การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน เครดิตภาษีเด็ก เครดิตภาษีมาตรฐานซ้อนกันหรือไม่?

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน เครดิตภาษีเด็ก เครดิตภาษีมาตรฐานซ้อนกันหรือไม่?
การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน เครดิตภาษีเด็ก เครดิตภาษีมาตรฐานซ้อนกันหรือไม่?
18.02.2022
การหักมาตรฐานใช้กับ: จำนวนเงินที่หัก รหัสส่วนลด
พ่อแม่, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม 126
127
128
12,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคนหากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการหรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน อายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการในกลุ่ม I หรือ II 129
เพิ่มเงินเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครองคนเดียว พ่อแม่บุญธรรม 134
เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปี รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครองคนเดียว ผู้ปกครองบุญธรรม 136
เพิ่มเป็นสองเท่าสำหรับบุตรคนที่สามและเด็กแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน เช่นเดียวกับนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครองคนเดียว ผู้ปกครองบุญธรรม 138
เป็นสองเท่าของจำนวนเงินสำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ฝึกงาน, ฝึกงาน, นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปีซึ่งเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II ต่อผู้ปกครองคนเดียว, บุญธรรม พ่อแม่ 140
ผู้ปกครอง, ผู้ปกครอง, พ่อแม่อุปถัมภ์, คู่สมรสของพ่อแม่อุปถัมภ์ 1,400 rubles - สำหรับเด็กคนแรก 130
1,400 rubles - สำหรับเด็กคนที่สอง 131
3,000 rubles - สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อไป 132
6,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคนหากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการหรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน อายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการในกลุ่ม I หรือ II 133
เพิ่มจำนวนบุตรคนแรกที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ 135
&เพิ่มจำนวนบุตรคนที่สองที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ 137
เพิ่มจำนวนบุตรคนที่สามที่อายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นสองเท่า รวมทั้งสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครองอุปถัมภ์ 139
สองเท่าของจำนวนเงินสำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ฝึกงาน, ฝึกงาน, นักศึกษาอายุต่ำกว่า 24 ปีซึ่งเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II ให้กับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่อุปถัมภ์ 141
การหักเงินจะได้รับจนถึงเดือนที่มีรายได้ถึง 350,000 รูเบิล

คอร์สออนไลน์แนะนำ »: โปรแกรมการฝึกอบรมคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดโดยให้ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ ตำแหน่งของกองกำลัง RF(รัฐสภาของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558“ การทบทวนการพิจารณาคดีของศาลที่เกี่ยวข้องกับการใช้บทที่ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”):

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กพิการ "สรุป" ตัวอย่างเช่น หากลูกคนที่ 1 ในครอบครัวถูกปิดใช้งาน จำนวนเงินที่หักจะเป็น 13,400 รูเบิล (1400 + 12000)

มีการหักค่าทรัพย์สินที่จัดทำโดยตัวแทนภาษีตามคำบอกกล่าวภาษี ตั้งแต่ต้นปีโดยผู้เสียภาษีนำหนังสือแจ้งไปยังตัวแทนภาษี

แม้จะมีความจริงที่ว่าตำแหน่งของกองกำลังของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงอยู่บนการหักมาตรฐาน "เด็ก" ซึ่งจำนวนที่ใช้จนถึง 01/01/2559 ก็ยังคงมีความเกี่ยวข้องในสภาพที่ทันสมัย

Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียก็ยอมรับมุมมองของกองกำลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2558 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 03.11.2015 เลขที่ SA-4-7/ [ป้องกันอีเมล]) และถอนตัวอักษรก่อนหน้าที่แสดงความเห็นตรงกันข้าม

ตัวอย่าง:
พนักงานขององค์กรมีลูกสามคนอายุ 10, 12 และ 14 ปี ลูกคนที่สองพิการ การหักมาตรฐาน = 1,400 (รหัสการหัก 126) + (1,400 (รหัสการหัก 127) + 12,000 (รหัสการหัก 129)) + 3,000 (รหัสการหัก 128) = 17,800 rubles

มาตรฐานการหักลดหย่อนสำหรับเด็กผู้เสียภาษี

การหักเงินเหล่านี้ให้:

  • ผู้ปกครอง + คู่สมรส (คู่สมรส) ของผู้ปกครอง;
  • พ่อแม่อุปถัมภ์ + คู่สมรส (คู่สมรส) ของพ่อแม่อุปถัมภ์;
  • พ่อแม่บุญธรรม;
  • ผู้พิทักษ์;
  • ผู้ดูแลผลประโยชน์

การหักเงินสองครั้งให้กับผู้ปกครองคนเดียว, พ่อแม่บุญธรรม, พ่อแม่อุปถัมภ์, ผู้ปกครอง, ผู้รับฝากทรัพย์สิน

“การเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า” ของการหักเงินสำหรับบุตรจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนของการแต่งงานของผู้ปกครองคนเดียว และใช้กับผู้ปกครองคนเดียวเท่านั้น นอกจากนี้ การเพิ่มการหักเงินสองเท่าสำหรับผู้เสียภาษีคนหนึ่งเป็นไปได้หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ปฏิเสธการหักเงินเพื่อประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่ง

เฉพาะพ่อแม่หรือพ่อแม่บุญธรรมเท่านั้นที่มีสิทธิปฏิเสธการหักเงินสำหรับเด็กเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนอื่น

เงื่อนไขสำหรับการปฏิเสธของผู้ปกครองรายหนึ่งจากการหักเงินเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองรายอื่น:

  • เด็กเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ปกครอง
  • ผู้ปกครองมีภาษีเงินได้ในอัตรา 13%;
  • รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้างไม่เกิน 350,000 รูเบิล

การปฏิเสธดังกล่าวมาพร้อมกับเอกสาร:

  • การยื่นคำร้องต่อตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายรายหนึ่งเพื่อยกเว้นการหักเงิน และคำขอให้ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายรายอื่นเพิ่มการหักเป็นสองเท่า
  • ใบรับรองในรูปแบบของ 2-NDFL (ส่งไปยังตัวแทนภาษีซึ่งให้การหักเงินเป็นสองเท่าของจำนวนเงินต่อเดือนจนถึงเดือนที่รายได้เกิน 350,000 รูเบิล)

