму и когда работодатель перечисляет из его заработной платы в ПФР. Это отражается на будущей пенсии. Чем больше перечисления, тем существеннее накопительная часть будущего пенсионного обеспечения гражданина.

Какой-либо фиксированной выплаты за сотрудника предприятия не существует. Часть зарплаты, которую работодатель перечисляет в фонд, высчитывается в индивидуальном порядке, в зависимости от величины оклада.

Процент отчисления в Пенсионный фонд составляет 22 % от начисленной суммы заработной платы, которая проводится в бухгалтерии организации. Таким образом, сотрудник предприятия, официально получающий 7000 рублей в месяц, вычитает 1540 рублей в качестве отчислений. Также дополнительно из суммы оклада вычитается НДФЛ (налог на доход физического лица). Удержание из зарплаты составляет 13 %, а в данном примере - 910 рублей.

Почему рядовому сотруднику нужно знать об отчислениях?

Категория граждан, которая контролирует своевременное зачисление в ПФ РФ, может быть уверена, что будущая их пенсия не пострадает. Такую проверку можно проводить каждые три месяца, требуя у бухгалтерии сведения о выплате взносов в письменной форме.

Иногда работники испытывают неловкость перед начальством, поэтому не требуют от бухгалтерии такого рода подтверждений и не пользуются своим законным правом, согласно ст. 14 ФЗ «Об индивидуальном учете обязательного пенсионного страхования».

Ставки, к которым относятся обязательные и дополнительные

Как мы уже выяснили, 22-процентная ставка перечислений с зарплаты в Пенсионный фонд - обязательная для всех, кроме льготников. Лица, которые заняты на вредных и опасных работах, могут рассчитывать на особое пенсионное обеспечение, которое означает досрочный выход на пенсию. Поэтому в отношении таких граждан устанавливаются специальные ставки.

Такие тарифы принимаются согласно определенным спискам, регулирующиеся Федеральными законами №400 и №426, которые были приняты 28.12.2013 года. В 2017 году, они также действуют без изменений. Чем опаснее работа, тем больше дополнительная ставка, которая варьируется от 2 % до 9 %, и прибавляется к основной ставке в 22 %.

Процесс уплаты

После изменения законодательства с 1 января 2017 года порядок начисления в Пенсионный Фонд налогов с зарплаты и порядок подсчета сумм к выплате не поменялся. Исключение составляет форма подачи: не как раньше - на разных бланках и в разные службы. Введен новый бланк «Единый социальный страховой сбор», который позволяет вмещать всю информацию и направлять ее в налоговую инспекцию. Единственное исключение - взнос «на травматизм». Он, как и раньше, отправляется в ФСС.

«Единый социальный страховой сбор» (ЕССС) дня налоговой инспекции включил в себя разные отчетности, предоставляемые в разные контролируемые инстанции - в пенсионный, медицинский фонды и по социальному страхованию, включающие выплаты по больничным листам, а также вопросам, которые связаны с материнством и отпуском по уходу за ребенком.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты, интересует многих.

Что необходимо предоставить в текущем году?

Таким образом, с января 2017 года необходимо предоставить только:

В Фонд социального страхования отчет сдается по травматизму на производстве и по вопросу специальной аттестации рабочих мест;

В ПФ РФ - старый вид отчетности по СЗВ-М и новая отчетность по форме СЭВ-стаж.

Сроки сдачи:

ЕССС - до 30 числа следующим за отчетным периодом месяца;

ФСС - до 20 числа в бумажном формате и до 25 числа на электронном носителе, следующим за отчетным месяцем;

СЗВ-М - до 15 числа;

Повод для отказа от взносов

Бывают ситуации, когда работодатель может не платить взносы за сотрудника:

Как проконтролировать отчисления?

При желании каждый гражданин может проверить сумму перечислений в Пенсионный фонд. Для этого можно зарегистрироваться на сайте Госуслуг путем создания там Личного кабинета. На сайте потребуется идентифицировать свою личность путем введения паспортных данных, номера пенсионного страхования и номера телефона, чтобы сотрудники могли связаться. После активации можно заходить в Личный кабинет путем введения логина и пароля.

В случае если за весь период трудовой деятельности или определенного отрезка времени работодатель не отчислял денежные средства в ПФР, можно составить жалобу и направить ее, в трудовую инспекцию, которая принимает и электронные заявки, либо в налоговую службу, на обслуживании у которой находится предприятие, по территориальному признаку.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты, было подробно рассмотрено в данной статье.

Помимо налогов индивидуальные предприниматели платят обязательные страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования за себя и своих работников, если такие есть. В отличие от НДФЛ, взносы в фонды не вычитаются из зарплаты работников, а уплачиваются предпринимателем-работодателем из своих средств. Предприниматель обязан перечислить в фонды за работников сумму, равную 30% зарплат, премий и других выплат. Вот как это работает.

(Если не хотите вникать в детали, наймите бухгалтера или пользуйтесь интернет ­сервисами, такими как «Эльба» или «Моё дело», - они подскажут, когда, куда и сколько заплатить, сформируют платежные поручения для банка и пошлют отчеты в госорганы в электронном виде)

Вам предстоит:

• узнать, какие страховые взносы надо платить за себя и работников,
• понять нюансы,
• выяснить, куда и как переводить деньги.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

Фиксированная. В 2017 году - 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег -- 23 400 рублей - забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб. (1 млн руб. - 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительная - до 1 апреля следующего. Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), - чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть о том, как всё провернуть.

Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой

Очень важно указать правильный КБК - код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу - задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году - 4 590 рублей).

Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше - по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка - в ФФОМС.

Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов.
От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.
От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

• проходящие военную службу по призыву,
• ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
• супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.
Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина - 160 рублей). Снова можно в любой момент, цена вопроса - три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

Страховые взносы за работников

Фиксированных взносов нет - платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР - 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС - 5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9% и туда же - взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% ().

Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС - только на травматизм, а в ФФОМС - ничего.

Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше - 10%.

За работников надо платить по итогам каждого месяца - до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря.
Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. - 9,75% годовых).
Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно - то в размере 40%.

Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС , к которому вы прикреплены как работодатель.

• КБК - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции , так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой - с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

• 182 1 02 02010 06 1010 160 - в ПФР на пенсионное страхование,
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли .

Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры »

Читайте нас в

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ , а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание : в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть .

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание : с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов , применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице .

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

• На обязательное пенсионное страхование – 22% .
• На обязательное медстрахование – 5,1% .
• ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице .

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

• На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% ).
• На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
• На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 - в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 - 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 - на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый . С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1 . Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2 . Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта - без разницы.