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก: สถานการณ์จริง

  1. การแต่งงานได้รับการจดทะเบียนระหว่างสามีและภรรยา - นำมาพิจารณาการหักเงินโดยธรรมชาติและไม่ใช่ลูก อย่างไรก็ตาม เฉพาะผู้ปกครองโดยธรรมชาติหรือพ่อแม่บุญธรรมเท่านั้นที่สามารถปฏิเสธการหักเงินเพื่อผลประโยชน์ของคู่สมรสได้
  2. พ่อแม่หย่าร้าง - เพื่อให้การหักเงินแก่บิดาและมารดาไม่จำเป็นต้องมีหนังสือรับรองการอยู่ร่วมกับเด็ก ยืนยันความจริงของการมีส่วนร่วมของผู้ปกครองในการดูแลเด็กเท่านั้น (การชำระเงินค่าเลี้ยงดู - ข้อตกลง, หมายบังคับ ฯลฯ )
  3. ผู้ปกครองถูกลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง มีสองตำแหน่ง:

ตำแหน่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย:

  • "ผู้ปกครอง" ดังกล่าวมีสิทธิ์เรียกร้องการหักมาตรฐาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2553 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-36)
  • หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครองก็จะไม่มีการหักเงินครั้งที่สอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 8-1215)

ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียดำรงตำแหน่งที่สอง: บุคคลดังกล่าวสูญเสียสิทธิ์ทั้งหมดที่เกิดจากครอบครัวและความสัมพันธ์ทางกฎหมายอื่น ๆ รวมถึงสิทธิ์ในผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับผู้ปกครอง และการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากตำแหน่งของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นเป็นประโยชน์

ให้การหักเงินสำหรับเด็กเมื่อใดและนานแค่ไหน

การหักเงินเริ่มต้นจาก:

  • ตั้งแต่เดือนเกิดของเด็ก
  • ตั้งแต่เดือนที่รับบุตรบุญธรรม
  • นับแต่เดือนสถาปนาการเป็นผู้ปกครอง (ความเป็นผู้ปกครอง)
  • นับแต่เดือนที่มีผลใช้บังคับตามข้อตกลงว่าด้วยการโอนบุตรไปเป็นครอบครัวเดียวกัน

การหักเงินจะได้รับ:

1. ถึงสิ้นปีที่:

  • เด็กอายุ 18 ปีหรือ 24 ปี (ถ้าเขาเรียนต่อ)
  • ระยะเวลาของสัญญาหมดอายุ (หรือสัญญาสิ้นสุดลง) ในการโอนเด็กไปเป็นครอบครัว
  • เด็กเสียชีวิต

2. จนถึงเดือนที่สิ้นสุดการศึกษา หากการศึกษาของบุตรสำเร็จการศึกษาก่อนอายุ 24 ปี

3. จนถึงเดือนที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 350,000 รูเบิล

การหักมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์

  1. บุคคลดังกล่าวไม่สามารถมอบสิทธิการหักลดหย่อนให้แก่บุคคลอื่นได้ (สามี ภริยา)
  2. ผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ดูแล) มีสิทธิหักเงินเป็นสองเท่า
  3. เมื่อผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ดูแล) แต่งงาน การหักเงินซ้ำซ้อนจะยังคงได้รับ
  4. คู่สมรส (ภรรยา) ของผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเด็กที่อยู่ในความดูแล
  5. ข้อเท็จจริงของการกีดกันหรือการดำรงอยู่ของสิทธิผู้ปกครองของผู้ปกครองโดยธรรมชาติของเด็กไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนการหักของผู้ปกครอง แต่เพียงผู้เดียว (ผู้ดูแล)
  6. การหักมาตรฐานนั้นมอบให้กับผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) จนถึงอายุสูงสุด 18 ปี
  7. ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมสำหรับการหักเงินสองครั้ง (ประเภทของการเป็นผู้ปกครองระบุไว้ในพระราชบัญญัติหรือข้อตกลง - แต่เพียงผู้เดียวหรือร่วมกัน)

การหักเงินสำหรับเด็ก: เอกสารอะไรยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษี:

  1. คำชี้แจงของพนักงาน
  2. สำเนาสูติบัตรของเด็ก
  3. เอกสารยืนยันสิทธิ์การหัก (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์):
  • ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา
  • สำเนาใบรับรองความเชี่ยวชาญทางการแพทย์และสังคม
  • สำเนาทะเบียนสมรส;
  • สำเนาใบรับรองการรับบุตรบุญธรรม;
  • สำเนาคำตัดสิน (กฤษฎีกา) เกี่ยวกับการจัดตั้งผู้ปกครองหรือการเป็นผู้ปกครองเหนือเด็ก
  • สำเนาข้อตกลงการโอนเด็กไปเลี้ยงดูในครอบครัว - สำหรับพ่อแม่อุปถัมภ์
  • สำเนาใบรับรองที่ออกโดยสำนักทะเบียนการเกิดของเด็กในแบบฟอร์มหมายเลข 25 ซึ่งระบุว่าบันทึกของบิดาของเด็กถูกป้อนในสูติบัตรตามคำร้องขอของมารดา
  • สำเนาการตายของผู้ปกครองคนที่สองหรือสำเนาคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการรับรู้ของผู้ปกครองคนที่สองว่าหายไป
  • สำเนาหนังสือเดินทางซึ่งไม่มีตราประทับของสำนักทะเบียนในการจดทะเบียนสมรสในหน้า "สถานภาพการสมรส"

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานต่อผู้เสียภาษี

ประเภทที่สองของการหักมาตรฐานคือการหักเงินภาษีอากร มีคุณสมบัติ - มีการหักเงินดังกล่าวในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี

จำนวนการหักลดหย่อนต่อผู้เสียภาษี

3,000 รูเบิล:

เหยื่ออุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลที่สมาคมการผลิต "MAYAK" อันเป็นผลมาจากการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำ Techa

  • พิการสงครามโลกครั้งที่สอง
  • หมวดหมู่อื่นๆ

500 รูเบิล:

  • วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต RF ผู้ถือ Order of Glory สามองศา
  • ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง "ล้อม" เลนินกราดอดีตนักโทษค่ายกักกัน ฯลฯ
  • พิการตั้งแต่วัยเด็ก คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
  • บุคคลที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในสาธารณรัฐอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบกัน
  • หมวดหมู่อื่นๆ

เอกสารยืนยันสิทธิการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี:

1. การขอหักเงิน

2. เอกสารยืนยันสิทธิหัก เช่น

  • สำเนาใบรับรองของผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติเชอร์โนบิล ("มายัค" ฯลฯ );
  • สำเนาใบรับรองความเชี่ยวชาญทางการแพทย์และสังคม
  • สำเนาใบรับรองฮีโร่แห่งสหภาพโซเวียต RF;
  • สำเนาใบรับรองผู้เข้าร่วม ทหารผ่านศึกจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ ฯลฯ
  • สำเนาใบรับรองทหารผ่านศึก ฯลฯ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายโดยผู้เสียภาษีสำหรับรายได้ทุกประเภท แต่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียยังให้สิทธิ์แก่พลเมืองบางประเภทที่จะได้รับ

หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานในฐานะบุคคลแสดงอยู่ในวรรค 1, 2, 4 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายระบุว่าหากผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานหลายครั้งพร้อมกัน เขาจะได้รับการหักภาษีสูงสุดหนึ่งครั้ง ในกรณีนี้ ตัวอย่างเช่น การหักลดหย่อนสำหรับเด็กจะยังคงอยู่โดยไม่คำนึงถึงบทบัญญัติของการหักภาษีมาตรฐานอื่นๆ

พิจารณาโดยใช้ตัวอย่างของวรรค 4 ของข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก):

การหักภาษีมาตรฐานนี้ออกให้จนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งถูกหักภาษีในอัตรา 13% และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล การหักจะถูกยกเลิกจากเดือนที่มีรายได้เกินจำนวนนี้

ในกรณีนี้การหักคือ:

1,400 rubles สำหรับเด็กคนแรก

1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สอง

3,000 rubles สำหรับเด็กคนที่สามและลูกคนต่อไป

12,000 rubles สำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม (6,000 rubles - หากพวกเขาเป็นผู้ปกครองและผู้ดูแล) - สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาฝึกงาน อายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็น คนพิการของกลุ่ม I หรือ II

หมายเหตุ: หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานก่อนวัยอันควร นอกเหนือไปจากบุตรทั่วไปแล้ว จะถือว่าบุตรคนเดียวกันเป็นบุตรคนที่สาม

สมมติว่าคุณในฐานะผู้เสียภาษีต้องการเครดิตภาษีนี้สำหรับบุตรหลานของคุณ

พิจารณาขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีนี้

หมายเหตุ: นี้ การลดหย่อนภาษีมาตรฐานให้กับผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็ก (เด็ก)

1. ในฐานะผู้เสียภาษี คุณต้องขอเครดิตภาษีเด็กมาตรฐานในชื่อนายจ้างของคุณ

2. จำเป็นต้องเตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก) ได้แก่:

หนังสือรับรองการเกิดหรือการรับบุตรบุญธรรม (การรับบุตรบุญธรรม) ของเด็ก

หนังสือรับรองความพิการของเด็ก (หากเด็กพิการ)

ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา (หากเด็กเป็นนักเรียน)

เอกสารการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)

3. หากคุณเป็นพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว (ผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยว) คุณจะต้องเตรียมสำเนาเอกสารต่อไปนี้เพิ่มเติมเพื่อรับรองว่าคุณเป็นผู้ปกครองคนเดียว:

ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนอื่น

สารสกัดจากคำตัดสินของศาลในการรับรู้ผู้ปกครองคนอื่นว่าหายไป

หนังสือรับรองการเกิดของเด็กรวบรวมจากคำพูดของแม่ตามคำขอของเธอ (ในรูปแบบที่ 25 อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 31 ตุลาคม 2541 ฉบับที่ 1274)

เอกสารรับรองว่าผู้ปกครองไม่ได้แต่งงาน (หนังสือเดินทาง)

4. หากคุณเป็นผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง คุณจะต้องมีสำเนาเอกสารเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครองหรือการเป็นผู้ปกครองของเด็กเพิ่มเติม ได้แก่:

พระราชกฤษฎีกาของผู้ปกครองและผู้ปกครองหรือสารสกัดจากการตัดสินใจ (พระราชกฤษฎีกา) ของหน่วยงานดังกล่าวในการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) เหนือเด็ก;

ความตกลงว่าด้วยการดำเนินการความเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครอง

ความตกลงว่าด้วยการดำเนินการปกครองเหนือพลเมืองผู้เยาว์

ข้อตกลงครอบครัวอุปถัมภ์

5. หลังจากรวบรวมเอกสารทั้งหมดแล้ว คุณต้องยื่นคำร้องกับนายจ้างของคุณพร้อมใบสมัครสำหรับ เครดิตภาษีมาตรฐานต่อเด็กหนึ่งคนและสำเนาเอกสารที่คุณเก็บรวบรวม

ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักได้อย่างถูกต้อง คุณต้องเรียงลำดับของเด็กตามวันเกิดของพวกเขา ลูกคนโตต้องเป็นลูกคนโต ไม่ว่าจะหักหรือไม่ก็ตาม

หมายเหตุ: หากคุณในฐานะผู้เสียภาษี ทำงานให้กับนายจ้างมากกว่าหนึ่งรายในเวลาเดียวกัน คุณสามารถเรียกร้องการหักเงินจากนายจ้างที่คุณเลือกได้เพียงคนเดียวเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

Egorova N.V. มีเด็กสี่คนอายุ 16, 14, 7 และ 5 ปี รายได้ต่อเดือน (เงินเดือน) Egorova N.V. คือ 40,000 รูเบิล Egorova N.V. ยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรที่ส่งถึงนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลบุตรคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน, คนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

เป็นผลให้การหักภาษีทั้งหมดมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน

ทุกเดือนตั้งแต่มกราคมถึงกรกฎาคม นายจ้างจะนับลูกจ้างของเขา Egorova N.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 31,200 รูเบิลที่ได้รับจากส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (40,000 rubles - 8,800 rubles) x 13% \u003d 4,056 rubles

ดังนั้นมันอยู่ในมือของ Egorov H.The ทั้งหมดจะได้รับ 35,944 รูเบิล

ถ้า Egorova N.V. ไม่ได้สมัคร การลดหย่อนภาษีมาตรฐานและไม่ได้รับเงิน นายจ้างจึงคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% \u003d 5,200 rubles รายได้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 34,800 rubles

หมายเหตุ: หากคุณเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียวของเด็ก จำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน การที่พ่อแม่หย่าร้างกันและไม่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดู ไม่ได้หมายความว่าเด็กไม่มีผู้ปกครองคนที่สองและไม่เป็นพื้นฐานในการได้รับการหักภาษีสองเท่า

ขั้นตอนการดำเนินการของคุณเมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน หากคุณไม่ได้รับผ่านนายจ้างหรือน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด

ในกรณีนี้ คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีมาตรฐานเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ ที่อยู่อาศัยของคุณ ณ สิ้นปี

ในการทำเช่นนั้น คุณต้อง:

1. กรอกแบบแสดงรายการภาษี (แบบฟอร์ม 3-NDFL) เมื่อสิ้นปี

2. รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL

3. เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินค่าบุตร (บุตร)

4.* ยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยพร้อมใบสมัคร การลดหย่อนภาษีมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ของคุณสำหรับเครดิตภาษีมาตรฐาน

* หากจำนวนเงินภาษีที่ขอคืนได้จากงบประมาณนั้นคำนวณในการคืนภาษีที่ยื่นมา คุณต้องยื่นคำร้องขอคืนภาษีให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี

จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะได้รับคืนเมื่อคุณสมัครภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่คุณส่งใบสมัครของคุณไปยังหน่วยงานภาษี แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษีภายใน (ข้อ 6 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

โปรดจำไว้ว่าเมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีมาตรฐานไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี คุณจะต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อยืนยันโดยผู้ตรวจสอบภาษี

ไม่มีอะไรเลวร้ายไปกว่าการถูกทิ้งไว้ตามลำพังกับปัญหา โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากปัญหาเกี่ยวข้องกับความเจ็บป่วยหรือความทุพพลภาพของเด็ก อย่างไรก็ตาม โชคดีที่เราอาศัยอยู่ในประเทศที่รับผิดชอบต่อสังคม และฝ่ายบริหารในภูมิภาคก็ให้การสนับสนุนด้านวัตถุแก่เด็กพิการและผู้ปกครองอย่างครบถ้วน

ประเภทของผลประโยชน์สำหรับครอบครัวที่มีเด็กพิการอาศัยอยู่:

สิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กพิการในปี 2562 ได้แก่

    ผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุ;

  • ผลประโยชน์ที่อยู่อาศัย
  • ผลประโยชน์ด้านการขนส่ง
  • การผ่อนคลายกฎหมายแรงงาน
  • สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้;
  • เลี้ยงเด็กพิการดังกล่าว
  • ซึ่งรวมถึงประโยชน์ทางการแพทย์ การทำเทียมและกระดูกและ

รัฐได้กำหนดเงินบำนาญทางสังคมสำหรับเด็กพิการดังกล่าว (กฎหมายของรัสเซีย "ในเงินบำนาญของรัฐ") และให้การชำระเงินรายเดือนแก่บุคคลที่ไม่มีงานทำซึ่งดูแลพวกเขาในจำนวน 60% ของค่าจ้างขั้นต่ำ (พระราชกฤษฎีกา ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 551)

นอกจากนี้ แม่ของเด็กพิการที่เลี้ยงเขามาจนถึงอายุ 8 ขวบ มีสิทธิได้รับเงินบำนาญก่อนกำหนดหากเขาทำงานในที่ทำงานมา 15 ปีแล้ว เวลาในการดูแลเด็กพิการดังกล่าวจะนับรวมในระยะเวลาการให้บริการด้วย

ให้สวัสดิการตามกฎหมายแรงงาน:

  • ผู้หญิงที่มีเด็กพิการอายุต่ำกว่า 16 ปีอาจได้รับงานนอกเวลาหรืองานนอกเวลาโดยได้รับเงินตามสัดส่วนของชั่วโมงทำงาน
  • ห้ามมิให้สตรีที่มีเด็กพิการเข้ามาทำงานเพิ่มเติมและส่งพวกเขาเดินทางไปทำธุรกิจโดยไม่ได้รับอนุญาต
  • ห้ามมิให้ปฏิเสธที่จะจ้างผู้หญิงดังกล่าวหรือลดค่าจ้างโดยพิจารณาจากแรงจูงใจที่เกี่ยวข้องกับการมีเด็กพิการ
  • ห้ามไม่ให้มารดาที่มีบุตรพิการอยู่ในความดูแล ยกเว้นในกรณีที่มีการชำระบัญชีกิจการ

ค่าที่พักสำหรับครอบครัว:

ครอบครัวที่มีเด็กพิการอยู่ในความดูแลสามารถขอที่พักได้ นี่เป็นจุดเริ่มต้นสำหรับผู้ที่ทุกข์ทรมานจากโรคเรื้อรังบางชนิดที่รุนแรงจากรายการโรค

สิทธิในพื้นที่ใช้สอยสามารถรับได้โดยพลเมืองบางประเภทที่เป็นโรคซึ่งได้รับการอนุมัติตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 214 และคำสั่งของกรมอนามัย

การหักภาษี:

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากเด็กพิการคืออะไร? ตามกฎหมายของรัสเซีย การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กของคนพิการในปี 2019 จะออกหากจำนวนรายได้ต่อปีไม่เกิน 350,000 รูเบิล ผลประโยชน์ดังกล่าวเกิดขึ้นตั้งแต่เดือนมกราคมและต่อเนื่องไปจนถึงเดือนที่รายได้ถึงขีดจำกัดที่กำหนด

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองที่มีบุตรพิการกลุ่มที่ 3 รวมถึงกลุ่มที่ 1 และกลุ่มที่ 2:

  • ในวันที่สอง - 1,400 รูเบิล;
  • การหักเงินสำหรับลูกคนแรกคือ 1,400 รูเบิล;
  • ที่สามคือ 3,000 รูเบิล;
  • การหักภาษีสำหรับเด็กพิการหนึ่งคน - 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง / พ่อแม่บุญธรรมรวมถึง 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม

จำนวนเงินที่แสดงไม่ใช่เงินที่คุณจะคืนได้ แต่เป็นเงินคงที่ซึ่งไม่สามารถหักภาษี 13% ได้ ตัวอย่างเช่น พลเมืองมีลูกสามคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ซึ่งในกรณีนี้จำนวนผลประโยชน์สำหรับเขาจะเป็น (1,400 บวก 1,400 บวก 3,000) * 0.13 = 754 รูเบิล ต่อเดือน.

ในจำนวนเดียวกันผู้ปกครองคนที่สองมีสิทธิได้รับการหักภาษีหากเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ใครมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์:

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้สำหรับเด็กที่มีความทุพพลภาพมีไว้สำหรับผู้ที่มีบุตรที่มีความทุพพลภาพและจำนวนเงินที่หักดังกล่าวถึง 3,000 รูเบิล นอกจากนี้ การหักนี้เกิดจากครอบครัว หากเด็กพิการอายุระหว่าง 18 ถึง 24 ปี และมีความทุพพลภาพในกลุ่มแรก/กลุ่มที่สอง อยู่ระหว่างการศึกษาเต็มเวลาและเป็นนักเรียน จำนวนเงินที่กำหนดของการหักเงินจะมอบให้กับผู้ปกครองหรือครอบครัวอุปถัมภ์

การสมัคร:

ในการรวบรวม คุณจะต้องมีแอปพลิเคชันตัวอย่างสำหรับการหักภาษีสำหรับเด็กที่มีความทุพพลภาพ ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ปกครองของเด็กต้องยื่นคำร้องก่อนสิ้นปีเพื่อรับเงินที่ถึงกำหนดชำระในครั้งต่อไป มิฉะนั้น ผู้ปกครองจะต้องรวบรวมการหักเงินจากหน่วยงานสรรพากรเอง มาตรฐานการหักลดหย่อนเช่นในกรณีของเด็กพิการสามารถสรุปได้บนพื้นฐานของรัฐสภาของศาลฎีกา

จนกว่าจะได้รับการหัก:

การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กพิการในปี 2019 เป็นค่าใช้จ่ายในแต่ละเดือนของปีปฏิทิน จนกว่ารายได้ของผู้เสียภาษีในอัตรา 13% จะเกิน 350,000 รูเบิลตั้งแต่ต้นปี จากต้นเดือนที่รายได้รวมเกิน 350,000 rubles ไม่มีการหักภาษีสำหรับเด็ก ในขณะเดียวกัน รายได้ในรูปของเงินปันผลไม่สามารถนำมารวมไว้ในยอดรายได้ทั้งหมดได้

  • นอกจากนี้ การหักเงินจะหยุดลงหากเด็กเสียชีวิต - การคืนเงินการหักเงินจะหยุดตั้งแต่ต้นปีหน้า
  • กรณีบุตรสำเร็จการศึกษาในร.ร. สถาบันและยังไม่ถึงอายุ 24 - การหักภาษีสิ้นสุดลงตั้งแต่ต้นปีหน้า
  • ในกรณีที่เด็กมีอายุครบ 18 ปีและไม่ได้รับการศึกษาเต็มเวลา การหักเงินจะถูกระงับตั้งแต่ต้นปีหน้า
  • หากเด็กอายุครบ 24 ปีและเรียนต่อ การหักเงินจะหยุดตั้งแต่ต้นปีหน้า

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินสำหรับเด็กพิการ:

สำหรับผู้ทุพพลภาพและครอบครัวที่มีเด็กพิการ รัฐให้ส่วนลดอย่างน้อย 50% จากค่าเช่า (ในบ้านของเทศบาล รัฐ และที่อยู่อาศัยของรัฐ) และค่าสาธารณูปโภค (ไม่ขึ้นอยู่กับของสต็อกบ้าน) และในบ้านโดยไม่มีความร้อนจากราคาเชื้อเพลิงที่ซื้อในบรรทัดฐานเพื่อขายให้กับประชากร ซึ่งรวมถึงส่วนลด 50% สำหรับค่าโทรศัพท์

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กที่มีความพิการ:

เด็กพิการ ผู้ปกครองและกศน. ผู้ดูแลผู้ป่วยมีสิทธิได้รับบริการขนส่งสาธารณะฟรี เด็กดังกล่าวจะได้รับส่วนลด 50% จากราคาการเดินทางระหว่างเส้นทางรถไฟ ทางอากาศ แม่น้ำ และยานยนต์ ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม ถึง 15 พฤษภาคม

  • เด็กพิการมีสิทธิที่จะเดินทางไปยังสถานที่รักษาได้ปีละครั้ง เว้นแต่จะมีการกำหนดเงื่อนไขพิเศษอื่น ๆ ตามกฎหมาย
  • สิทธิประโยชน์ทั้งหมดข้างต้นใช้กับผู้เดินทางร่วมกับผู้พิการกลุ่มแรกและเกี่ยวข้องกับเด็กพิการ
  • จำไว้ว่าเด็กที่มีความทุพพลภาพและเพื่อนร่วมทางอาจได้รับสิทธิ์เดินทางไปยังสถานที่รักษาด้วยรถโดยสารประจำทางชานเมืองและระหว่างเมือง

ผลประโยชน์สามารถรับได้บนพื้นฐานของใบรับรองเงินบำนาญที่ให้มาและการตัดสินใจในเชิงบวกของผู้ดูแลและผู้ปกครองที่รัก ใบรับรองจากหน่วยงานด้านสุขภาพที่ยืนยันถึงความสำคัญของการดูแลและใบรับรองจากหน่วยงานที่อยู่อาศัยในถิ่นที่อยู่ ในการรับสิทธิประโยชน์นี้ คุณจะต้องแสดงใบรับรองที่ผู้ปกครองรายอื่นไม่ได้ใช้ประโยชน์ หากพ่อแม่หย่าร้าง ควรจัดเตรียมเอกสารที่พิสูจน์ข้อเท็จจริงนี้


27.01.2020

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานอย่างหนึ่งคือการหักภาษีสำหรับผู้เสียภาษี ซึ่งมอบให้กับบุคคลบางคน เช่น "เหยื่อเชอร์โนบิล" ผู้พิการตั้งแต่วัยเด็ก พ่อแม่และคู่สมรสของบุคลากรทางการทหารที่เสียชีวิต รายชื่อบุคคลที่อาจมีคุณสมบัติได้รับการหักมาตรฐานระบุไว้ในย่อหน้า 1, 2, 4 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสูงสุด มีการหักเงินสำหรับเด็กโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานอื่น ๆ

ประเภทของการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐาน:

การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี

การหักภาษีมาตรฐานประเภทนี้มีไว้สำหรับบุคคล 2 ประเภทที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักลดหย่อนต่อเด็กหนึ่งคน (เด็ก)
การหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก) ให้ถึงเดือนที่เงินได้ของผู้เสียภาษีถูกหักภาษีตามอัตรา 13% และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี เกิน 350,000 รูเบิล การหักจะถูกยกเลิกจากเดือนที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนนี้

  • สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล;
  • สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อไป - 3,000 รูเบิล;
  • สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักเรียนเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ฝึกงาน ฝึกงาน นักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการในกลุ่ม I หรือ II - 12,000 rubles สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (6,000 rubles - ถึงผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์)

หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานก่อนวัยอันควร ถือเป็นบุตรคนที่สามนอกเหนือจากบุตรทั่วไป

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (บุตร)

ให้กับผู้เสียภาษีที่สนับสนุนเด็ก (เด็ก)

เขียนใบสมัครเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน (เด็ก) ให้กับนายจ้าง

เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็ก (เด็ก):

  • สูติบัตรหรือการรับบุตรบุญธรรม (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก
  • หนังสือรับรองความพิการของเด็ก (หากเด็กพิการ)
  • ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา (หากเด็กเป็นนักเรียน)
  • เอกสารการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)

หากพนักงานเป็นพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว (ผู้ปกครองอุปถัมภ์คนเดียว) จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารด้วยสำเนาเอกสารรับรองว่าผู้ปกครองเป็นเพียงคนเดียว

หากพนักงานเป็นผู้ปกครองหรือผู้ปกครอง จำเป็นต้องแนบชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารการเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครองของเด็ก

  • การตัดสินใจของคณะผู้ปกครองและการปกครองหรือสารสกัดจากการตัดสินใจ (คำสั่ง) ของหน่วยงานดังกล่าวในการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) เหนือเด็ก;
  • ข้อตกลงในการดำเนินการความเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครอง
  • ข้อตกลงเกี่ยวกับการดำเนินการปกครองเหนือพลเมืองผู้เยาว์
  • สัญญาครอบครัวอุปถัมภ์

ติดต่อนายจ้างของคุณเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก) และสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนดังกล่าว

เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องเรียงลำดับของเด็กตามวันเกิดของพวกเขา ลูกคนโตเป็นลูกคนโต ไม่ว่าจะหักหรือไม่ก็ตาม

หากผู้เสียภาษีทำงานพร้อมกันให้กับนายจ้างหลายราย การหักเงินที่เขาเลือกจะมอบให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณยอดลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

มัตวีวา อี.วี. เด็กสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปี

ในเวลาเดียวกันรายได้ (เงินเดือน) ของเธอคือ 40,000 รูเบิล

มัตวีวา อี.วี. ยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรที่ส่งถึงนายจ้างเพื่อลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลบุตรคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคน, คนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ดังนั้นยอดรวมของการหักภาษีมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน

ทุกเดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนสิงหาคม นายจ้างจะนับพนักงานของเขา Matveeva E.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 31,200 รูเบิลที่ได้รับจากส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (40,000 rubles - 8,800 rubles) x 13% \u003d 4,056 rubles

ดังนั้นมันจึงอยู่ในมือของ Matveeva E.The จะได้รับ 35,944 รูเบิล

ถ้า Matveeva E.V. ไม่ได้หักแล้วไม่ได้รับ นายจ้างจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% \u003d 5,200 rubles รายได้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 34,800 rubles

ในบางกรณี ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ปกครองคนเดียว จำนวนเงินที่หักได้จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน การที่พ่อแม่หย่าร้างกันและไม่ได้รับเงินค่าเลี้ยงดู ไม่ได้หมายความว่าเด็กไม่มีผู้ปกครองคนที่สองและไม่เป็นพื้นฐานในการได้รับการหักภาษีสองเท่า

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษี หากในระหว่างปี นายจ้างไม่ได้ให้หักแบบมาตรฐานหรือให้ในจำนวนที่น้อยกว่า

หากในระหว่างปีนายจ้างไม่ได้ให้การหักมาตรฐานหรือได้รับการหักในจำนวนที่น้อยกว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่อยู่อาศัยของตนเมื่อสิ้นสุด ปี.

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้อง:

รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในรูปแบบ 2-NDFL

เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินค่าบุตร (บุตร)

ให้หน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยพร้อมใบกำกับภาษีที่สมบูรณ์พร้อมใบสมัครลดหย่อนภาษีมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีมาตรฐาน

* หากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคำนวณจำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณ ให้ยื่นคำร้องขอคืนภาษีต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี (พร้อมกับใบกำกับภาษี หรือเมื่อสิ้นสุดการตรวจสอบภาษีภายใน)

จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะได้รับคืนตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับจากหน่วยงานภาษีของคำขอดังกล่าว แต่ไม่เร็วกว่าจุดสิ้นสุดของการตรวจสอบภาษีภายใน (ข้อ 6 ข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี คุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อยืนยันโดยผู้ตรวจสอบภาษี

ดังนั้น คุณมีลูกหรืออาจจะสองคนด้วยซ้ำ คุณรู้หรือไม่ว่าคุณมีสิทธิได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สะสมกับคุณทุกเดือน? นี่คือการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก มันถูกควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หมายความว่าทุก ๆ เดือนของเงินจากเงินเดือนจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเท่ากับ 13%


คุณต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนจึงจะได้รับการหักลดหย่อนได้

และการหักนั้นใช้กับผู้ปกครอง ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรมของเด็ก หรือบุคคลอื่น ๆ ที่เทียบเท่ากับบุคคลประเภทข้างต้นตามประมวลกฎหมายครอบครัว กล่าวคือต้องมีหมายเหตุเกี่ยวกับเรื่องนี้ในสูติบัตรของเด็ก คำตัดสินของศาล เอกสารจากหน่วยงานผู้ปกครองและผู้ดูแลเกี่ยวกับการรับรองความเป็นพ่อ การรับบุตรบุญธรรม ฯลฯ

หากคุณต้องการได้รับเครดิตภาษีเด็ก คุณต้องพิจารณาอายุของเด็กด้วย เพื่อความชัดเจนนี่คือตาราง

ถึงผู้ซึ่ง?เริ่มเมื่อไหร่?เมื่อไหร่จะสิ้นสุด?
ต่ำกว่า 18นานถึง 24 ปี
คู่สมรส (สามี) ของบิดามารดา บิดามารดาซึ่งถูกลิดรอนสิทธิของบิดามารดาแต่หากเขาจ่ายค่าเลี้ยงดูตั้งแต่เดือนเกิดจนถึงสิ้นปีที่บุตรอายุครบ18จนกว่าจะสิ้นสุดการศึกษาของบุตรแต่ไม่เกินอายุ24
ผู้รับบุตรบุญธรรมตั้งแต่เดือนที่ลูกบุญธรรม
พ่อแม่บุญธรรมตั้งแต่เดือนที่เอกสารมีผลใช้บังคับว่าด้วยการโอนบุตรไปเลี้ยงดูจนถึงสิ้นปีที่บุตรอายุครบ 18 ปี ตลอดจนกรณีสัญญาโอนบุตรไปเลี้ยงดูครอบครัวสิ้นอายุหรือสิ้นสุดก่อนกำหนดไม่พร้อมใช้งาน*
ผู้ดูแล ผู้ดูแลตั้งแต่เดือนที่การอนุบาลมีผลบังคับ

* เมื่อเด็กอายุครบ 14 ปี การปกครองจะสิ้นสุดลง ผู้ปกครองกลายเป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ การดูแลจะสิ้นสุดลงเมื่อเด็กบรรลุนิติภาวะหรือแต่งงาน

วิธีการคำนวณ START ต่อเด็กหนึ่งคนในปี 2560?

ในปี 2558 มีการหักภาษีสำหรับเด็กจนถึงเดือนที่รายได้ซึ่งถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% เกิน 280,000 รูเบิลในปี 2559 ตัวเลขนี้เปลี่ยนเป็น 350,000 รูเบิล ไม่มีการหักเงินตั้งแต่เดือนที่รายได้เกินจำนวนนี้และมีจำนวน:

  • สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล;
  • สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อมา - 3,000 รูเบิล;
  • สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักเรียนเต็มเวลาอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการในกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล

หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อน จะถือว่าบุตรคนเดียวกันเป็นบุตรคนที่สาม

ในปี 2560 เกณฑ์จำนวนเงินที่รับการหักนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2559 และปัจจุบันอยู่ที่ 350,000 รูเบิล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 การหักมาตรฐานสำหรับเด็กพิการแต่ละคนเพิ่มขึ้นจาก 3,000 เป็น 12,000 รูเบิล และสำหรับผู้ดูแล ผู้ปกครอง และพ่อแม่อุปถัมภ์ - จาก 3,000 ถึง 6,000 รูเบิล

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลในปี 2560 เช่นกัน

ตัวอย่างการคำนวณ START สำหรับเด็ก ปี 2558

พิลคิน่า อี.วี. เด็กสี่คนอายุ 15, 10, 7 และ 5 ปี เงินเดือนของเธอคือ 50,000 รูเบิล พิลคิน่า อี.วี. ยื่นเอกสารกับนายจ้างเพื่อหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กทุกคน

เนื่องจาก Pilkina มีลูกมากกว่าสองคน จึงมีการคำนวณดังนี้: สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 rubles ต่อคน, สำหรับสามและสี่ - 3,000 rubles ต่อเดือน

ดังนั้นจำนวนเงินที่หักภาษีทั้งหมดมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน

จำนวนนี้จะนำมาพิจารณาในรายได้ของ Pilkina E.V. จนถึงเดือนพฤษภาคมรวมแล้วในเดือนมิถุนายนจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะเกิน 280,000 รูเบิล

ทุกเดือนตั้งแต่มกราคมถึงพฤษภาคม ฝ่ายบัญชีจะคำนวณ Pilkina E.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ของจำนวน 41,200 รูเบิล จำนวนนี้ได้มาจากส่วนต่าง 50,000 รูเบิลและการหัก 8,800 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) สำหรับ Pilkina E.V. จะ:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 รูเบิล

จึงทำให้เงินเดือนที่ Pilkina E.The. จะได้รับจริงในมือจะเป็น: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​​​รูเบิล

หากพนักงานไม่ได้ยื่นขอลดหย่อนภาษีรายได้ที่แท้จริงของเธอที่ได้รับในมือจะเป็น:

50,000 - (50,000 x 13%) = 43,500 รูเบิล

ความแตกต่างในการหักและการไม่มีอยู่ที่ 1144 รูเบิลต่อเดือน และกำหนดให้หักเป็นรายเดือนจนถึงเดือนพฤษภาคมจำนวนเงินออมทั้งหมดคือ: 1144 x 5 = 5720 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณ START สำหรับเด็ก ปี 2559-2560

จ้างพนักงานคนเดียวกันกับลูกสี่คนและเงินเดือนเดียวกัน 50,000 รูเบิล

ปรากฎดังต่อไปนี้:

  • จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กสี่คนจะยังคงอยู่ที่ 8,800 รูเบิล (เนื่องจากค่าเหล่านี้ไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2559-2560) สำหรับ Pilkina มีการเปลี่ยนแปลงเฉพาะเกณฑ์รายได้สูงสุดสำหรับการจัดเก็บภาษี (350,000 รูเบิล)
  • ด้วยเงินเดือน 50,000 รูเบิล การหักจะทำได้จนถึงเดือนกรกฎาคม
  • จากตัวอย่างก่อนหน้านี้ เราจำได้ว่าความแตกต่างของรายได้ที่มีและไม่มีหักคือ 1144 รูเบิล

ดังนั้นในปี 2559 หากพนักงานยังคงทำงานและมีเงินออมเท่าเดิม เงินออมสำหรับครอบครัวใหญ่จะเป็น: 1144 x 7 = 8008 รูเบิล
และที่จริงแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเองก็ถือว่าเหมือนกับปี 2558

ส่วนลดสองเท่าสำหรับเด็ก

มันเกิดขึ้นที่การหักเงินเป็นสองเท่า สิ่งนี้ใช้กับพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองของเด็ก หากพ่อแม่หย่าร้างและหนึ่งในนั้นไม่จ่ายค่าเลี้ยงดูก็ไม่ใช่พื้นฐานสำหรับการได้รับการหักสองเท่า

หากบิดามารดา/ผู้ปกครอง/บิดามารดาบุญธรรมของบุตรสมรส สิทธิหักลดหย่อน 2 เท่าจากเดือนถัดไปก็หมดไปเช่นกัน

ตัวอย่าง

พนักงาน Pilkina E.V. เป็นพ่อแม่คนเดียวของลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสี่คน เมื่อวันที่ 10 มีนาคม 2017 เธอแต่งงาน เงินเดือนของเธอคือ 50,000 รูเบิล

ดังนั้นเราจึงพิจารณารายได้ของเธอลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​​​รูเบิล

การหักเงินจะหยุดลงเมื่อใด

การหักเงินจะหยุดลงหากเกิดเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งต่อไปนี้:

  • รายได้เกินเกณฑ์ 350,000 รูเบิล - การหักเงินหยุดจากเดือนที่เกิดขึ้น
  • หากเด็กเสียชีวิต - ในกรณีนี้การหักจะแสดงเต็มจำนวนในปีปัจจุบัน แต่จะสิ้นสุดในเดือนมกราคมของปีถัดไป
  • หากเด็กบรรลุนิติภาวะแล้วและไม่ได้เรียนเต็มเวลา ให้ยื่นการหักเงินทั้งหมดในปีปัจจุบัน แต่จะหยุดตั้งแต่เดือนมกราคมของปีถัดไป
  • หากเด็กสำเร็จการศึกษา แต่ยังไม่ถึงอายุ 24 ปีการหักเงินจะถูกส่งโดยสมบูรณ์ในปีปัจจุบัน แต่จะหยุดตั้งแต่เดือนมกราคมของปีถัดไป
  • หากเด็กมีอายุครบ 24 ปี แต่ยังคงเรียนหนังสือต่อไป การหักเงินจะถูกนำเสนอโดยสมบูรณ์ในปีปัจจุบัน แต่จะหยุดตั้งแต่เดือนมกราคมของปีถัดไป

ลำดับของเด็กถูกกำหนดอย่างไร?

ลำดับของเด็กจะพิจารณาตามลำดับเวลาและขึ้นอยู่กับอายุของเด็ก

ลำดับของเด็กจะถูกนำมาพิจารณาไม่ว่าเด็กจะมีส่วนร่วมในการหักเงินหรือไม่ก็ตาม

กล่าวคือถ้าลูกคนโตอายุ 26 ปี และมีบุตรอีกสามคนในครอบครัวที่อยู่ภายใต้เงื่อนไขการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก คนที่สองจะถูกนับเป็นคนที่สองและ ที่สาม - เป็นที่สาม

เด็ก: 26, 17, 12.10 ปี

การหักเงินจะเป็น:

  • สำหรับที่เก่าแก่ที่สุด - 0 rubles ดังนั้นเขาไม่ตกอยู่ภายใต้เงื่อนไขของ START;
  • สำหรับเด็กอายุ 17 ปี - 1,400 รูเบิล;
  • สำหรับเด็กอายุ 12 ปี - 3,000 รูเบิล;
  • สำหรับเด็กอายุ 10 ปี - 3,000 รูเบิล

ก็ถือว่า กรณีเด็กเสียชีวิตนั่นคือลำดับไม่เปลี่ยนแปลง

ใครเป็นคนจ่ายเงินหัก?

การหักเงินสำหรับเด็กจะมีให้และหากมีหลายอย่างลำดับความสำคัญ กำหนดโดยการเลือกของพนักงาน นายจ้างทำการคำนวณทั้งหมดโดยอิสระชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและรายงานไปยังบริการภาษี

นอกจากนี้ยังสามารถรับจำนวนภาษีที่ชำระเกินได้จากการตรวจสอบพร้อมใบประกาศและใบสมัครที่กรอกครบถ้วน

คุณสามารถรับเงินที่ถึงกำหนดชำระได้เฉพาะในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น

START ผลิตบ่อยแค่ไหน?

หากนายจ้างดำเนินการตามขั้นตอนนี้ จะเป็นรายเดือนในระหว่างปี (ระยะเวลาภาษี)

หากคุณคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินผ่านภาษี ให้ครั้งเดียวสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า โปรดทราบว่าจำเป็นต้องยื่นคำชี้แจงและยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากร ไม่เกิน 30 เมษายน. หลังจากผ่านไปประมาณสี่เดือน จำนวนเงินที่ชำระเกินจะถูกส่งคืนไปยังบัญชีที่ระบุ

ขั้นตอนการลงทะเบียน

ในการรับการหักเงินสำหรับเด็ก คุณต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

  • สมัครฟรีกับนายจ้าง
  • เอกสารสำหรับเด็ก (สูติบัตร การกระทำของผู้ปกครองและอำนาจการเป็นผู้ปกครอง การพิจารณาคดีเกี่ยวกับการรับรองความเป็นพ่อ ฯลฯ)
  • หากเด็กมีอายุระหว่าง 18 ถึง 24 ปี และกำลังศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัยหรือสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ใบรับรองจากมหาวิทยาลัยที่ยืนยันความเป็นจริงของการศึกษาของบุคคลดังกล่าว
  • หากเด็กพิการก็ให้รายงานทางการแพทย์และเอกสารยืนยันความพิการ
  • หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งโอนสิทธิ์ในการได้รับการหักเงินไปยังอีกคนหนึ่งการสมัครที่เกี่ยวข้องคือการปฏิเสธการหักเงินและใบรับรองจากที่ทำงานในกรณีที่ไม่มีการหักเงิน

เอกสารทั้งหมดเหล่านี้จะต้องให้นายจ้างของคุณ จากนั้นตัวเขาเองจะเริ่มประมวลผลและคำนวณการหักเงินเนื่องจากคุณ

ค่าจ้างตามผลงานคืออะไรและขึ้นอยู่กับอะไร - ค้นหาข้อมูลเพิ่มเติม

เครดิตภาษีเป็นยอดสะสมหรือไม่?

และสุดท้าย ฉันต้องการทราบว่าการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กเป็นการหักเงินเพียงอย่างเดียวที่กฎหมายกำหนด ซึ่งยอดรวมแล้ว นั่นคือเด็กทุกคนที่คุณมีจะถูกนำมาพิจารณา

อย่างที่คุณเห็น มีความแตกต่างมากมายในระบบภาษีในประเทศของเรา แต่ถ้าคุณใช้อย่างถูกต้องและมีความสามารถ คุณสามารถประหยัดเงินได้เพียงพอ ยิ่งไปกว่านั้น นี่คือสิทธิของเรา แต่น่าเสียดายที่ทุกคนไม่คุ้นเคยกับมัน

การคลิกที่ปุ่มส่งแสดงว่าคุณยินยอมให้มีการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของคุณ